Cuestionario de control Interno

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

CLIENTE: “GLORIA S.A” FECHA: Del 01 de enero al 31 de dicie!re de "01# R$%RO: C$ENTAS &OR CO%RAR Nro .

&re'(n)a*

-Se )ienen re'i*)ro* a(iliare* de la* 1. c(en)a* /or co!rar "

-Co *e lle2an a ca!o lo* /a'o*

SI

NO N+A O%SER,.

√ √

-Ei*)e (n encar'ado de co!rana

X

-Ei*)e (n encar'ado de realiar lo* de/*i)o*realiado* -La e/re*a c(en)a con *i*)ea* a'ile* 4. /ara el re'i*)ro de c(en)a* /or co!rar

X

3 #.

5 9 < ?

-*e )iene e*)a!lecido /ol6)ica* 7+o /rocediien)o* de *( ane8o -Se c(en)a con al'n ;ondo /ara la e*)iacin de c(en)a* inco!ra!le* -Se lle2a (n re'i*)ro e*/ecial =(e indi=(e la ;ec>a de 2enciien)o de la* c(en)a* /or co!rar -Se concilian en*(alen)e la* c(en)a* /or co!rar

-Se con;ron)an en*(alen)e lo* *aldo* 10 del li!roa7or con lo* a(iliare* de la* c(en)a* /or co!rar ELA%ORADO &OR:

√ √ √ √ X X

Se encuentran en el área de cobranzas A través de los registros auxiliares No específcamente para esa unción lo !ace la persona de ventas "pto# de cobranzas "pto# de cobranzas utiliza un sistema de inormación# "pto# de Administración# "pto# de $obranzas# "pto# de $obranzas# %as cuentas se concilian trimestralmente# %os saldos se conrontan trimestralmente#

FECHA: S$&ER,ISADO &O &OR: C. C.&.C .

FECHA:

FIR@A

14+01+1# FIR@A:

14+01+1#

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: “GLORIA S.A” FECHA: Del 01 de enero al 31 de dicie!re de "013 R$%RO: C$ENTAS &OR CO%RAR Nro . 1

"

&rocediien)o* E2al(acin del con)rol in)erno Ac)(alice *(* conociien)o* acerca de lo* /rocediien)o* doc(en)o* 7 )rBi)e*nece*ario* /ara el /roce*aien)o de crdi)o* ala* c(en)a* /or co!rar =(e no /ro2en'an de co!rana*

HECHO REF. &'(

Iden)i;i=(e ca!io* en lo* /rocediien)o* cla2e*de con)rol =(e >a7an oc(rrido d(ran)e el /eriodo. O!)en'a co/ia de la* no)a* de crdi)o *eleccionada* 7 >a'a el *i'(ien)e )ra!a8o: Co/Brela* con el li!ro a(iliar re*/ec)i2o o con el re*(en de no)a* de crdi)o.

&'(

#

Co/r(e!e lo* cBlc(lo* 7 *(a* en la* no)a* decrdi)o

&'(

4

Co/r(e!e la *ec(encia n(rica de la* no)a* de crdi)o de (n /er6odo &or (n /er6odo re2i*e la* *(a* de la* no)a* de crdi)o *e'n el re'i*)ro a(iliar re*/ec)i2o o *(ario de no)a* de crdi)o 7 co)e8e el )o)al conla /lia de diario co/arBndola con lo*)ra*lado* a lo* li!ro* diario 7 a7or.

&'(

3

5

&'(

&'(

O%SER,. Se !an revisado las políticas ) procedimien tos de la empresa#

Se !an comparado ) existen dierencias no contabilizad as ) documentos no declarados# No se !an cote*ado las notas de credito

9

< ?

10

A*e're*e edian)e el eaen de la* c(en)a* indi2id(ale* de clien)e* 7 !a8o !a*e* *elec)i2a* =( lo* crdi)o* =(e no corre*/ondan a co!ro* e*)n re*/aldado* /or no)a* de crdi)o de!idaen)e a/ro!ado* 7 =(e corre*/onden 7a *ea a de2ol(cione* a re!a8a* de 2en)a* o a correccin de errore* ari))ico*. Cercire*e =(e lo* /recio* de*c(en)o* e)c. acredi)ado '(arden relacin con lo*ori'inale* ;ac)(rado*. Eaine c(al=(ier o)ra doc(en)acin =(ea/are el crdi)o *i no *e )ra)a de de2ol(cione* de ercanc6a* A*e're*e de =(e la* no)a* de crdi)o*eleccionado* e*)n a/ro!ado* /or  ;(ncionario* re*/on*a!le*.

