Delitos Aduaneros en El Perú

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO ACADÉMICO PROFESIONAL DE NEGOCIOS INTERNACIONALES

INFORME ESTADÍSTICO “TITULO”

DELITOS ADUANEROS EN EL PERÚ

 AUTOR (ES): GUEVARA GUEVARA VILLALOBOS, Anthony E!"t

PROFESOR: CIRIACO CORI, #o$ C%&'o

LIMA-PERÚ 2015 Delitos Aduaneros Aduaneros en el e l Perú

Índice:

1. 2. *. ,. 5. . . +. 3. 10. 11. 12. 1*. 1,. 15. 1.

Introducción.Nociones de ri!en Econó!ico " #ien $ur%dico &utelado De'inición de 'raude se(ún la or(ani)ación !undial de aduanas Los delitos aduaneros se(ún la le" 2+00+ El sericio aduanero " la ol%tica cri!inal en los delitos aduaneros ontra/ando La de'raudación de rentas de aduanas Reacetación inancia!iento &r4'ico de !ercanc%as roi/idas o restrin(idas. La tentatia en los delitos aduaneros. La aloración de las !ercanc%as o/6eto de il%cito aduanal. onsecuencias accesorias. 7tros re'erentes adotados en la reresión al cri!en or(ani)ado. Asecto controersial del ao"o de la AA Al(unas re'le8iones 'inales E6e!lo de un caso de Delito Aduanero

Introducción.-

Para lograr una aproximación didáctica al tema debemos considerar los siguientes aspectos: 1. La actividad comercial y sobretodo de origen marítima en el mundo es la fuente histórica de hallazgo de crímenes económicos 2. “El Crimen Económico Internacional !uede tomar infinidad de matices y formas" en  !ro!orción directa a los hechos económicos regulados !ositivamente. #. $olamente uno de esos matices o formas es el %ue se configura y conoce como delito &duanero en su ace!ción tradicional. '. El delito &duanero a su vez asume" en un orden de !rioridad cada vez m(s relativo" a la cuestión im!ositiva como ob)eto de !rotección. *. $iguiendo los lineamientos de +yoto 1 y la ,-& se debe tener al crimen aduanal m(s relacionado con el conce!to de /&0E.

I. Nociones de ri!en Econó!ico " #ien $ur%dico &utelado  EL BIEN #URIDICO TUTELADO CRIMINALMENTE EN MATERIA ADUANAL* 1

 ersión revisada en el a3o 2444. 56ambi7n ver Convenio de +yoto de 1"89' sobre armonización de /egímenes aduaneros:.

E' +&-ho .n%' -ont!.o&/no .o& ' 0-to + '% +no!"n%+% 1'o2%'"3%-"4n -on4!"-% no  '"!"t% o'%!nt % -&"!"n%'"3%& 'o +no!"n%+o +'"to “5"o'nto” E' +&-ho .n%'  h% &t&o%'"!nt%+o .%&% %n-"on%& %--"on +%6o% % '% 5"+% -on4!"-% E +-"&, 5"n % .&ot1& 2"n + -%&/-t& 78&9+"-o “8.&%"n+"5"+8%'” Un 2"n 78&9+"-o 8.&%"n+"5"+8%' no t"n 82t&%to !.9&"-o "n!+"%to -o!o n ' -%o + %8''o 8 .&ot1n 2"n 78&9+"-o "n+"5"+8%' ('% 5"+%, '% %'8+, ' .%t&"!on"o, '% 0 P;2'"-%, t-) Co!o 7!.'o + B"n #8&9+"-o S8.&%"n+"5"+8%': E' O&+n E-on4!"-o, '% Co!.tn-"%, '% P&o."+%+ Int'-t8%', '% F P;2'"-%, '% In0o&!%-"4n, t- R8't% "nn1%2' 8 n 8n "t!% + E-ono!9% + M&-%+o -o!o '% "!.&%nt n '% %-t8%'"+%+  &8"& + “"nt&8!nto '1%'” .%&% '% -on-8-"4n + 0"n no o'o -on4!"-o "no .o'9t"-o En 1n&%', ' -o!&-"o "nt&n%-"on%'  .o"t"5o .%&% ' .&o1&o -on4!"-o + to+o y .%&% 'o o27t"5o o-"%' + '"!"n%-"4n + '% .o2&3% y '% !%&1"n%-"4n o-"%', nton-, .o+!o -o'"1%& ' .'%no -on4!"-o -on ' .'%no 78&9+"-o .n%' 1;n t% "+% + B8to “LOS BIENES #URIDICOS SON RELACIONES SOCIALES CONCRETAS, DE CARt&%n7&% % n8t&o .%9 28&'%n+o 'o -ont&o' %+8%n&o, %9 -o!o, ' !%' 8o + 2n0"-"o oto&1%+o >-'8"5%!nt % '% 3on% + !no +%&&o''o, h%2"t8%'!nt '% 3on% 0&ont&"3% E "!.o&t%nt no .&+& + 5"t% 8 ' t&/0"-o "'1%' + !&-%n-9% to!% 5%&"% 59%: D-'%&%n+o %nt ADUANAS 8n .&-"o "n0&"o& %' &%' .%&% %9 .%1%& !no t&"28to (DEFRAUDACIN) •

•

'

 ,rganización -undial de &duanas.  uente= -anual !ara el uso y a!licación del curso de raude Comercial ,E&" 188' > *D.S. 013-2005 EF (28.1.05) Tabla. *

• • • •

D-'%&%n+o !no !&-%n-9% + '% 8 &%'!nt "n1&% o >t&%(DEFRAUDACIN) In1&%n+o !&-%n-9% "n +-'%&%&'% (o-8't%) y %9 no t&"28t%&(CONTRABANDO) . In1&%n+o !&-%n-9% .&oh"2"+%(TRAFICO ILICITODE MERCANCIAS) E>t&%& !&-%n-9% + '% 3on% 2n0"-"%+% .%&% -o!&-"%'"3%&'% (CONTRABANDO)

PERO POR SE DEBE REPRIMIR EL INGRESO  SALIDA ILEGAL DE MERCANCQAS? P&"!&%!nt .o&8 8  +2 -%8t'%& EL INTERES FISCAL y '% .&o-&".-"4n +' no .%1o + t&"28to 5"t% 8 ' Et%+o tn1% 'o "n1&o n-%&"o .%&% 5"%2"'"3%& "n0&%t&8-t8&% y %tn-"4n % .&o1&%!% o-"%' En 18n+o '81%&, .%&% &.&"!"& LA COMPETENCIA DESLEAL,  +-"&, ' -o!&-"%nt 8 5%+ ' .%1o + "!.8to no o'o .&78+"-% %' Et%+o "no 8 o2t"n 5nt%7% "n+2"+% .%&% -o!.t"& -on 'o -o!&-"%nt  "n+8t&"%' 8 " -8!.'n -on '% 'y, h%-"n+o 8 t% ;'t"!% 8"2&n y -on ''% 8 t&%2%7%+o&, 8 on % 8 53 'o -on8!"+o& + 'o +!/ -to& "n+8t&"%' Po& ;'t"!o +2!o &0&"&no %' TRAFICO ILICITO DE MERCANCQAS, .o& ' -8%'  h%- n-%&"o "!.+"& ' "n1&o o %'"+% + .&o+8-to -o!o: +&o1%, %'"!nto "n -ont&o' %n"t%&"o, !+"-%!nto %+8't&%+o o n !%'% -on+"-"on, &o.% 8%+% "n0-t%+% %9 -o!o 'o 8 %tntn -ont&% '% o2&%n9% n%-"on%' y '% +0n% + '% .-" + 0'o&% o 0%8n% .&ot1"+% o n .'"1&o + >t"n-"4n

