Cuestionario de Control Interno

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE TESORERIA Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluación: ......................................................................................... Fecha de Evaluación: ........................................................................................ PREGUNTAS 1. AMBIENTE DE CONTROL 1.1¿El Área de Tesorería cuenta con los siguientes Instrumentos de gestión? • Reglamento de Organización y Funciones (ROF) • Manual de Organización y Funciones (MOF) • Plan Operativo Institucional • Organigramas, debidamente aprobados • Manual de Procedimientos o directivas internas que Permita La sistematización de sus labores? Indique las fechas de su aprobación. 1.2¿Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestión? 1.3¿Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y tiene experiencia y/o capacitación en materia presupuestal? 1.4¿Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de Tesorería: • ¿Ha sido puesta en conocimiento del personal? • ¿Se mantiene un Archivo actualizado de las mismas? • ¿Han sido materia de discusión sobre su implementación interna? 1.5¿El personal del Área de tesorería ha recibido capacitación sobre la aplicación del software del SIAF? 1.6 Las actividades del Área de Tesorería o la que hace sus veces en la entidad : • ¿Son supervisadas adecuadamente? • ¿La instancia que ejerce la supervisión es aceptable? 1.7¿La comunicación del Área de Tesorería es: • Directa con el Titular del Pliego • A través de la jefatura inmediata superior • Es fluida la comunicación con las áreas de personal, Presupuesto, logística, rentas y contabilidad • Es fluida con los demás órganos de la entidad • Es fluida con el Director General de Administración? 1.8¿En el manual de Organización y Funciones están adecuadamente delimitadas las funciones relacionadas con los ingresos y egresos? 2. GENERALES A CAJA Y BANCOS 2.1 ¿La Oficina de Tesorería es un área registrada? 2.2 ¿Existe caja fuerte para la custodia de los fondos en efectivo, títulos valores y sus documentos? 2.3 ¿Se lleva un Registro de Carta Finanzas? 2.4 ¿Es conocida la clave de la caja fuerte por personal diferente al tesorero y al Director General de Administración? 2.5 ¿Se combina periódicamente la clave de la caja fuerte? 2.6 ¿Se encuentran afianzados el Tesorero, los cobradores y el encargado del fondo para pagos en efectivo y/o del fondos fijo para caja chica? 2.7 ¿Están vigentes las finanzas?

SI

NO N/A OBS.

2.8 ¿Son adecuadas respecto a la cobertura de los recursos? 2.9 ¿Se archivan en lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que sustentan los ingresos y egresos? 2.10 ¿Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos restrictivos que se utilizan en la Tesorería? 2.11 ¿Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen las firmas autorizadas de los funcionarios para expedir cheques? 2.12 ¿Se elaboran y presentan diariamente informes sobre la posición de caja y bancos? 2.13 ¿Para efectos del balance general, la existencia de monedas extranjeras en la entidad, son valuadas a precios de su cotización actual o a la fecha del referido? 2.14 ¿Existen formatos para la realización de arqueos? 2.15 ¿Se han implementado las medidas correctivas derivadas de las acciones de control? ¿Cuál es su estado actual? 3. PROGRAMACION DE CAJA 3.1 ¿Se elabora la información de los ingresos por cada fuente de financiamiento, para que la Oficina de Presupuesto programe adecuadamente la utilización de los mismos? 3.2 ¿Con que frecuencia: Anual, Trimestral o Mensual? 3.3 ¿Se efectúan los ajustes de la programación mensual de ingresos en función a los recursos asignados? 3.4 ¿Se identifica las necesidades de financiamiento para cubrir deficits estacionales de caja, a fin de solicitar facilidades financieras o asumir determinado endeudamiento temporal, con el objeto de asegurar la atención oportuna de las obligaciones de la entidad? 3.5 ¿Se elaboran informes y programas de flujo de efectivo para preveer tanto la inversión de excedentes como la obtención de créditos para cubrir necesidades? 3.6 ¿Se archivan con la documentación sustentatoria para consultas o informes posteriores? 4. CUENTAS BANCARIAS 4.1 ¿Se encuentran aperturadas las cuentas bancarias en el Banco de la Nación para el manejo de los fondos provenientes de las fuentes de financiamiento Recursos Ordinarios, Donaciones y Transferencias y Recursos Directamente Recaudados? 4.2 ¿Se han aperturado la Cuenta Central de Encargo y las cuentas de reversión para las entidades “Encargadas” 4.3 ¿Están autorizados los funcionarios titulares y suplentes para el manejo de las cuentas bancarias? 4.4 ¿Las cuentas bancarias de la entidad tienen destino especifico según la naturaleza del gasto? 4.5 ¿Se realiza mensualmente la conciliación de las cuentas bancarias? Indicar q que mes y que año corresponde la última conciliación. 4.6 ¿Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las conciliaciones? 4.7 ¿Los Cargos indebidos se regularizan oportunamente? 4.8 ¿Son archivadas en orden secuencial las conciliaciones? 4.9 ¿El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes? 5. RECAUDACIÓN DE INGRESOS 5.1 ¿Los fondos recaudados diariamente son ingresados a Caja? 5.2 ¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su depósito en las cuentas bancarias de la entidad?