HECHO &OR : S$&ER,ISADO &OR:

C.&.C .

&'(

&'(

&'(

&'(

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR

CLIENTE: “GLORIA S.A” FECHA: Del 01 de enero al 31 de dicie!re de "01# R$%RO: C$ENTAS &OR &AGAR Nro &re'(n)a* . 1. .Ei*)en (n re/or)e de c(en)a* /or /a'ar /or an)i'edad de *aldo*.

SI

".

√

3. #. 4.

Son con)rolado* a/ro/iadaen)e lo* doc(en)o* /endien)e* de /a'o. Se e*)(dian 7 a/ro2ec>an )odo* lo* de*c(en)o* concedido* /or lo*/ro2eedore* Se c(en)an con con)role* a(iliare* *e co/aran 7 concilian lo* e*)ado* de c(en)a con)ra lo* re'i*)ro* con)a!le*. Lo* doc(en)o* li=(idado* *on in()iliado* 7 arc>i2ado* adec(adaen)e

5

La* c(en)a* /or /a'ar *e analian /or ran'o* de;ec>a* /ara )ener conociien)o ac)(aliado

9

-Ei*)e (na adec(ada 2i'ilancia de la* c(en)a* /or /a'ar

<

-Se lle2a (n arc>i2o de lo* doc(en)o* /or /a'ar -Lo* /a'o* *on /re2iaen)e a/ro!ado* /or /er*ona* a()oriada*

?

NO N+A O%SER,.

√

X

√ √ X

X

√ √

%a inormación se muestra por reportes trimestrales Se lleva un correcto control# No existe un estudio sobre los descuentos "pto# de $ontabilidad Se arc!ivan en $uentas )a canceladas No se clasifcan por rango de ec!a sino por ec!a de vencimiento %a defciencia está en +ue no existe una persona encargada para esta uncion# ,xiste un arc!ivador Son autorizadas por el $a*a

10

-Ei*)e (na /er*ona encar'ada del ane8o de /ro2eedore*

X

,specífcamente para esa unción no existe

ELA%ORADO &OR:

FECHA: S$&ER,ISADO &R: C.&.C .

FECHA:

FIR@A

01+14

+01+14

FIR@A:

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: “GLORIA S.A” FECHA: Del 01 de enero al 31 de dicie!re de "01# R$%RO: C$ENTAS &OR &AGAR Nro .

&rocediien)o* &R$E%AS SO%RE RELACIONES DE C$ENTAS &OR &AGAR O!)en'a (na relacin de c(en)a* /or /a'ar a la ;ec>a de n(e*)ro eaen 7 e;ec)e el *i'(ien)e )ra!a8o: a S(e la relacin 7 co/are el )o)al con el *aldo de la c(en)a del li!ro a7or.

1

"

3

#

4

HECHO REF.

-(.

Co/are lo* *aldo* *e'n lo* e*)ado* dec(en)a de lo* /rinci/ale* /ro2eedore* con a=(ello* re'i*)rado* en la* c(en)a*. Re2i*e la relacin /ara de)erinar *i ei*)en/ar)ida* =(e de!an recla*i;icar*e a o)ra* c(en)a* de !alance.

-(.

Solici)e e*)ado* de c(en)a* a lo* /ro2eedore*B* i/or)an)e* 7 co/are lo* *aldo* re/or)ado* con a=(ello* o*)rado* en la relacin &re/are *( concl(*in &R$E%A SO%RE &RSTA@OS A &AGAR

-(.

-(.

-(. -(.

O%SER,.

,xisten dierencias ) cuentas no contabilizad as ) no declaradas#

,xisten dierencias ) partidas para reclasifcars e

5

9

< ?

10

Eaine lo* doc(en)o* ( o!li'acione* cancelado* corre*/ondien)e* al /a*i2o li=(idado d(ran)e el e8ercicio !a8o eaen. A*e're*e =(e lo* *aldo* /or /a'ar *e >a7an cla*i;icado correc)aen)e en el !alance 'eneral a)endiendo a *( ;ec>a de 2enciien)o. Con;ire lo* *aldo* de lo* doc(en)o* 7 /r*)ao* /or /a'ar con el acreedor. In*/eccione* la doc(en)acin =(e a/are /a'o* ;ac)(ra* /endien)e* de /roce*ar co/ro!an)e* de /a'o* /endien)e* e)c. /ara cerciorar*e =(e )odo* lo* /a*i2o* an)eriore* a la ;ec>a de cierre >an *ido re'i*)rado* Ano)e *( concl(*in *o!re *i e* nece*ario realiar al'(no* a8(*)e* en !a*e al )ra!a8o realiado.

