CUP CAKES (7 Semillas) RAMON CASTILLA (Sebastian Avendaño Diaz)

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“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación”

I.E. RAMON CASTILLA DELICIOUS S.R.L. Proyecto: “Cupcakes de 7 Semillas” Autores:  Asunción Dioses, Junior  Avendaño Dìaz,Oscar  Castañeda Calco, Jorman  Espinoza Soto, Marina  Naupari Celis, Mirella  Pérez Preciado, Sophia Profesora del taller:  Débora Denisse Guillén Tutor:  Samuel Matos Apolinario

2013

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Delicious ÍNDICE I. II.

RESUMEN EJECUTIVO LA EMPRESA II.1. II.2. II.3. II.4. II.5. II.6. II.7. II.8. II.9. II.10.

III.

IV.

V.

VI.

VII.

Constitución legal Tipo de Empresa Régimen Tributario Objetivos Visión Misión Políticas Valores Análisis FODA Beneficios de la Ley MYPE

EL PRODUCTO III.1. Descripción del producto III.2. Materiales III.3. Preparación EL MERCADO IV.1. Definición del perfil de mercado IV.2. Definición del perfil del consumidor IV.3. Análisis y pronóstico de la demanda IV.4. Análisis de la competencia IV.5. Análisis del mercado proveedor PLAN DE MARKETING V.1. Producto V.2. Plaza V.3. Precio V.4. Promoción GESTION Y ORGANIZACIÓN VI.1. Organigrama VI.2. Cuadro de asignación de personal VI.3. Cuadro de funciones y requerimientos ANALISIS ECONOMICO VII.1. Plan de inversión VII.2. Costo Total Unitario (CTU) VII.3. Cálculo del precio de venta (PV) VII.4. Proyección de ventas en nuevos soles VII.5. Flujo de Caja

I. RESUMEN EJECUTIVO 3

Delicious A través de este trabajo, nuestro Plan de Negocio, queremos dar a conocer nuestra microempresa, Delicious S.R.L., la cual es una empresa destinada a la elaboración de cupcakes a base de 7 semillas “Delicious S.R.L.”, que al ser elaboradas con esta harina, su nivel alimenticio sería mucho mejor, y las personas al consumirlo no solo estarían satisfaciendo un gusto u antojo, sino también estarían nutriendo a niños y adultos. Cabe resaltar que en este trabajo, también detallamos la manera en la que complementamos nuestra empresa, como por ejemplo, la formalización de esta, el análisis de nuestro producto, del mercado, el plan de Marketing, nuestra organización y el análisis económico, los cuales consideramos la base de nuestro Plan de Negocio Hemos atravesado por una serie de procesos y pruebas en todo el recorrido hasta llegar donde estamos, pero eso nos hizo entender que todo esfuerzo vale la pena, y de esa manera seguiremos adelante hasta posicionarnos en el mercado como una marca reconocida y recomendada. Queremos agradecer a nuestra profesora Débora Guillen por enseñarnos el curso de Gestión Empresarial y darnos a conocer las herramientas necesarias para emprender un negocio dándonos cuenta que el mejor proyecto en el que se puede participar es en uno propio, siendo tú mismo el protagonista del éxito a través de arduas horas de dedicación y esfuerzo. Sobre todo queremos agradecer a Dios por juntar a un bonito grupo humano, del cual formamos parte, en el cual aprendimos mucho sobre cooperación tolerancia y lo más importante “trabajar en equipo” y hacerlo bien. Sin más palabras que añadir damos a conocer a nuestra pequeña empresa DELICIOUS S.R.L.

II. LA EMPRESA

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Delicious Delicious es una empresa encargada de la elaboración de cupcakes a base de la harina de 7 semillas, la cual es una mezcla de siete tipos de harinas que son ricas en vitaminas que favorecen el crecimiento, el fortalecimiento de los huesos y proporcionan la fibra necesaria para el cerebro. El objetivo principal de nuestro producto es cuidar la salud de nuestros clientes, ya que al haber avanzado tanto la demanda de golosinas y pasteles por parte de las personas, vimos la oportunidad de ofrecer un producto sano y rico que guste a niños y grandes.