5.3 ¿Se depositan dentro de las 24 horas de su recepción en las cuentas bancarias respectivas de la entidad? 5.4 ¿Los fondos recaudados son depositados intactos; es decir, nose disponen para atender gastos en efectivo? 5.5 ¿Existe en la entidad, oficinas distintas a la de tesorería encargadas de la recaudación de fondos? 5.6 ¿Son adecuados los controles que se ejercen sobre ellas? 5.7 ¿Los fondos recaudados son registrados en el SIAF – SP y/o en los libros auxiliares respectivos? 5.8 ¿Los fondos recaudados están debidamente clasificados y registrados y registrados de acuerdo a si naturaleza, es decir, por Fuentes de financiamiento? 5.9 ¿Se expiden los respectivos recibos de ingreso al momento de efectuarse la recepción de fondos? 5.10 ¿Se encuentran sellados y firmados por el Tesorero? 5.11 ¿Los recibos de ingreso están numerados en forma consecutiva y prenumerados? 5.12 ¿Los recibos de ingreso anulados son conservados archivados en forma consecutiva? 5.13 ¿Los recibos de ingreso en blanco son guardados en la caja fuerte? 5.14 ¿Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos con el sello restrictivo “para su depósito en la cuenta corriente Nº ................................ “ a fin de evitar que se cobren en efectivo 5.15 ¿Las papeletas de depósito están debidamente selladas por el Banco? 5.16 ¿Se encuentran debidamente sustentadas las papeletas de depósito con la documentación que acredite los conceptos e importes depositados? 5.17 ¿Los cheques girados a nombre de la entidad, son previamente certificados por el banco? 5.18 ¿Existen cheques devueltos por el banco por insuficiencia de fondos u otros motivos? 5.19 ¿Se han efectuado las acciones para el recupero de dichos fondos? 5.20 ¿Cuál es el estado de recuperación de dichos fondos? 5.21 ¿Se realizan arqueos periódicos y sorpresivos a los fondos recaudados? Indicar la fecha del último arqueo 6. PAGO DE OBLIGACIONES 6.1¿Antes del giro para el pago de obligaciones se verifica previamente en el SIAF-SP la correspondiente autorización de giro? 6.2 ¿Se realizan obligatoriamente transferencias electrónicas para el pago de : • Remuneraciones y pensiones y otros Beneficios. • Servicios no Personales (Específica del Gasto 27) • Pago de dietas de directorio. • Practicantes (aquellos comprendidos en los programas de SECIGRA Y SERUM). • Beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional. • Las retenciones que, por mandato judicial, deba efectuarse al personal activo o cesante de la unidad ejecutora. • Pagos por concepto de viáticos. • Pago a proveedores para su abono en su CCI (condigo Cuenta Interbancario) • ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones, sólo en los casos siguientes: 6.3 ¿Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de obligaciones, sólo en los casos siguientes:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE ABASTECIMIENTO Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluación: ......................................................................................... Fecha de Evaluación: ........................................................................................ PREGUNTAS 1 Cuenta el Área de Abastecimientos con: Organigrama Funcional. Manual de Organización y Funciones (MOF). Manual de Funciones Plan operativo. Catálogo de bienes. 2 ¿Se encuentran el Área de Abastecimientos y SS.AA. implementada de personal idóneo y suficiente? 3 El proceso de administración de Abastecimientos se efectúa a través de las fases de: a. Programación b. Adquisición. c. Almacenamiento d. Distribución e. Información estadística contable 4 De no efectuarse una o más de las fases señaladas en la pregunta anterior ¿cuál es el procedimiento sustitutorio aplicado? 5 La programación de abastecimiento cuenta con : a. Cuadro anual de necesidades b. Presupuesto valorado de bienes y servicios c. Plan de obtención de bienes y servicios d. Cuadro de adquisición e. Cuadros suministros 6. La adquisición cuenta con : a. Reglamento de adquisición b. Registro de proveedores c. Solicitud de cotización d. Cuadros comparativos e. Orden de compra o de servicio f. Nota de entrada a almacé. 7 ¿.Se tiene catalogo o relaciones por los artículos que normalmente requiere la entidad? 8. ¿Se efectúan licitaciones Publicas, Concurso Publico de precios o Adquisición directa según sea el caso para la adquisición, de acuerdo a la Ley de Contrataciones y adquisiciones del estado y su reglamento? 9. ¿Se hacen por escrito todas las características de compra? Las copias se distribuyen apropiadamente para su control, a las siguientes áreas: Contabilidad Almacén Compras 10. ¿Está prohibido efectuar cotizaciones y/o pedidos por teléfono? 11. ¿Se incluye en las ordenes de compra los detalles siguientes: - Precio -Cantidad

