Derechi Fiscal II

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INSTITUTO NACIONAL DE ESTUDIOS SINDICALES Y DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DE LA F.S.T.S.E.

LICENCIATURA EN DERECHO BUROCRATICO MODALIDAD MIXTA

DERECHO FISCAL II

6º CUATRIMESTRE GUÍA DE ESTUDIO Y MATERIAL MATERI AL DE APOYO

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DERECHO FISCAL II ÍNDICE GENERAL PÁGINAS Identificación de la materia Características de los destinatarios Introducción Introdu cción a la asignatura Objetivo Objetiv o general de la asignatura Materiales didácticos Forma de abordar cada tema Criterios Criter ios y procedimientos procedimient os de evaluación evaluació n y acreditación acredi tación Actividades Activi dades de Aprendizaje

2 4 5 6 7 7 8 8

TEMA I OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES Introducción al tema Objetivo específico del tema Autoevaluación

9 10 10 11

TEMA II CONTRIBUCIONES ESTATALES Introducción al tema Objetivo específico del tema Autoevaluación

12 13 13 14

TEMA III LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES Introducción al tema Objetivo específico del tema Autoevaluación

15 16 16 17

TEMA IV PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES Introducción al tema Objetivo específico del tema Autoevaluación

18 19 19 20

TEMA V RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES

21

Introducción al tema Objetivo específico del tema Autoevaluación

22 22 23

TEMA VI JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Introducción al tema Objetivo específico del tema Autoevaluación

25 26 26 27

2

DERECHO FISCAL II ÍNDICE GENERAL PÁGINAS Identificación de la materia Características de los destinatarios Introducción Introdu cción a la asignatura Objetivo Objetiv o general de la asignatura Materiales didácticos Forma de abordar cada tema Criterios Criter ios y procedimientos procedimient os de evaluación evaluació n y acreditación acredi tación Actividades Activi dades de Aprendizaje

2 4 5 6 7 7 8 8

TEMA I OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES Introducción al tema Objetivo específico del tema Autoevaluación

9 10 10 11

TEMA II CONTRIBUCIONES ESTATALES Introducción al tema Objetivo específico del tema Autoevaluación

12 13 13 14

TEMA III LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES Introducción al tema Objetivo específico del tema Autoevaluación

15 16 16 17

TEMA IV PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES Introducción al tema Objetivo específico del tema Autoevaluación

18 19 19 20

TEMA V RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES

21

Introducción al tema Objetivo específico del tema Autoevaluación

22 22 23

TEMA VI JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Introducción al tema Objetivo específico del tema Autoevaluación

25 26 26 27

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TEMA VII LOS MEDIOS DE CONTROL CONSTITUCIONAL EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES Introducción al tema Objetivo específico del tema Autoevaluación

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Bibliografía Bibliogra fía básica Bibliografía Bibliogra fía complementaria complementari a Bibliotecas virtuales Sitios de interés

31 31 32 32

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LICENCIATURA EN DERECHO BUROCRÁTICO MODALIIDAD MIXTA DERECHO FISCAL II SEXTO CUATRIMESTRE NOMBRE DE LA ASIGNATURA CICLO CRÉDITOS ASIGNATURA PRECEDENTE ASIGNATURA SUBSECUENTE

DERECHO FISCAL II LICENCIATURA 7.5 DERECHO FISCAL I DERECHO PROCESAL FISCAL

INSTITUCIÓN EDUCATIVA RESPONSABLE

INSTITUTO NACIONAL DE ESTUDIOS SINDICALES Y DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DE LA FSTSE

CARACTERÍSTICAS DE LOS DESTINATARIOS Estudiantes del Instituto Nacional de Estudios Sindicales y de Administración Pública de la FSTSE, que por sus actividades personales no cuenten con tiempo libre suficiente para su formación en horarios rígidos, y que además sean capaces de establecer compromisos y de interactuar asertivamente en un proceso de aprendizaje.

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INTRODUCCIÓN A LA ASIGNATURA EL DERECHO FISCAL nos habla de todo lo concerniente al vasto tema de los impuestos, en un detallado panorama general del Sistema Nacional de las Contribuciones de carácter Federal, Local y Municipal, aplicables en el sistema impositivo. Por otra parte, el texto alude a la necesidad de prescindir de dogmas y añejas teorías referidas a la materia, con la finalidad de terminar con regímenes tributarios demasiado severos y con la tiranía de las Leyes Fiscales, en la búsqueda del imperio de la justicia, en el cual el fisco recaude lo que le corresponde a los contribuyentes para que estos cumplan con las obligaciones de manera proporcional y equitativa. Al final se incluyen todos los formularios fiscales vigentes en México. Lo que veremos en el curso de Fiscal II, conforme al programa que se refiere a las Contribuciones Federales, no incluidas en el curso de DERECHO FISCAL I , fundamentalmente se alude a los tributos locales vigentes en el Distrito Federal, al Estado de México y otros Estados, dentro de los que se encuentran el impuesto sobre nóminas, el de adquisición de bienes inmuebles y el impuesto predial; su procedimiento de cálculo y la manera de enterarlo al fisco. Se explican diversas instancias y recursos administrativos que se utilizan con mayor frecuencia por los gobernados ante las autoridades y los diversos procedimientos que rigen la relación fisco-contribuyente. En forma especial, se hace alusión principalmente al recurso de revocación y en cuanto al juicio contencioso que se tramita ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, se señalan y comentan las principales etapas procesales de éste. Respecto al juicio de amparo en materia Fiscal, se resalta la importancia de formular CORRECTAMENTE una demanda, teniendo especial cuidado en lo concerniente a la elaboración de los conceptos de violación de interés jurídico. Se explican también los elementos básicos que se deben considerar para llevar a cabo una controversia constitucional o una acción de inconstitucionalidad para que el alumno cuente con las herramientas necesarias para el buen desarrollo del tema en materia fiscal.

