Cuestionario COSO
July 3, 2022 | Author: Anonymous | Category: N/A
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N.
PREGUNTA
AGROSAD PRODUCTOS AGROPECUA CUESTIONARIO PARA EVALUACION DE C TIPO: EXÁMEN DE AUDITORIA FI RESPUE SI NO AMBIENTE DE CONTRO
La organización demuestra compromiso con la integridad y valores ecos 1 ¿Se difunde la Misión y visión de la entidad? 2 ¿La empresa cuenta con un Código de ética? 3 ¿La gerencia promueve la aplicación de las normas establecidas en el Código de Ética?
¿Existen acciones disciplinarias en caso de incumplimiento de normas dadas en el Código 4 de Etica? 5 ¿Los empleados conocen las normas establecidas en el Código de Ética?
¿El código de ética ha sido proporcionado de manera formal a los integrantes de la empresa 6 y los mismos han comprendido su contenido?
TOTAL El consejo de administracion demuestra independencia de la direccion y ejerce supervision del desempeño del sistema de control interno ¿La máxima autoridad demuestra un compromiso permanente con el sistema de control
7 interno? ¿El Consejo de Administración muestra autonomia de la dirección, en el desarrollo de sus 8 actividades? 9 ¿Los reconocimientos y promociones son dadas por logros y desempeños laborales? ¿El Consejo de Administración supervisa el diseño, implementación y cumplimiento del 10 sistema de control interno por parte de la Dirección? ¿Se entrena y capacita al personal para el correcto cumplimiento de sus funciones y 11 labores? TOTAL La dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las lineas de reporte, y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de objevos
¿La empresa cuenta con una estrcutura organizacional que manifieste una relación 12 jerarquixa funcional? 13 ¿Se tiene expresa claridad en la asignacion de funciones? dede responsabilidad logroasignación de objetivos la entidad? y delegación de autoridades, ofrecen una base para el 14 ¿La ¿Los perfiles y descripciones de puestos de trabajo, estan definidos y alineados con la 15 naturaleza de actividades de la entidad? ¿Se cumplen con los procedimientos para la selección del personal, mediante la 16 comprobacion de habilidades/ capacidades? TOTAL La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes, en alineación con los objevos de la organización.
17 ¿La empresa tiene establecido un mecanismo de selección de personal? 18 ¿Se definen las competencias y perfiles requeridos para contratar personal? 19 ¿Se evalua el desempeño del personal según el cumplimiento de objetivos de la entidad? ¿Se promueve o reconoce el desempeño de los empleados en funcion al cumplimiento de 20 objetivos? ¿Se tiene un procedimiento para establecer y evaluar el desempeño de los empleados en 21 funcion al cumplimiento de objetivos?
22 ¿La empresa capacit capacita a al personal continuamente? continuamente? TOTAL La organización dene las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para la consecución de objevos.
23 ¿La empresa pos posee ee un manual de funciones? funciones? ¿Los cargos con mayor jerarquia son ocupados por personal con competencia, capacidad y 24 experiencia profesional? ¿El personal de alto nivel informa de manerap eriodica sobre los procesos, inconvenientes, 25 actividades y proyectos a la alta gerencia? TOTAL TOTAL COMPONENTE EVALUACION DE RIESGO La organización dene objevos con suciente claridad para permir la idencación y evaluación de los riesgos relacionados
26 ¿Se dan a conocer claramente los objetivos y metas que tiene la entidad? ¿La empresa cuenta con indicadores que le permitan medir y cuantificar el cumplimiento de 27 objetivos y metas planteados? 28 ¿Se definen prioridades estrategicas para el logro de objetivos y metas? 29 ¿Existe comunicación efectiva y oportuna para dar a conocer los objetivos al personal? 30 ¿Se realizan informes de cumplimientos de objetivos de manera periodica? TOTAL Idencar y analizar los riesgos para la consecución de objevos
¿Se evalua periodicamente el riesgo dentro de la empresa, y el impacto de estos en la 31 consecución de objetivos? ¿Se tienen en cuenta factores internos y externos que pueden suponer riesgos relevantes 32 para la consecucion de objeticos? 33 ¿Se ha definido procedimientos para la realizacion de autoevaluaciones? 34 ¿Se aplica un procedimiento determinado para gestionar los riesgos detectados? TOTAL La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecusión de los objevos. 35 ¿La endad cuenta con policas de administracion y prevencion de fraudes?
¿Estas politicas de administracion y prevencio nde fraudes han sido aprobadas por la 36 entidad? ¿Las politicas de administracion y prevencion de fraudes han sido comunicadas a todo el 37 personal de la entidad? TOTAL La organización idenca y evalúa los cambios que podrían afectar signicavamente al sistema de control interno
¿La empresa evalúa cambios significativos en el entorno que podrian afectar el 38 cumplimiento de los objetivos de la entidad? ¿Se han determinado los resposables de monitorear la informacion referente a los riesgos 39 potenciales? ¿La empresa dispone de una Matriz de Riesgos, con el objetivo de determinar los riesgos 40 de mayor relevancia? TOTAL TOTAL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTR
La organización dene y desarrolla acvidades de control que contribuyen a la migación de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecusión de los objevos. 41 ¿La Endad ha diseñado procedimientos para autorizar y aprobar sus operaciones?
¿Los procesos que involucren la autorizacion, procesamientos, recepcion y custidia de 42 fondos, bienes y valores de la entidad estan manejado por diferentes personas? 43 ¿Se ha definido procedimientos de control de los riesgos significativos? ¿Se ha definifo actividades de control para asegurar que las areas dispongan de recursos 44 suficientes para el cumplimiento de sus funciones? ¿Los controles aseguran que las tareas sean realizado exclusivamente por los empleados 45 que tienen dichas tareas como sus funciones asignadas? 46 ¿Los controles aplicados para mitigar riesgos, estan plasmados en algún documento? TOTAL La organización dene y desarrolla acvidades de control a nivel de endad sobre la tecnología para apoyar las consecución de los objevos.
