Cuestionario de Control Interno

Universidad Laica Vicente Rocafuerte De Guayaquil Facultad De Administración Carrera De Contabilidad Y Auditoría  ASIGNATURA: AUDITORÍA II

 DOCENTE: MSC. LORENA CASTAÑEDA VELEZ  Semestre: Sexto

Ciclo: A

Jornada: Diurna

Tema: Cuestionario de Control Interno  GUZÑAY CASTILLO

 Méndez Mestanza Felipe Alberto  Toala Olvera Elizabeth Guadalupe  Gabriela Maribel Guzñay Castillo  Mite Suárez Ericka Belén  Ronquillo Olivo Melissa Solange

 

Integrantes:

Grupo #

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO • Concepto. • Objetivos. • Importancia. • Aplicación de los Cuestionarios de Control Interno en los componentes del COSO.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Y SU APLICACIÓN CON LOS COMPONENTES DEL COSO Introducción En el presente trabajo investigativo hablaremos del cuestionario de control interno, sus objetivos, la importancia y la aplicación de los componentes del COSO. El Cuestionario de Control Interno es un papel de trabajo en donde el auditor realiza varias preguntas relacionadas con el control interno que tenga la empresa, dependiendo el tipo de cuenta que se vaya analizar, en donde se obtendrá como resultado el nivel de confianza y riesgo que posea la cuenta analizada

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Concepto Una herramienta de recolección de datos que una empresa le proporciona a sus empleados Realizar una auditoría y determinar cuáles son las áreas en las que se debe enfocar una mejora Ayuda a evaluar los controles generales e internos de una empresa.

OBJETIVOS DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO Desarrollar y mantener la funcionalidad de la autoridad para mantener los controles de la organización. Establecer con claridad las funciones y responsabilidades de las diferentes áreas de la organización Definir un sistema contable que ofrezca información completa y específica de los resultados operativos de la organización.

OBJETIVOS DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO Ofrecer información que le permita a los directivos de la organización diseñar con claridad un manual de procesos. Crear un sistema presupuestario para las operaciones futuras de la organización que asegure su cumplimiento. La distribución adecuada de los diferentes departamentos para fomentar la responsabilidad y desarrollo de los empleados.

IMPORTANCIA DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Es el punto de partidaSuministran para llevar a cabo los procedimientos de auditoría, información Acerca una de: guía al en donde el auditor obtiene momento de realizar pruebas sustantivas y de cumplimiento. patrimonio

La presentación del cuestionario requiere un especial cuidado, sobretodo en la redacción de las preguntas. a fin de que éstas transmitan finalmente la ingresos intención del encuestador.

VENTAJAS DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EVIDENCIA

CONTROL DE EMPLEADOS

CONTROLES DE LA JUNTA DIRECTIVA

AUDITORIAS FUTURAS

IMPORTANCIA DE APLICAR EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Un cuestionario de control permite que el auditor tenga una visión clara de la organización y de su comportamiento financiero.

La información que se recolecta en este proceso es determinante para tomar decisiones empresariales, el funcionamiento adecuado de la organización y destacar en el proceso de inteligencia empresarial .

Al realizar un cuestionario de control interno, las empresas pueden alcanzar sus objetivos. Es por eso que es importante seguir cada punto de la evaluación y realizarla correctamente.

COMPONENTES DEL COSO • Ambiente de control • Evaluación del riesgo. • Actividades de control. • Información y comunicación • Monitoreo

AMBIENTE DE CONTROL Incluyen la integridad, valores éticos, competencia y el ambiente del cual trabajan los empleados, ellos son el motor que maneja la empresa y la base sobre la que asienta todo.

1.- Integridad y valores éticos 2.- Compromiso de competencia profesional 3.- Filosofía de dirección y estilo de gestión 4.- Estructura organizativa 5.- Asignación de actividades y responsabilidad 6.- Políticas y procedimientos de recursos humanos

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, AMBIENTE DE CONTROL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 Empresa: ABC S.A.

Fecha: 01-06-2022

Elaborado por:

OBJETIVOS: * Evaluar las pautas fijadas por la alta gerencia, la actitud general,la conciencia y las acciones de los directivos y demás partes interesadas * Conocer la importancia del control interno y el énfasis puesto sobre el en las políticas, procedimientos, métodos CUESTIONARIO ¿Se entrega y se da a conocer un código de 1 conducta, al momento de la contratación de personal? #

2

La dirección enfatiza la importancia de la integridad y comportamiento ético?

La dirección responde consecuentemente ante 3 las violaciones de normas y comportamiento que atentan contra la ética? Todos los niveles de la organización, demuestra a través de sus instrucciones, 4 medidas y comportamientos la importancia de la integridad y los valores éticos como fundamento del sistema de control interno? Se dispone de procesos para la evaluación del desempeño profesional con respecto a las 5 normas de conducta que se esperan en la organización

SI NO

COMENTARIO

REFERENCIA

EVALUACION DEL RIESGO La empresa da a conocer y trabajar los riesgos a los que se enfrenta, debe establecer objetivos integrados con los sectores de ventas, producción, comercialización, finanzas y otras actividades

1.- Objetivos globales para toda la organización 2.- Objetivos específicos para cada actividad 3.- Riesgos 4.- Manejo y Gestión de cambios

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN DEL RIESGO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 Empresa: ABC S.A.