2.1 Constitución Legal: Nuestra empresa estará constituida como una Persona Jurídica y estará integrada por 7 personas naturales (socios). Hemos elegido esta modalidad, debido a que las empresas, constituidas de esta manera, tienen una responsabilidad limitada, es decir, el patrimonio de la empresa y el patrimonio personal del socio no están relacionadas entre sí; además, podemos disponer de un mayor capital y al mismo tiempo, podemos acceder a créditos financieros, como también podemos participar en concursos públicos. 2.2 Tipo de Empresa: A nuestra empresa, DELICIOUS decidimos consolidarla como una Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (S.R.L.), debido a que está constituida como persona jurídica e integrada por 7 socios, además una de las razones por la que elegimos esta sociedad es porque al realizar alguna transacción o reforma tendremos que registrarlos ante la SUNARP y de esa manera evitaremos conflictos entre los socios además de irregularidades. Por otro lado, la denominación social de nuestra empresa será: DELICIOUS S.R.L. 2.3 Régimen Tributario: Al ser una empresa nueva en el mercado decidimos optar por el Régimen Especial de Renta (RER), puesto que somos una Micro Empresa y nuestros ingresos netos y monto de compras no superan los S/. 250, y nuestro valor de activos fijos tampoco superan los S/. 200,000; nuestro impuesto a la renta es solo de 1.5% y los únicos registros de contabilidad que se nos exige son los Registros de Venta y de Compras.

2.4 Objetivos: 2.4.1. Objetivos Generales 5

Delicious       

Obtener ganancias Incrementar las ventas Incrementar la producción Innovar nuestros productos Expandirnos en el mercado Tener participación en el mercado Ser reconocidos en el mercado

2.4.2. Objetivos Específicos     

Obtener ganancias de S/.200 mensuales Incrementar las ventas mensuales en un 10% Incrementar la producción en un 15% mensualmente Exportar al interior del país en 2 años Ser reconocidos en un 20% de la población en Lima Norte en un año

2.5 Visión: “Ser una empresa exitosa que pueda surgir y crecer más y poder llevar nuestro producto al interior del país para que pueda ser reconocido a nivel nacional por su alto contenido nutricional. Poder tener contacto con empresas que contribuyan a la distribución de nuestro producto con la finalidad de concientizar a las personas a que consuman productos que aporten a tener una mejor salud y habito alimenticio”.

2.6 Misión: “Somos una empresa dedicada a la elaboración de cupcakes de siete semillas, nuestra misión es mejorar los hábitos alimenticios de nuestra población, para que puedan tener una mejor calidad de vida, por esa razón nuestra empresa desea brindar un producto sano, natural y nutritivo, que además sirve para la prevención de muchas enfermedades como el cáncer, anemia y el sobrepeso. Es muy importante tener una buena alimentación es por eso que deseamos incluirlo en la elaboración de los cupcakes, para darle un sabor más agradable y que su consumo sea más frecuente. Asimismo, trabajamos para beneficiar a nuestros accionistas y promover el desarrollo de nuestro personal y el de la sociedad que nos rodea”.

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2.7 Políticas:      

Cumplir estrictamente los horarios de trabajo. Calidad en la atención al cliente. Excelencia en el trabajo. Evitar distracciones dentro del horario de trabajo. Cumplir con el uniforme adecuado a la hora del trabajo Los trabajadores deben llevar puesto mascarilla, guantes y malla para



el cabello a la hora de laborar los productos. Mantener un comportamiento ético y moral dentro y fuera de la

  

empresa. Mantener el buen trato entre los trabajadores. Ser leales frente a nuestra empresa. Ser perseverante ante los nuevos retos que se propongan.

2.8 Valores: 

Justicia: El personal de trabajo tendrá un pago justo por su desempeño



laboral realizado. Respeto: No se debe faltar el rspeto al personal del trabajo ya que ellos



son una parte muy importante en nuestra pequeña empresa. Honestidad: El personal de trabajo deberá ser honesto con el servicio



laboral que cada uno desempeña. Tolerancia: Todos los trabajadores deberán ser tolerantes unos a los



otros ya que todos onformaron un solo equipo. Compromiso: Todos deberán comprometerse con su trabajo dando todo



el esfuerzo y esmero para que la empresa pueda prosperar. Puntualidad: Todo el personal de trabajo siempre deberá llegar a su



centro de labor puntualmente. Honradez: Todos los trabajadores deberán demostrar su honradez en el



centro laboral, respetando las cosas o materiales de la empresa. Solidaridad: Todo el personal de trabajo deberá ayudarse mutuamente



ante cualquier dificultad ya que son un equipo. Responsabilidad: Cada trabajador demostrar su desempeño laboral en el centro de trabajo demostrando cada uno la responsabilidad de su



cargo. Confianza: Todos los trabajadores tendrán confianza en su desempeño laboral que apliquen en la empresa.