IB. El :ERBII7 AD9ANER7 > LA P7LI&IA RIMINAL EN L7: DELI&7: AD9ANER7: En 1n&%' n n"5' 182&n%!nt%' “'o &5"-"o %+8%n&o on n-"%' y t/n +t"n%+o % FACILITAR ' -o!&-"o >t&"o&, -ont&"28yn+o %' +%&&o''o n%-"on%' y 5'%n+o .o& ' "nt&$ 0"-%'”  En '% SUNAT .o& 7!.'o  '% Intn+n-"% N%-"on%' + P&5n-"4n +' Cont&%2%n+o y Cont&o' F&ont&"3o 8 n%- + 8n% "n"-"%t"5% %+8%n&% +t"n%+% % -oo&+"n%& y .otn-"%& '% .o'9t"-% n !%t&"% + -ont&%2%n+o y t&%0"-o "'9-"to + !&-%n-9%, y 8  ''5%n % -%2o ++ '% +"t"nt% %+8%n% % n"5' n%-"on%' y '% +!/ nt"+%+ .;2'"-% y o-"%' +' .%9 y +' >t&"o& L% Pott%+ A+8%n&%  ' .&"!& ."'%& .%&% ' 7&-"-"o -o&&-to + 8n% %+-8%+% Po'9t"-% C&"!"n%' n t -%!.o V%!o 8n% &6% -o!.%&%t"5% nt& 'o 8 6%'%2% '% '1"'%-"4n %+8%n&% + 'o K” y '% 5"1nt n P&;:  A9, 1;n ' A&t J TUO '% Pott%+ A+8%n&% &% &t&"-t"5% % '% “0%-8't%+” + A+8%n% .%&% %.'"-%&  no&!% '1%' y &1'%!nt%&"% 8 &18'%n '% %-t"5"+%+ %+8%n&% y ' .%o + .&on%, !&-%n-9% y !+"o + t&%n.o&t .o& ' t&&"to&"o %+8%n&o  A-t8%'!nt 5"n % & ' -on78nto + 0%-8't%+ y %t&"28-"on 8 t"n SUNAT .%&% -ont&o'%& ' "n1&o, .&!%nn-"%, t&%'%+o, y %'"+% + .&on%, !&-%n-9% y !+"o + t&%n.o&t, h%-"% y ++ ' t&&"to&"o %+8%n&o y %.'"-%& '% no&!% &1'%!nt%&"%  A+!/, '% SUNAT .o+&/ +".on& '% 7-8-"4n + %--"on + -ont&o', %nt y +8&%nt ' +.%-ho + '% !&-%n-9%, -on .ot&"o&"+%+ % 8 '5%nt o %nt + 8 %'"+% +' t&&"to&"o %+8%n&o t%' -o!o: In!o5"'"3%-"4n, +-%&1%, +!2%'%7, 5&"0"-%-"4n, &-ono-"!"nto, "!.o"-"4n + !%&-%, ''o y .&-"nto, t%2'-"!"nto + &8t%, -8to+"% .%&% 8 t&%'%+o o %'!%-n%!"nto y -8%'8"& %--"4n n-%&"% + -ont&o' T%!2"$n .o+&/ &8&"& % 'o +8+o& t&"28t%&"o o.&%+o& + -o!&-"o >t&"o& o t&-&o 8 .&o.o&-"onn "n0o&!%-"4n y 8 -o!.%&-n-"%H  E' 1o2"&no % t&%5$ + SUNAT 5% % +".on& + !+"+% y .&o-+"!"nto .%&% %18&%& ' 7&-"-"o + '% .ott%+ %+8%n&%, + !o+o t%' 8 'o %+!"n"t&%+o& y -on-"on%&"o, o 8"n h%1%n 8 5-, + 'o .8&to, %&o.8&to y t&!"n%' t&&t&, t"nn '% o2'"1%-"4n + .&o.o&-"on%& % '% %8to&"+%+ %+8%n&% '% "nt%'%-"on "+4n% .%&% 7&-& 8 08n-"on En -8%nto % '% &.on%2"'"+%+ tn!o 8 %nt h%29% &.on%2"'"+%+ + 'o %1nt o.&%+o& + -o!&-"o >t&"o& +' -to& .&"5%+o (-on +'1%-"4n + 08n-"on) 8 "nt&5"nn n .&o-+"!"nto %+8%n&o %+!"n"t&%t"5o, t&"28t%&"o, -"5"' y .n%'!nt .&o .o& ' -8!.'"!"nto + '% o2'"1%-"on +&"5%+% + 8 .%&t"-".%-"4n +"&-t%  Aho&% to  %!.'9% 8n t%nto !/ +%+o 8 'o o.&%+o& + -o!&-"o >t&"o& 8 "nt&5"nn n .&o-+"!"nto %+8%n&o on &.on%2' %+!"n"t&%t"5%, t&"28t%&"%, -"5"' y .n%'!nt +' -8!.'"!"nto 9

 &rt. 1 6.0.,. L?& .$. 128 @ 244' @E.  Lo %ue se se3ala con un asterisco 5B: esta relacionado a la actual legislación.

A

+ 8 o2'"1%-"on E +-"& no o'%!nt .o& %-to +&"5%+o + 8 .%&t"-".%-"4n +"&-t% "no t%!2"$n "n+"&-t%

B.1 9ALE: :7N LA: LINEA: DE AI7N ;9#ERNAMEN&ALE: 3EN MA&ERIA DE ILI&7: AD9ANER7:F S" ntn+!o -o!o .o'9t"-% -&"!"n%' -o!o “'% '8-h% nt& +"t"nto 1&8.o + .&"4n” K % 'o 8 .o+&9%!o %1&1%& “1&8.o + .o+&” 1n&/n+o 8n% 8&t + 5%"5$n .n%', to!%&!o nton- '!nto -o!8n 8 '% !%yo&9% + 1o2"&no %8!n n t% !%t&"% .n%' %+8%n&% Tn!o: P&o!o5& 8n% .o'9t"-% + .&5n-"4n y -on-"nt"3%-"4n 8 h%1% .o"2' 8n% +"!"n8-"4n + '% o0&t% y '% +!%n+% + -ont&%2%n+o y T&%0"-o I'1%' + M&-%n-9% D%&&o''%& '% &0o&!% '1%' n-%&"% .%&% n0&nt%& -on $>"to % 'o "n0&%-to& Coo&+"n%& '% %-t8%-"4n -on78nt% y 0"-%3 + to+o 'o o&1%n"!o t%t%' y .&"5%+o Fo!nt%& '% &.on%2"'"+%+ y '% .%&t"-".%-"4n + to+o 'o -"8+%+%no •