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OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA Al finalizar el curso, el alumno conocerá, explicará y aplicará los conceptos específicos de la actividad impositiva del Estado para la captación de recursos en la esfera Federal y en la esfera del Distrito Federal, así como los principios generales para la actividad en el ámbito de las Entidades Federativas.

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MATERIALES DIDÁCTICOS: 1 .Guía de estudio. 2. Bibliografía básica y complementaria. 3. Internet (sitios de interés y bibliotecas virtuales) 4. Materiales de apoyo (copias, impresos, revistas de consulta etc.) Sugerencia: Utilizar el blog del INESAP http://comunidadinesapsea.blogspot.com/  (Con la finalidad de subir, bajar e intercambiar información, relacionada a las materias de nuestro plan de estudios).

FORMA DE ABORDAR CADA TEMA Descubrir el conocimiento en forma sistemática, exige emplear los procedimientos y las técnicas específicas de estudio que personalmente el alumno universitario ha adquirido durante el proceso de instrucción, conforme a las habilidades que le son propias; adicionalmente, se recomienda, para obtener mejores resultados mediante un esfuerzo concentrado: - Efectuar las lecturas propuestas en la guía, con el objeto de descubrir los elementos generales de cada tema. - Realizar las actividades de aprendizaje sugeridas en cada unidad, como forma de cimentar la adquisición del conocimiento. - Cada vez que considere oportuno elaborar cuadros o diagramas en torno a lo leído o aprendido, hágalo. La estructuración de las ideas es posible a través de cuadros sinópticos, tablas comparativas, matrices, llaves, dibujos o esquemas que usted prefiera, siempre que en ellos represente los conceptos más importantes. -Conteste la guía de autoevaluación que se le proporciona al finalizar cada unidad. - Revise los resultados de su autoevaluación, mediante la consulta de las actividades de aprendizaje que previamente llevó a cabo. Si el resultado no le es satisfactorio, inicie nuevamente el proceso. - No inicie las actividades de aprendizaje de una nueva unidad, sin antes haber aprendido el conocimiento de los temas precedentes, dado que se encuentran vinculados en una secuencia lógica jurídica, la cual exige seguir, necesariamente, el orden establecido.

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CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION Y ACREDITACION Examen parcial: 40% Examen final: 60%

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE Individuales: Elaboración de cuestionarios, síntesis, cuadros sinópticos, fichas bibliográficas, mapas conceptuales, ensayos y reportes de investigación documental. Docente: Participación en dinámicas de grupo, exposición individual de los conocimientos temáticos.

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TEMA I OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES 1.1 APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL. 1.1.1 EXPLICACIÓN SINTÉTICA DE LAS CARACTERÍSTICAS RELEVANTES DE LAS CUOTAS POR LAS DISTINTAS RAMAS DEL SEGURO SOCIAL, EN PARTICULAR EL DE RIESGOS PROFESIONALES A FIN DE QUE EL ALUMNO COMPRENDA LA FORMA COMO SE INTEGRA LA CARGA PROMEDIO SOBRE LOS PARTICULARES. 1.1.2 ANÁLISIS BREVE DE LAS APORTACIONES Y DESCUENTOS PARA LOS FONDOS DE VIVIENDA. 1.1.3 ANÁLISIS SUMARIO DE LA APORTACIÓN PARA EL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO (SAR.) 1.2 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS.

BIBLIOGRAFIA AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO LIBRO: DERECHO FISCAL II EDITORIAL: IURE EDITORES, 2008. 1.1 AL 1.2 PAGS 1 A LA 9

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INTRODUCCIÓN AL TEMA I Las aportaciones de Seguridad Social las cuales son las contribuciones establecidas en la Ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de Seguridad Social, tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, a la asistencia médica, protección a los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo de la sociedad. La doctrina no considera a las Aportaciones de Seguridad Social, como contribuciones, dado que sus fines son distintos a los de estos, se considera que nuestro legislador las contempla como tales, tanto en la Ley de Ingresos de la Federación, como en el Código Fiscal de la Federación, y se consideran créditos fiscales, únicamente con la finalidad de facilitar su cobro por los organismos descentralizados, creados en esta materia, en virtud de que pueden aplicar el procedimiento administrativo de ejecución, dotándolos de un instrumento privilegiado, indispensable, para que cobren en forma oportuna, rápida y fácilmente, las Aportaciones de Seguridad Social no cubiertas por los sujetos obligados dentro de los plazos legales respectivos, en los términos de la ley correspondiente.

OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA I El alumno analizara el contenido de las normas jurídicas del Código de Seguridad Social, las obligaciones de las aportaciones en materia de Seguridad Social, los Derechos frente a la Autoridad y las consecuencias de la inobservancia de las Leyes. La Seguridad Social tiene como finalidad garantizar el Derecho a la salud, la asistencia medica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo.

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AUTOEVALUACIÓN TEMA I *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas. 1. ¿QUÉ SON LAS APORTACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL? 2. ¿CUÁL ES EL OBJETO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL? 3. ¿CUÁLES SON LOS REGÍMENES QUE COMPRENDE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL? 4. ¿CÓMO SE INTEGRA UN CAPITAL CONSTITUTIVO? 5. ¿POR QUÉ SE PAGAN APORTACIONES AL INFONAVIT?

6. ¿CUÁL ES EL OBJETO DE LA LEY DE LOS SISTEMAS DE AHORRO PARA EL RETIRO? 7. ¿EN QUÉ ORDENAMIENTO SE ENCUENTRA REGULADA LA CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS POR OBRAS PÚBLICAS FEDERALES DE INFRAESTRUCTURA HIDRÁULICA? 8. EXPLIQUE LOS ELEMENTOS DE LA CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS POR OBRAS PÚBLICAS FEDERALES DE INFRAESTRUCTURA HIDRÁULICA. 9. MENCIONE LOS 5 SEGUROS QUE COMPRENDE EL RÉGIMEN OBLIGATORIO 10. – MENCIONE LAS EPOCAS DE PAGO.

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TEMA II CONTRIBUCIONES ESTATALES 2.1 PRINCIPIO DEL ORDEN LOCAL EN LA REPÚBLICA Y LAS BASES DE ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL EN MATERIA FISCAL. 2.1.1 HACIENDA PÚBLICA DE LOS ESTADOS Y LA DE LOS MUNICIPIOS. 2.1.2 HACIENDA PÚBLICA DEL DISTRITO FEDERAL. 2.1.3 ESTUDIO DE LAS LEYES DE INGRESOS CORRESPONDIENTES, ASÍ COMO DE DISEÑO DE LAS LEYES DE HACIENDA LOCALES Y MUNICIPALES. 2.2 CONTRIBUCIONES DEL DISTRITO FEDERAL. 2.2.1 IMPUESTOS. 2.2.1.1 ESTUDIO ESQUEMÁTICO DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES. 2.2.1.2 ESTUDIO ESQUEMÁTICO DE LOS DEMÁS LOCALES ESTABLECIDOS POR EL CÓDIGO FINANCIERO. 2.2.2 DERECHOS. 2.2.2.1 DERECHOS POR EL USO, SUMINISTRO Y APROVECHAMIENTO DE AGUA. 2.2.2.2 SERVICIO DEL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD Y EL COMERCIO. 2.2.3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS. 2.3 CONTRIBUCIONES DEL ESTADO. 2.3.1 ESTUDIO COMPARADO DE LAS CONTRIBUCIONES DE LOS ESTADOS DE LA REPÚBLICA CON LAS QUE RIGEN EN EL DISTRITO FEDERAL, EN ESPECIAL EL IMPUESTO A LA NÓMINA, EL DERECHO POR SERVICIOS DEL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO, Y LA COOPERACIÓN PARA OBRAS PÚBLICAS. 2.4 CONTRIBUCIONES DE LOS MUNICIPIOS. 2.4.1 EXAMEN DE LAS CONTRIBUCIONES PARA FINANCIAR LOS ASENTAMIENTOS HUMANOS Y EL DESARROLLO URBANO. 2.4.2 ESTUDIO SISTEMÁTICO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES DE LOS ESTADOS DE LA REPÚBLICA CON LAS QUE RIGEN EN EL DISTRITO FEDERAL, EN PARTICULAR DE LAS SIGUIENTES. 2.4.2.1 IMPUESTO PREDIAL. 2.4.2.2 IMPUESTO SOBRE TRASLACIÓN DE DOMINIO DE INMUEBLES O EQUIVALENTE AL IMPUESTO DE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES. 2.4.2.3 IMPUESTO SOBRE FRACCIONAMIENTOS Y URBANIZACIÓN. 2.4.2.4 IMPUESTOS SOBRE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS Y LOS IMPUESTOS SOBRE JUEGOS PERMITIDOS. 2.4.2.5 DERECHO POR AGUA POTABLE, DRENAJE, ALUMBRADO, PÚBLICO Y OTROS SERVICIOS AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO URBANOS. LIBRO: DERECHO FISCAL II EDITORIAL: IURE EDITORES, 2008. 2.1 AL 2.4 PAGS 11 A LA 135

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INTRODUCCIÓN AL TEMA II

Los principios del orden local y las bases de la organización de los Estados y del Distrito Federal se apoyan en lo establecido en la fracción IV, del Articulo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la cual dispone que es obligación de todo ciudadano, a demás de otras, contribuir para los gastos públicos tanto de la Federación como el Distrito Federal, de los Estados y de los Municipios donde residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes el contenido de las normas jurídicas del Código Fiscal de la Federación, las obligaciones de los contribuyentes en materia de Derecho Tributario, los Derechos frente a la Autoridad Hacendaria y las consecuencias de la inobservancia de las Leyes.

OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA II El alumno identificara: 

Todos los tipos de Contribuciones e Impuestos Estatales, Local y Municipal así como del Distrito Federal que contempla la Ley.

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AUTOEVALUACIÓN TEMA II *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

¿CUÁLES SON LAS PROHIBICIONES Y LÍMITES A LAS LEGISLATURAS DE LOS ESTADOS EN MATERIA IMPOSITIVA?

1.

2. ¿CUÁL ES LA ESTRUCTURA DE LAS FINANZAS PÚBLICAS DE UNA ENTIDAD? ¿CUÁLES SON LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES PARA MEJORAR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARÍA Y PRESUPUESTARIA DE LOS ESTADOS?

3.

4. ¿CÓMO SE ADMINISTRA LA HACIENDA PÚBLICA MUNICIPAL? 5. ¿CÓMO SE DETERMINA LA BASE DEL IMPUESTO PREDIAL? 6. ¿CUAL ES EL OBJETO DEL IMPUESTO SOBRE EL HOSPEDAJE? 7. ¿CUAL ES EL OBJETO DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS EN EL CODIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL? 8.

¿EN QUE MOMENTO SE CAUSA EL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS, RIFAS, SORTEOS Y CONCURSOS?

9.

¿QUIÉNES SON LOS SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE ESPECTACULOS PUBLICOS?

10. SEÑALE

LAS NORMAS CONSTITUCIONALES QUE SON APLICABLES A LA HACIENDA PUBLICA DEL DISTRITO FEDERAL. 11. ¿CUALES

SON LAS CARACTERISTICAS SOBRE EL IMPUESTO SOBRE

NOMINA? 12.

¿CUAL ES EL OBJETO SOBRE EL IMPUESTO PREDIAL?

13. ¿QUIENES

ESTAN EXENTO DE PAGO DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES?

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TEMA III LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 3.1 CONTRIBUCIONES MUNICIPALES. 3.1.1 IMPUESTO PREDIAL. 3.1.2 IMPUESTO SOBRE TRASLACIÓN DE DOMINIO DE INMUEBLES O EQUIVALENTE AL IMPUESTO DE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES. 3.1.3 IMPUESTO SOBRE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS Y LOS IMPUESTO SOBRE JUEGOS PERMITIDOS. BIBLIOGRAFIA AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO LIBRO: DERECHO FISCAL II EDITORIAL: IURE EDITORES, 2008. 3.1 PAGS 143 A LA 146

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INTRODUCCIÓN AL TEMA III Las contribuciones constituyen la principal fuente de ingreso de todo Estado moderno, el termino contribución es un concepto genérico que engloba todo lo que auxilia hace sufragar los gastos del estado siguiendo en licencia las aportaciones económicas que hacen los particulares al estado, para que este pueda realizar sus atribuciones, que a su vez se traducen dentro de otras, en Servicios Públicos en beneficio de la comunidad de que los reciba. Los elementos esenciales de la contribución son el sujeto, objeto, tasa y época de pago, los cuales deben señalarse en la ley con el fin de proporcionar certeza a los contribuyentes. En nuestro Derecho Fiscal los sujetos activos son de la Federación, los Estados, el Distrito Federal y los Municipios, estos tienen el Derecho de exigir el pago de los tributos, con sus limitantes Constitucionales.

OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA III 

Que el alumno comprenda los diferentes tipos de impuestos así como los diferentes tipos de pago y ante que órganos son regulados para el ejercicio de sus Derechos.

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AUTOEVALUACIÓN TEMA III *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas. 1.

MENCIONE CINCO DERECHOS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS CONTENIDOS EN EL CÓDIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL.

2.

¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS AL PAGO DE LOS DERECHOS POR EL SUMINISTRO DE AGUA QUE PROVEE EL DISTRITO FEDERAL?

3.

¿CUÁL ES EL OBJETO DE LOS DERECHOS POR EL SUMINISTRO DE SERVICIOS DE AGUA?

4.

SEÑALE LAS REDUCCIONES DE IMPUESTOS DE CONTRIBUCIONES RELACIONADOS CON EL DESARROLLO URBANO DE LA CIUDAD DE MEXICO.

5.

¿EN QUÉ SUPUESTOS SE SUSPENDEN LOS SERVICIOS POR EL SUMINISTRO DEL AGUA?

6.

SEÑALE CUATRO DERECHOS ESTABLECIDOS EN LA LEY FEDERAL DE DERECHOS.

