Derecho Tributario 2 Parcial
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SIGLO 21....
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DERECHO TRIBUTARIO – 2° Parcial Unidad 7 7.?. Respecto de las facultades de scalización e investigación, la orden de allanamiento debe ser emitida por: Juez nacional nacional que corresonda! corresonda!
quien de"er# desac$arla en 2% $oras& 7.?. En los casos de denuncia penal efectuado por terceros ante la justicia federal, esta ultima procederá a: Re'i(ir los an(eceden(es al or)anis'o
recaudador que corresonda a *n de que in'edia(a'en(e in'edia(a'en(e d+ co'ienzo al rocedi'ien(o de ,eri*caci-n . de(er'inaci-n de la deuda! quien de"er# $acerlo den(ro de los /0 d1as $#"iles rorro)a"les a requeri'ien(o undado de dic$o or)anis'o& 7.?. ontra la resolución !ue deniega la restitución restitución del importe i mporte tributario abonado espontáneamente, el sujeto pasivo: Den(ro de los quince d1as
de su no(i*caci-n uede a3in(eroner un recurso de reconsideraci-n reconsideraci-n an(e la 'is'a ad'inis(raci-n! "3 aelar an(e el T45 o c3 ro'o,er una de'anda con(enciosa an(e la 6us(icia 4ederal& 7.?. ontra la sentencia desfavorable dictada por una ámara ontenciosa "acional #$o ámara %ederal de &pelaciones, el sujeto pasivo: Puede
in(eroner un recurso ordinario .o e8(raordinario e8(raordinario an(e la Cor(e 9ure'a de Jus(icia de la 5aci-n& 7.?. El sujeto obligado !uedará e'ento de responsabilidad penal: 9i el
su6e(o o"li)ado re)ulariza eson(#nea'en(e su si(uaci-n! dando cu'li'ien(o a las o"li)aciones e,adidas! sie're que su resen(aci-n no se roduzca a ra1z de una insecci-n iniciada& 7.?. (a resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de multa # clausura en los )uzgados en lo *enal Económico de la apital %ederal # los )uzgados %ederales en el resto del territorio de la Rep+blica &rgentina :
Es aela"le or ,1a de recurso de aelaci-n! con eec(o de,olu(i,o! an(e la C#'ara 4ederal de Aelaciones& 7.?. el recurso de apelación interpuesto ante el -%": se dar# (raslado
or ;0 d1as a la aelada d1as de no(i*cada la resoluci-n ad'inis(ra(i,a ad'inis(ra(i,a en el Tri"unal 4iscal de la 5aci-n& 7.. uántas salas del -ribunal %iscal tienen competencia tributaria # cuantas aduanera? Cua(ro de las sie(e salas (ienen co'e(encia
(ri"u(aria! las res(an(es aduaneras& 7.. onde puede sesionar el -ribunal %iscal de la "ación? -iene su sede en &4& pero: Puede sesionar en cualquier lu)ar de la Re"lica
Ar)en(ina 'edian(e dele)aciones *6as o '-,iles& 7.. 5e !ui0n depende el tribunal scal de la nación?: Del Poder
E6ecu(i,o 5acional& 7.. El -ribunal %iscal de la "ación tiene competencia para entender en recursos de apelación contra las determinaciones de ocio de la .6.. por un importe superior al !ue ja la le# 8&rt.9 inc a; ;: < 7. 5*rocede la demanda contenciosa sobre las resoluciones dictadas en los recursos de reconsideración en materia de determinación de tributos #
accesorios?: 91! conor'e lo re,+ el ar(& 2 de la @e. de 5acional de
Procedi'ien(os Ad'inis(ra(i,os& Ad'inis(ra(i,os& 7. ontra !ue tipos de resoluciones procede el recurso de apelación ante el resoluciones es que de(er'inan tribunal scal de la nación Con(ra las resolucion
(ri"u(os . accesorios en or'a cier(a o resun(i,a resun(i,a!! o que i'on)an sanciones &&en recla'os or ree(ici-n de (ri"u(os
7.=.. El proceso tributario: Es el con6un(o de ac(os coordinados en(re
s1! conor'e a re)las rees(a"lecidas! cu.o *n es que una con(ro,ersia (ri"u(aria en(re ar(es )> @e modicó en =A=, antes era B =.9AA como dice el @&C D seg+n art. 9 inc a; (e# .FG; 7.=.=. El recurso de apelación ante el -%" debe interponerse en el t0rmino de: FUI5CE DIA9 DE 5OTI4ICADA @A RE9O@UCI5 ADI5I9TRATIA
E5 E@ T45 7.=.=. En la interposición recurso de apelación ante el -ribunal %iscal de la "ación, el apelante debe e'presar: (odos sus a)ra,ios! ooner
e8ceciones! orecer rue"a . aco'a=ar la docu'en(aci-n que $a)a a su derec$o& 7.=.=. El plazo para interponer el recurso de apelación ante el -ribunal %iscal de la "ación es de: > d1as de no(i*cada la resoluci-n desa,ora"le 7.=.H. El amparo por demora de la administración es el remedio procesal !ue utiliza: @eg+n @&C @a ersona er6udicada en el nor'al e6ercicio
de un derec$o o ac(i,idad or de'ora e8cesi,a de los e'leados ad'inis(ra(i,os ad'inis(ra(i,os en realizar un (r#'i(e o dili)encia a car)o de la A4IP 7.=.H. 5&nte !ui0n se presenta el amparo por demora de la &dministración?