• • •

B. 7N&RA#AND7  Aho&% 2"n, .%%n+o % 0-t8%& +"8""-"on o2& ' T".o Pn%' %nt"78&9+"-o +' +'"to + Cont&%2%n+o n-ont&%!o 8 '% 'y %nt&"o& (Ly JJ) -ont&%9% '% +0"n"-"4n +' +'"to + Cont&%2%n+o % “'8+"& ' -ont&o' %+8%n&o, "n1&%&'% (!&-%n-9% +' >t&%n7&o)o >t&%&'% +' t&&"to&"o n%-"on%'” L% no&!% %-t8%' %!.'9% % '% %--"4n + no .&nt%-"4n .%&% 5&"0"-%-"4n o &-ono-"!"nto 09"-o + !&-%n-9% n +.n+n-"% %+8%n&% o '81%& h%2"'"t%+o En -8%nto % '% -8%nt9% n-ont&%!o 8 '% 'y %nt&"o& t".8'%2% -o!o -8%nt9% '%  UIT (UIT ,KK n -8%nt9%,KK n ) .%&% 8 ' h-ho % t"."0"-%+o -o!o +'"to L% no&!% %-t8%' t".8'% -o!o !onto .%&% +t&!"n%& '% -8%nt9% o'%!nt  UIT (UIT  ,KK -8%nt9%  J,JKK n) Es decir, se amplía el  espectro persecutorio penal en base a la reducci%n de la cuantía&

S" h!o + &0&"&no % '% 0-t"5"+%+ &.&"5% + '% n85% '1"'%-"4n  +not% 2/"-%!nt 8n 1&%n INCREMENTO + '% "ntn-"4n &.&"5% EN LA PROPOSICIN #URIDICA +' '1"'%+o& y no n-ont&%!o %nt ' .&"!& o2t/-8'o EN MATERIA DE PERSECUSIN PENAL Po& ot&o '%+o, &.-to + “ LA EFECTIVIDAD DE LA PRUEBA ” o 0-t"5"+%+ .&o2%to&"%, n 0"n, + '% .&o2%n3%, o2&5%!o 8 n 1n&%' t% n85% '1"'%-"4n .n%' %+8%n&% -o!o n !8-h% "nt"t8-"on .n%' n n8t&o .%9, %+o'- + >-"5% >h82&%n-"% 0o&!%' + !o+o 8 '% “-8t"4n .&o2%to&"%” &/ 8n -ont%nt '!nto + +8"'"2&"o nt& ' 0"n no&!%t"5o y '% 0"-"n-"% + '% no&!% n ' .&o-o Entn+"$n+o -o!o 0"-"n-"% '% tn+n-"% &t&"-t"5% o + -ontn-"4n, 8  +2 1n&%& n 'o 9n+"- + -&"!"n%'"+%+ %+8%n%' E' -&"!"n%' n t% !%t&"%  >t&!%+%!nt %t8to y -ono-+o& + '% no&!%, 8 %'-%n- y 5%-9o Enton- -8/' on '% Mo+%'"+%+ + Cont&%2%n+o -ont!.'%+%? V%!o: Mo+%'"+%+ I E' %&t9-8'o  + '% Ly KK %n-"on% % 8"n >t&%, -on8!, 8t"'"3% o +".on + '% !&-%n-9% + on% P&"!%&"% "n h%2& %8to&"3%+o '1%'!nt 8 &t"&o .o& '% A8to&"+%+ A+!"n"t&%t"5%  A+8%n&% E "!"'%& % '% 'y %nt&"o&  8 n 8 %&t9-8'o A&t  "n- B +".on9% %n-"on%& n 0o&!% '%>% ' “>t&%& !&-%n-9% + &-"nto 0"-%'” Mo+%'"+%+ II E' %&t9-8'o  "n- B + '% Ly %n-"on% ' Con8!"&, %'!%-n%&, 8t"'"3%& o +".on& + '% !&-%n-9% 8 h%y%n "+o %8to&"3%+% .%&% 8 t&%'%+o + 8n% 3on% .&"!%&"% % ot&%, .%&% 8 &-ono-"!"nto 09"-o, "n ' .%1o .&5"o + 'o t&"28to o 1&%5/!n En t -%o '% 'y %nt&"o&  "!"'%& n 8 A&t  "n- C Mo+%'"+%+ III E' A&t  "n- C %n-"on% ' "nt&n%!"nto + !&-%n-9% + 8n% 3on% 0&%n-% o 3on% 1o1&/0"-% n%-"on%' + t&%t%!"nto %+8%n&o .-"%' o + %'18n% 3on% 1o1&/0"-% n%-"on%' + !no&  t&"28t%-"4n y 87t% % 8n &$1"!n .-"%' %&%n-'%&"o h%-"% ' &to +' t&&"to&"o n%-"on%' "n ' -8!.'"!"nto + 'o &8""to + 'y o ' .%1o .&5"o + 'o t&"28to +"0&n-"%' 8

 En el erD esta la I ntendencia Nacional de Prevencion del Contrabando y Control Fronterizo.  ,b.Cit “rinci!ios de Criminología. &utor= icente ?arridoer $tangeland$antiago redondo. Edit. 6irant lo  billanch alencia 1"888. 11  Ley 2>'>1. 14

En '% no&!%t"5% %nt&"o& t% 0"18&% (-ontn"+% n ' A&t  "n- % + '% Ly JJ)  t"."0"-%2% -o!o 8n% !o+%'"+%+ +' +'"to + D0&%8+%-"4n + Rnt% + A+8%n% y no + -ont&%2%n+o L% "nno5%-"4n % n8t&o -&"t&"o %tnt% -ont&% '% %-.-"4n 78&9+"-% "nt&n%-"on%' + 0&%8+ %+8%n&o .o&8 1n&%'!nt  .&nt% t% 0"18&% n %28o n '% t%.% + “t&/!"t %+8%n&o” E7!.'o F&%8+ n ' “.%o + 'o -h%-%'” !+"%nt %28o + 0&%n8"-"% n OFRATACNA Mo+%'"+%+ IV E' A&t  "n- + S%n-"on% ' -on+8-"& n -8%'8"& !+"o + t&%n.o&t, h%-& -"&-8'%& +nt&o +' t&&"to&"o n%-"on%', !2%&-%&, +!2%&-%& o t&%2o&+%& !&-%n-9%, "n h%2& "+o o!t"+% %' 7&-"-"o + -ont&o' %+8%n&o S .&o-+ % -o!.&n+& n ' /!2"to %n-"on%+o& %' t&%n.o&t"t% "n5o'8-&%+o n +'"to %+8%n&o Mo+%'"+%+ V E' %&t9-8'o  In- S%n-"on% ' "ntnt%& "nt&o+8-"& o "nt&o+83-% %' t&&"to&"o n%-"on%' !&-%n-9% -on ELUSION o 28&'% +' -ont&o' %+8%n&o %nt '% A+!"n"t&%-"4n A+8%n&% Ot&% 53 no n-ont&%!o -on 8n% 0"18&% !/ &'%t"5% %' 0&%8+ .o& >"t"& t&%!"t %+8%n&o -o!o 1t"4n o !-/n"-% 0&%8+8'nt% L% '8"4n  8n t$&!"no 8 .&!"t %-8%& 1t"4n % t&%5$ +' %28o o +0"-"n-"% + !-%n"!o '1%' n o.&%-"on %+8%n&% •