¿La empresa aplica sistemas informáticos para el desarrollo de sus actividades en cada una 47 de sus áreas? 48 ¿Existen procedimientos para asegurar el acceso autorizado a los sistemas de informacion? ¿Existe alguna política de seguridad en la empresa sobre el uso y resguardo de la 49 información? ¿La empresa se actualiza constantemente con respecto a temas tecnológicos, seguridad 50 y procesos 51 informatica ¿Existe personal con elinformaticos? control absoluto de las operaciones que se realizan en una area? TOTAL La organización despliega las acvidades de control a través de polícas que establecen las líneas generales de control interno y procedimientos que llean dichas polícas a la prácca
52 ¿Los controles aseguran que las operaciones son validas por las personas autorizadas? ¿La entidad ha diseñado Actividades de control para la proteccion fisica de los activos 53 financieros de la empresa? 54 ¿Existe un sistema de informacion interna de la entidas, esta comprende a todos las areas? ¿La empresa evalúa periódicamente la efectividad de las actividades de control 55 implementadas? 56 ¿El sistema de informacion registra al personal que realiza las transacciones? TOTAL TOTAL COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICA La organización obene o genera y uliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno?
57 ¿El sistema de informacion es adecuada a las necesidades de la Entidad? 58 ¿La informacion interna y externa es remitida y aprobada por los niveles correspondientes? ¿Estan definidos todos los tipos de reportes que deben remitise a cada nivel interno para la 59 toma de desiciones? ¿Los sistemas de información implementados aseguran la calidad, pertinencia, veracidad, 60 oportundidad, objetividad e independencia de la información? 61 ¿La informacion es estructurada conforme al nivel de autoridad al cual va diri dirigido? gido? TOTAL
La organización comunica la información internamente, incluido los objevos y responsabilidades que son necesarias para apoyar el funcionamiento f uncionamiento del Sistema de Control Interno
62 ¿Los sistemas de información implementados facilitan la toma de decisiones? 63 ¿La comunicacio nde informacion es eficaz y multidireccional? ¿Se evalúa periódicamente la efectividad de las líneas de comunicación e información 64 dentro de las diferentes áreas de la empresa? TOTAL La organización, se comunica con los grupos de interes externos, sobre los aspectos clave que afectan al funcionamiento del Control Interno.
¿Las lineas de comunicación e información estabelecidas `permiten la atención de 65 requerimientos de usuarios externos? ¿Existe comunicación con grupos de interes, para captar aspectos medulares externos que 66 pueden afectar al funcionamiento de Control Interno de la entidad? TOTAL TOTAL COMPONENTE ACTIVIDADES DE SUPERVIS La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones connuas y/o independientes para determinar si los componentes del Sistema de Control Interno estan presentes y en funcionamiento
¿Evalua que los componentes del control interno, estan presentes y funcionan 67 adecuadamente en su area de trabajo? ¿Se evalua el desempeño del sistema de control interno en base a estandares previamente 68 establecidos ? 69 ¿Se utilizan indicadores para detectar ineficiencias, abusos o despilfarros? TOTAL a org rgan an zac zac n ev eva a ua y comu comun n ca as e c enc as e con con ro n erno rno e orma orma op opor or un una a a as as partes responsables de aplicar medidas correcvas, incluyendo la alta dirección y el consejo, segun corresponda
¿Se comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes 70 responsables? ¿La maxima autoridad supervisa y aprueba las evaluaciones de riesgo realizada por la 71 administracion? ¿La maxuma autoridad solicita la informacion necesaria para supervisar el nivel de 72 consecucion de los objeticos de control interno? ¿Se compara los datos registrados en los sistemas de informacion con informacion externa 73 o activos fisicos? ¿La maxima autoridad implementa las recomendaciones porpeustas por auditories internos 74 y externos para mejorar los controles internos? TOTAL TOTAL COMPONENTE
IOS C. LTDA. NTROL INTERNO ANCIERA STA PONDERACION CALIFICACION N/A
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PREGUNTA
AGROSAD PRODUCTOS AGROPECUA CUESTIONARIO PARA EVALUACION DE C TIPO: EXÁMEN DE AUDITORIA FI RESPUE SI NO AMBIENTE DE CONTRO
La organización demuestra compromiso con la integridad y valores ecos 1 ¿Se difunde la Misión y visión de la entidad? 2 ¿La empresa cuenta con un Código de ética?
X X
3 ¿La gerencia promueve la aplicación de las normas establecidas en el Código de Ética?
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¿Existen acciones disciplinarias en caso de incumplimiento de normas dadas en el Código 4 de Etica?
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5 ¿Los empleados conocen las normas establecidas en el Código de Ética?
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¿El código de ética ha sido proporcionado de manera formal a los integrantes de la empresa 6 y los mismos han comprendido su contenido? X TOTAL de la direccion y ejerce supervision del El consejo de administracion demuestra independencia desempeño del sistema de control interno
¿La máxima autoridad demuestra un compromiso permanente con el sistema de control
7 interno?
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¿El Consejo de Administración muestra autonomia de la dirección, en el desarrollo de sus 8 actividades? ¿Los os reco recono noci cimi mien ento toss y pr prom omoc ocio ione ness son son da dada dass por por lo logr gros os y des desem empe peño ñoss lab labor oral ales es? ? 9 ¿L
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¿Se entrena y capacita al personal para el correcto cumplimiento de sus funciones y X 11 labores? TOTALlas estructuras, las lineas de reporte, y los La dirección establece, con la supervisión del consejo, niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de objevos
¿La empresa cuenta con una estrcutura organizacional que manifieste una relación 12 jerarquixa funcional?
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13 ¿Se tiene expresa claridad en la asignacion de funciones?
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¿La asignación de responsabilidad y delegación de autoridades, ofrecen una base para el 14 logro de objetivos de la entidad?
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¿Los perfiles y descripciones de puestos de trabajo, estan definidos y alineados con la 15 naturaleza de actividades de la entidad?
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¿Se cumplen con los procedimientos para la selección del personal, mediante la 16 comprobacion de habilidades/ capacidades? TOTAL La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes, en alineación con los objevos de la organización.
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17 ¿L ¿La empresa tiene establecido un mecanismo de selección de personal?
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18 ¿Se definen las competencias y perfiles requeridos para contratar personal?
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¿Se promueve o reconoce el desempeño de los empleados en funcion al cumplimiento de 20 objetivos?
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¿Se tiene un procedimiento para establecer y evaluar el desempeño de los empleados en 21 funcion al cumplimiento de objetivos?
