Cuestionario de control interno de activos fijos.docx

 Cuestionario de control interno de activos fijos Empresa Auditores y contadores.com

•

•

•

• •

Objetivos As e g ur a r s el ae xi s t e nc i af í s i c adel osbi e ne smu mue bl e sei nmue bl e s ques epr e s e nt a ne ne le s t a dofina nc i e r o. As e g ur a rl aa de c ua dapr e s e nt a c i ó ndel o sb i e ne smue b l e se i nmue b l e se ne le s t a dofina nc i e r o ,dea c ue r doc o ne lus oygr a dodes u na t ur a l e z a. De t e r mi na rl ac or r e c t ava l ua c i ón, pr oba bi l i da ddeus oyde r e al i z ac i óndel osa c t i vosfij ospr e s e nt a doe ne le s t a dofina nc i e r o . As e g ur a r s equel o sa c t i v osfij oss o npr opi e da ddel ae mpr mp e s a . As egur arquel aemp mpr es apuededi s ponerl i br eme ment edel osbi enes muebl esei nmuebl esquemu mues t r aneneles t adofinanc i er o.

N°

PREGUNTAS

SI NO NA REF. OBSERVACIONES P/T

1

2



#

¿Las compras, ventas o baja y cancelaciones de activos fijos están autorizados por un funcionario con facultades para ello? ¿En la ¿En la comp compra ra de ac activ tivos os fi fijos jos es está tán n basadas en concursos o licitaciones, por lo menos a tres proveedores? ¿E!isten y se realizan re"istros con los detalles de identidad para cada uno de las compras de activos fijos? ¿Los re" ¿Los re"is istro tross indi indivi vidua duale less de los los act activ ivos os fijos incluyen los costos de ad$uisici%n?

&

)

*





1/

¿'e comparan, por lo menos una vez al a(o, los re"istros individuales de activos fijos con las correspondientes cuentas del mayor?  ¿La empresa practica el inventario de activos fijos y los compara con los re"istros contables?  ¿E!iste una pol+tica para diferenciar las adiciones al activo fijo y los costos por mantenimiento o reparaci%n? ¿-ay pol+ticas sobre montos para capitalizar ero"aciones o "astos y, en su caso, re"istrarla directamente en resultados?  ¿Los activos fijos $ue contribuyen de manera importante a "enerar flujo de efectivo están claramente identificados? ¿'e re"istran las depreciaciones por unidades o "rupos $ue corresponden a las clasificaciones de los e$uipos respectivos?

11 ¿Las estimaciones de depreciaci%n consideran el "enuino dem0rito de los e$uipos en funci%n a las actividades propias del "iro de la empresa? 12

¿los valores netos de realizaci%n proyectados a futuro, permiten ase"urar $ue los activos fijos no están sobrevaluados?

1 ¿-a practicado la empresa avalos de sus activos fijos por un perito independiente?

1# ¿Los avalos por un perito independiente se an considerado para efectos contables? 1& 'i las depreciaciones fiscales son diferentes a las contables ¿están claramente separadas en el sistema de contabilidad? 1) ¿E!isten cartas de responsabilidad firmadas por cada empleado respecto a ciertos e$uipos cuyo valor y ries"o de uso lo amerita? 1* ¿Los activos fijos están debidamente codificados y con eti$ueta para identificar fácilmente? Elaborado por3 4eca3 'upervisado por3 4eca3 'i"nificado de las si"las.