SI

NO N/A OBS.

- Calidad - Condiciones de compra (Fecha de entrega, Forma de pago, etc) 12. ¿Son prenumerados por anticipado los documentos fuentes de Abastecimiento? (PeCoSaS, Ordenes de Compra, Nota de entrada, etc) 13. Se archiva numéricamente las ordenes de compra en: - ¿Departamento de Contabilidad? - ¿Departamento de abastecimientos? 14. ¿Las compras se efectúan previa constancia de almacén de la no existencia de stock? 15. ¿Se mantiene en el almacén un stock mínimo de existencias? 16. ¿Existe un comité de Adquisiciones o de Compras para las adquisiciones sujetas a licitaciones publicas y concurso publico de precios? ¿Tiene libro de actas? 17. ¿Las autoridades o funcionarios de la entidad que no integran el comité de adquisiciones tiene alguna injerencia en las decisiones del mismo? 18. ¿las órdenes de compra son autorizadas por los funcionarios competentes? 19. ¿Se omite las cantidades en la copia de la orden de compra que se remite a la unidad de almacén con el fin de asegurar que se haga un recuento efectivo de las cantidades recibidas? 20. ¿Se revisa periódicamente si los precios pagados por las mercancías son superiores a los corrientes de mercado? 21. ¿Está prohibido al almacenero atender los pedidos verbales con cargo a regularizar posteriormente dichas operaciones? 22. ¿Están prenumeradas las notas de entrada de almacén? 23. ¿ Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones de las adquisiciones ingresadas al almacén? - Se pesa. - Se mide. - Se revisa. 24. ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 25. ¿Está prohibido el ingreso al almacén de personas ajenas al mismo? 26. ¿La recepción de bienes las efectúa solamente el personal autorizado? 27. ¿Son firmadas las requisiciones (PECOSAS) atendidas por el que recibe las mercaderías o materiales? 28. ¿Existe un adecuado control para las existencias devueltas? 29. Son independientes entre si las funciones de : - Almacén - Registro de Inventarios Permanente. 30. ¿Ingresan al almacén todas las adquisiciones efectuadas por el comité de Adquisiciones? - ¿Ingresan y se registran en el almacén todas las adquisiciones efectuadas mediante adjudicación directa? - Ingresan y se registran en el almacén todos los bienes que llegan a la entidad bajo las condiciones de: Transferencias Donaciones Consignaciones Deposito Otras modalidades 31. ¿Los bienes existentes en el almacén. - ¿Están protegidos adecuadamente? - ¿Su ubicación es rápida? - ¿Están clasificados adecuadamente? - ¿Tienen un control visible? - ¿El acceso a ellos es fácil? 32. ¿Recibe el departamento de Compras una copia de las notas de