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22 ¿La empresa capacit capacita a al personal continuamente? continuamente? TOTAL La organización dene las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para la
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consecución de objevos.
23 ¿La empresa pos posee ee un manual de funciones? funciones?
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¿Los cargos con mayor jerarquia son ocupados por personal con competencia, capacidad y X 24 experiencia profesional? ¿El personal de alto nivel informa de manerap eriodica sobre los procesos, inconvenientes, X 25 actividades y proyectos a la alta gerencia? TOTAL TOTAL COMPONENTE EVALUACION DE RIESGO La organización dene objevos con suciente claridad para permir la idencación y evaluación de los riesgos relacionados 26 ¿Se dan a conocer claramente los objetivos y metas que tiene la entidad?
X
¿La empresa cuenta con indicadores que le permitan medir y cuantificar el cumplimiento de X 27 objetivos y metas planteados? 28 ¿Se definen prioridades estrategicas para el logro de objetivos y metas?
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29 ¿Existe comunicación efectiva y oportuna para dar a conocer los objetivos al personal?
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30 ¿Se realizan informes de cumplimientos de objetivos de manera periodica? TOTAL
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Idencar y analizar los riesgos para la consecución de objevos
¿Se evalua periodicamente el riesgo dentro de la empresa, y el impacto de estos en la 31 consecución de objetivos?
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¿Se tienen en cuenta factores internos y externos que pueden suponer riesgos relevantes 32 para la consecucion de objeticos?
X
33 ¿Se ha definido procedimientos para la realizacion de autoevaluaciones?
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34 ¿Se aplica un procedimiento determinado para gestionar los riesgos detectados?
X
La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecusión de TOTAL los objevos. X 35 ¿La endad cuenta con policas de administracion y prevencion de fraudes?
¿Estas politicas de administracion y prevencio nde fraudes han sido aprobadas por la 36 entidad?
X
¿Las politicas de administracion y prevencion de fraudes han sido comunicadas a todo el X 37 personal de la entidad? TOTAL La organización idenca y evalúa los cambios que podrían afectar signicavamente al sistema de control interno
¿La empresa evalúa cambios significativos en el entorno que podrian afectar el 38 cumplimiento de los objetivos de la entidad?
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¿Se han determinado los resposables de monitorear la informacion referente a los riesgos 39 potenciales?
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¿La empresa dispone de una Matriz de Riesgos, con el objetivo de determinar los riesgos X 40 de mayor relevancia? TOTAL TOTAL COMPONENTE ACTIVIDADES La organización dene y desarrolla acvidades de control que contribuyen a la migación de los DE CONTR riesgos hasta niveles aceptables para la consecusión de los objevos. ¿La En Enda dad d ha ha dis dise eña ñado do pr proc oce edi dimi mie ent ntos os pa para ra auto autorriz izar ar y apr aprob obar ar su suss ope opera raci cio one ness? 41 ¿La
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¿Los procesos que involucren la autorizacion, procesamientos, recepcion y custidia de 42 fondos, bienes y valores de la entidad estan manejado por diferentes personas?
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43 ¿Se ha definido procedimientos de control de los riesgos significativos?
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¿Se ha definifo actividades de control para asegurar que las areas dispongan de recursos 44 suficientes para el cumplimiento de sus funciones?
¿Los controles aseguran que las tareas sean realizado exclusivamente por los empleados 45 que tienen dichas tareas como sus funciones asignadas? 46 ¿Los controles aplicados para mitigar riesgos, estan plasmados en algún documento? TOTAL La organización dene y desarrolla acvidades de control a nivel de endad sobre la tecnología
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para apoyar las consecución de los objevos.
¿La empresa aplica sistemas informáticos para el desarrollo de sus actividades en cada una X 47 de sus áreas?
48 ¿Existen procedimientos para asegurar el acceso autorizado a los sistemas de informacion? X ¿Existe alguna política de seguridad en la empresa sobre el uso y resguardo de la 49 información?
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¿La empresa se actualiza constantemente con respecto a temas tecnológicos, seguridad 50 informatica y procesos informaticos? 51 ¿Existe personal con el control absoluto de las operaciones que se realizan en una area? TOTAL
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La organización despliega las acvidades de control a través de polícas que establecen las líneas generales de control interno y procedimientos que llean dichas polícas a la prácca
52 ¿Los controles aseguran que las operaciones son validas por las personas autorizadas?
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¿La entidad ha diseñado Actividades de control para la proteccion fisica de los activos 53 financieros de la empresa?
X
54 ¿Existe un sistema de informacion interna de la entidas, esta comprende a todos las areas? X ¿La empresa evalúa periódicamente la efectividad de las actividades de control 55 implementadas?
X
X 56 ¿El sistema de informacion registra al personal que realiza las transacciones? TOTAL TOTAL COMPONENTE INFORMACION La organización obene o genera y uliza información relevante y de calidad para apoyar el Y COMUNICA funcionamiento del control interno?
57 ¿El sistema de informacion es adecuada a las necesidades de la Entidad?
X
58 ¿La informacion interna y externa es remitida y aprobada por los niveles correspondientes? X ¿Estan definidos todos los tipos de reportes que deben remitise a cada nivel interno para la X 59 toma de desiciones?
¿Los sistemas de información implementados aseguran la calidad, pertinencia, veracidad, 60 oportundidad, objetividad e independencia de la información? 61 ¿La informacion es estructurada conforme al nivel de autoridad al cual va diri dirigido? gido? TOTAL responsabilidades que son necesarias para apoyar el funcionamiento f uncionamiento del Sistema de Control
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Interno
62 ¿Los sistemas de información implementados facilitan la toma de decisiones?
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63 ¿La comunicacio nde informacion es eficaz y multidireccional?
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¿Se evalúa periódicamente la efectividad de las líneas de comunicación e información 64 dentro de las diferentes áreas de la empresa? TOTAL externos, sobre los aspectos clave que La organización, se comunica con los grupos de interes
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afectan al funcionamiento del Control Interno.
¿Las lineas de comunicación e información estabelecidas `permiten la atención de 65 requerimientos de usuarios externos?