HECHO &OR : S$&ER,ISADO &OR:

C.&.C .

-(.

-(.

-(.

-(.

-(.

,s correcta la inormación

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO VENTAS

CLIENTE: “GLORIA S.A” FECHA: Del 01 de enero al 31 de dicie!re de "01# R$%RO: ,ENTAS Nro &re'(n)a* . 1. -El *i*)ea de o/eracin de 2en)a* e* a/ro/iado o adec(ado

SI

".

-El i*o a!arca )odo el /a6*

√

3.

-Se 2ende en el e)erior

#.

-Son lo* ;or(lario* de no)a de &edido: √ a &ren(erado* ! -Se con)rola la correla)i2idad -(in lo realia d -Son a()oriado* -&or =(in Son lo* /edido* de lo* clien)e* re2i*ado* √ 7 A/ro!ado* /or (n F(ncionario inde/endien)e de: a E/edicin ! Fac)(racin c Con)ad(r6a √ -Se c(en)a con (n *i*)ea de in;oracin =(e /eri)a )oar deci*ione* adec(ada*

4.

5

9

-Se e*)B *e'(ro =(e no *e /ierden

NO N+A O%SER,.

√

X

 

X

,l vendedor realiza sus procesos con éxito# %as ventas se realizan a nivel nacional No se realizan exportaciones# "pto# de /entas#

Almacén "pto# de ventas "pto# contabilidad

,xiste un sistema de inormación donde se vinculan los procesos de ventas A veces la

,en)a*

<

-Ei*)en /re*(/(e*)o* de ,en)a* a -(in lo* /re/ara ! -Se co/ara la realidad con)ra el /re*(/(e*)o c -Se e*)(dian la* 2ariacione* d -A =(in *e in;ora *o!re la* 2ariacione*

√

demanda de productos es ma)or +ue el stoc0 de producción "pto# de contabilidad

ELA%ORADO &OR:

FECHA: S$&ER,ISADO &R: C.&.C .

FECHA:

FIR@A

01+14

+01+14

FIR@A:

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: “GLORIA S.A” FECHA: Del 01 de enero al 31 de dicie!re de "01# R$%RO: ,ENTAS Nro . 1 " 3

&rocediien)o*

HECHO REF.

&R$E%AS SO%RE RELACIONES DE ,ENTAS O!)ener conociien)o del con)rol in)erno *o!re lo* e;ec)o* de la* 2en)a*.

 1$$

E2al(ar el rie*'o de con)rol 7 di*ear /r(e!a* de c(/liien)o adicionale* /ara 2en)a*. Realiar /r(e!a* adicionale* a lo* con)role* /ara a=(ello* con)role* =(e lo* a(di)ore* /ien*an con*iderar /ara *o/or)ar *( ni2el e2al(ado 7 /lani;icado del rie*'o de con)rol coo:

 1$$

 1$$

 1$$

a Eainar a*/ec)o* *i'ni;ica)i2o* de (na (e*)ra de )ran*accione* de 2en)a*. ! Co/arar (na (e*)ra de doc(en)o* de de*/ac>o con la* ;ac)(ra* de 2en)a* re*/ec)i2a*. c Re2i*ar el (*o 7 a()oriacin de la* no)a* de crdi)o.

#

d Conciliar la* cin)a* de la* ca8a* re'i*)radora* 7 lo* )icJe)* de 2en)a* *eleccionado* con lo* diario* de 2en)a*. Ree2al(ar el rie*'o de con)rol 7 odi;icar la* /r(e!a* *(*)an)i2a* /ara la* 2en)a*

O%SER,.

 1$$

&R$E%AS S$STANTI,AS

 1$$

5

Re2i*ar el cor)e de ;in de ao de la* )ran*accione* de 2en)a*

 1$$

9

E2al(ar la /ro/iedad del clien)e *o!re la* 2en)a* con)a!iliada*

 1$$ 1$$

,l resultado de los papeles de traba*o muestra solo una dierencia no contabilizad a

<

E2al(ar la /re*en)acin 7 re2elacin en lo* e*)ado* ;inanciero* de la* 2en)a*.

HECHO &OR : S$&ER,ISADO &OR:

C.&.C .