An(e el Tri"unal 4iscal de la 5aci-n& 7.=.9. (as acciones en materia tributaria pueden ser deducidas Todas las ociones cons(i(u.en la oci-n correc(a& < ante el )uez del domicilio del deudor, ante el )uez del lugar en !ue se 1a cometido la infracción, ante el )uez donde 1an 1an sido apre1endidos apre1endidos los efectos !ue son materia materia de contravención, contravención, ante el )uez de la circunscripción donde está ubicada la ocina respectiva;. 7.=.9. Ina pauta especial del proceso contencioso administrativo es !ue sus sentencias son denitivas, lo !ue signica !ue: Pasan en au(oridad de
cosa 6uz)ada& 7.G. (a promoción de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de reconsideración: Tiene eec(o no
susensi,o 7.G.. (a interposición del recurso de revisión # alzada, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el -ribunal %iscal de la "ación: Tiene eec(o no susensi,o resec(o del cai(al . susensi,o
resec(o de las 'ul(as& 7.G.=. El recurso ordinario de apelación ante la @)" procede contras las sentencias denitivas de las cámaras nacionales de apelación, siempre !ue:
9e (ra(e de causas en que la 5aci-n! direc(a o indirec(a'en(e! indirec(a'en(e! sea ar(e . sie're que el ,alor disu(ado sea suerior al que indica la @e.& 7..G.= el recurso e'traordinario de apelación, de acuerdo a la jurisprudencia de nuestra orte @uprema es un remedio procesal !ue cabe cuando: la
resolucion cues(ionada i'or(a un a)ra,io cons(i(ucional& 7.H.. (a ejecución scal es un proceso: e6ecu(i,o su'ario "asado en el
rinciio de le)i(i'idad de los ac(os ad'inis(ra(i,os& 7.H. la ejecucion scal tiene por nalidad la percepcion judicial de:
(ri"u(os! a)os a cuen(a! an(icios! accesorios! ac(ualizaciones! ac(ualizaciones!
'ul(as e6ecu(oriadas! in(ereses o car)as cu.o co"ro es(a a car)o de la a*& 7.H.=. En el ámbito nacional, citado de comparendo # remate, el ejecutado:
Puede co'arecer a es(ar a derec$o . ooner e8ceciones al ro)reso e6ecuci-n *scal >?K;3 7.H.=. En el ámbito nacional, el plazo !ue tiene el ejecutado para comparecer a estar a derec1o # oponer e'cepciones es de: d1as de
no(i*cada la ci(aci-n de co'arendo . re'a(e& 7.H.=. En el ámbito nacional, por vJa de ejecución scal se persigue el cobro de: Tri"u(os! a)os a cuen(a! an(icios! accesorios! ac(ualizaciones!