7.

¿POR QUÉ SE DEROGO LA CONTRIBUCIÓN DE MEJORAS PREVISTA EN EL ART 190 DEL CODIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL?

8.

EXPLIQUE EL PAGO DE DERECHOS POR LA AUTORIZACIÓN PARA USAR LAS REDES DE AGUA Y DRENAJE O MODIFICAR LAS CONDICIONES DE USO, ASÍ COMO POR EL ESTUDIO Y TRÁMITE, QUE IMPLICA ESA AUTORIZACIÓN.

9.

EXPLIQUE LOS DERECHOS POR EL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO.

10. EXPLIQUE

LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO PREDIAL CONTEMPLADO EN EL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO.

11.

EXPLIQUE LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO, PREVISTO EN EL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MÉXICO.

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TEMA IV PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES 4.1 INSTANCIAS DE LOS PARTICULARES ANTE LAS AUTORIDADES Y LAS RESOLUCIONES CORRESPONDIENTES. 4.1.1 CONSULTA. 4.1.2 AUTORIZACIONES EN LA MATERIA, INCLUIDA LA MATERIA ADUANERA. 4.1.3 SOLICITUDES DE DEVOLUCIONES Y DE CONDONACIÓN DE MULTAS. 4.1.4 OFRECIMIENTO Y AUTORIZACIÓN DE GARANTÍAS Y DE SOLIDARIDAD. 4.1.5 NEGATIVA FICTA. 4.2 PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS A INSTANCIA DE LAS AUTORIDADES Y LAS RESOLUCIONES CORRESPONDIENTES. 4.2.1 PROCEDIMIENTOS DE ACLARACIÓN. 4.2.2 PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACIÓN. 4.2.3 PROCEDIMIENTOS DE VALUACIÓN DE BIENES. 4.2.4 PROCEDIMIENTOS EN MATERIA ADUANERA Y DE COMERCIO EXTERIOR. 4.2.5 PROCEDIMIENTOS PARA APREMIAR LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES O AVISOS. 4.2.6 PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIÓN DEL CUMPLIMIENTO EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES FEDERALES. 4.2.7 PROCEDIMIENTOS PARA DETERMINAR LA CONTRIBUCIÓN. 4.2.8 PROCEDIMIENTOS PARA COMPROBAR INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS Y DE IMPOSICIÓN DE SANCIONES. 4.2.9 PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE EJECUCIÓN. 4.3 ESTUDIO ESQUEMÁTICO COMPARADO DE LO ANTERIOR CON LOS PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS A INSTANCIA DEL PARTICULAR O DE LAS AUTORIDADES, PREVISTOS EN EL CÓDIGO FISCAL FEDERAL, FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL Y EN EL DE ALGUNO DE LOS ESTADOS DE LA REPÚBLICA, DE PREFERENCIA LA DEL ESTADO DE MÉXICO. BIBLIOGRAFIA AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO LIBRO: DERECHO FISCAL II EDITORIAL: IURE EDITORES, 2008. 4.1 AL 4.3 PAGS 161 A LA 277

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INTRODUCCIÓN AL TEMA IV Las respuestas recaídas a las consultas no serán obligatorias para los particulares, por lo cual estos podrán impugnar a través de los medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables el cual requiere los siguientes requisitos termino, requisito de procedencia, contestación, obligación de la autoridad, cuando no queda vinculada y momento para impugnar las respuestas las resoluciones definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos. .

OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA IV 

Que el alumno conozca el procedimiento administrativo en materia de contribuciones e instancias, autoridades, estímulos y subsidios así como las autorizaciones de prorroga y pago en parcialidades las autorizaciones de compensación dentro de un procedimiento administrativo.

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AUTOEVALUACIÓN TEMA IV *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas. 1.¿CUÁL

ES EL REQUISITO DE PROCEDENCIA DE LA CONSULTA FISCAL FEDERAL? 2.

¿CUÁNDO LA AUTORIDAD QUEDARÁ OBLIGADA A APLICAR LOS CRITERIOS CONTENIDOS EN CONTESTACIÓN A LA CONSULTA FISCAL FEDERAL.

3.

¿CUÁNDO LA AUTORIDAD,NO QUEDARÁ VINCULADA A RESPUESTA OTORGADA A LAS CITAS FISCALES FEDERALES?

4.

¿CUÁL ES EL MOMENTO EN QUE SE PUEDEN IMPUGNAR LAS RESPUESTAS RECAÍDAS CONSULTA FISCAL FEDERAL?

LA

5.SEÑALE

LA CRÍTICA DEL NUEVO TEXTO SOBRE LAS CONSULTAS QUE ESTABLECE EL ART 34 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION. 6.¿CUÁL

ES EL TÉRMINO PARA CONTESTAR LA CONSULTA FISCAL FEDERAL? 7.

¿CUÁL ES EL EFECTO DE LOS CRITERIOS EXPEDIDOS POR LOS FUNCIONARIOS FISCALES FEDERALES?