•

¿Qué es el Contrabando Fraccionado?  Et% n85% 0"18&% .&-&"2: “In-8&& (n +'"to ) y &/ &.&"!"+o -on "+$nt"-% .n%, ' 8 -on 8n"+%+ + .&o.4"to &%'"- ' -ont&%2%n+o n 0o&!% "t!/t"-% .o& -8%nt9% 8.&"o& %  Un"+%+ I!.o"t"5% Tt&"28t%&"% n 0o&!% 0&%--"on%+%, n 8n o'o %-to o n +"0&nt %-to + "n0&"o& "!.o&t -%+% 8no, 8 %"'%+%!nt &9%n -on"+&%+% "n0&%--"on %+!"n"t&%t"5% 5"n-8'%+% %' -ont&%2%n+o” ¿Qué es LA UNIDAD DE PROPÓI!O?  E' A&t  + '% Ly .&"18 ' +no!"n%+o “Cont&%2%n+o F&%--"on%+o” %n-"on%n+o '% Un"+%+ + P&o.4"to .%&% -%o + 5%"4n + -ont&o' SISTEMATICO S .&o+8- 8n% "nt1&%-"4n +' t".o .n%' n 2% % '% .&8n-"4n '1%' 827t"5% + 8 5%&"% .o&-"on + 8n% !&-%n-9% + .&o-+n-"% "'9-"t% -o&&.on+ % 8n% o'% .&on% %' & "nt&5n"+o .o& ' &5"-"o %+8%n&o L% -on+"-"4n "n 8% non  8 +"-h% !&-%+&9% % "+nt"0"-%2' -o!o +o!"n"o + 8n o'o .&o."t%&"o  -on"1n%t%&"o  +86o, -on '% -on-8nt t&%2% 0o&!%' n '% “-8t"4n .&o2%to&"%” o '% .&o2%n3%  Aho&% 2"n, n -8%nto % '% D0&%8+%-"4n + Rnt% + A+8%n%, t%!2"$n  +!%&-%n !o+%'"+%+, 8 no +%n 8n% %.&o>"!%-"4n % 'o 8 n +o-t&"n%  5"n +no!"n%n+o Cont&%2%n+o T$-n"-o: BI. LA DERA9DAI7N DE REN&A: DE AD9ANA: ¿Cu"l es el trata#iento de la De$raudaci%n de Rentas de Aduanas?  L% D0&%8+%-"4n + Rnt% + A+8%n% n ' P&; t% -ont!.'%+% n ' %&t9-8'o -8%t&o + '% 'y y +"-&"!"n% ' 2"n 78&9+"-o t8t'%+o 'o 8 '% +o-t&"n% .n%' .-"0"-% 8 &/ ' -ont&o' + "n1&o y 1&o +' Et%+o %' 5%'& ' %1nt + +o'o .%&% n1%6%& % '% A+!"n"t&%-"4n T&"28t%&"o A+8%n&% En -8%nto %' t".o Pn%'  t"."0"-%: “%' 8 !+"%nt t&/!"t %+8%n&o, 5%'"$n+o + n1%6o %&+"+, %t8-"% 8 ot&% 0o&!% 0&%8+8'nt% +7% + .%1%& n to+o o n .%&t 'o t&"28to 8 ot&o 1&%5%!n o 'o +&-ho %nt"+8!."n1 o -o!.n%to&"o 8 1&%5%n '% "!.o&t%-"4n o %.&o5-h "'9-"t%!nt 8n% 0&%n8"-"% o 2n0"-"o t&"28t%&"o, &/ &.&"!"+o -on Pn% P&"5%t"5% + '% L"2&t%+ no !no& + -"n-o n" !%yo& + o-ho %6o y -on J % K D"% M8't%

&ODALIDADE DEL DELI!O DE DEFRAUDACION DE REN!A DE ADUANA  C8/' -on '% !o+%'"+%+ +' +'"to + D0&%8+%-"4n + Rnt% + A+8%n%? S -ont!.'%n '% "18"nt: S1;n ' A&t  tn!o: 12

 Este tema ineF!ugnado aDn" se encuentra vinculado al ingreso y salida de mercancías de origen o !rocedencia o naturaleza e%uívoca.

MODALIDAD I I!.o&t%& !&-%n-9% -on +o-8!nto 0%'o o %+8't&%+o o -on "n0o&!%-"4n 0%'%H n &'%-"4n -on ' 5%'o&, -%'"+%+, -%nt"+%+, .o, .-", %nt"1+%+, o&"1n 8 ot&% -%&%-t&9t"-% -o!o !%&-%, -4+"1o, &", !o+'o 8 o&"1"nn 8n t&%t%!"nto %+8%n&o o t&"28t%&"o !/ 0%5o&%2' %' 8 -o&&.on+% % 'o 0"n + 8 "!.o&t%-"4n MODALIDAD II S"!8'%& %nt '% A+!"n"t&%-"4n T&"28t%&"o A+8%n&% tot%' o .%&-"%'!nt 8n% o.&%-"4n + -o!&-"o >t&"o& -on '% 0"n%'"+%+ + o2tn& 8n "n-nt"5o o 2n0"-"o -on4!"-o o + -8%'8"& 9n+o' t%2'-"+o n '% '1"'%-"4n n%-"on%' Po& 7!.'o n ' -%o +' D&%W2%-X &-o&+!o 8  8n !-%n"!o + .&o!o-"4n + '% >.o&t%-"on: “R$1"!n A+8%n&o + P&0--"on%!"nto 8 .&!"t, -o!o -on-8n-"% + '% >.o&t%-"4n o2tn& &t"t8-"4n tot%' o .%&-"%' + DA 8 h%y%n 1&%5%+o '% "!.o&t%-"4n + !&-%n-9% -ontn"+% n 2"n >.o&t%+o o -on8!"+o n 8 .&o+8--"4n” MODALIDAD III So2&5%'8%& o 825%'8%& ' .&-"o + '% !&-%n-9%, 5%&"%& '% -%nt"+%+ + '% !&-%n-9% % 0"n + o2tn& "'9-"t%!nt "n-nt"5o o 2n0"-"o -on4!"-o, o +7%& + .%1%& n to+o o n .%&t +&-ho %nt"+8!."n1 y -o!.n%to&"o MODALIDAD IV A't&%& !%&-%, -4+"1o, &", &ot8'%+o, t"8t%+o, !o+"0"-%& ' o&"1n o '% 82.%&t"+% %&%n-'%&"% .%&% o2tn& 2n0"-"o "'9-"to MODALIDAD V Con8!"&, %'!%-n%&, 8t"'"3%& o +".on& + '% !&-%n-9% n t&/n"to  o &!2%&8 "n-8!.'"n+o '% no&!%t"5% &18'%+o&% + to &19!n %+8%n&o

