DBR 3 Laboratorio

 

  1.  Basándose en la revisión del sistema de nominas ¿Cómo podría desviarse fondos para nomina?

Se podrían desviar fondos por la alteración de datos ya que en las sucursales se presentan en sus reportes de nomina que se contratan 5 empleados y la matriz no esta al tanto de esta contratación y se le entregan los reportes por 6 empleados, la matriz real realiza iza el desembolso de dinero para los pagos sin verificar cuantos empleados están legalmen legalmente te contratados incumpliendo además la verificación de los contratos, sueldos, tiempos y clausulas de contratación. 2.  Prepare un programa de auditoría de la nomina para ser usado en la oficina matriz para auditar las nominas de las sucursales de la compañía Genius.

Empresa comercial Genius Auditoría financiera Programa de auditoría de nomina Al 20 de septiembre del 2012

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OBJETIVOS:   Comprobar que las políticas y normas se cumplan   Confirmar que la gestión de recursos humanos se cumpla   Verificar el manejo y control interno aplicado a la cuenta de nomina o salario   Verificar que lo estados financieros sean razonables 

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Nº 1

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PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Procedimientos de cumplimiento Procedimientos Mediante un muestreo estadístico solicitar u verificar los contratos de trabajo Revisar políticas del personal Revisar la base de horarios de los

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OBJETIVOS D Ob. V x

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ELAB POR

REF. P/T

TIEMPO

OBSERVACIÒN

 

trabajadores mediante el registro de las tarjetas de tiempo a través de un muestreo MARCAS DE AUDITORIA

ELABORADO POR: Lucia Cholota SUPERVISADO POR: Eduardo Ron

FECHA: FECHA:

Empresa comercial Genius Auditoría financiera Programa de auditoría de nomina Al 20 de septiembre del 2012

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OBJETIVOS:   Comprobar que las políticas y normas se cumplan   Confirmar que la gestión de recursos humanos se cumpla   Verificar el manejo y control interno aplicado a la cuenta de nomina o salario   Verificar que lo estados financieros sean razonables 

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Nº 4

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PROCEDIMIENTO PROCEDIMIE NTO DE AUDITORIA

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Constatar las firma de los empleados en la hoja de nomina para el pago de sus sueldos Asegurarse que las hojas de nomina son enviadas a la oficina matriz Comprobar que los informes que realiza el comité de sueldos cumplen con las normas federales y estatales Revisar que los cuadros de evaluación de trabajo estén

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OBJETIVOS D Ob. V

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ELAB POR

REF. P/T

TIEMPO

OBSERVACIÒN

 

correctamente respaldados por los correctamente documentos fuente 8 Verificar que todos los pagos sean debidamente autorizados por la autoridad competente MARCAS DE AUDITORIA

ELABORADO POR: Lucia Cholota SUPERVISADO POR: Eduardo Ron

FECHA: FECHA:

Empresa comercial Genius Auditoría financiera Programa de auditoría de nomina

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Al 20 de septiembre del 2012 OBJETIVOS:   Comprobar que las políticas y normas se cumplan   Confirmar que la gestión de recursos humanos se cumpla   Verificar el manejo y control interno aplicado a la cuenta de nomina o salario   Verificar que lo estados financieros sean razonables 

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Nº

PROCEDIMIENTO PROCEDIMIE NTO DE AUDITORIA Procedimientos sustantivas

1

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Seleccione una muestra de empleados y verifique la correcta liquidación de las prestaciones sociales (Cesantías, intereses, prima y vacaciones). Diseñar y desarrollar pruebas de detalle de saldos para cuentas en el ciclo de nomina y personal

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OBJETIVOS D Ob. V

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REF. P/T

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OBSERVACIÒN

 

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Revisar el diario de nominas, libro de contabilidad y registro de nominas devengadas para detectar cantidades inusuales MARCAS DE AUDITORIA

ELABORADO POR: Lucia Cholota SUPERVISADO POR: Eduardo Ron

FECHA: FECHA:

Empresa comercial Genius Auditoría financiera Programa de auditoría de nomina Al 20 de septiembre del 2012

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OBJETIVOS:   Comprobar que las políticas y normas se cumplan   Confirmar que la gestión de recursos humanos se cumpla   Verificar el manejo y control interno aplicado a la cuenta de nomina o salario   Verificar que lo estados financieros sean razonables 

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Nº 4 5 6

PROCEDIMIENTO PROCEDIMIE NTO DE AUDITORIA Comparar cheques cancelados con el diario de nomina para verificar nombre, cantidad y fecha Comparar los cheques cancelados con los registros del personal. Comparar la fecha de registro de cheques en el diario de nomina con la fecha de los cheques y tarjeta de asistencia

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OBJETIVOS D Ob. V

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REF. P/T

TIEMPO

OBSERVACIÒN

 

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Re calcular las horas trabajadas de las tarjetas de registro de horario 8 Verificar las retenciones MARCAS DE AUDITORIA

ELABORADO POR: Lucia Cholota SUPERVISADO POR: Eduardo Ron

FECHA: FECHA:

Empresa comercial Genius Auditoría financiera Programa de auditoría de nomina Al 20 de septiembre del 2012

PE 5/5

OBJETIVOS:   Comprobar que las políticas y normas se cumplan   Confirmar que la gestión de recursos humanos se cumpla   Verificar el manejo y control interno aplicado a la cuenta de nomina o salario   Verificar que lo estados financieros sean razonables 

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Nº 9

OBJETIVOS

PROCEDIMIENTO PROCEDIMIE NTO DE AUDITORIA consolidar los desembolsos en el diario de nominas con los desembolsos en el estado de cuenta de la nomina

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OBSERVACIÒN

 

MARCAS DE AUDITORIA

ELABORADO POR: Lucia Cholota SUPERVISADO POR: Eduardo Ron

FECHA: FECHA:

Freddy Pruebas de cumplimiento c umplimiento  

A la fecha de cierre solicite las nominas de personal y verificar que estén debidamente autorizadas, autorizadas, certificadas y aprobadas por el gerente de RR.HH

 

Entregar la información y soportes( listado de nomina y listas) al jefe de nomina Reciba del responsable del departamento a mas tardar con 2 días hábiles anteriores a la fecha de pago de la nomina la relación de incidencias aplicables a la nomina ( compensaciones, incrementos incrementos o descuentos)

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Pruebas sustantivas

 

Solicite las conciliaciones de las cuentas bancarias relacionada relacionadass con la actividad de la nomina correspondiente al periodo auditado y valide la conciliación realizada contra el mayor general Cruce esta información con la planta legalmente autorizada autorizada y con los valores registrados en la contabilidad

 

Revise los sueldos y salarios que se estén pagando en la empresa con la tabla se sueldos y salarios

 

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