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2.9 FODA: FORTALEZAS     

OPORTUNIDADES 

Productos de alta calidad. Alta producción de productos. Personal unido. Productos con un precio cómodo. Ideas nuevas para los productos.

   

DEBILIDADES    

Propuestas en poder presentar nuestros productos. Desarrollo de campañas. Poca competencia. Producto nuevo para la venta del mercado. Contratos con empresas importantes. AMENAZAS



Pocas propuestas para la publicidad. Altos costos de producción. Inseguridad sobre el producto. Miedo al fracaso de las ventas. Falta de información sobre el producto.

   

Desastres naturales que afecten la producción de la empresa. Productos importados más baratos. Competencia con mejores ideas. La copia de productos de la empresa. Falta de consumo del producto por no tener acogida.

2.10 Beneficios de la Ley MYPE: Nuestra empresa se acogerá a la Ley MYPE, ya que gracias a ella, tendremos los siguientes beneficios con el Régimen Laboral Especial, mientras seamos una Micro empresa: 

 

Asegurar a nuestro personal al sistema integral de Salud en un sistema semicontributivo, es decir, el estado asume el 50% del pago de este seguro y el empleador la otra mitad. No pagaremos CTS a nuestros colaboradores. No pagaremos Gratificación.

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III. EL PRODUCTO 3.1 Descripción del Producto: DELICIOUS S.R.L. es una empresa que se dedica a la elaboración de cupcakes de siete semillas con varios tipos de presentaciones, a precios módicos según el mercado, ofrecemos un producto nutritivo y de calidad, teniendo sumo cuidado en la elaboración. La presentación de nuestro producto consiste en unas cajitas decorativas según la cantidad de cupcakes que pidan, de un cupcake, de 2, de 4 y de seis. Nuestro producto en costos también es variado según la cantidad que nos pidan y el tipo de decoración (también hacemos cupcakes personalizados), tenemos cupcakes que van desde los S/.4.00 la unidad (con empaque sencillo)a más, pues depende de la presentación. 3.2 Ingredientes:         

Harina preparada Harina de siete semillas Huevos Margarina Polvo de Hornear Azúcar Manjar blanco Masa fondant Tintes para masa fondant

3.3 Preparación: a) b) c) d)

Preparar la masa para cupcakes Hornear y dejar enfriar Decorar con la masa fondant Colocar los cupcakes en las cajas decorativas o en pirotines decorativos, según sea el pedido.

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IV. EL MERCADO 4.1.

Definición del perfil del mercado.- Nuestro producto está dirigido al público en general.

4.2.

Definición del perfil del consumidor.- Mediante la encuesta realizada, logramos obtener los siguientes resultados:

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24% 76%

Hombres

Mujeres

Tabla N°1: Género VARIABLE S Hombres Mujeres TOTAL

CANTIDA D 12 38 50

PORCENTAJ E 24% 76% 100%

INTERPRETACIÓN: 

El 76% del público encuestado son mujeres, mientras que solo el 24% son hombres.

Tabla N°2: Edad VARIABLE S 10 – 15 Años 16 – 25 Años 26 – a más TOTAL

CANTIDA D

PORCENTAJ E

10

20%

18

36%

22 50

44% 100%

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20% 44% 36%

10 - 15 años

16 - 25 años

26 - a más

INTERPRETACIÓN: 

Del total de encuestados, el 20% tiene edades de entre 10 a 15 años, el 36% son de 16 a 25 y el 44% de 26 a más.

36% 64%

Sí No

Tabla N°3: ¿Sabes qué son las siete semillas?