BII. REEP&AI7N GuH es la REEP&AI7N AD9ANERA F S %n-"on% (%&t J + '% Ly KK) %' 8 %+8"& o &-"2 n .&n+%, %'!%-n%, o-8't%, 5n+ o %y8+% % -o!&-"%'"3%& !&-%n-9% -8yo 5%'o& % !%yo& %  UIT E "!.o&t%nt +t%-%& 8 t% 0"18&% to!%+% + 'o D'"to -ont&% ' .%t&"!on"o t%!.o-o %+!"t '% 0"18&% + '% +o2' &-.t%-"4n o &-.t%-"4n .o&  &-.t%-"4n,  +-"&,  -ont&"6 '% &.on%2"'"+%+ % n"5' + %8to&9% o'%!nt %' .&"!& %+8"&"nt + 2"n + .&o-+n-"% .&8nt%!nt "'9-"t% D"-h% !&-%n-9% &/n %.&-"%+% .o& ' 87to 8 + %-8&+o % '% -"&-8nt%n-"% tn9% -ono-"!"nto + 8 .&o-+n-"% "'1%' o  -o!.&82% 8 +29% .&8!"& 8 .&o5n9% + 'o +'"to -ont!.'%+o n '% LDA  A 5- nt&% n -on0'"-to ' "nt&$ +' -on8!"+o& n t t!%, 8"n no t% o2'"1%+o % .&!8n"& + +o-8!nt%-"4n + "!.o&t%-"4n + 2"n %+8"&"+o .%&% -on8!o 0"n%' .o& 7!.'o BIII. INANIAMIEN&7 C4!o o.&% '% 0"18&% -&"!"n%' +' FINANCIAMIENTO + %-t"5"+%+ "'9-"t% &'%-"on%+% % 'o +'"to %+8%n&o? E' t".o %n-"on% %' 8 0"n%n-" .o& -8nt% .&o."% o %7n% '% -o!""4n + 'o +'"to t"."0"-%+o n '% .&nt Ly E, % no +8+%&, 8n% 0"18&% 1&%59"!% to!%+% + '% no&!%t"5% + &.&"4n +' T&/0"-o I'9-"to + D&o1% L% %n-"4n  08&t y -on ''o  .&tn+ +not%& '% %--"4n + 1&%n+ !%0"% ++"-%+% % to "'9-"to E' &8't%+o %8n  !+"/t"-o +2"+o % '% "n5"%2"'"+%+ n ' -%!.o .&o2%to&"o, y% &0&"+% n 'o ot&o "'9-"to + t% n%t8&%'3% •

I. &RAI7 DE MERANA: PR7CI#IDA: 7 RE:&RIN;IDA:. E n t 1!nto +on+  "n"-"% '% %.&o>"!%-"4n %' t&%t%!"nto !/ -onn8%' + Cont&%2%n+o T$-n"-o 8 1%n% -%!.o n '% +o-t&"n% %+8%n%' -ont!.o&/n%

13

  En el caso del r7gimen de tr(nsito" conforme al &rt. *> del . Leg. A48 6/&;$I6, es el r7gimen aduanero

mediante el cual las mercancías !ueden ser trasladadas sólo con destino al eFterior" con sus!ensión del !ago de tributo 5autorizado el !aso !or 1* días: !rorrogables debidamente )ustificados. 1'  Ley de elitos &duaneros 2A44A. 1*  $er( re!rimido con L no menor de A ni mayor de 12 a3os y #>* a 9#4 días multa

T"."0"-%-"4n: E' 8 8t"'"3%n+o -8%'8"& !+"o 8 %&t"0"-"o o "n0&"n1"n+o no&!% .-90"-% "nt&o+83-% o >t&%"1% +' .%9 !&-%n-9% .o& -8%nt9% 8.&"o& %  UIT -8y% "!.o&t%-"4n t% .&oh"2"+% o &t&"n1"+%, &/ &.&"!"+o -on PPL no !no& +  n" !%yo& +  %6o •

•

M8't%: K % JK DM J

Y IMPORTACIONES PRO@IBIDAS T%!2"$n  -ont"t8y n Cont&%2%n+o T$-n"-o '% I!.o&t%-"on P&oh"2"+% @ %89 8no 8.8to: Po& +-o&o n%-"on%'* T>to -%&to1&/0"-o, 1o1&/0"-o, n -8%'8"& o.o&t n ' -8%' %.%&3-% !8t"'%+o ' t&&"to&"o n%-"on%' o +"0&nt % 'o '9!"t +' P&;  Ly J E' "n1&o %' .%9 + 22"+% 0%2&"-%+% n ' >t&%n7&o 8 tn1%n '% +no!"n%-"4n + P"-o 8 ot&% 8 "n-'8y% % .%'%2&%  Ly JJ P%&% -%8t'%& '% %'8+ .;2'"-% P'%18"-"+% o&1%no-'o&%+o, +&"5%+o y -o!.8to  DS NZ K**AG R"+8o y +-ho &%+"o%-t"5o D- L1 NZ  E8"+o + '% R.;2'"-% A&1nt"n% R #0 NZ K**AG*SENASA Bo5"no 5"5o, .&o+8-to y 82.&o+8-to .&o-+nt +' Ryno Un"+o, I&'%n+%, F&%n-"%, Po&t81%', S8"3%, @o'%n+%, B$'1"-% y L8>!28&1o ,R #0 NZ K**AG*SENASA P&o+8-to %1&o89!"-o '%2o&%+o n 2% % 'o "n1&+"nt %-t"5o 8 -ontn1%n: L"n+%no, P%&%*th"on Et9'"-o y P%&%th"on Mt9'"-o R #0 NZ K**AG*SENASA Fo&!8'%-"on -o!&-"%' + C%.t%0o', -'o&o2n-"'%to, h>%-'o&o2n-no, .nt%-'o&o0no', -'o&+%no, -'o&+"!0o&!, +"2&o!8&o + t"'no y -o!.8to + !&-8&"o, %9 -o!o + 'o +&"5%+o y -o!.8to 8 -on ''o  .8+"&%n 0o&!8'%& R #0 NZ KJ**AG*SENASA R8!"%nt, 1%n%+o .o&-"no y 8 .&o+8-to, .&o-+nt + RU, I&'%n+%, @o'%n+%, A&1nt"n% y U&818%y R #0 NZ K*KK*AG*SENASAR8!"%nt, 1%n%+o .o&-"no y 8 .&o+8-to, .&o-+nt + B&%"' R #0 NZ *KK*AG*SENASA Po& .&ot--"4n +' !+"o %!2"nt y %n"t%&"o Vt"+o y -%'3%+o 8%+o (Ly J) N8!/t"-o 8%+o (DS NZ KK**SA) Vh9-8'o 8%+o .%&% 8o .%&t"-8'%&, -on %nt"1+%+ !%yo& % K %6o, y t&%n.o&t .;2'"-o !%yo& % K %6o + %nt"1+%+  A"!"!o 5h9-8'o "n"t&%+o (D- L1 ) Vh9-8'o .%&% ' t&%n.o&t, + !/ + ,KKKX1 D PBV (DU K*KK)HRTC Po& 18&"+%+ "nt&n% •

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P&o+8-to ."&ot$-n"-o (&%-%."$, -oht, -oht-"''o, &%t% 2'%n-% y "!"'%& (Ly NZ JK) Po& &%3on .o'9t"-% Co!&-"o >t&"o& -on I&%X (Ro'8-"on NZ JJ*K y J* + '% ONU) D"%!%nt + S"&&% Lon% (Ro'8-"4n NZ KJ*KKK + '% ONU) •