Fecha: 01-06-2022

Elaborado por:

OBJETIVOS: * Identificar los riesgos que conyeven con la operación del negocio *Evaluar los riesgos que se encuentren dentro de la identificacion * Contolar los riesgos indentificados y evaluados para mitigar el impacto de los mismos

#

CUESTIONARIO

1

¿Se entrega y se da a conocer las politicas y reglamentos interno?

2

¿se da a conocer el manual de procedimientos y funciones a cada colaborador?

3

¿Se analizan los riesgos para determinar como deben de administrarse?

4

¿Se considera la posibilidad de fraude en la evaluación de riesgos?

5

¿Se identifica y evalua cambios que pueden impactar significativamente la gestión riesgos?

SI NO

COMENTARIO

REFERENCIA

ACTIVIDADES DE CONTROL Son las labores de control que realizan las personas que trabajan en la empresa, incluye la que realizan los directivos

Deben establecer políticas y procedimientos de control para asegurar que las acciones de la dirección estimen necesarias para manejar los riesgos y lograr los objetivos de la empresa.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, ACTIVIDADES DE CONTROL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 Empresa: ABC S.A.

Fecha: 01-06-2022

Elaborado por:

OBJETIVOS: * Conocer las actividades de control que se realizan para mitigar los riesgos en la empresa * Evaluar las politicas y procedimientos de control

CUESTIONARIO SI NO Se han definido procedimientos de control 1 para cada uno de los riesgos significativos¨identificados? Se realiza un control de la 2 ejecución/desempeño contra lo presupuestado y conlo acontecido en ejercicios anteriores? Se realiza tal comparación a nivel decada una 3 de las áreas? Se realizan evaluaciones a las direcciones y jefaturas? #

La asignación de tareas se ha realizado 4 demanera que se asegure sistemáticamente el chequeo/ verificación?

5

Existe un flujo de información adecuadoentre las distintas áreas de laorganización?

COMENTARIO

REFERENCIA

INFORMACION Y COMUNICACION

Los sistemas de información y comunicación están ligados a las actividades, ellos permiten a los empleados de la empresa obtener e intercambiar información necesaria para conducir, manejar y controlar sus operaciones

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, INFORMACIÓN COMUNICACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 Empresa: ABC S.A.

Fecha: 01-06-2022

Elaborado por:

OBJETIVOS: * Conocer la comunicación e informacion de la empresa * Evaluar los sistemas de comunicación y verificar si estan ligados a las actividades de la empresa

CUESTIONARIO SI NO La información interna y externa generada por 1 la organización es remitida previamente a los nivelescorrespondientes para su aprobación? Están definidos los informes periódicos que 2 deben remitirse a los distintos niveles internos para la toma de decisiones? ¿En un determinado proceso se identifica, 3 captura, procesa y comunica información pertinente en la forma y tiempo indicado? #

4

¿Se utilizan reportes para brindar información en las diferentes áreas de la entidad?

5

¿Se cumple con informar de los resultados de las operaciones a la Asamblea General?

COMENTARIO

REFERENCIA

MONITOREO: Todo el proceso debe ser monitoreado y deben hacerse las modificaciones que se crean necesarias, de esta forma el sistema puede reaccionar en forma dinámica y puede modificarse si las condiciones lo justifican 1.- Supervisión continua 2.- Evaluaciones puntuales 3.- Reporte de deficiencias

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, MONITOREO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022 Empresa: ABC S.A.

Fecha: 01-06-2022

Elaborado por:

OBJETIVOS: * Conocer el monitoreo de procesos de la entidad si es eficiente o no * Evaluar el monitoreo para establecer modificaciones en caso de ameritarlo

CUESTIONARIO SI NO Se revisan y actualizan periódicamente el 1 manual de procedimientos o politicas de la empresa? Se cumplen con exactitud los procedimientos y politicas establecidas por la entidad en cuanto 2 a la realización de sus procesos tanto administrativoscomo operativos? #

3

El monitoreo de las actividades se realiza periódicamente?

El monitoreo de las actividades y operaciones 4 se hace en todos los departamentos con que cuenta la entidad? Se Considera que el monitoreo y seguimiento 5 por parte de la persona encargada de la misma es eficiente?

COMENTARIO

REFERENCIA

CONCLUSIÓN Básicamente un cuestionario de control interno consiste en un listado de preguntas a través de las cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas de éste. Estos cuestionarios se aplican a cada una de las áreas en las cuales el auditor dividió los rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias para así formular la pregunta clave que permita la evaluación del sistema en vigencia en la empresa. Generalmente el cuestionario se diseña para que las respuestas negativas indiquen una deficiencia de control interno. Algunas de las preguntas pueden ser de tipo general y aplicable a cualquier empresa, pero la mayoría deben ser específicas para cada organización en particular y se deben relacionar con su objeto social.

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