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Delicious VARIABLE S SÍ NO TOTAL

CANTIDA D 32 18 50

PORCENTAJ E 64% 36% 100%

INTERPRETACIÓN: 

El 64% de personas encuestadas sí tienen conocimiento de las siete semillas, mientras que el 36% no conoce.

Tabla N°4: ¿Sabe de dónde proviene? VARIABLE S SÍ NO TOTAL

CANTIDAD 21 29 50

PORCENTAJ E 42% 58% 100%

42%

58%

Sí

No

INTERPRETACIÓN: 

El 58% de personas encuestadas no saben de donde proviene las siete semillas, en cambio el 42% si sabe.

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40% 60%

SI NO

Tabla N°5: ¿Alguna vez has probado las siete semillas? VARIABLE S SI NO TOTAL

CANTIDAD 30 20 50

PORCENTAJ E 60% 40% 100%

INTERPRETACIÓN: 

Del total de encuestados, el 60% de las personas alguna vez han probado las siete semillas.

Tabla N°6: ¿Le gustó el sabor?

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Delicious VARIABLE S SÍ NO TOTAL

CANTIDA D 18 32 50

PORCENTAJ E 36% 64% 100%

36% 64%

Sí

No

INTERPRETACIÓN: 

El 18% de personas encuestadas dijeron que les gusto el sabor de las siete semillas.

54%

46%

SI NO

Tabla N°7: ¿Sabes que beneficios tiene? VARIABLES SI NO TOTAL

CANTIDAD 23 27 50 15

PORCENTAJE 46% 54% 100%

Delicious

INTERPRETACIÓN: 

El 46% del público encuestado sabe los beneficios, mientras que el 54% no lo sabe.

Tabla N°8: ¿Le gustaría que su sabor fuera más agradable?

38% 60% 2%

VARIABLE S

CANTIDA D

Sí

SÍ NO NO SABE TOTAL

30 1 19 50

PORCENTAJ E 60% 2% 38% 100%

INTERPRETACIÓN: 

El 60% de las personas, que representa al total de personas que dicen haber probado las siete semillas desearían que el sabor sea mas agradable

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No

No sabe

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4.3.

Análisis y Pronóstico de la demanda.-

PRODUCTO

Me Me Me s1 s2 s3

Me Me Me Me Me s4 s5 s6 s7 s8

Me s9

Me Me Me s s s 10 11 12

TO AL

80 100 120 150 210 250 280 300 300 350 370 0 0 0 0 180 0 0 0 0 0 0 0 269 0 0 Cupcakes de siete semillas

4.4.

Análisis de la Competencia.-

COMPETENCIA *Cupcakes de sabores -Dulcerías -Panaderías

4.5.

CARACTERÍSTICAS  Colores variados  Calidad  Presentaciones



PRECIOS S/. 6.50

*Precio de acuerdo a la decoración.

Análisis del mercado proveedor.-

PROVEEDOR Tienda de Repostería “Don Charly” Tienda de envolturas y cajas “Empaque y más”

PRODUCTO Ingredientes

CALIDAD/PRECIO Alta/ Medio

Pirotines Cajas decorativas

Alta/ Medio

UBICACIÓN Mercado Unicachi Av. Los Ángeles Comas Mercado Central Cercado de Lima

5. PLAN DE MARKETING 17

Delicious 5.1. Producto: Nuestro producto está hecho a base de harina de siete semillas, tiene un alto nivel nutritivo, sano y natural, de alta calidad y de sabor agradable. 5.1.1. Necesidades que cubre DELICIOUS S.R.L, tiene el agrado de presentar la lista de necesidades que cubre nuestro producto: 

Cuida la salud del cliente.



Proporciona un producto natural para el consumo de niños y adultos.



Es un producto que se puede llevar en la lonchera, obsequiar e incluso repartir en las fiestas infantiles.



Brinda

calcio

y

sirve

para

prevenir

distintos

tipos

de

enfermedades como el cáncer y la anemia. 5.1.2. Ventajas y Beneficios A diferencia de otros productos, variedad de beneficios; he aquí: 

nuestra carcasa te brinda

una

Son cupcakes nutritivos y de buen sabor para los más pequeños que usualmente tiene un paladar muy exquisito.



Los productos que se utilizan para su elaboración son de alta calidad y ninguno resulta dañino para la salud.