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.2 I!ortaciones Restrin(idas E8".o .%&% t&%n!""4n &%+"o'$-t&"-% n 1n&%' * MTC D-&to L1"'%t"5o K A&!%, !8n"-"on, %--o&"o y &.8to + 8o .%&t"-8'%& MININTER  DISCAMEC &18'%+o .o& Ly NZ K E>.'o"5o, "n8!o y -on>o + 8o -"5"' MININTER* DISCAMEC D-&to Ly NZ K P&o+8-to o "n8!o 89!"-o .%&% '% '%2o&%-"4n + PBC  MITINCI, D-&to Ly NZ J P&o+8-to 0%&!%-$8t"-o y 1%'$n"-o C&t"0"-%+o + R1"t&o S%n"t%&"o DIGEMID, Ly NZ J Co!$t"-o y "!"'%&, 8 "n8!o, "nt&8!nt%' y 8".o + 8o !$+"-o 8"&;&1"-o 8 o+onto'41"-o D S NZ KK**SA S8t%n-"%, t8.0%-"nt, ."-ot&4."-%, y .&-8&o&  DIGEMID, D- Ly NZ K, Ly J M%-ot% no -o!&-"%'  R M NZ KJ**AG P'%18"-"+% %1&9-o'% y %0"n * SENASA 1>

 ías multa.  $i bien es cierto eFiste una /esolución del 6ribunal Constitucional %ue declara inconstitucional dicho decreto de urgencia" a la fecha se mantiene la interdicción !or !arte del -inisterio de 6rans!ortes y Comunicaciones. 19

  DSNZ**AG Ct/-o !no&*M"n"t&"o + P8&9%  Ly NZ J, D S NZ KK*J*EF R-8&o h"+&o2"o'41"-o n 1n&%' -on %8to&"3%-"4n y '"-n-"% +' M"n"t&"o + P8&9%

. LA &EN&A&IBA EN L7: DELI&7: AD9ANER7:. L% n85% 'y %8! t% 0"18&% y +"- 8 &/ &.&"!"+% '% TENTATIVA -on '% .n% !9n"!% '1%' 8 -o&&.on+% %' +'"to -on8!%+o S >-.t;% + .8n"-"4n 'o -%o n 'o 8 ' %1nt  +"t% 5o'8nt%&"%!nt + .&o18"& -on 'o %-to + 7-8-"4n +' +'"to o "!."+% 8  .&o+83-% ' &8't%+o L% +o1!/t"-% .n%' h%- '% %'5+%+ n ' -%o + 8 'o %-to .&%-t"-%+o -ont"t8y%n .o& " ot&o +'"to En ' o&+n%!"nto .n%' .&8%no '% tnt%t"5%, % +"0&n-"% +' -4+"1o .n%' +  n ' 8 '% %tn8%-"4n + '% .n% .%&% '% tnt%t"5% tn9% %.'"-%-"4n 0%-8't%t"5%, h% %8!"+o nt"+o + o2'"1%to&"+%+ .%&% ' 7831%+o& (A&t ) En !%t&"% .n%' %+8%n&%  %.'"-% t% -o&&"nt "!.on"n+o '% .n% !9n"!% 8 -o&&.on+&9% %' +'"to -on8!%+o CIRCUN!ANCIA A'RA(AN!E   ART K A1&%5%nt .n%'"3%+% -on PPL no !no& +  n" !%yo& +  %6o M8't%: K % KK DM ¿Cu"les son éstas?  % C8%n+o  t&%t + %&!% + 081o, >.'o"5o, '!nto n8-'%&, %2&%"5o 89!"-o o !%t&"%' %0"n, o %8''o 8 %0-tn '% %'8+, '% 18&"+%+ .;2'"-% y ' !+"o %!2"nt 2 Int&5"n n ' h-ho n -%'"+%+ + %8to&, "nt"1%+o& o -4!.'"- .&"!%&"o 8n 08n-"on%&"o o &5"+o&  .;2'"-o n ' 7&-"-"o + 8 08n-"on y %28o + 8 -%&1o o -8%n+o '% 7&- .o& +'1%-"4n +' Et%+o - E' %1nt "nt&5"n -o!o %8to&, "nt"1%+o& o -4!.'"- .&"!%&"o 8n &5"+o& +' &5"-"o %+8%n&o , + '% PNP o + '% FFAA y A LAS =UE POR MANDATO LEGAL SE LES CONFIERE LA FUNCION DE APOO  COLABORACION EN LA REPRESION  PREVENCION DE DELITOS ADUANEROS L% no&!% %nt&"o& %n-"on%2% %+!/ -on IN@ABILITACION POR CINCO A[OS + -on0o&!"+%+ -on ' A&t J +' C4+"1o Pn%' '% -%&n-"%  5"+nt n '% n85% no&!%t"5% 8 "!.' y ''%n%!nt no &18'% 8n !9n"!o + t"!.o + "nh%2"'"t%-"4n .%&% 'o 08n-"on%&"o "n5o'8-&%+o R-o&+!o 8 %8to&  ' 8 &%'"3% .o& " o .o& !+"o + ot&o ' h-ho .8n"2' Co%8to& '% .&on% o .&on% 8 'o -o!t%n -on78nt%!nt, .&o 8 "nt&5"n n: '% +-""4n -o!;n, %.o&t n-"%', to!%&  .%&t n '% 0% + 7-8-"4n ( A) Int"1%+o& 5"n % &  8 "n+8- % ot&o % +'"n8"& (A) E' -4!.'"- .&"!%&"o,  ' 8 -on +o'o .&t% %8>"'"o .%&% '% &%'"3%-"4n +' +'"to, "n ' -8%' no  h82"& .&.t&%+o ( A) E' -4!.'"- -8n+%&"o  ' 8 + -8%'8"& ot&o !o+o h82"&%n .&t%+o +o'o%!nt %"tn-"%  ' +"!"n8"&/ '% .n%

A;RABAN&E: EN LA LE> BI;EN&E L% Ly 5"1nt -on"+&% %1&%5%nt 'o "18"nt 82 t".o:  AGRAVANTE I  8t"'"- ' !.'o + '% 08&3% 09"-% .%&% 5"t%& ' +-82&"!"nto T%!2"$n  %n-"on% '% "nt"!"+%-"4n n '% .&on% o 08&3% o2& '% -o%  A.&-"%!o "!"'"t8+ -on '% no&!% %nt&"o& JJ A&t In- - “ .&.t&% 0%-"'"t% o 5"t 8 +-82&"!"nto !+"%nt !.'o + 5"o'n-"% o "nt"!"+%-"4n”, y  8 +on+  h%- 8n% .&"!&% &0&n-"% % "nt&8!nto .&o."o + '% &.&"4n +' C&"!n O&1%n"3%+o  AGRAVANTE II C8%n+o  -o!t ' "'9-"to .o&  o !/ .&on% o ' %1nt "nt1&% 8n% o&1%n"3%-"4n +t"n%+% % -o!t& 'o "'9-"to t"."0"-%+o n '% 'y .n%' %+8%n&% 1A

 &ctual -inisterio de la roducción /,0CE.  e la Ley 2A44A.