'ul(as e6ecu(oriadas! in(ereses u o(ras car)as cu.a erceci-n es(+ a car)o de la A4IP& 7.H.=. En el ámbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecución scal: Es inaela"le
7&%&2 En el #'"i(o #'"i(o nacional una ,ez ,ez in(erues(a in(erues(a la de'anda el a)en(e *scal 7.H.=. En el ámbito nacional, una vez interpuesta la demanda de ejecución scal: El a)en(e *scal uede! "a6o su *r'a! li"rar 'anda'ien(o de
in(i'aci-n de a)o . e,en(ual e'"ar)o or la su'a recla'ada! con '#s el orcen(a6e en que el 4isco es(i'a los in(ereses . cos(as . ci(ar al e6ecu(ado ara que en d1as co'arezca . oon)a e8ceciones al ro)reso de la acci-n& 7.H.G (a presunción de legitimidad de un acto administrativo implica !ue 7.H.H la defensa de falta de legitimación sustancial pasiva se considera incluida en la e'cepción de
7..=. uáles son las causas de la repetición tributaria?: Pa)o err-neo de
un (ri"u(o! a)o de un (ri"u(o que se cree incons(i(ucional! a)o de un (ri"u(o que la Ad'inis(raci-n 4iscal e8i)e e8cesi,a'en(e . a)o inde"ido& 8 7..7 ; & los nes de interponer acción judicial por repetición tributaria se debe Ha"er realizado el recla'o ad'inis(ra(i,o re,io 7..F. (a acción de repetición de tributos municipales deberá ser presentada: An(e el Tri"unal Pro,incial corresondien(e 7... @i el sujeto pasivo 1a pagado espontáneamente un tributo # luego considera lo 1a 1ec1o de manera e'cesiva o indebida # desea !ue se le restitu#a su importe debe interponer: Un recla'o an(e la A4IP!
solici(#ndole solici(#ndole la res(i(uci-n del i'or(e a"onado en or'a e8cesi,a o inde"ida& 7... @i en los reclamos de repetición de tributos abonados espontáneamente no se dictare resolución en sede administrativa dentro de los tres meses de interpuesto el reclamo, el sujeto pasivo: Den(ro de los
quince d1as del ,enci'ien(o del lazo consi)nado 0&>&; @a )anancia ne(a su6e(a a i'ues(o es A..F En el impuesto a las ganancias el 1ec1o imponible se tiene por acaecido: El ;> de Dicie'"re de cada a=o&
>0&>&>0 Cons(i(u.en )anancias de la ri'era ca(e)or1a A..A. En el mpuesto a las ganancias las rentas de las sociedades de capital son de: Tercera ca(e)or1a& A..A. En el mpuesto a las ganancias los 1onorarios profesionales tributan en: Cuar(a ca(e)or1a& A..A. El producido en dinero o en especies de la locación de inmuebles urbanos # rurales de @ociedades de apital son ganancias de: Tercera
ca(e)or1a&
A.. @on deducciones personales: constitu#e un carácter del impuesto a la ganancia mJnima presunta: PROI5CIA@
>0&2&> Cuales son los carac(eres A.=.= El aspecto material del 1ec1o imponible del mpuesto a la 6anancia rendi'ien(os! ren(as! enriqueci'ien(o con CJnima *resunta: rendi'ien(os!
eriodicidad que i'lica er'a'encia er'a'encia de la uen(e que los roduce . su $a"ili(acion A.=.9 Este impuesto es de vericación: Peri-dica . su $ec$o i'oni"le
se (iene or acaecido el ;> de dicie'"re de cada a=o& A.=.A En el impuesto a la ganancia mJnima presunta están e'entos los activos nacionales inferiores: a G200&000&
Unidad >> ... /u0 se entiende por impuesto a los premios de sorteos # concursos deportivos?: Es el (ri"u(o que )ra,a la o"(enci-n de un re'io de
sor(eo en los 6ue)os o concursos que la le. de(alla& .. ndi!ue cual de los siguientes caracteres no es propio del impuesto a los premios de sorteos # concursos deportivos: PERIODICO
... uáles son los caracteres del impuesto a los premios de sorteos # concursos deportivos?: Es 5acional !2M& .=.7. (a base imponible gravada para las personas fJsicas residentes en el paJs se da cuando el patrimonio supere: G ;0&000
.=.. En el impuesto sobre los bienes personales se 1allan e'entos:
Ac(i,os que en or'a )lo"al no sueren los G;0&000 .G.. (a alJcuota del impuesto a la transferencia de inmuebles de personas fJsicas # sucesiones indivisas es: >!M .G.. uál es la alJcuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas fJsicas # sociedades indivisas : >!M so"re el ,alor
de la (ranserencia& .G. 6rava las transferencias a tJtulo oneroso de inmuebles ubicados en el paJs, instrumentadas mediante: venta, permuta, cambio, dación en pago, aporte a sociedades, # todo acto de disposición, e'cepto la e'propiación. Estamos 1aciendo referencia al: I'ues(o a la (ranserencia de
in'ue"les de ersonas 1sicas . sucesiones indi,isas& .G. se encuentran e'entos del i puesto sobre la transferencia de bienes inmuebles: las (ranserencias de in'ue"les er(enecien(es a