Entrada al almacén? ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación y mantenimiento de los bienes muebles? 34. La salida de bienes del almacén se hacen mediante: - Pedido de entrega comprobante de Salida (PECOSA) - Notas de salidas - Otros documentos - Reúne los requisitos establecidos. 35. ¿la entidad mantiene bienes de su propiedad en el almacén de terceros ¿Qué medidas de control se ha previsto sobre ello? 36. ¿Los repuestos para vehículos son adquiridos por personal adecuadamente, calificada perteneciente a la unidad responsable de las adquisiciones? 37. ¿Son oportunas las reparaciones y mantenimiento de vehículos, maquinarias y equipos? 38. ¿Los repuestos para vehículos se almacenan juntamente con los demás bienes? De no ser así: - ¿Existe un almacén especial para repuestos? - ¿Esta bajo control del Jefe de Almacén General? - ¿Su movimiento se hace mediante PECOSAS y notas de salida? 39. ¿El movimiento diario de almacén se informa a cabalidad mediante un formato adecuado, reportes de ingreso y salida de almacén? -¿Se remite a contabilidad cuadros mensuales del movimiento de almacén, tanto de ingresos como de salidas? -¿Se concilia mensualmente el movimiento de almacén con los libros e intervención del personal de contabilidad? 40. Son controlados las existencias mediante inventarios físicos, por lo menos una vez al año. - Las existencias del almacén - Los bienes que conforman el Activo Fijo 41. Con que frecuencia se efectúan inventarios físicos generales de los bienes en uso - Semestral - Anual - Bienal. -Otros. 42 Requieren los siguientes procedimientos para la toma de inventarios - Instrucciones por escrito. - Utilización de hojas de control prenumeradas - Identificación de los bienes anticuados y dañados -Separación de los bienes mantenidos en consignación y otras partidas propiedad de terceros. - Verificación independiente de precios multiplicación y sumas 43. Los registros de Inventarios Permanentes indican: - Ubicación de material. - Máximo y mínimo requerido. 44. ¿Existen separación de funciones entre las personas encargadas de la recepción, custodia y registro de los bienes en almacén? 45. ¿Se mantienen los materiales y accesorios de todo tipo en almacenes centrales, bajo la custodia de almaceneros? 46. ¿La guía de ingreso a almacén tiene ficha, firma y sello de recepción? Indica nombre y cargo de la persona responsable? 47. ¿Son imputables las adquisiciones oportunamente en el documento original? 48. ¿Se lleva un control visible (BIng Card) por artículo en el almacén? 49. ¿Esta codificados los bienes almacenados? 50. ¿Tiene fianza actualizada el jefe de almacén? ¿Cuál es la naturaleza y el monto de la misma? 51. ¿Son adecuadas las instalaciones para la conservación de los bienes y 33.