X
¿Existe comunicación con grupos de interes, para captar aspectos medulares externos que X 66 pueden afectar al funcionamiento de Control Interno de la entidad? TOTAL TOTAL COMPONENTE determinar si los componentes del Sistema de Control Interno estan presentes yACTIVIDADES en DE SUPERVIS funcionamiento
¿Evalua que los componentes del control interno, estan presentes y funcionan 67 adecuadamente en su area de trabajo?
X
¿Se evalua el desempeño del sistema de control interno en base a estandares previamente X 68 establecidos ? 69 ¿Se utilizan indicadores para detectar ineficiencias, abusos o despilfarros? TOTAL partes responsables de aplicar medidas correcvas, incluyendo la alta dirección y el consejo,
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segun corresponda
¿Se comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes 70 responsables?
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¿La maxima autoridad supervisa y aprueba las evaluaciones de riesgo realizada por la 71 administracion?
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¿La maxuma autoridad solicita la informacion necesaria para supervisar el nivel de 72 consecucion de los objeticos de control interno?
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¿Se compara los datos registrados en los sistemas de informacion con informacion externa X 73 o activos fisicos?
¿La maxima autoridad implementa las recomendaciones porpeustas por auditories internos X 74 y externos para mejorar los controles internos? TOTAL TOTAL COMPONENTE
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¿Se difunde la Misión y visión de la entidad? ¿La empresa cuenta con un Código de ética? ¿La gerencia promueve la aplicación de las normas establecidas en el Código de Ética?
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¿Se dan a conocer claramente los objetivos y metas que tiene la entidad?
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¿Los sistemas de información implementados aseguran la calidad, pertinencia, veracidad, oportundidad, objetividad e independencia de la información?
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¿La informacion es estructurada conforme al nivel de autoridad al cual va dirigido? TOTAL
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X
o
¿Los sistemas de información implementados facilitan la toma de decisiones?
X
¿La comunicacio nde informacion es eficaz y multidireccional?
X
¿Se evalúa periódicamente la efectividad de las líneas de comunicación e información X dentro de las diferentes áreas de la empresa? TOTAL
fectan al funcionamiento del Control Interno.
¿Las lineas de comunicación e información estabelecidas `permiten la atención de requerimientos de usuarios externos?
X
¿Existe comunicación con grupos de interes, para captar aspectos medulares externos X que pueden afectar al funcionamiento de Control Interno de la entidad? TOTAL TOTAL COMPONENTE ACTIVIDADES DE SUPERVISION
namiento
¿Evalua que los componentes del control interno, estan presentes y funcionan adecuadamente en su area de trabajo?
X
¿Se evalua el desempeño del sistema de control interno en base a estandares previamente establecidos ?
X
¿Se utilizan indicadores para detectar ineficiencias, abusos o despilfarros? TOTAL
X
jo, segun corresponda
¿Se comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables?
X
¿La maxima autoridad supervisa y aprueba las evaluaciones de riesgo realizada por la X administracion? ¿La maxuma autoridad solicita la informacion necesaria para supervisar el nivel de consecucion de los objeticos de control interno?
X
¿Se compara los datos registrados en los sistemas de informacion con informacion externa o activos fisicos?
X
¿La maxima autoridad implementa las recomendaciones porpeustas por auditories internos y externos para mejorar los controles internos? TOTAL TOTAL COMPONENTE
X
LTDA. INTERNO RA PONDERACION
CALIFICACION
OBSERVACION
N.
10 10
9 8
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10
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8
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10
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10
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7
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8
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10
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10
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10
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10
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10
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34
10
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10 30
8
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10
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10
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39
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10
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9
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8
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10 50
7
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7
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10
8
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10
7
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10
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10
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60
10 50
7
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10
9
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10
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10
8
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9
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10
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10
10
70
10
7
71
10
9
72
10
8
73
10 50 80
8
74
42 66
PREGUNTA
AGROSAD PRODUCTOS AGROPECUARIOS C. LTDA. CUESTIONARIO PARA EVALUACION DE CONTROL INTERN TIPO: EXÁMEN DE AUDITORIA FINANCIERA RESPUESTA PONDERACION SI NO N/A AMBIENTE DE CONTROL
¿Se difunde la Misión y visión de la entidad?
X
10
¿La empresa cuenta con un Código de ética? ¿La gerencia promueve la aplicación de las normas establecidas en el Código de Ética?
X
10
X
10
¿Existen acciones disciplinarias en caso de incumplimiento de X normas dadas en el Código de Etica? ¿Los empleados conocen las normas establecidas en el Código X de Ética? ¿El código de ética ha sido proporcionado de manera formal a los integrantes de la empresa y los mismos han comprendido su X contenido? TOTAL
10 10
10 60
e supervision del desempeño del sistema de control interno ¿La máxima autoridad demuestra un compromiso permanente con el sistema de control interno? X
¿El Consejo de Administración muestra autonomia de la dirección, en el desarrollo de sus actividades?
10
X ¿Los reconocimientos y promociones son dadas por logros y des X
10 10
¿El Consejo de Administración supervisa el diseño, implementación y cumplimiento del sistema de control interno por parte de la Dirección?
X
10
X
10 50
¿La empresa cuenta con una estrcutura organizacional que manifieste una relación jerarquixa funcional?
X
10
¿Se tiene expresa claridad en la asignacion de funciones?
X
10
¿La asignación de responsabilidad y delegación de autoridades, ofrecen una base para el logro de objetivos de la entidad?
X
10
¿Los perfiles y descripciones de puestos de trabajo, estan definidos y alineados con la naturaleza de actividades de la entidad?
X
10
X
10 50
¿Se entrena y capacita al personal para el correcto cumplimiento de sus funciones y labores? TOTAL dos para la consecución de objevos
¿Se cumplen con los procedimientos para la selección del personal, mediante la comprobacion de habilidades/ capacidades? TOTAL rganización.
¿La empresa tiene establecido un mecanismo de selección de personal? ¿Se definen las competencias y perfiles requeridos para contratar personal? ¿Se evalua el desempeño del personal según el cumplimiento de objetivos de la entidad?
10
X
10
X
10
¿Se promueve o reconoce el desempeño de los empleados en funcion al cumplimiento de objetivos?
X
10
¿Se tiene un procedimiento para establecer y evaluar el desempeño de los empleados en funcion al cumplimiento de objetivos?
