Cuestionario de Control de Auditoria Financiera de Propiedad Planta y Equipo

 

CUESTIONARIO DE CONTROL DE AUDITORIA FINANCIERA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CLIENTE

:

“INGENIEROS DEL PERU SRL.

PERIDO

:

2016

FECHA DE APLIACCIÓN : N

20/06/2017

PREGUNTAS

SI

N NA REF.

°

O

ADQUISICIONES 1 ¿Existen directivas internas para el pr proc oces esoo de ad adqu quis isic ició iónn de X bienes? 2

¿Existe una política para diferenciar las adiciones al activo fijo y los costos por mantenimiento o reparación?

5

x

loss lo

De acuerdo contador

al

criterio

De acuerdo tributarias

a

las

Sólo los vehículos

La gerencia general y para bienes de mayor significancia el directorio

¿Quién lo autoriza? ¿Se enví ¿Se víaa un unaa co copi piaa de és ésta tass autori aut orizac zacion iones es dir direct ectame amente nte a X contabilidad?

normas

X

Bajas   6 ¿Las ¿L as co comp mpra ras, s, ve venta ntass o ba baja ja y canc ca ncel elac acio ione ness de ac acti tivo voss fi fijo joss están autorizados por un funcionar func ionario io con facul facultades tades para x ello?

7

del

Se cuenta con un programa que emite listados ordenado por clase y fecha de adquisición

¿Se cuenta con un registro X auxiliar de los activos fijos? ¿Se enc ¿Se ncue uenntr traa ase segu gura raddo bienes de activo fijo?

P/T

Se cuenta con directiva para la adquisición de bienes

3 ¿Se ¿Se ha es esta tabble leci ciddo un mo mont ntoo mínimo para activar compras de X activo fijo? 4

OBSERVACIONES

Lo envía la gerencia

 

8

9

¿Los activos totalmente depre recciados y que no está tánn siendo usados ni serán usados por X la empresa en el futuro han sido dados de baja? ¿Las bajas de activos están dados de acuerdo a las norm rmaas en X

De acuerdo a las normas vigentes

vigencia? REGISTROS Existen registros auxiliares

10 ¿Est ¿Están án re resp spal alda dada dass la lass cu cuen enta tass del mayor por registros subsidiarios, tanto en lo X referente al valor de activo como la depreciación? 11 ¿Exist ¿Existee una ade adecua cuada da protecci protección ón física para cada clase de bienes de activo fijo incluyendo los que  x se encuentran fuera de uso? 12 ¿Se ¿Se compar comparan an,, po porr lo menos menos una vez al año, los registros individuales de activos fijos con las correspondientes cuentas del mayor? 13 ¿Est ¿Estáá el ac acti tivo vo fijo fijo iden identi tifi fica cado do en form rmaa tal que puede ser

 

 

Los fue fuera ra de uso se enc encuen uentra trann en el depósito

x

Solo cuando inventarios

x

rel relaci aciona onado do fác fácilm ilment entee con los registros auxiliares? Etiquetadas

13.1 ¿tiene códigos? 13.2 ¿tiene plaqueta identificación adherida?

de

INVENTARIOS FÍSICOS 14 ¿Se toman periódicamente?

inventarios

15 ¿S ¿Son on lo loss re recu cuen ento toss pr prac acti tica cado doss

Si, anualmente X

se

realizan

 

por personal? 15.1 no conectado con custodia física de los activos

la

X

Es personal de logística

X

Son tomados por el jefe de logística y personal contable

15.2 que no llevan los registros subsidiarios de estos activos

Previo análisis de las diferencias

16 ¿Se ajustan los registros contables como consecuencia de x los recuentos físicos? 17 ¿Se ¿Se im impa part rten en in inst stru rucc ccio ione ness po porr escritos para la toma de inventario físico anuales?

x X

17.1 se preparan con la debida anticipación 17.2 son instruidos la comisión de x inventarios

En forma verbal

18 ¿Se ¿Se inform informaa a la geren gerenci ciaa so sobr bree las diferencias resultantes? x La comisión de inventarios

¿Quién lo informa? DEPRECIACIONES

Línea recta

19 ¿Qué ¿Qué tipo de deprecia depreciació ciónn uti utiliz lizaa la empresa? 20 ¿Las ¿Las tasas tasas se fijan fijan en funció funciónn de X la vida útil del bien? 20.1 ¿Quién las fija? 21 ¿Se ajusta por inflación las depreciaciones? 22 Se revisa periódicamente método respecto a:

el

22.1 las mejoras reparaciones de activos

y/o

Las normas tributarias

X

X El contador

 

22.2 quién lo revisa 23 los registro registross auxiliare auxiliaress consignan consignan:: 23.1 la tasa de depreciación

X

23.2 las depreciaciones X acumuladas y del periodo Elaborado por: Fecha: Supervisado por: Fecha: Significado de las siglas. NA. 

No aplica