materiales almacenados? 52. ¿Existen medidas preventivas de seguridad del local, contra incendio y robo? 53. ¿Se mantiene una cuenta de control en el Mayor General para cada rubro del inventario físico? 54. ¿Son llevados los registros de Inventarios Permanente valorizados por empleados independientes de los encargos de los almacenes? 55. El empleado que lleva los registros de inventarios permanentes tiene prohibido el accedo a las unidades de: - Compras - Recepción - Almacén - Expedición 56. ¿Se investigan y establecen responsabilidad por las diferencias significativas? 57. ¿Se toman periódicamente con participación del órgano de control interno, inventarios físicos del Activo Fijo, comparando el mismo con la relación detallada? 58. ¿Se indica en la relación detallada de inventarios la ubicación física por oficina o departamentos de los muebles, enseres y equipos? 59. ¿Es consistente el método de valuación de inventarios, con el utilizado el año anterior? 60. ¿Se ha divulgado los impedimentos y limitaciones, así como prioridades para la aplicación de criterios de autoridad? 61. ¿Es el área patrimonial el encargado de la verificación de la custodia de todo el activo de la entidad? 62. ¿Todos los bienes inmuebles, terrenos, edificios, están registrados en el libro de Inventarios y Balances? 63. ¿Se registran dentro de los 30 días siguientes a su adquisición o baja en la Dirección General de Bienes Nacionales, todos los bienes de capital y/o consumo duradero? 64. ¿Todos los bienes inmuebles, están a nombre de la entidad? 65. ¿Están inscritos en el Registro de propiedad Inmuebles todos los bienes inmuebles de la entidad? 66. ¿La entidad dispone de un margesí de bienes? - ¿Esta actualizada? - ¿A que fecha? 67. ¿Se reciben mediante Actas los Activos Fijos donados o transferidos y se emite la resolución del titular? ¿Es simultánea la confección del Acta con la Recepción? 68. ¿Están debidamente identificados mediante código los activos fijos de la entidad?¿Figura ésta en la identificación de la relación detallada? 69 ¿Existe un control de los bienes entregados al personal para su uso, con cargo a devolución? 70. ¿Cada bien del Activo Fijo cuenta con su respectiva tarjeta de registro y control de incidencias, tales como cambios con su valor, ubicación y otras? 71. ¿Se hacen contrataciones periódicamente de la existencia de los bienes en uso de la entidad? 72. ¿Se revalúan los activos fijos, que se encuentran totalmente depreciados y que aun tengan periodo de vida? 73. ¿Se deprecian los bienes de Activo Fijo de conformidad con la directiva? 74. ¿Existe una póliza de seguros vigentes, contra todo riesgo, a favor de la entidad, que cubra los bienes y existencias del almacén? 75. ¿Existe autorización escrita para el arrendamiento del Activo Fijo (vehiculo, maquinaria pesada, etc.) 76. ¿Se informa mensualmente a contabilidad sobre los Activos Fijos arrendados, indicando los pormenores correspondientes? 77. ¿Se usa el sistema de órdenes de servicio para las principales

reparaciones de los bienes mensuales? 78. ¿Existe algún medio de información de los bienes sin uso, por verificaciones realizadas, con la finalidad de recuperarlos? 79. ¿Existe en la entidad una política por escrito referente a las altas y bajas del activo fijo? 80. ¿Existe comité de bajas, para los bienes de la entidad? 81. En caso contrario, quien aprueba las bajas: - El Director General de Administración - El Contador General - El Director de Abastecimiento - El Tesorero 82. Los activos fijos dados de baja o en desuso son entregados al almacén para su custodia hasta su remate, destrucción, incineración, etc. 83. ¿Son enajenados mediante subastas públicas? 84. ¿Están registradas a nombre de la entidad (Tarjetas de Propiedad) todos los vehículos de su propiedad? 85. ¿Todos los vehículos de la “Entidad tienen distintivo oficial”? 86. ¿Todos los vehículos, Equipos y Maquinas, etc, tiene su tarjeta o registro de control de mantenimiento, consumo y servicio? 87. ¿Existe un registro o cuaderno de control diario del movimiento de vehículos? 88. ¿Tiene la entidad un taller de reparación para sus vehículos? 89. ¿ El servicio de mantenimiento o reparación de vehiculo se efectúa en los talleres de entidad? 90. ¿El control de consumo de combustible de los vehículos de la entidad se efectúa con vales de autorizados por autoridad competente? 91. ¿Cuenta la entidad con una unidad de compras responsable de la adquisición de todos los materiales, accesorios y equipo? 92. ¿Se hace en base a un cuadro anual de necesidades las compras que efectúan la entidad? 93. ¿Se hacen las compras basándose en solicitudes firmadas por personas autorizadas? 94. ¿Se mantiene actualizado el registro de proveedores y de precios en relación con compras frecuentes? 95. ¿Se suministra a la unidad de recepción copias de todas las órdenes de compra? 96. ¿Se ejecuta la función de recepción de materiales por personas independientes de la unidad de compras? 97. ¿Son las adquisiciones, contadas e inspeccionadas a su recepción? 98. ¿Se han establecido procedimientos de inspección para comprobar las especificaciones y la calidad de las adquisiciones recibidas? 99. ¿Prepara la unidad reporte de informes de recepción por las adquisiciones que recibe? 100. ¿Envía la unidad reporte de informes de recepción al departamento de contabilidad, para utilizarse en la verificación de las facturas y su debido registro? 101. ¿Están enumeradas previamente los informes de recepción? 102.¿Son perforados o selladas las facturas y documentación comprobatoria, al comprobarse se pago, en forma tal que evite la posibilidad de una segunda presentación? 103 ¿Revisa periódicamente el Departamento de Contabilidad o el auditor interno, los precios pagados por las mercancías para ver si esos precios no son superiores a los corrientes del mercado? 104 ¿Tiene la persona a cargo del almacén conocimiento y/o experiencia sobre el proceso de almacenamiento? 105 ¿Se efectúan periódicamente recuentos físicos de las existencias en almacenes? 106 ¿Todas las salidas de Almacén están sustentadas por requisitos autorizadas? 107 ¿Son firmadas las requisiciones atendidas por el que recibe las