18

 AGRAVANTE III C8%n+o 'o t&"28to, 1&%5/!n, +&-ho %nt"+8!."n1 o -o!.n%to&"o no -%n-'%+o o -8%'8"& "!.o&t "n+2"+%!nt o2tn"+o n .&o5-ho .&o."o o + t&-&o%n 8.&"o& %  UIT (J,KK n85o o')  AGRAVANTE IV S 8t"'"- 8n !+"o + t&%n.o&t %-on+"-"on%+o o MODIFICADO EN SU ESTRU CTURAHH -on '% 0"n%'"+%+ + t&%n.o&t%& !&-%n-9% + .&o-+n-"% "'1%'  AGRAVANTE IV S h%1% 0"18&%& -o!o +t"n%t%&"o o .&o5+o& % .&on% n%t8&%' o 78&9+"-% "n>"tnt, o  +-'%& +o!"-"'"o 0%'o n 'o +o-8!nto &0&nt % t&/!"t + &19!n %+8%n&o  AGRAVANTE V C8%n+o  8t"'"- % !no& + +%+ o "n"!.8t%2'  AGRAVANTE VI C8%n+o ' 5%'o& + '% !&-%n-9% % 8.&"o& % K UIT o JJKKK n85o o'

I. LA BAL7RAI7N DE LA: MERANA: 7#$E&7 DE ILII&7 AD9ANAL. E' &1'%!nto + '% Ly n 8 A&t J 6%'% “L% +t&!"n%-"4n  h%&/ n +4'%& + EEUU + %-8&+o % '% "18"nt &1'% %.'"-%+% n 0o&!% 8-"5% y >-'8ynt: YII  M&-%n-9% &0&"+% n ' '"t&%' % +' A&t J (!&-%n-9% >t&%n7&% *on% T&"28t%&"o A+8%n&o .-"%') ") E' 5%'o& !/ %'to + !&-%n-9% "+$nt"-% o "!"'%& 1;n B%n-o + D% to + A+8%n% "") 5%'o& !9n"!o +t&!"n%+o .o& ATA """) E' .&-"o !/ %'to + 5nt% %' .;2'"-o !"no&"t% + 8n% !&-%n-9% "+$nt"-% o "!"'%& -o!&-"%'"3%+% n ' !&-%+o "nt&no R0&nt '% #8&"+"--"4n + '% Intn+n-"% + %+8%n% 8 "nt&5"no '% !&-%+&9% o '% !% -&-%n% E "!.o&t%nt tn& n -on"+&%-"4n 8 ' SIVEP o S"t!% + V&"0"-%-"4n + P&-"o %+-8% 8 &0&n-"% + .&-"o % 'o &8&"!"nto +' A-8&+o +' V%'o& + '% OMC A9, ' SIVEP 08 +%&&o''%+o % .%&t"& +' SIVAM o S"t!% + V%'o&%-"4n + M&-%n-9% 8  8n% B% + D%to + .&-"o "nt&n%-"on%' + !&-%n-9%K .&o n 'o -%o + +0&%8+%-"4n + &nt% '% A+!"n"t&%-"4n to!%&/ n -8nt% 8  0-t8%&/ ' %5%'84 %' >"t"&  o !% 0%-t8&%, -ont&%to o -o!.&o2%nt + .%1o t"!%n+o ' 5%'o& !% %'to o "18%' n %.'"-%-"4n + '% &1'% %nt 6%'%+% II.2 ara alorar en casos de !ercanc%as nacionales o nacionali)adas En ' -%o + !&-%n-9% n%-"on%' o n%-"on%'"3%+%  tn+&/ 8 -on"+&%& 'o "18"nt: " E' 5%'o& + >.o&t%-"4n !/ %'to + !&-%n-9% "+$nt"-% o "!"'%& 1;n '% 2% +%to + A+8%n% 8 ot&% 08nt -on '% 8 -8nt "" E' 5%'o& !% %'to + 8n% !&-%n-9% "+$nt"-% o "!"'%& n%-"on%' o n%-"on%'"3%+% -o!&-"%'"3%+% n ' !&-%+o "nt&no, %' 8 +2 %1&1%& 'o -on-.to 8 t"n ' 5%'o& FOB no&!%'!nt E "!.o&t%nt &%'t%& 8  ntn+&/ .o& !&-%n-9% "!"'%& %8''% 8 tn1% -%&%-t&9t"-%, 0"n%'"+%+, 08n-"4n o %.'"-%-"4n !/ -o"n-"+nt, y 8 .8+ & "+nt"0"-%+% -o!o 8t"t8to o "nt&-%!2"%2' + '% !&-%n-9% o27to + +'"to o "n0&%--"4n II. 7N:E9ENIA: AE:7RIA:.  “S" .%&% '% E7-8-"4n + 8n +'"to %+8%n&o  8t"'"3% '% o&1%n"3%-"4n + 8n% .&on% 78&9+"-% o n1o-"o 8n".&on%', -on -ono-"!"nto + 8 t"t8'%&, ' 783 +2&/ %.'"-%&, 1;n '% 1&%5+%+ + 'o h-ho -on78nt% o %'t&n%t"5%!nt '% "18"nt !+"+%: % C'%88&% t!.o&%' o +0"n"t"5% + 8 'o-%' o t%2'-"!"nto 2 D"o'8-"4n + '% .&on% 78&9+"-% - C%n-'%-"4n + '"-n-"%, +&-ho y ot&% %8to&"3%-"on %+!"n"t&%t"5% o !8n"-".%' + 8 +"0&8tn

20

 ;ota= CI 5&rt. 1>. Inc. a: La determinación del valor final de las mercancías deber( contener los gastos de flete y seguro !agados !or el traslado de las mercancías a nuestro !aís. En caso de no conocerse esta información se a!licar( tablas referenciales 5tabla !orcenta)e !romedio: y tarifas referenciales de flete.

+ P&oh"2"-"4n t!.o&%' o +0"n"t"5% % '% .&on% 78&9+"-% .%&% &%'"3%& %-t"5"+%+ + '% n%t8&%'3% + %8''% n -8yo 7&-"-"o  h%y% -o!t"+o, 0%5o&-"+o o n-82"&to ' +'"to En to+o 'o -%o  +2&/n to!%&/n .&o5"+n-"% .%&% %'5%18%&+%& "nt& '%2o&%' y + 'o %-&+o& Co!o ;'t"!% -on-8n-"% %--o&"% tn!o 8 " 'o &.on%2' + 'o +'"to %+8%n&o 08n >t&%n7&o, &/n -on+n%+o, %+!/ -on '% .n% + >.8'"4n +0"n"t"5% +' .%9, '% !"!% 8  7-8t%&/ +.8$ + -8!.'"+% '% .n%