La calidad y salubridad de nuestro producto es alto nivel



El Costo no es tan alto comparado con otros en el mercado

5.1.3. Marca Nuestra marca, es la misma que el nombre de nuestra empresa “Delicious”. 5.1.4. Logo En nuestro logo colocamos un cupcake con colores vistosos que llaman la atención, pero a la vez tiene un toque rústico para que

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Delicious demuestre lo natural que es nuestro producto, sin preservantes, que de la imagen que es un producto hecho en casa sanos y de calidad.

5.1.5. Slogan DELICIOUS S.R.L. se complace en presentar su eslogan, el que ayudará a reconocernos fácilmente: “Endulza y cuida tu vida comprando Cupcake 7 semillas”

5.1.6. Presentación Contamos con diversidad de presentaciones, las cuales varían dependiendo de la cantidad de cupcakes, tenemos cajas unitarias y hasta de 6 cupcakes. 5.1.7. Empaque Tenemos dos tipos de empaque, los empaques económicos, que son en unos porta-cupcakes de acetato y transparentes, que son geniales para llevarlos en la lonchera, y los empaque decorados que son cajas de cartón decoradas y contamos con varios diseños, este empaque está elaborado en 4 tamaños, para 1 cupcake, para 2, 4 y 6, cada cupcake viene en un pirotín. Cabe decir que será un producto práctico muy llamativo para el cliente.

5.2. Plaza:

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Delicious Entendiendo que la plaza se refiere a “Dónde” comercializan el producto y el manejo efectivo de los canales de distribución, nuestra empresa empleará el siguiente canal: 5.2.1. Canal de distribución Como canal de distribución nuestra empresa utilizará el canal directo, el cual consiste en la entrega del producto de la empresa al cliente. A continuación, le presentaremos gráficamente el canal de distribución Directo.

Productor

Consumidor

5.2.2. Cobertura Nuestra empresa tendrá como cobertura inicial un establecimiento donde podamos vender nuestro producto y conforme el producto tenga acogida en el mercado, iremos expandiéndonos, promocionando las ventas en internet, y asi llegar a vender a nivel nacional. 5.2.3. Ubicación DELICIOUS S.R.L. se encontrará ubicada en la Av. 2 de octubre Mz. KK2 Lt. 14 – San Javier de Pro, Los Olivos. Lima-Perú. 5.3. Precio: 5.3.1. Lista de precios En este punto detallaremos todo lo relacionado a la lista de precios de nuestro producto; así mismo explicaremos las formas de pago que aceptaremos y las condiciones de crédito que exigiremos. Presentaciones Cupcake con empaque sencillo Cupcake en caja decorada (1 und) Cupcake en caja decorada (2 und) Cupcake en caja decorada (4 und) Cupcake en caja

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Precio de venta S/ 4.00 S/ 5.00 S/ 10.00 S/ 20.00 S/ 30.00

Delicious decorada (6 und) 5.3.2. Formas de pago La forma de pago con la cual interactuaremos con el cliente será al contado, es decir en efectivo. Aplicaremos este medio de pago ya que nuestra empresa está en pleno inicio, y es un modo más confiable, además nos dará la oportunidad de aprender a administrar la ganancia obtenida. 5.4. Promoción La empresa DELICIOUS S.R.L. esta orgullosamente encantada de hacer llevar nuestro producto a su mesa, donde a través de los medios podrá enterarse de la variedad y calidad que le ofrecemos, siendo por excelencia el encargado de satisfacer sus antojos. 5.4.1. Publicidad Realizaremos la publicidad de nuestra marca mediante el siguiente medio: 5.4.1.1. Vía Internet: Para más información sírvase contactarnos mediante las redes sociales. Facebook como https://www.facebook.com/Delicious 5.4.1.2. Volantes: Nuestros volantes serán repartidos en Comas inicialmente y luego en los demás distritos de Lima Norte.