existencias o materiales? 108 ¿Existe un reglamento interno de Adquisiciones? 109 ¿Comprende el proceso de abastecimiento las fases siguientes: - Programación - Adquisición u obtención. - Almacenamiento - Distribución.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE PRESUPUESTO Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluación: ......................................................................................... Fecha de Evaluación: ........................................................................................ PREGUNTAS a. 1.

ORGANIZACIONES Y FUNCIONES ¿Cuenta el Área de Presupuesto con los siguientes documentos de gestión? • Organigrama Funcional • Manual de Organización y Funciones • Manual de Procedimientos • Plan Operativo Institucional 2. ¿Están actualizados los documentos señalados en el numeral 1 y se encuentran aprobados mediante resolución? 3. ¿Son aplicables y responden a las necesidades del área? 4. ¿Se cumple el plan operativo b. PROGRAMACIÓN 1. ¿La entidad recibe oportunamente las Directivas para la Programación del Presupuesto de la Dirección General del Presupuesto Publico y Sectoriales? 2. ¿La programación Presupuestal se basa en los alcances señalados en las directivas recibidas? 3. En la programación presupuestal de la unidad se han tomado en cuenta los siguientes factores: - Lineamiento del Plan de Gobierno - Objetivo y Lineamientos de política fiscal vigentes. - Normas de austeridad vigentes - Ley Orgánica de la Entidad - Legislación Sectorial e Institucional 4. En la programación presupuestal de la entidad se ha tomado en cuenta los siguientes aspectos: - Priorización de sus actividades. - Costo de los programas para la asignación de recursos humanos, materiales y financieros. 5. La entidad a programado sus ingresos en función al rendimiento real de ejercicios anteriores. 6. En la programación presupuestal de la entidad se ha proyectado concertar endeudamiento: Interno 7. La programación esta orientada prioritariamente: - A gastos corrientes - A gastos de capital para atender la inversión comprometida - A gastos de emergencia 8. En la programación del gasto se tomo en cuenta las medidas de austeridad dictadas por el gobierno en lo que respecta a: - Remuneraciones - Bienes y Servicios - Bienes de Capital 9. En la programación del presupuesto para el presente año se tomo en cuenta las previsiones para donaciones a personas naturales y/o jurídicas. 10. En la programación del gasto se tomo en cuenta las previsiones por

SI

NO N/A OBS.