8.MENCIONE

CINCO AUTORIZACIONES EN MATERIA FISCAL FEDERAL.

9.¿CUÁL

ES EL TÉRMINO PARA PRESENTAR LA SOLICITUD DE DACIÓN EN PAGO? 10.¿CUÁL

ES EL TÉRMINO PARA RESOLVER LA SOLICITUD DE DACIÓN EN PAGO? 11.

¿CUÁL ES EL VALOR PARA LA ACEPTACIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS QUE SE OFRECE DACIÓN DE PAGO?

12.¿CUÁNDO 13.

LA DACIÓN EN PAGO QUEDA FORMALIZADA?

SEÑALE Y EXPLIQUE TRES ESTÍMULOS CONTEMPLADOS EN LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN DEL 2007.

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TEMA V RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES 5. 1 RECURSO ADMINISTRATIVO. 5. 2 RECURSO DE REVOCACIÓN PREVISTO POR EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. 5. 3 RECURSO DE REVOCACIÓN CONTRA LA DETERMINACIÓN DE CUOTAS COMPENSATORIAS A LA IMPORTACIÓN DE MERCANCÍAS EN CONDICIONES DE PRÁCTICA DESLEALES DE COMERCIO INTERNACIONAL. 5. 4 RECURSO DE INCONFORMIDAD ESTABLECIDO EN LA LEY DEL SEGURO SOCIAL. 5. 5 EL RECURSO DE INCONFORMIDAD PREVISTO POR LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL. 5. 6 ESTUDIO COMPARADO ESQUEMÁTICO DE LO ANTERIOR CON LOS RECURSOS ESTABLECIDOS POR LA LEY DE HACIENDA DE ALGUNOS DE LOS ESTADOS DE LA REPÚBLICA, PREFERENCIA LA DEL ESTADO DE MÉXICO. BIBLIOGRAFIA AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO LIBRO: DERECHO FISCAL II EDITORIAL: IURE EDITORES, 2008. 5.1 AL 5.6 PAGS 297 A LA 318

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INTRODUCCIÓN AL TEMA V La Administración Pública tiene el control de todas sus dependencias y es la más interesada en que los agentes públicos se subordinen a las prescripciones legales. El recurso administrativo permite al poder público revisar sus actos a instancias de un particular que se siente agraviado con una resolución administrativa, el cual es un medio de defensa creado para que la autoridad administrativa confirme, modifique o revoque un acto o resolución, cuando éstos no se ajusten a Derecho, evitándose así gastos innecesarios de los Gobernados antes los Tribunales.

OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA V 

Que el alumno reconozca los diferentes tipos de recursos administrativos en materia de contribuciones así como el recurso de revocación previsto en el Código Fiscal.

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AUTOEVALUACIÓN TEMA V *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

1.

DEFINIR EL CONCEPTO DE RECURSO ADMINISTRATIVO.

2.

¿QUÉ RECURSOS ADMINISTRATIVOS EXISTEN EN MATERIA FISCAL?

3.

¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES CRITERIOS QUE SE SOSTIENEN EN MATERIA JURISDICCIONAL, RESPECTO A LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS?

4.

¿CUÁNDO PROCEDE EL RECURSO DE REVOCACIÓN PREVISTO EN EL CODIGO FISCAL FEDERAL, RESPECTO DE RESOLUCIONES DEFINITIVAS, DICTADAS POR AUTORIDADES FISCALES FEDERALES?

5.

¿CONTRA QUÉ ACTOS DE AUTORIDADES FISCALES FEDERALES PROCEDE EL RECURSO DE REVOCACIÓN PREVISTO EN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION?

6.

¿ES OBLIGATORIO PARA EL GOBERNADO PROMOVER EL RECURSO DE REVOCACIÓN, EN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION ? 

7.

¿ANTE QUÉ AUTORIDAD SE PRESENTA EL RECURSO DE REVOCACIÓN, DISPUESTO EN EL CFF?

8.

¿CUÁLES SON LOS PLAZOS PARA LA INTERPOSICIÓN DEL RECURSO DE REVOCACIÓN, ESTACIDO EN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION ? 

9.

¿CUÁNDO PODRÁ ENVIARSE, POR CORREO, EL RECURSO DE REVOCACIÓN, CONTENIDO EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION ? 

10. ¿CONTRA

QUÉ ACTOS NO PROCEDE EL RECURSO DE REVOCACIÓN, CONTEMPLADO EN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION?

11.

¿CUÁL ES EL TÉRMINO QUE TIENE UN TERCERO PARA HACER VALER EL RECURSO DE REVOCACIÓN CONTENIDO EN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION ? 

24 12.

SEÑALE LOS SUPUESTOS EN QUE SE SUSPENDE EL PLAZO PARA LA INTERPOSICIÓN DEL RECURSO DE REVOCACIÓN, PREVISTO EN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION .

13.

SEÑALE LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN EL ART 122 QUE DEBE CUMPLIR EL RECURSO DE REVOCACIÓN, ESTABLECIDOS EN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION .

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TEMA VI JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO 6.1 ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN DE LA IMPARTICIÓN DE JUSTICIA FISCAL EN MÉXICO, PRECISANDO EL CAMPO DE LA JUSTICIA FEDERAL Y DIFERENCIANDO SUS MATERIAS DE LA JUSTICIA LOCAL, EN RELACIÓN CON LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES. 6.2 EL TRIBUNAL FEDERAL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. 6.2.1 LA JURISDICCIÓN, ORGANIZACIÓN Y COMPETENCIA DEL TRIBUNAL. 6.2.1.1 ESTUDIO COMPARADO ESQUEMÁTICO CON LA REGULACIÓN DE LOS MISMOS TEMAS POR LA LEY ORGÁNICA DEL TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO FEDERAL, ASÍ COMO EL ESTABLECIDO EN ALGUNO DE LOS ESTADOS DE LA REPÚBLICA, CON PREFERENCIA EL DEL ESTADO DE MÉXICO. 6.2.2 EL JUICIO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO ESTABLECIDO POR EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. 6.2.2.1 NATURALEZA DEL JUICIO. 6.2.2.2 PARTES. 6.2.2.3 DEMANDA, CONTESTACIÓN Y AMPLIACIÓN DE LA DEMANDA. 6.2.2.4 SUSPENSIÓN DEL ACTO IMPUGNADA. 6.2.2.5 FIJACIÓN DE LA LITIS. 6.2.2.6 PRUEBAS. 6.2.2.7 PLAZOS Y NOTIFICACIONES. 6.2.2.8 INCIDENTES. 6.2.2.9 IMPROCEDENCIA Y SOBRESEIMIENTO. 6.2.2.10 ALEGATOS Y CIERRE DE LA INSTRUCCIÓN. 6.2.2.11 SENTENCIA Y CAUSALES DE ILEGALIDAD. 6.2.2.12 CUMPLIMIENTO, EJECUCIÓN Y QUEJA. EFECTOS DE LA SENTENCIA Y SU CUMPLIMIENTO. QUEJA POR INCUMPLIMIENTO. 6.2.2.13 RECURSOS. 6.2.2.14 RECLAMACIÓN. 6.2.2.15 REVISIÓN. 6.3 ESTUDIO COMPARADO CON LA REGULACIÓN DE LOS MISMOS TEMAS POR LA LEGISLACIÓN DEL DISTRITO FEDERAL, ASÍ COMO EL ESTABLECIDO EN ALGUNO DE LOS ESTADOS DE LA REPÚBLICA, CON PREFERENCIA EL DEL ESTADO DE MÉXICO. BIBLIOGRAFIA AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO LIBRO: DERECHO FISCAL II EDITORIAL: IURE EDITORES, 2008. 6.1 AL 6.3 PAGS 337 A LA 425

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INTRODUCCIÓN AL TEMA VI Los Tribunales de lo Contencioso – Administrativo tienen por objeto dirimir las controversias que se suscite entre la Administración Pública y los particulares; al respecto, la constitución alude a la creación de dichos órganos de impartición de Justicia, tales como son el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, Tribunales de los Contencioso Administrativo de los Estados y el Tribunal de lo Contencioso Administrativo en el D.F.

OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA VI 

Que el alumno conozca como esta estructurada la organización de la impartición de Justicia en México así como los medios de impugnación y órganos para dirimir controversias de la Administración Publica.

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AUTOEVALUACIÓN TEMA VI *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas. 1.- ¿CUAL ES EL OBJETO DE LOS TRIBUNALES DE LO CONTENCIOSOADMINISTRATIVO? 2.- ¿QUE TRIBUNALES DE LO CONTENCIOSO- ADMINISTRATIVO SE CONTEMPLAN EN LA CONSTITUCIÓN Y EN QUE ARTÍCULOS? 3.- ¿QUÉ TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO- ADMINISTRATIVO PERMITE LA AUDIENCIA DE CONCILIACIÓN ENTRE LAS PARTES? 4.- ¿QUÉ ORDENAMIENTO JURÍDICO PERMITE LA CONCILIACIÓN DE CRÉDITOS CONTROVERTIDOS? 5.- ¿CUÁL ES LA JURISDICCIÓN DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA? 6.-¿ COMO ESTA ORGANIZADO EL TRIBUNAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVO? 7.- ¿QUE RESPONSABILIDAD TIENEN LOS MIEMBROS DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA? 8.- SEÑALE LA COMPETENCIA MATERIAL DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA. 9.- EXPLIQUE LAS FACULTADES DE ATRACCIÓN DE LA SALA SUPERIOR DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICA FISCAL Y ADMINISTRATIVA. 10.- SEÑALE CINCO DIFERENCIAS ENTRE LOS MEDIOS DE DEFENSA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA, EL TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO FEDERAL Y EL TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE MÉXICO. 11.- ¿QUE SE ENTIENDE POR EXPEDIENTE ADMINISTRATIVO? 12.- MENCIONE CUALES SON LOS REQUISITOS DE LA DEMANDA. 13.- EN QUE CASOS SE TIENE POR NO PRESENTADA LA DEMANDA. 14.- ¿CÓMO SE FORMA LA LITIS DE NEGATIVA FICTA? 15.- ¿COMO SE FIJA LA LITIS EN EL JUICIO DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVO?