III. 7&R7: REEREN&E: AD7P&AD7: EN LA REPRE:I7N AL RIMEN 7R;ANI7 DE LA AA EL A&t9-8'o J+ '% 'y 5"1nt . '%nt% >.'9-"t%!nt '% -o'%2o&%-"4n + '% FFAA, .o& 'y KK n %.oyo % '% %+!"n"t&%-"4n %+8%n&%, % +"0&n-"% n '% %nt&"o& 'y L% .&-&".-"4n no&!%t"5% 5% !/ %''/  "n-'8y '% 0%-8't%+ +' %'!%-n%!"nto + !&-%n-9% y 5h9-8'o "n-%8t%+o -on -%&1o % +%& -8nt%   %''9 +on+  .8+ %.&-"%& ' "nt&&1no +on+ .nt&% '% "nt"t8-"4n %&!%+%, ' .'"1&o + -o&&8.-"4n  !"nnt, y " % ''o ' %1&1%!o '% -%% .&.%&%-"4n -&"!"no'41"-% +' !"'"t%& n to %5%t%& &1o '% "ntn-"4n .8+ +2o&+%& ' nt8"%!o %.%&nt +' '1"'%+o& 8 "n5o'8-&4 %' !"'"t%& y +&"5%& n 8n% %278&%-"4n +' +&-ho n 8n t%+o +!o-&/t"-o S"n !2%&1o ' %.oyo n 59% + “-o'%2o&%-"4n + '% F8&3% A&!%+%” n '% '8-h% -ont&% ' +'"to no h% +%+o 28no &8't%+o, .o& 7!.'o n !%t&"% + T&/0"-o I'9-"to + D&o1% B%7o t% $1"+% n%+% h%- .n%& 8 "n5o'8-&%& % '% "nt"t8-"4n !"'"t%& 8n% 5 !/ n '% &.&"4n + +'"to o0"t"-%+o -o!o ' -%o %+8%n%', no .&o.& L% !"'"-"% t% +"6%+% n n-"% .%&% .&.%&%& .%&% '% 18&&% "nt&n% yo >t&n% .&o no 5% -on 8 n-"% '% &.&"4n + +'"to -o!8n No "&5 ' .&8&"to + '% 0%'t% + 8".%!"nto +' .&on%' %+8%n&o

XV.

AL;9NA: RELEI7NE: INALE: * LA NUEVA LEGISLACION PENAL ADUANERA A ASUMIDO n 0o&!% %8n t9!"+% LA FIGURA DEL CONTRABANDO TECNICO, 0%'t% .&o.&%& n t -on-.to

*

SUBSISTE EL PROBLEMA DE LA LENTITUD PROCESAL PESE A SUMARIAR LOS DELITOS  ADUANEROS A ''o  +2 %1&1%& ' +-ono-"!"nto + '% &%!% %+8%n%' "n5o'8-&%+% y 8 +0"n"t"5%!nt  %'7%n +' n0o8 "!.'!nt t&"28t%&"o o %&%n-'%&"o * EYISTE DUPLICIDAD ENTRE LA INFRACCION ADMINISTRATIVA VINCULADA AL CONTRABANDO, PREVISTA EN LA LDA,  LAS SANCIONES DE INCAUTACION  COMISO DE LA LGA PREGUNTANDOSE LOS SERVIDORES DE ADUANAS CUAL APLICAR, LA MAS DRASTICA? LA MAS SUAVE? EN ALGUNOS CASOS UNA  EN OTROS CASOS LA OTRA? * INCLUSO, ALGUNOS AUTORES  OPERADORES PIENSAN =UE LA LE GENERAL DE  ADUANAS SERQA APLICABLE A CASOS DETECTADOS EN EL DESPAC@O  LA LE DE DELITOS  ADUANEROS EN ONA SECUNDARIA * UNA SOLUCION SERQA SUPRIMIR PARTE DEL TRATAMIENTO DE LA INFRACCION  ADMINISTRATIVA VINCULADA AL CONTRABANDO  REMITIR ESTOS CASOS A LA LGA DONDE PODRIAN INCORPORARSE * EL MECANISMO DE LAS DENUNCIAS ESTA VIRTUALMENTE PARALIADO, POR LA SENSACION DE =UE LAS RECOMPENSAS NUNCA SE PAGAN UNA SOLUCION PODRIA SER FORMAR UN FONDO PARA ADELANTAR UNA PARTE DEL PAGO O COMPRAR INFORMACION

BI.

aso de Delito AduaneroJ

IMP7R&AD7R E: :EN&ENIAD7 A N9EBE AK7: DE REL P7R DELI&7 AD9ANER7

P&"!"t"5o A-h%n--%&%y Ln, &.&nt%nt '1%' + R.&nt%-"on F&%n \ G"o +2&/ .%1%& SJ, J + &.%&%-"4n -"5"' .o& +0&%8+%-"4n + &nt% + %+8%n% S8n%t +n8n-"4 ' -%o n KK (USI) S8n%t +n8n-"4 ' -%o n KK (USI)  A n85 %6o + -/&-' 08 ntn-"%+o P&"!"t"5o A-h%n--%&%y Ln, &.&nt%nt '1%' + '% !.&% R.&nt%-"on F&%n \ G"o, .o& +0&%8+%-"4n + &nt% + %+8%n%, "n0o&!4 hoy '% S8n%t Po& t -%o, 8 08 +n8n-"%+o .o& '% S8n%t ' KK, ' ntn-"%+o +2&/ .%1%& 8n% &.%&%-"4n -"5"' + SJ, J % 0%5o& + '% A+!"n"t&%-"4n A+8%n&% y T&"28t%&"%, n &.&nt%-"4n +' Et%+o L% ntn-"% 08 +"-t%+% .o& ' #831%+o Pn%' Co'1"%+o + '% Co&t S8.&"o& + #8t"-"% + T%-n% EL CASO E' 0&%8+  +-82&"4 '81o + 8  +t-t%&% 8n 1&%n 5o'8!n + -%'3%+o (%n+%'"%) 8 "n1&%2% .o&  T%-n%, h-ho 8 no 8' & h%2"t8%', .o& 'o 8  &%'"34 8n% 5&"0"-%-"4n + '% +o-8!nt%-"4n .&nt%+% Co!o &8't%+o +' -&8- + "n0o&!%-"4n -on nt"+%+ + ot&o .%9, n t -%o Ch"',  5"+n-"4 8 '% -%&1%  "!.o&t%2% ++ '% on% F&%n-% + I8"8  A9,  "+nt"0"-4 8 '% !.&% -on"1n%2% n 8 +-'%&%-"4n 8n .%9 + o&"1n 0%'o, % 0"n + 5%+"& ' .%1o + 'o +&-ho %nt"+8!."n1 S !n-"on%2% -o!o .%9 + .&o-+n-"% + 'o .&o+8-to % M%'%"%, "n !2%&1o, &%n + Ch"n% Lo +&-ho %nt"+8!."n1 on t%2'-"+o .o& ' Int"t8to N%-"on%' + D0n% + '% Co!.tn-"% y + '% P&o."+%+ Int'-t8%' (In+-o.") y "&5n .%&% -o!2%t"& '% .&/-t"-% +'%' + ' -o!&-"o "nt&n%-"on%' Lo .%9 'o %.'"-%n % +t&!"n%+o .&o+8-to .%&% 5"t%& 8 'o 2%7o .&-"o + 'o 2"n "!.o&t%+o .&78+"8n % '% "n+8t&"% n%-"on%'

Et -%o 0o&!% .%&t + '%  !.&% 8 h%n "+o +n8n-"%+% .o& ' nt &-%8+%+o& %nt ' M"n"t&"o P;2'"-o .o& .&8nto +'"to + +0&%8+%-"4n + &nt% + %+8%n% y .%&% 8  +t&!"n ' -o!.o&t%!"nto +o'oo + 'o "n5o'8-&%+o n t +'"to L% S8n%t "n+"-4 8 t% !.&% h%n "!.o&t%+o nt& ' KKJ y KK %.&o>"!%+%!nt US] !"''on, 'o 8 &.&nt% J !"''on + .%& + -%'3%+o (%n+%'"%), !onto 8 h%2&9% "+o 5%+"+o n .&78"-"o +' Et%+o .&8%no