leyes sociales? - ESSALUD - IR c. FORMULACION PRESUPUESTAL 1. ¿La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas metodológicas dictadas por la Dirección Nacional de Presupuesto Publico y Sectoriales para la formulación presupuestal? 2. La formulación Presupuestal de la entidad ha sido conducida en base a: - Directivas de Programación - Directivas metodológicas de formulación - Directivas sectorial - Directivas de pliego - Directivas de programación 3. ¿Las directivas son lo suficiente claras que permiten una formulación adecuada del presupuesto? 4. ¿Se ha designado por escrito los jefes de programa o sub. programas, responsables de ejecutar, controlar y evaluar las metas a seguir? 5. ¿Los jefes de programación en la practica intervinieron en la formulación presupuestal correspondiente? 6. ¿En la formulación presupuestal e cumplió con los plazos establecidos en las directivas emitidas al respecto? d. APROBACIÓN PRESUPUESTAL 1. ¿La entidad es informada oportunamente sobre los montos presupuestales aprobados? 2. El titular de la entidad aprobó oportunamente las asignaciones genéricas de gastos de: - Los Programas - Proyectos 3. Los jefes de programación de la entidad han aprobado oportunamente las asignaciones especificas de gasto? e. Ejecución Presupuestal 1. La ejecución presupuestal de la entidad se realiza mediante: - Calendario de compromiso - Calendario de pago 2. ¿Son aprobados los calendarios y los pagos por los Jefes de Programa? 3. ¿Los calendarios de compromisos se compatibilizan a nivel de pliego? 4. ¿Los calendarios de compromisos y pagos se presentan y aprueban en las fechas y plazos establecidos en la Ley de presupuestos vigentes? 5. ¿Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las Direcciones Generales de Administración? 6. ¿Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas en la ley de presupuestos vigentes? 7. ¿Para la optimización de la Ejecución Presupuestal de gasto de la entidad, se realiza consultas a la Dilección General de Presupuesto Públicos? 8. ¿Se han establecido los métodos y Procedimientos para controlar los ingresos presupuestales? 9. ¿El titular del sector ha dictado las medidas pertinentes para la supervisión de la ejecución presupuestal de la institución y empresas publicas? 10. ¿La entidad cuenta con una escala de prioridades de gastos? 11. ¿Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto? 12. ¿Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales específicas sujetos a restricciones por la Ley de Presupuesto vigente? 13. ¿Se han realizado transferencias presupuestales de partidas especificas de gasto de : - Un programa a otro

- Un proyecto a otro 13.1 Estas transferencias son autorizadas por el Jefe de Programa respectivo. f. SOBREGIROS 1. ¿La entidad ha sido autorizada pasa sobregirarse en su dotación presupuestal? 2. ¿Se ha regularizado los sobregiros presupuestarios? g. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 1. ¿Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales? 2. ¿Se han establecidos criterios para evaluar la prioridad de las necesidades imprevistas que conlleven modificaciones presupuestales? 3. ¿Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos establecidos en la Ley de presupuesto vigente? 4. ¿En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el monto presupuestal de inversión? h. INFORMES 1. ¿Existen directivas para la presentación de informes presupuestales en la entidad? 2. ¿La entidad envía informes periódicos y oportunos que permiten evaluar la ejecución presupuestal por la Dirección General de Presupuesto? 3. ¿Los informes presupuestales son utilizados para la toma de decisiones de la entidad. i. INVERSION PUBLICA 1. ¿La oficina de planificación coordina con la de presupuesto a efectos de evaluar semestralmente la inversión publica? 2. ¿La entidad envía las evaluaciones semestrales sobre inversión publica tanto al MEF como a otros organismos rectores? j. EVALUACION PRESUPUESTAL 1. ¿El área de presupuesto en coordinación con la Oficina de Planificación efectúa evaluaciones del presupuesto en las fechas y plazos establecidos por la Ley de Presupuesto vigentes? 2. ¿En la entidad evaluación Presupuestal se tiene en cuenta el comportamiento de ingresos, metas y utilización de recursos?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE CONTABILIDAD Entidad: ............................................................................................................... Periodo Evaluado: Del.....................................al................................................... Fecha de Evaluación: ......................................................................................... Fecha de Evaluación: ........................................................................................ PREGUNTAS 1. Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguientes documentos: • Manual de Organización y Funciones Indique la fecha de aprobación y el Nº de Resolución ___________________________________________ • Un flujo de actividades • Un plan de cuentas actualizado • Un Manual de Procedimientos Contables 2. ¿Los jefes responsables supervisan que los trabajadores bajo su dependencia tomen conocimiento de sus funciones y deberes asegurando su adecuado cumplimiento? 3. En la unidad de contabilidad independiente de las unidades de: - Adquisiciones - Almacenes - Rentas o ingresos - Presupuesto - Cobranzas - Caja 4. Se basa el sistema contable en: - Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. - Plan Contable General - Plan Contable Gubernamental - ¿Se cumple con el principio contable se simultaneidad y paralelismo contable? 5. ¿El sistema contable prevé la obtención de costos por actividades o servicios prestados? - Se basa el sistema contable en las Normas Generales del Sistema de Contabilidad? - La entidad registra sus operaciones aplicando la contabilidad Financiera y contabilidad presupuestal? 6. ¿La Unidad de Contabilidad de la Principal centraliza toda la información contable? 7. ¿Existe una adecuada separación de funciones entre los auxiliares de contabilidad, que asegure que una operación o transacción completa no recaiga en una sola operación? 8. ¿Se cumple con todas las transacciones de formularios prenumérales? ¿Recepciona copia la Unidad de Contabilidad? 9. ¿La Unidad de Contabilidad de la entidad esta cago de un contador Publico colegiado? 10. Se formula estados de: - Situación Financiera (Balance General) (F-1) - Situación Económica (Estado de Gestión) (F-2) - Estado de Cambio en el Patrimonio Neto (F-3) - Estado de Flujo de Efectivo (F-4) - Balance de Ejecución de Ingresos y Gastos (AP1) - Estado de Origen y Aplicación de Fondos (AP2) 11.¿Se emite oportunamente tales estados, de acuerdo a las normas y/o directivas (según sea el caso)

