Cuestionario de Control Interno en Caja y Bancos.docx2

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOS

EFECTIVO EN CAJA

1.

Los fondos de caja chica ¿se manejan a través de fondos fijos? SI X

NO__

2. ¿Se ha responsabilizado responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola persona o existen varias responsables? responsables? SI__ 3.

NO__

A quienes___ 

Los fondos f ondos fijos de la empresa ¿son razonables para sus necesidades?

¿Cuántos fondos de Caja Chica existen? SI_X

NO__

Cuantos: 1

4. ¿Están los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados respaldados por comprobantes? SI_X

NO__ 

5.

Por lo que se refiere a estos comprobantes: comprobantes:

a.

¿Se hacen en tal forma que dificulten su alteración? SI_X

b.

¿Están firmadas por las personas que dispusieron dispusieron del efectivo? SI_X

NO__ 

NO__ 

c. ¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques cuando ésta firma el cheque de reembolso? SI_ NO X d.

¿Están aprobados aprobados por un funcionario responsable? SI_X

NO__ 

¿Se cancelan con un sello fechador que diga “PAGADO” una vez que se firma e. el cheque de desembolso? SI_ NO_X

6. Los cheques de rembolso ¿Se expiden a favor de la persona encargada del fondo? SI_X

NO__ 

7. ¿Está prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de funcionarios, empleados, empleados, clientes y otras personas? SI_

NO_X

8. ¿Se efectúan arqueos por sorpresa por los auditores internos a algún funcionario autorizado, periódicamente? SI_

NO_X

9. Los reembolsos de fondos ¿Son aprobados por alguna persona que no sea el cajero y que verifique la corrección de los comprobantes? SI_

NO X

EFECTIVO EN BANCOS

10. El dinero en efectivo recaudado por cobranzas y/o ventas ¿se remesa diariamente y por sus totales a bancos? SI_

NO X

11. La siguiente documentación ¿está guardada por un empleado diferente al cajero? a.

Facturas no cobradas, SI_

b.

Letras por cobrar. SI_X

NO X NO X

12. ¿Están todas las cuentas de bancos y las personas que firman contra ellas autorizadas por el Directorio? SI_X

NO__ 

13. ¿Existe la costumbre de notificar al banco independientemente cuando una persona autorizada por la firma abandona el empleo o la compañía? SI_X

NO__ 

14. ¿Están registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de contabilidad? SI_X 15.

NO__ 

¿Se registran en libros las transferencias de un banco a otro? SI_

NO_X

16. ¿Se registran los cheques girados en forma correlativa, según su numeración y fecha de giro? SI_

NO X

CONCILIACIONES BANCARIAS

17. Las cuentas bancarias, ¿son conciliadas por alguien que no firme cheques o que no tenga a su cuidado fondos o libros de caja? SI_ 18.

NO_X

¿Se concilian las cuentas bancarias mensualmente? SI_X

NO __ 

19. ¿Se revisan las boletas de depósito al banco por persona distinta a la que hizo el depósito? SI_ 20.

Las conciliaciones ¿son verificadas por un empleado responsable? SI_X

21.

NO X

NO__ 

¿Existen cheques girados y no cobrados con antigüedad mayor a 90 días? SI_X

NO__ 

RECOMENDACIONES

GENERALES

DE

CONTROL

INTERNO

EN

CAJA

Y

BANCOS INGRESOS:

a. Cobros directamente en la caja deberán estar respaldadas por copias de notas de venta o de recibos pre numerados. b. Ingresos recibidos por correo, la correspondencia deberá ser abierta por persona distinta al cajero, quien listará los valores recibidos y contra la firma, se entregará al cajero. c. Ingresos recibidos por cobradores en base a una relación que originalmente formula el departamento de cobranzas, el cobrador entregará directamente a la caja, el efectivo recibido, obteniendo firma el cajero de haberlo recibido. d. Cobros efectuados por agentes viajeros. Deberán establecerse sistemas para que estos envíen periódicamente los cobros o de ser posible, los depositen en la cuenta bancaria de la empresa. e. L a suma de los ingresos deberá depositarse diariamente en la cuenta bancaria de la compañía. EGRESOS:

a.

Todos los egresos deberán hacerse por medio de cheque.

b.

Los cheques deberán ser nominativos.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOS

EFECTIVO EN CAJA

1.

Los fondos de caja chica ¿se manejan a través de fondos fijos? SI X

NO__

2. ¿Se ha responsabilizado responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola persona o existen varias responsables? responsables? SI__ 3.

NO__

A quienes___ 

Los fondos f ondos fijos de la empresa ¿son razonables para sus necesidades?

¿Cuántos fondos de Caja Chica existen? SI_X

NO__

Cuantos: 1

4. ¿Están los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados respaldados por comprobantes? SI_X

NO__ 

5.

Por lo que se refiere a estos comprobantes: comprobantes:

a.

¿Se hacen en tal forma que dificulten su alteración? SI_X

b.

¿Están firmadas por las personas que dispusieron dispusieron del efectivo? SI_X

NO__ 

NO__ 

c. ¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques cuando ésta firma el cheque de reembolso? SI_ NO X d.

¿Están aprobados aprobados por un funcionario responsable? SI_X

NO__ 

¿Se cancelan con un sello fechador que diga “PAGADO” una vez que se firma e. el cheque de desembolso? SI_ NO_X

6. Los cheques de rembolso ¿Se expiden a favor de la persona encargada del fondo? SI_X

NO__ 

7. ¿Está prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de funcionarios, empleados, empleados, clientes y otras personas? SI_

NO_X