X
10
¿La empresa capacita al personal continuamente? TOTAL
X
X
10 60
¿La empresa posee un manual de funciones?
X
10
¿Los cargos con mayor jerarquia son ocupados por personal con competencia, capacidad y experiencia profesional?
X
10
l interno para la consecución de objevos.
¿El personal de alto nivel informa de manerap eriodica sobre los procesos, inconvenientes, actividades y proyectos a la alta X gerencia? TOTAL TOTAL COMPONENTE EVALUACION DE RIESGOS
10 30 250
cación y evaluación de los riesgos relacionados
¿Se dan a conocer claramente los objetivos y metas que tiene la entidad?
X
¿La empresa cuenta con indicadores que le permitan medir y cuantificar el cumplimiento de objetivos y metas planteados? ¿Se definen prioridades estrategicas para el logro de objetivos X y metas? ¿Existe comunicación efectiva y oportuna para dar a conocer X los objetivos al personal? ¿Se realizan informes de cumplimientos de objetivos de manera X periodica? TOTAL
10
X
10 10 10 10 50
car y analizar los riesgos para la consecución de objevos
¿Se evalua periodicamente el riesgo dentro de la empresa, y el X impacto de estos en la consecución de objetivos? ¿Se tienen en cuenta factores internos y externos que pueden suponer riesgos relevantes para la consecucion de objeticos? ¿Se ha definido procedimientos para la realizacion de autoevaluaciones? ¿Se aplica un procedimiento determinado para gestionar los riesgos detectados?
10
X
10
X
10
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10
TOTAL riesgos para la consecusión de los objevos. ¿La endad cuenta con policas de administracion y prevencion X
40 10
¿Estas politicas de administracion y prevencio nde fraudes han X sido aprobadas por la entidad?
10
¿Las politicas de administracion y prevencion de fraudes han sido comunicadas a todo el personal de la entidad? TOTAL
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¿La empresa evalúa cambios significativos en el entorno que podrian afectar el cumplimiento de los objetivos de la entidad?
X
10
¿Se han determinado los resposables de monitorear la informacion referente a los riesgos potenciales?
X
10
avamente al sistema de control interno
¿La empresa dispone de una Matriz de Riesgos, con el objetivo X de determinar los riesgos de mayor relevancia? TOTAL TOTAL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL consecusión de los objevos. ¿La Endad ha diseñado procedimientos para autorizar y aprobaX
¿Los procesos que involucren autorizacion, procesamientos, recepcion y custidia de fondos,labienes y valores de la entidad X estan manejado por diferentes personas? ¿Se ha definido procedimientos de control de los riesgos X significativos? ¿Se ha definifo actividades de control para asegurar que las areas dispongan de recursos suficientes para el cumplimiento de sus funciones?
10 30 150
10
10 10
X
10
¿Los controles aseguran que las tareas sean realizado exclusivamente por los empleados que tienen dichas tareas X como sus funciones asignadas? ¿Los controles aplicados para mitigar riesgos, estan plasmados
10
X
10 60
en algún documento? os.
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¿La empresa aplica sistemas informáticos para el desarrollo de X sus actividades en cada una de sus áreas?
10
¿Existen procedimientos para asegurar el acceso autorizado a X los sistemas de informacion?
10
¿Existe alguna política de seguridad en la empresa sobre el uso X y resguardo de la información?
10
¿La empresa se actualiza constantemente con respecto a temas tecnológicos, seguridad informatica y procesos X informaticos? ¿Existe personal con el control absoluto de las operaciones que X se realizan en una area? TOTAL
10 10 50
imientos que llean dichas polícas a la prácca
¿Los controles aseguran que las operaciones son validas por las personas autorizadas? ¿La entidad ha diseñado Actividades de control para la proteccion fisica de los activos financieros de la empresa? ¿Existe un sistema de informacion interna de la entidas, esta comprende a todos las areas?
X
10
X
10
X
10
¿La empresa evalúa periódicamente la efectividad de las X 10 actividades de control implementadas? ¿El sistema de informacion registra al personal que realiza las X 10 transacciones? TOTAL 50 TOTAL COMPONENTE 160 INFORMACION Y COMUNICACIÓN
para apoyar el funcionamiento del control interno?
¿El sistema de informacion es adecuada a las necesidades de X la Entidad? ¿La informacion interna y externa es remitida y aprobada por X los niveles correspondientes? ¿Estan definidos todos que deben remitise X a cada nivel interno paralosla tipos tomade dereportes desiciones? ¿Los sistemas de información implementados aseguran la calidad, pertinencia, veracidad, oportundidad, objetividad e X independencia de la información? ¿La informacion es estructurada conforme al nivel de autoridad X al cual va dirigido? TOTAL
10 10
10
10 10 50
amiento del Sistema de Control Interno
¿Los sistemas de información implementados facilitan la toma de decisiones?
X
10
¿La comunicacio nde informacion es eficaz y multidireccional?
X
10
¿Se evalúa periódicamente la efectividad de las líneas de comunicación e información dentro de las diferentes áreas de la X empresa? TOTAL
10 30
ectos clave que afectan al funcionamiento del Control Interno.
¿Las lineas de comunicación e información estabelecidas `permiten la atención de requerimientos de usuarios externos? X
10
¿Existe comunicación con grupos de interes, para captar aspectos medulares externos que pueden afectar al funcionamiento de Control Interno de la entidad? TOTAL TOTAL COMPONENTE
10 20 100
X
ACTIVIDADES DE SUPERVISION
trol Interno estan presentes y en funcionamiento fu ncionamiento
¿Evalua que los componentes del control interno, estan presentes y funcionan adecuadamente en su area de trabajo?
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10
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¿La maxima autoridad supervisa y aprueba las evaluaciones de X riesgo realizada por la administracion?
10
¿La maxuma autoridad solicita la informacion necesaria para supervisar el nivel de consecucion de los objeticos de control interno?
X
10
¿Se compara los datos registrados en los sistemas de informacion con informacion externa o activos fisicos?
X
10
X
10 50 80
¿Se evalua el desempeño del sistema de control interno en base a estandares previamente establecidos ? ¿Se utilizan indicadores para detectar ineficiencias, abusos o despilfarros? TOTAL onda
¿Se comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables?