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TEMA VII LOS MEDIOS DE CONTROL CONSTITUCIONAL EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES 7.1 JUICIO DE AMPARO DIRECTO Y EL RECURSO DE REVISIÓN. 7.1.1 EL AMPARO DIRECTO O JUICIO SOBRE LA LEGALIDAD DE LAS SENTENCIAS DE PRIMERA INSTANCIA EN MATERIA FISCAL. 7.1.2 REVISIÓN Y EL DERECHO DE IMPUGNACIÓN DE LAS AUTORIDADES FEDERALES. 7.2 JUICIO DE AMPARO INDIRECTO. 7.2.1 IMPUGNACIÓN DE LAS LEYES FISCALES. 7.2.2 IMPUGNACIÓN DE RESOLUCIONES JURISDICCIONALES.

ADMINISTRATIVAS

O

7.3 REVISIÓN EN AMPARO FISCAL. ADHESIÓN AL RECURSO. 7.4 ESTUDIO COMPARADO DEL AMPARO EN CASO DE IMPUGNACIÓN DE ACTOS DE AUTORIDADES LOCALES EN MATERIA FISCAL. 7.5 JURISPRUDENCIA DE LOS TRIBUNALES DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN EN MATERIA FISCAL. BIBLIOGRAFIA AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO LIBRO: DERECHO FISCAL II EDITORIAL: IURE EDITORES, 2008. 7.1 AL 7.5 PAGS 434 A LA 477

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INTRODUCCIÓN AL TEMA VII En primer lugar, debemos tener claridad y certeza de que el Poder Judicial de la Federación conoce de tres instancias básicas: Amparo Controversias Constitucionales Acciones de inconstitucionalidad

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OBJETIVO ESPECÍFICO DEL TEMA VII 

Que el alumno conozca los medios de control Constitucional en materia de contribuciones así como recursos y Juicio de Amparo Directo e Indirecto, Controversias Constitucionales y Acciones de Inconstitucionalidad.

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AUTOEVALUACIÓN TEMA VII *Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas. 1. ¿CUÁLES SON LAS TRES INSTANCIAS BÁSICAS DE LAS QUE CONOCE EL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN EN MATERIA FISCAL? 2. ¿CUÁLES SON LOS DOS TIPOS DE AMPARO QUE EXISTEN? 3. ¿QUÉ ÓRGANO JURISDICCIONAL ES COMPETENTE PARA CONOCER EL AMPARO DIRECTO? 4. ¿CUÁNDO PROCEDE EL AMPARO DIRECTO? 5. ¿ANTE QUIÉN SE PRESENTA LA DEMANDA DE AMPARO DIRECTO? 6. EXPLIQUE LA SUSPENSIÓN DEL ACTO RECLAMADO EN EL AMPARO DIRECTO. 7. MENCIONE LOS REQUISITOS DE LA-DEMANDA DE AMPARO DIRECTO. 8. ¿CÓMO SE FORMULA EL CONCEPTO DE VIOLACIÓN EN LA DEMANDA DE AMPARO DIRECTO? 9. ¿CUÁNDO PROCEDE EL RECURSO DE REVISIÓN ANTE LOS TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO? 10. ¿ANTE QUIÉN SE PRESENTA EL RECURSO DE REVISIÓN? 11. ¿CUÁL ES EL TÉRMINO PARA PRESENTAR EL RECURSO DE REVISIÓN ANTE LOS TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO? 12. SEÑALE LOS CASOS EN QUE PROCEDE EL RECURSO DE REVISIÓN ANTE LOS TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO. 13. ¿QUÉ

SE ENTIENDE POR IMPORTANCIA Y TRASCENDENCIA? 

14. ¿CUÁL ES EL TÉRMINO PARA PROMOVER EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO? 15. ¿ANTE QUIÉN SE PRESENTA EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO?

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Bibliografía Básica TIPO

TITULO

AUTOR

1 LIBRO

DERECHO FISCAL Y ECONÓMICO DE LA EMPRESA. I Y ARILLA VILA, MANUEL 2, MÉXICO

2 LIBRO

DERECHO FISCAL 2

CARRASCO IRIARTE, HUGO

3 LIBRO

DERECHO TRIBUTARIO MEXICANO

QUINTANA VALTIERRA, JESÚS – ROJAS YAÑEZ JORGE

Bibliografía Complementaria TIPO

TITULO

AÑO

1

LIBRO CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

2009

2

LIBRO CODIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL

2009

CODIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y LIBRO MUNICIPIOSD 2009 3

LIBRO

LEY FEDERAL DE DERECHOS

2009

EDITORIAL AÑO CÁRDENAS MEXICO, EDITOR Y DISTRIBUID 1981 OR MEXICO, IURE 2008 TRILLAS

MÉXICO, 2008