Definicion Del Presupuesto de Operacion

 

Definición del presupuesto maestro.

Es el gran presupuesto de una empresa, es decir, la culminación de todo un proceso de planeación y por tanto, comprende todas las áreas de un negocio, como son: ventas, producción, compras, etc. Por eso se llama maestro. Estructura del presupuesto maestro. Finalmente lo que se va a poder definir con el presupuesto de operación es cual será la ganancia. Uno de ellos, el presupuesto de operaciones operaciones,, se compone de otros más pequeños. El presupuesto de ventas, donde se prevé cuanto se espera vender, con ase a ello se conocerá cuanto se dee producir y cuanto cuesta producirlo. !e tendrá que ver entonces que materia prima se necesita, cuanta mano de ora se utili"ará, cuales serán los costos indirectos de producción y lo más importante de todo, cuanto va a costar. Una ve" que se sae cuanta materia prima se necesita se pueden planear o presupuestar las compras con toda oportunidad para que no comience con las prisas y puedan conseguir uenos precios. El otro Presupuesto financiero, financiero, es más sencillo. En el se presupuesta el efectivo con que se va a contar y las inversiones que pueden #acerse a corto pla"o para no suutili"ar el dinero. $l terminar se sará la situación financiera de la empresa, es decir, si vendrán tiempos uenos o malos PRESUPUESTO DE OPERACION  $ continuación continuación e%plicaremos e%plicaremos lo que integra el presupuesto de operación: operación:   Presupuesto de venta. En el presupuesto de venta lo primero que se plantea es, los ingresos o venta&as, puesto que las compras y gastos de operaciones dependerán del volumen de ventas que se esperan. Para desarrollar el presupuesto de ventas es recomendale la siguiente secuencia: ' (eterminar claramente el lugar que desea lograr la entidad respecto al nivel de ventas en un per)odo determinado, as) como las estrategias que desarrollan para lograrlo. ' *eali"ar un estudio del futuro de la demanda, apoyado en ciertos métodos que generen o&etividad en los datos tales como: $nálisis de regresión y correlación, $nálisis $nálisis de la industria, $nálisis $nálisis de la econom)a. +a tarea de preparar este presupuesto se aorda desde dos ángulos diferentes: . -u"gar y evaluar las influencias e%ternas. endencias endencias generales de la actividad industrial, las pol)ticas guernamentales, las fases c)clicas de la econom)a de la nación, el poder adquisitivo de la polación, el movimiento de la polación y camios en los #áitos de compra y modos de vida. /. 0onsiderar las influencias internas de las ventas, capacidad de la empresa, producto de temporada estimado de los vendedores y el estalecimiento de cuotas por los vendedores del territorio, por 1ltimo, pero no de menor importancia, la ganancia deseada por la compañ)a &uega una parte muy significativa. significativa. Pronóstico de ventas. +a preparación de los estimados de venta es usualmente la responsailidad del gerente de mercadeo, asistidos por los vendedores individuales y el personal investigador de mercado, deido a que e%isten muc#as diferencias en el mercado de productos, los verdaderos métodos usados para pronosticar las ventas var)an ampliamente entre las compañ)as. 0ada vendedor suministra a su gerente territorial los cálculos de lo que piensa que pueda vender en su territorio durante el pró%imo per)odo. +os estimados son consolidados y a&ustados por el gerente de ventas del distrito antes de pasarlo al gerente general de mercadeo. En estos a&ustes se #acen concepciones por las condiciones económicas esperadas y por las condiciones competitivas de las cuales los vendedores no están enterados, por las devoluciones de ventas. En muc#as empresas, el método descrito #a sido suplido por divisiones especiales de investigaciones o análisis de mercadeo y a los vendedores en el proceso de arriar a estimados más e%actos. e%actos. El procedimiento de pronosticar comien"a con los factores conocidos principalmente: ' +as ventas de la compañ)a durante los 1ltimos años clasificadas por grupos de productos y márgenes de ganancia. ' 2olumen de ventas por o negocio. ' Factores pocos usuales que influyeron en las ventas del pasado. 2ariaciones 2a riaciones de temporada. Una ve" que el pronóstico #a sido aproado, dee colocarse sore la ase de operación de un per)odo. +a e%periencia mostrará que cada mercanc)a que se vende tiene su propia modalidad de venta de temporada, #aciendo énfasis en las causas de las fluctuaciones, 3#áitos asados en caracter)sticas locales o nacionales, el clima, los d)as feriados, etc.4. oda oda esta información es usada en la preparación de un presupuesto mensual de ventas.

 