¿La maximapor autoridad implementa recomendaciones porpeustas auditories internos ylas externos para mejorar los controles internos? TOTAL TOTAL COMPONENTE
O CALIFICACION
OBSERVACION
N.
9
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10
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10
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10
67
9
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9
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10
73
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74
43 72
AGROSAD PRODUCTOS AGROPECUARIOS C. LTDA. CUESTIONARIO PARA EVALUACION DE CONTROL INTERNO TIPO: EXÁMEN DE AUDITORIA FINANCIERA RESPUESTA PREGUNTA POND PO NDER ERAC ACIO ION N SI NO N/A AMBIENTE DE CONTROL
CALI CALIFI FICA CACI CION ON
res ecos
¿Se difunde la Misión y visión de la entidad?
X
10
7
¿La empresa cuenta con un Código de ética? ¿La gerencia promueve la aplicación de las normas establecidas en el Código de Ética?
X
10
9
X
10
9
¿Existen acciones disciplinarias en caso de incumplimiento de normas dadas en el Código de X Etica? ¿Los empleados conocen las normas establecidas X en el Código de Ética?
10
6
10
8
10 60
9
¿El código de ética ha sido proporcionado de manera formal a los integrantes de la empresa y los mismos han comprendido su contenido? TOTAL
X
48
a de control interno ¿La máxima autoridad demuestra un compromiso X permanente con el sistema de control interno?
10
8
¿Los reconocimientos y promociones son dadas porX
10 10
7 6
¿El Consejo de Administración supervisa el diseño, implementación y cumplimiento del sistema de X control interno por parte de la Dirección?
10
7
¿Se entrena y capacita al personal para el correcto X cumplimiento de sus funciones y labores? TOTAL
10 50
7
¿El Consejo de Administración muestra autonomia de la dirección, en el desarrollo de sus X actividades?
35
de objevos cución
¿La empresa cuenta con una estrcutura organizacional que manifieste una relación jerarquixa funcional? ¿Se tiene expresa claridad en la asignacion de funciones?
X
10
10
X
10
7
¿La asignación de responsabilidad y delegación de autoridades, ofrecen una base para el logro de X objetivos de la entidad?
10
7
¿Los perfiles y descripciones de puestos de trabajo, estan definidos y alineados con la naturaleza de actividades de la entidad?
X
10
9
selección del personal, mediante la comprobacion X de habilidades/ capacidades? TOTAL
10 50
7
¿Se cumplen con los procedimientos para la
ción con los objevos de la organización.
40
¿La empresa tiene establecido un mecanismo de selección de personal? ¿Se definen las competencias y perfiles requeridos para contratar personal? ¿Se evalua el desempeño del personal según el cumplimiento de objetivos de la entidad?
X
10
7
X
10
7
X
10
9
¿Se promueve o reconoce el desempeño de los empleados en funcion al cumplimiento de objetivos?
X
10
9
¿Se tiene un procedimiento para establecer y evaluar el desempeño de los empleados en funcion al cumplimiento de objetivos?
X
10
8
10 60
5
¿La empresa capacita al personal continuamente? X TOTAL
45
evos.
¿La empresa posee un manual de funciones?
X
10
10
¿Los cargos con mayor jerarquia son ocupados por personal con competencia, capacidad y experiencia profesional?
X
10
10
10 30 250
10
¿El personal de alto nivel informa de manerap eriodica sobre los procesos, inconvenientes, X actividades y proyectos a la alta gerencia? TOTAL TOTAL COMPONENTE EVALUACION DE RIESGOS
30 198
nados
¿Se dan a conocer claramente los objetivos y metas que tiene la entidad?
X
¿La empresa cuenta con indicadores que le permitan medir y cuantificar el cumplimiento de objetivos y metas planteados? ¿Se definen prioridades estrategicas para el logro X de objetivos y metas? ¿Existe comunicación efectiva y oportuna para dar X a conocer los objetivos al personal? ¿Se realizan informes de cumplimientos de objetivos de manera periodica? TOTAL
X
X
10
10
10
0
10
10
10
10
10 50
10 40
os
¿Se evalua periodicamente el riesgo dentro de la empresa, y el impacto de estos en la consecución X de objetivos? ¿Se tienen en cuenta factores internos y externos que pueden suponer riesgos relevantes para la X consecucion de objeticos? ¿Se ha definido procedimientos para la realizacion X de autoevaluaciones? ¿Se aplica un procedimiento determinado para X gestionar los riesgos detectados? TOTAL ar los riesgos para la consecusión de los objevos. ¿La endad cuenta con policas de administracion X
10
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10
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¿Las politicas de administracion y prevencion de fraudes han sido comunicadas a todo el personal de la entidad? TOTAL
10 30
10
X
30
o
¿La empresa evalúa cambios significativos en el entorno que podrian afectar el cumplimiento de los X objetivos de la entidad? ¿Se han determinado los resposables de monitorear la informacion referente a los riesgos X potenciales? ¿La empresa dispone de una Matriz de Riesgos, con el objetivo de determinar los riesgos de mayor X relevancia? TOTAL TOTAL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL s aceptables para la consecusión de los objevos. ¿La Endad ha diseñado procedimientos para autor X
10
9
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X
10
6
X
10 60
¿Se ha definifo actividades de control para asegurar que las areas dispongan de recursos suficientes para el cumplimiento de sus funciones?
estan plasmados en algún documento? TOTAL
8
10
¿Los procesos que involucren la autorizacion, procesamientos, recepcion y custidia de fondos, bienes y valores de la entidad estan manejado por X diferentes personas? ¿Se ha definido procedimientos de control de los X riesgos significativos?
¿Los controles aseguran que las tareas sean realizado exclusivamente por los empleados que tienen dichas tareas como sus funciones asignadas? ¿Los controles aplicados para mitigar riesgos,
10
X
37
9
cución de los objevos.
¿La empresa aplica sistemas informáticos para el desarrollo de sus actividades en cada una de sus X áreas?
10
8
¿Existen procedimientos para asegurar el acceso X autorizado a los sistemas de informacion?
10
7
¿Existe alguna política de seguridad en la empresa X sobre el uso y resguardo de la información?