SI

NO N/A OBS.

- Indicar que periodos corresponde los últimos estados emitidos: a. _______________________________ b. _______________________________ - Indicar la fecha de aprobación de tales estados y precisar el nivel que autoriza a. _______________________________ b. _______________________________ 12. ¿Se remiten dichos estados a los organismos o entidades en los plazos establecidos en la legislación, norma y/o directiva (según sea el caso)? 13. ¿Son analizados o interpretados los estados financieros en la unidad de contabilidad? 14. ¿En la información económica (estado de gestión), es posible distinguir los ingresos y gastos de operación de los que no son de esta naturaleza? 15. ¿Reciben oportunamente los funcionarios responsables de la Administración los estados financieros y presupuestales para la toma de decisiones? - Indicar a qué periodo corresponde los últimos estados recibidos. - Indicar las fechas de remisión 16. Registro de contabilidad: - ¿Están debidamente legalizados ante autoridades competentes, los libros principales? -¿Están autorizados por el Director General de Administración o quien haga sus veces los libros y registro auxiliares? - ¿Están al día los libros principales? - ¿Están al día los registros principales? 17. ¿Están los asientos de contabilidad debidamente sustentados por documentos originales? - ¿Se utiliza formularios prenumerados? - ¿Son firmados por el Contador General? 18. ¿Están archivados en orden lógico los documentos sustentatorios? - ¿De los ingresos? - ¿De los egresos? - ¿De los compromisos diarios? - ¿Son de fácil acceso? - ¿Facilita los labores de auditoria? 19. ¿Son los Mayores Auxiliares conciliados mensualmente con la Cuenta Control? - Indique el mes al que corresponde la última conciliación. - Se ajustan las diferencias. -¿Están los asientos de ajuste de Contabilidad debidamente autorizados, además del Contador General por los funcionarios competentes? 20. ¿Se preparan los anexos demostrativos de los saldos del Mayor General? 21. ¿Incluye el Balance General todo el activo, pasivo y patrimonio de la Entidad? 22.¿Son debidamente registrados los diversos valores recibidos en garantía? 23. ¿Se lleva un registro y/o control de los préstamos otorgados a funcionarios y empleados de la entidad? - ¿Esta al día? - Indique la fecha del último registro. 24. Potencial humano - ¿Tiene el área de contabilidad la cantidad de personal suficiente para cumplir sus actividades? - ¿Tiene el área de contabilidad cubierto el CAP autorizado? - ¿El personal que labora en la unidad contable tiene la formación universitaria? - ¿El personal que elabora en la unidad contable ha sido capacitado

en relación al sistema contable que se aplica en la entidad? 25. Recursos Materiales - ¿Son atendidos oportunamente los requisitos de material y equipos que formula la Unidad Contable para el cumplimiento de sus actividades? - ¿El equipo de computo es suficiente para atender las necesidades de la Unidad Contable? - ¿Las computadoras y los equipos adicionales están en buen estado?