5.4.2. Promoción Para el lanzamiento de nuestro producto realizaremos las siguientes promociones: 5.4.2.1. Precio de Lanzamiento:

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Delicious Los precios reales son los que se encuentran en nuestra lista de precios, pero por lanzamiento será promocionado a S/. 1.00 menos solo hasta agotar stock. 5.4.2.2. Ofertas: Una de las principales ofertas que daremos a conocer es la siguiente:

“Por la compra de 1 caja de 6 cupcakes te llevas un cupcake en empaque económico gratis”

6. GESTIÓN Y ORGANIZACIÓN 6.1 Estructura Organizacional – Organigrama

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JUNTA GENERAL DE SOCIOS

GERENTE GENERAL (Mirella Naupari)

AREA DE ADMINISTRACI ON (Junior Asunción)

AREA DE PRODUCCION (Sophia Perez, Oscar Avendaño)

AREA DE VENTAS (Jorman Castañeda)

AREA DE FINANZAS (Marina Espinoza)

6.2 Cuadro de Asignación de Personal

PUESTO

PLAZA

Gerente General Administrador Pasteleros Empaquetador Marketing Vendedor

1 1 2 1 1 1

SUELDO MENSUAL S/.1000.00 S/. 900.00 S/. 750.00 S/. 750.00 S/. 800.00 S/. 750.00

TOTAL S/.1000.00 S/. 900.00 S/. 750.00 S/. 750.00 S/. 800.00 S/. 750.00

6.3 Cuadro de funciones y requerimientos PUESTO

FUNCIONES

REQUERIMIENTOS

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Delicious Gerente General

. Encargarse del buen funcionamiento de la empresa, de la parte legal. . Tiene el cargo de representar a la empresa para cualquier ocasión.

Administrador

.Distribución de los recursos de la empresa .Supervisión del personal .Formular estrategias de venta .Llevar la contabilidad de la empresa

Pasteleros

.Brindar productos de calidad. .Mantener los principios de salubridad dentro y fueras del área de trabajo y producción.

.Gran capacidad de liderazgo .Con valores éticos .Creativo y dinámico

.Con valores éticos .Buena presencia .Empático

Empaquetador

.Empaquetar los cupcakes ya terminados en sus respectivas cajas

.Con valores éticos

Marketing

.Dar buena atención al cliente .Informar adecuadamente sobre el producto .Decorar el local en fechas especiales . Recepcionar los ingresos de la tienda .Presentar un informe de ingresos (diariosmensuales) al administrador.

.Sociable y agradable

Ventas

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.Con valores éticos

Delicious VII. ANÁLISISS ECONÓMICO 7.1 Plan de Inversión RUBRO 1. ACTIVO FIJO: * Maqunaria y Equipos Horno Batidora Balanza * Herramientas Cuchillo Regla Bolls Cortadores Rodillo Paletas * Muebles y enseres Mesa de Trabajo Vitrina TOTAL ACTIVOS FIJOS 2. GASTOS PRE - OPERATIVOS: Licencia de funcionamiento Estatutos Gastos de constitucion legal Licenia de avisos TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS 3. CAPITAL DE TRABAJO: * Materia Prima e Insumos Harina Otros Fondant Otros Empaque * Mano de Obra Pasteleros Empaquetador TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 4. GASTOS: * Gastos Administrativos Sueldo del gerente Sueldo del administrador luz y agua * Gastos de Ventas Sueldo del vendedor publicidad (volantes) TOTAL GASTOS TOTAL

VALOR UNITARIO (S/.)

UNIDADES REQUERIDAS

500.00 250.00 35.00

1.00 1.00 1.00

2.00 0.50 25.00 6.00 7.00 2.50

2 2 2 12 2 8

50.00 250.00

1 1

180.00 180.00 350.00 50.00

1 1 1 1

COSTO TOTAL FIJO (S/.) VARIABLE (S/.) 785.00 500.00 250.00 35.00 161.00 4.00 1.00 50.00 72.00 14.00 20.00 300.00 50.00 250.00 1,246.00 180.00 180.00 350.00 50.00 760.00

5.00

5

11.00

3

1.00

250

350.00 300.00

2 1

450.00 400.00 50.00

1 1

300.00 15.00

1 1

378.00 25.00 50.00 33.00 20.00 250.00 1,000.00 700.00 300.00 1,000.00

378.00

900.00 450.00 400.00 50.00 310.00 300.00 10.00 1210.00 4216.00

378.00

7.2 Costo Total Unitario (CTU).7.2.1 Hallazgo del Costo Fijo Unitario (CFU): Primero, hallar el Costo Fijo Unitario, con ayuda de nuestro plan de inversión.