'ie'"ros de 'isiones dilo'a(icas . consulares e8(ran6eras! e8(ran6eras! a su ersonal (ecnico! ad'inis(ra(i,os ad'inis(ra(i,os . a sus a'iliares& .G. se encuentran e'entos del i puesto sobre la transferencia de bienes inmuebles: las (ranserencias de in'ue"les er(enecien(es a
'ie'"ros de 'isiones dilo'a(icas . consulares e8(ran6eras! e8(ran6eras! a su ersonal (ecnico! ad'inis(ra(i,os ad'inis(ra(i,os . a sus a'iliares& .G.=. El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas fJsicas # sucesiones indivisas es: @a (ranserencia
de do'inio a (1(ulo oneroso de "ienes in'ue"les u"icados u"icados en el a1s& .G.7 En las transacciones con precio determinado el gravamen de este tributo se aplica: so"re el ,alor de (ranserencia de cada oeraci-n
Unidad >2 =... /u0 se entiende por impuesto al valor agregado : es un i'ues(o
que )ra,a: a3 la ,en(a de cosas 'ue"les si(uadas o colocadas en el a1s! sie're que esas ,en(as sean eec(uadas or los su6e(os que la le. 'encionaQ "3 las o"ras! locaciones . res(aciones de ser,icios que la le. e8resa'en(e 'enciona en su Ar(& ;! realizadas en el (erri(orio de la naci-nQ c3 las i'or(aciones de*ni(i,as de*ni(i,as de cosas 'ue"lesQ . d3 las res(aciones co'rendidas co'rendidas en el inc& e del Ar(& ;! realizadas en el e8(erior! cu.a u(ilizaci-n o e8lo(aci-n eec(i,a se lle,e a ca"o en el a1s! cuando los res(a(arios sean su6e(os del i'ues(o or o(ros $ec$os i'oni"les . re,is(an la calidad de resonsa"les inscri(os
=.. ; 5/u0 se entiende por impuesto a la ganancia mJnima presunta? Es
el (ri"u(o que )ra,a los "ienes aec(ados a ac(i,idades e'resarias! incluidos incluidos los in'ue"les rurales aec(ados o no a una e8lo(aci-n =.. uáles son los caracteres del R0gimen de Conotributo:
Es 5acional
. eri-dico >2&>&> El 'odo de i'osici-n del IA es 9E PAA E@ IPUE9T IPUE9TO O POR CADA ET ETAPA APA DE CIRCU@ACIO CIRCU@ACIO5 5 ECO5OIC ECO5OICA A DE@ BIE5!PERO 9O@O E5 RE@ACIO5 A@ AADIDO FUE 9E HA I5CORPORADO A @A ERCADERIA O PRODUCTO =..=. El aspecto material del impuesto al valor agregado es: la ,en(a de
cosas 'ue"lesQ la o"ra! locaci-n . res(aci-n de ser,icios! la i'or(aci-n de*ni(i,a de*ni(i,a de cosas 'ue"les . la i'or(aci-n de ser,icios& =..H. 5uáles de los siguientes supuestos se encuentran obligados al pago del impuesto al valor agregado? @a ela"oraci-n! cons(rucci-n o
a"ricaci-n de una cosa 'ue"le& >2&>&% de los siguientes supuestos, cual no se encuentra e'ento del pago del impuesto al valor agregado? @as o"ras de cons(rucci-n! 'e6ora o a'liaci-n realizadas so"re un "ien in'ue"le& =.. @on destinatarios legales del impuesto al valor agregado: en(re
o(ros! quienes $a)an $a"i(ualidad en la ,en(a de cosas 'ue"les! quienes realicen ac(os acciden(ales con cosas 'ue"les! los co'isionis(as co'isionis(as . o(ros in(er'ediarios! . los i'or(adores& =..7. uál es la base imponible del mpuesto al Oalor &gregado: Consis(e
en el recio ne(o de ,en(a! de la locaci-n o de la res(aci-n del ser,icio que resul(e de la ac(ura o docu'en(o equi,alen(e! equi,alen(e! ne(o de descuen(os . si'ilares eec(uados se)n las cos(u'"res de laza& =.. la alicuota general del impuesto al valor agregado es : 2> M =..H 5uáles de los siguientes se encuentran e'entos del pago del impuesto al valor agregado?: Todas las ociones en su con6un(o cons(i(u.en la resues(a correc(a& 8 8(ibros, (ibros, folletos e impresos similares$@ellos del correo # timbres scales$@ellos # *ólizas de cotización # capitalización$>ro amonedado o en barras; =.=.H onstitu#e una causal de e'clusión del r0gimen de monotributo: Todas las opciones en su conjunto constituyen la respuesta correcta .. 8superar los parámetros jados por la &%*, realizar más de G actividades, realizar vta de cosas cu#o valor supere PPP, ad!uirir bienes o realizar gastos injusticados por un valor diferente al declarado;
=.=.H @e considera pe!ueKo contribu#en contribu#ente te en el r0gimen de monotributo a =.=.H. @on sujetos del impuesto Conotributo: Todas las ociones en su con6un(o cons(i(u.en la resues(a correc(a . ; G. El impuesto a las -ransferencias %inancieras es : Todas las ociones cons(i(u.en la resues(a correc(a& 8nacional, indirecto, personal, instantáneo; G.=. &lgunos de los aspectos materiales del 1ec1o imponible del impuesto a las transacciones nancieras son: Realizar oeraciones de cr+di(o .