10
6
10
8
10 50
7
¿La empresa se actualiza constantemente con respecto a temas tecnológicos, seguridad informatica y procesos informaticos? ¿Existe personal con el control absoluto de las operaciones que se realizan en una area? TOTAL
X
36
as a la prácca
¿Los controles aseguran que las operaciones son X validas por las personas autorizadas? ¿La entidad ha diseñado Actividades de control para la proteccion fisica de los activos financieros de la empresa? ¿Existe un sistema de informacion interna de la entidas, esta comprende a todos las areas?
10
8
X
10
8
X
10
7
10
8
10 50 160
9
¿La empresa evalúa periódicamente la efectividad X de las actividades de control implementadas? ¿El sistema de informacion registra al personal que X realiza las transacciones? TOTAL TOTAL COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACIÓN
40 113
l interno?
¿El sistema de informacion es adecuada a las necesidades de la Entidad? ¿La informacion interna y externa es remitida y aprobada por los niveles correspondientes?
X
10
10
X
10
10
deben remitise a cada nivel interno para la toma de X desiciones?
10
8
10
9
10 50
8
¿Estan definidos todos los tipos de reportes que
¿Los sistemas de información implementados aseguran la calidad, pertinencia, veracidad, oportundidad, objetividad e independencia de la X información? ¿La informacion es estructurada conforme al nivel X de autoridad al cual va dirigido? TOTAL
45
l Interno
¿Los sistemas de información implementados facilitan la toma de decisiones? ¿La comunicacio nde informacion es eficaz y multidireccional?
X
10
8
X
10
9
¿Se evalúa periódicamente la efectividad de las líneas de comunicación e información dentro de las X diferentes áreas de la empresa? TOTAL
10 30
9 26
namiento del Control Interno.
¿Las lineas de comunicación e información estabelecidas `permiten la atención de requerimientos de usuarios externos?
X
¿Existe comunicación con grupos de interes, para captar aspectos medulares externos que pueden afectar al funcionamiento de Control Interno de la X entidad? TOTAL TOTAL COMPONENTE ACTIVIDADES DE SUPERVISION o estan presentes y en funcionamiento f uncionamiento
10
9
10 20 100
9 18 89
¿Evalua que los componentes del control interno, estan presentes y funcionan adecuadamente en su X area de trabajo? ¿Se evalua el desempeño del sistema de control interno en base a estandares previamente X establecidos ? ¿Se utilizan indicadores para detectar ineficiencias, X abusos o despilfarros? TOTAL
10
10
10
9
10 30
10 29
dirección y el consejo, segun corresponda
¿Se comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables?
X
10
7
¿La maxima autoridad supervisa y aprueba las evaluaciones de riesgo realizada por la administracion?
X
10
7
¿La maxuma autoridad solicita la informacion necesaria para supervisar el nivel de consecucion X de los objeticos de control interno?
10
9
¿Se compara los datos registrados en los sistemas de informacion con informacion externa o activos X fisicos?
10
9
10 50 80
8
¿La maxima autoridad implementa las recomendaciones porlos auditories internos y externosporpeustas para mejorar controles internos? TOTAL TOTAL COMPONENTE
X
40 69
OBSERVACION
AGROSAD PRODUCTOS AGR CUES CU ESTI TION ONAR ARIO IO PARA PARA EV EVAL ALUA UACI CI TIPO: EXÁMEN DE AUDIT RESPUESTA N. PREGUNTA SI NO N/A La organización demuestra compromiso con la integridad y AMBIENTE DE C valores ecos 1 ¿Se difunde la Misión y visión de la entidad? 2 ¿La empresa cuenta con un Código de ética?
¿La gerencia promueve la aplicación de las normas 3 establecidas en el Código de Ética?
X X X
¿Existen acciones disciplinarias en caso de incumplimiento de normas dadas en el Código de 4 Etica? X ¿Los empleados conocen las normas establecidas en 5 el Código de Ética? X ¿El código de ética ha sido proporcionado de manera formal a los integrantes de la empresa y los mismos 6 han comprendido su contenido? X TOTAL la direccion y ejerce supervision del desempeño del sistema de control interno ¿La máxima autoridad demuestra un compromiso
7 permanente con el sistema de control interno?
X
¿El Consejo de Administración muestra autonomia de X 8 la dirección, en el desarrollo de sus actividades? 9 ¿Los reconocimientos y promociones son dadas por log X ¿El Consejo de Administración supervisa el diseño, implementación y cumplimiento del sistema de control X 10 interno por parte de la Dirección? ¿Se entrena y capacita al personal para el correcto 11 cumplimiento de sus funciones y labores? TOTAL
X
y responsabilidad apropiados para la consecución de objevos
¿La empresa cuenta con una estrcutura organizacional X 12 que manifieste una relación jerarquixa funcional? ¿Se tiene expresa claridad en la asignacion de X 13 funciones? ¿La asignación de responsabilidad y delegación de autoridades, ofrecen una base para el logro de 14 objetivos de la entidad?
X
¿Los perfiles y descripciones de puestos de trabajo, estan definidos y alineados con la naturaleza de 15 actividades de la entidad?
X
¿Se cumplen con los procedimientos para la selección personal,capacidades? mediante la comprobacion de 16 del habilidades/ TOTAL competentes, en desarrollar y retener a profesionales alineación con los objevos de la organización.
X
¿La empresa tiene establecido un mecanismo de 17 selección de personal? ¿Se definen las competencias y perfiles requeridos 18 para contratar personal? ¿Se evalua el desempeño del personal según el 19 cumplimiento de objetivos de la entidad?
X X X
¿Se promueve o reconoce el desempeño de los 20 empleados en funcion al cumplimiento de objetivos?
X
¿Se tiene un procedimiento para establecer y evaluar el desempeño de los empleados en funcion al 21 cumplimiento de objetivos?
X
X 22 ¿La empresa capacita al personal conti continuamente? nuamente? TOTAL La organización dene las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para la consecución de objevos.
23 ¿La empresa pos posee ee un manual de funciones? funciones?
X
¿Los cargos con mayor jerarquia son ocupados por personal con competencia, capacidad y experiencia 24 profesional?