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Delicious CFU

= Costo Fijo Total

=

_4216_ =

0.16 Nº de unidades producidas Durante el ciclo de vida del Proyecto.

26900

7.2.2 Hallazgo del Costo Variable Unitario (CVU): Segundo, hallar el costo Variable Unitario, también con ayuda de nuestro plan de inversión. CVU=

Costo Variable Total = 378= 1.26 Nº total de Unidades 300

7.2.3 Hallazgo del Costo Total Unitario (CTU): Tras haber realizado los dos pasos anteriores, procedemos a calcular el CTU. CTU = CFU + CVU CTU = 0.16 + 1.26 CTU = 1.42 7.3 Cálculo del Precio de Venta (PV).PV = CTU + G 5 = 1.42 + G 3.58 = G 7.4 Proyección de Ventas en Nuevos Soles (S/.).-

Cupcak es

P. V

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Total

40 00

50 00

60 00

75 00

90 00

105 00

125 00

140 00

150 00

150 00

17500

S/. 5

Product o

7.5 Margen de Contribución y Punto de Equilibrio.

MC = PV – CVU

26

Delicious MC = 5 – 1.26 MC = 3.74 



PE (Unidades)

=

Costo Fijo Total Margen de Contribución

PE (Unidades)

=

4216 3.74

=

1127

PE (S/.) = PE (Unidades) x PV PE (S/.) = 1127 x 5 = S/. 5635

CV (Cvu x Q)

CF

1670

2104

4216

1680

2117

1127 1700 1800

1420 2142 2268

Q

CONCEPTO INGRESOS (A): VENTAS EGRESOS (B): (B1+B2+B3+B4) ACTIVO FIJO (B1)

I

P.E

(PV x Q)

(I - CT)

6320

8350

2030

4216

6333

8400

2067

4216 4216 4216

5636 6358 6484

5636 8500 9000

0 2142 2516

Mes 0

CT

Mes 1

Mes 2

Mes 3

Mes 4

Mes 5

Mes 6

Mes 7

Me

4000

5000

6000

7500

9000

10500

12500

14

2,610. 00

2,910. 00

3,110. 00

2,960. 00

3,110. 00

2,960. 00

3,210. 00

3,4 0

0.00 0.00 4,594. 00 2,636.

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Maquinaria y Equipos Herramientas Muebles y Enseres GASTOS PRE - OPERATIVOS (B2) CAMBIO EN EL CAPITAL DE TRABAJO (B3) Cambio en Materia Prima/Insumos

00 1,400. 00 186.00 1,050. 00 760.0 0 1,378. 00

GASTOS (B4)

378.00 1,000. 00 1,210. 00

Gastos Administrativos

900.00

Cambio en Mano de Obra

Gastos de Ventas Saldo antes de Impuesto (A B)

310.00 0.00

Impuesto a la Renta SALDO ECONÓMICO (Después de Imp.)

0.00 0.00

SALDO ACUMULADO

0.00

1,400. 00 400.0 0 1,000. 00 1,210. 00 900.0 0 310.0 0 1,390. 00

1,700. 00 700.0 0 1,000. 00 1,210. 00 900.0 0 310.0 0 2,090. 00

1,900. 1,750. 1,900. 1,750. 2,000. 2,2 00 00 00 00 00 0 900.0 1,000. 1,2 0 750.00 900.00 750.00 00 0 1,000. 1,000. 1,000. 1,000. 1,000. 1,0 00 00 00 00 00 0 1,210. 1,210. 1,210. 1,210. 1,210. 1,2 00 00 00 00 00 0 900.0 0 900.00 900.00 900.00 900.00 900 310.0 0 310.00 310.00 310.00 310.00 310 2,890. 4,540. 5,890. 7,540. 9,290. 10, 00 00 00 00 00 .

20.85 1,369. 15 1,369. 15

31.35 2,058. 65 3,427. 80

43.35 68.10 88.35 113.10 139.35 15 2,846. 4,471. 5,801. 7,426. 9,150. 10, 65 90 65 90 65 . 6,274. 10,746 16,548 23,974 33,125 43, 45 .35 .00 .90 .55 .

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