de d+"i(o en cuen(as! cualquiera sea su na(uraleza! a"ier(as en las en(idades re)idas or la le. de en(idades *nancieras& *nancieras&
Unidad >% H.. El impuesto sobre los ngresos 4rutos es de carácter: Indirec(o! real
. local& H. el impuesto inmobiliario tiene los siguientes caracteres: ro,incial!
direc(o! real! eriodico
H.=. El aspecto aspecto material del del 1ec1o imponible de la tasa tasa de justicia de la *rov de órdoba es toda presentación ante H.=.. El aspecto material del 1ec1o imponible del impuesto inmobiliario de la *rovincia de órdoba: Consis(e en la si(uaci-n 6ur1dica de ser (i(ular
o oseedor de un "ien in'ue"le ur"ano o rural u"icado den(ro de la ro,incia de C-rdo"a& H.=.= los contratos realizados en otras provincias !ue se deben cumplir en lugares situados en la provincia de ordoba : se encuen(ran )ra,ados
or el i'ues(o de sellos en la ro,incia de Cordo"a H.=.. El aspecto material del 1ec1o imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la *rovincia de órdoba: Consis(e en el e6ercicio de
cualquier co'ercio! indus(ria! o*cio! roesi-n! locaci-n de "ienes! o"ras o ser,icios! . (oda o(ra ac(i,idad a (1(ulo oneroso realizada en or'a $a"i(ual en el (erri(orio de la ro,incia de C-rdo"a! cualquiera sea el su6e(o que la e6erza . el lu)ar donde la lle,e a ca"o& H.=. El aspecto material material del 1ec1o imponible del impuesto de sellos de la ins(ru'en(acion de ac(os 6uridicos u provincia de órdoba: ins(ru'en(acion
oeraciones de con(enido econo'ico& H.=.. El aspecto material del 1ec1o imponible del impuesto automotor automotor de la provincia de órdoba: 9er (i(ular re)is(ral de un au(o'o(or o
acolado radicado en la ro,incia& >%&2&2 @os con(ra(os realizados en o(ras ro,incias se que de"en cu'lir en lu)ares si(uados en la ro,& de C-rdo"a H.=.H El 1ec1o imponibl imponible e H.G @on contribu#entes H.H. (a base imponible del impuesto provincial provincial la: Es(a"lece la direcci-n
)eneral de ca(as(ro& H.F. (a irección 6eneral de Rentas de la *rovincia de órdoba, antes de dictar la resolución !ue determine, total o parcialmente la obligación tributaria correrá vista por el t0rmino de: > d1as al su6e(o asi,o con las
coias de la docu'en(aci-n er(inen(e& H.F contra la resolución de la dirección general de rentas de la provincia de cordoba !ue determina de ocio una obligación tributaria L Puede
in(eronerse un recurso de reconsiderac reconsideraci-n i-n an(e el suerior 6erarquico
H. El ódigo -ributario de la provincia de órdoba establece !ue las resoluciones !ue apli!uen las sanciones previstas en los &rts. , # 7 del citado cuerpo normativo o declaren la ine'istencia de presuntas infracciones: De"er#n ser no(i*cadas a los in(eresados . quedar#n
*r'es! si den(ro de los > d1as de no(i*cadas! +s(os no in(eronen el recurso de reconsideraci-n re,is(o en el Ar(& >>2 del C-di)o consi)nado& H.. En los procedimientos en !ue la irección de *olicJa %iscal disponga la clausura prevista en el art. 7H del -* 8(e# AA; podrá el sujeto sumariado interponer: Recurso de reconsideraci-n den(ro del (+r'ino de cinco
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