Presupuesto de ventas sore una ase territorial y de cliente. (ee ponerse sore la ase de territorios o distritos y clasificarse en cuanto a los tipos de clientes. !u clasificación por cliente mostrará las ventas a distriuidores mayoristas, minoristas, instituciones, instituciones, escuelas, negocios e%tran&eros, etc. 5ndica además la contriución que cada clase de negocio #ace al total de las ventas y las ganancias, por esto se puede convertir el presupuesto por cliente en un fuerte medio para anali"ar posiles nuevas salidas de negocio. amién amién ayuda a descurir las causas de una disminución a varias clases de clientes, de modo que tal reducción pueda ser investigada rápidamente y tomarse las medidas correctivas del caso. Presupuesto de producción. producción. +as cantidades del presupuesto de producción deen estar estrec#amente enla"adas con las del presupuesto de venta y los niveles deseados de inventario. Este es el presupuesto de venta a&ustado por los camios de inventario. +a producción dee ser planeada a un nivel eficiente, para que no #aya grandes fluctuaciones en la nómina de empleados tamién es necesario mantener los inventarios en un nivel eficiente. !i estos son demasiados a&os la producción puede ser interrumpida, sin son muy altos, el costo de mane&o puede ser e%agerado. Presupuesto de consumo de materias primas.  $l mismo tiempo tiempo que se prepara el presupuesto de compras y se pide el material material requerido, es necesario necesario para los fines del presupuesto preparar el consumo de material directo. Este presupuesto incluye 1nicamente el material directo, ya que los materiales indirectos3luricantes, accesorios, etc.4, se incorporan en el presupuesto de gastos indirectos. v 6eneficios. a4 5ndica las necesidades de materia prima para un determinado per)odo presupuestado evitándose as) cuellos de otella en la producción por falta de aastecimiento. 4 7enera información para compras, lo que permite a este departamento planear sus actividades. c4 (eterminar niveles adecuados de inventarios para cada tipo de materia prima. d4 E&ercer el control administrativo respecto a la eficiencia con que se mane&a la materia prima. . Presupuesto de compra de materias primas directas.  directas.  Este es uno de los presupuesto de costo que dee prepararse ya que las cantidades por comprar y los planes de entrega deen estalecerse rápidamente para que los materiales estén disponiles cuando se necesiten. +os eneficios que rinda este presupuesto son muy importantes, porque con él es posile saer cuanta materia prima necesitas, evitando tener que parar la producción por falta de aastecimiento. 5gualmente 5gualmente te permite solicitar varias coti"aciones y comprar a los me&ores precios8 además, te ayuda tamién a determinar niveles adecuados de inventarios para cada materia prima. Una ve" que saes cuanta materia prima vas a necesitar, entonces puedes planear las compras, pero considerando que, al igual que la producción, las compras se planean de acuerdo con los inventarios es decir que dees definir tamién inventarios má%imos y m)nimos para cada material.

Presupuesto de ano de O!ra Directa. rata de diagnosticar claramente las necesidades y recursos #umanos y como actuar, de acuerdo con dic#o diagnóstico, para satisfacer los requerimientos de las unidades planeadas. +a metodolog)a empleada dee ser idónea para determinar el estándar en #oras de mano de ora para cada tipo de l)nea de venta la entidad, as) como la calidad de mano de ora que se requiere, con lo anterior podemos detectar si se necesitan más recursos #umanos o si los actuales son suficientes. El presupuesto de mano de ora es de gran utilidad pues con él se puede saer e%actamente el personal que se necesita para vender lo planeado, de manera que pueda prever si va a necesitar más recursos #umanos o si es suficiente con el personal actual. Presupuesto de Costos Indirectos de "a!ricación.  "a!ricación.  Este es el 1ltimo paso para otener el costo total de las mercanc)as que se venden y consiste en calcular aquellos costos que #ará que asorer. Para muc#as empresas este presupuesto es una uena oportunidad para economi"ar costos, deido a que a menudo las mercanc)as la mercanc)a mano de ora están determinadas por determinados factores fuera del control de la empresa, como precioyde de una determinada calidad, contratos laorales etc. Por lo general, el &efe del departamento prepara el presupuesto correspondiente al per)odo a presupuestar del área, posteriormente a la revisión efectuada por el departamento, el &efe del departamento solicita una revisión adicional y unos comentarios, antes de aceptarlos definitivamente. Para efecto de un control, los gastos fi&os y variales se separan como sigue: +os gastos fi&os tienen valores asignados en pesos y a los gastos variales se les asignan tasas, asadas en #oras de mano de ora directa.

 

Presupuesto de Inventarios "inales. Estos son los inventarios finales deseados de las mercanc)as, el cual es utili"ado en la confección o preparación del presupuesto de costo de venta.

Presupuesto de Costo de #en #entas tas.. +os elementos constitutivos del presupuesto de costo de art)culos vendidos puede tomarse de los presupuestos individuales previamente descritos y a&ustados por los camios en los inventarios.

' 5nformación necesaria. Presupuesto de compra. Presupuesto de mano de ora directa. Presupuesto de costos indirectos de faricación. 5nventario inicial de mercanc)as. 5nventario final de mercanc)as

Presupuesto de $astos operacionales. El 1ltimo paso que se dee dar para tener listo un presupuesto de operaciones, es presupuestar los gastos que se tendrán que #acer para mane&ar la empresa, que son los gastos de ventas y los gastos administrativos,, algunos son muy fáciles de considerar, como administrativos como los gastos fi&os. !in emargo, #ay otros que no son tan predeciles, como la promoción o la pulicidad, o gastos de fletes, que dependen de las ventas, pero tamién de otros factores, por e&emplo: los gastos de flete pueden variar conforme al destino de las mercanc)as y a los acuerdos convenidos con los clientes. +os gastos de promoción o pulicidad se #acen a menudo sore una ase de asignación de la cantidad que va a ser gastada, etc.

PRESUPUESTO PRESUPUEST O "INANCIERO

0onsiste en fi&ar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaorar al final un flu&o de ca&a que mida el estado económico y real de la empresa, comprende: 9 Presupuesto de ingresos 3el total ruto sin descontar gastos4 9 Presupuesto de egresos 3para determinar el liquido o neto4 9 Flu&o neto 3diferencia entre ingreso y egreso4 9 0a&a final. 9 0a&a inicial. 9 0a&a m)nima.