X
¿El personal de alto nivel informa de manerap eriodica sobre los procesos, inconvenientes, actividades y X 25 proyectos a la alta gerencia? TOTAL TOTAL COMPONENTE EVALUACION DE permir la idencación y evaluación de los riesgos relacionados
¿Se dan a conocer claramente los objetivos y metas 26 que tiene la entidad? ¿La empresa cuenta con indicadores que le permitan medir y cuantificar el cumplimiento de objetivos y 27 metas planteados? ¿Se definen prioridades estrategicas para el logro de 28 objetivos y metas? ¿Existe comunicación efectiva y oportuna para dar a 29 conocer los objetivos al personal? ¿Se realizan informes de cumplimientos de objetivos 30 de manera periodica? TOTAL Idencar y analizar los riesgos para la consecución de
X
X X X X
objevos
¿Se evalua periodicamente el riesgo dentro de la empresa, y el impacto de estos en la consecución de 31 objetivos?
X
¿Se tienen en cuenta factores internos y externos que pueden suponer riesgos relevantes para la X 32 consecucion de objeticos? ¿Se ha definido procedimientos para la realizacion de X 33 autoevaluaciones? ¿Se aplica un procedimiento determinado para X 34 gestionar los riesgos detectados? La organización considera TOTAL la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecusión de los objevos. policas de administracion administracion y pr X 35 ¿La endad cuenta con policas
¿Estas politicas de administracion y prevencio nde 36 fraudes han sido aprobadas por la entidad?
X
¿Las politicas de administracion y prevencion de fraudes han sido comunicadas a todo el personal de la X 37 entidad? TOTAL La organización idenca y evalúa los cambios que podrían afectar signicavamente al sistema de control c ontrol interno
¿La empresa evalúa cambios significativos en el entorno que podrian afectar el cumplimiento de los 38 objetivos de la entidad?
X
¿Se han determinado los resposables de monitorear la X 39 informacion referente a los riesgos potenciales? ¿La empresa dispone de una Matriz de Riesgos, con el objetivo de determinar los riesgos de mayor X 40 relevancia? TOTAL TOTAL COMPONENTE que contribuyen a la migación de los riesgos hasta niveles ACTIVIDADES DE aceptables para la consecusión de los objevos. 41 ¿La Endad ha diseñado procedimientos para autorizar X
¿Los procesos que involucren la autorizacion, procesamientos, recepcion y custidia de fondos, bienes y valores de la entidad estan manejado por diferentes X 42 personas? ¿Se ha definido procedimientos de control de los X 43 riesgos significativos? ¿Se ha definifo actividades de control para asegurar que las areas dispongan de recursos suficientes para 44 el cumplimiento de sus funciones?
X
¿Los controles aseguran que las tareas sean realizado exclusivamente por los empleados que tienen dichas X 45 tareas como sus funciones asignadas? ¿Los controles aplicados para mitigar riesgos, estan 46 plasmados en algún documento? TOTALpara apoyar las nivel de endad sobre la tecnología
X
consecución de los objevos.
¿La empresa aplica sistemas informáticos para el desarrollo de sus actividades en cada una de sus 47 áreas?
X
¿Existen procedimientos para asegurar el acceso 48 autorizado a los sistemas de informacion?
X
¿Existe alguna política de seguridad en la empresa 49 sobre el uso y resguardo de la información?
X
¿La empresa se actualiza constantemente con respecto a temas tecnológicos, seguridad informatica y X 50 procesos informaticos? ¿Existe personal con el control absoluto de las 51 operaciones que se realizan en una area? TOTAL
interno y procedimientos que llean dichas polícas a la prácca
¿Los controles aseguran que las operaciones son 52 validas por las personas autorizadas?
X
¿La entidad ha diseñado Actividades de control para la proteccion fisica de los activos financieros de la X 53 empresa? ¿Existe un sistema de informacion interna de la X 54 entidas, esta comprende a todos las areas? ¿La empresa evalúa periódicamente la efectividad de X 55 las actividades de control implementadas? ¿El sistema de informacion registra al personal que X 56 realiza las transacciones? TOTAL TOTAL COMPONENTE relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del INFORMACION Y CO control interno?
¿El sistema de informacion es adecuada a las 57 necesidades de la Entidad? ¿La informacion interna y externa es remitida y 58 aprobada por los niveles correspondientes?
X X
¿Estan definidos todos los tipos de reportes que deben a cada nivel interno para la toma de 59 remitise desiciones? ¿Los sistemas de información implementados aseguran la calidad, pertinencia, veracidad, oportundidad, objetividad e independencia de la 60 información? ¿La informacion es estructurada conforme al nivel de 61 autoridad al cual va dirigido? TOTAL necesarias para apoyar el funcionamiento del Sistema de
X
X X
Control Interno
¿Los sistemas de información implementados facilitan X 62 la toma de decisiones? ¿La comunicacio nde informacion es eficaz y X 63 multidireccional? ¿Se evalúa periódicamente la efectividad de las líneas de comunicación e información dentro de las diferentes X 64 áreas de la empresa? TOTAL externos, sobre los aspectos clave que afectan al funcionamiento del Control Interno.
¿Las lineas de comunicación e información estabelecidas `permiten la atención de requerimientos X 65 de usuarios externos? ¿Existe comunicación con grupos de interes, para captar aspectos medulares externos que pueden afectar al funcionamiento de Control Interno de la 66 entidad? TOTAL TOTAL COMPONENTE componentes del Sistema de Control Interno estan presentes y en funcionamiento
X
ACTIVIDADES DE S
¿Evalua que los componentes del control interno, estan presentes y funcionan adecuadamente en su 67 area de trabajo?
X
¿Se evalua el desempeño del sistema de control interno en base a estandares previamente X 68 establecidos ? ¿Se utilizan indicadores para detectar ineficiencias, X 69 abusos o despilfarros? TOTAL responsables de aplicar medidas correcvas, incluyendo la alta dirección y el consejo, segun corresponda
¿Se comunica las deficiencias de control interno de 70 forma oportuna a las partes responsables?
X
¿La maxima autoridad supervisa y aprueba las evaluaciones de riesgo realizada por la 71 administracion?
X
¿La maxuma autoridad solicita la informacion necesaria para supervisar el nivel de consecucion de 72 los objeticos de control interno?
X
¿Se compara los datos registrados en los sistemas de 73 informacion con informacion externa o activos fisicos? X
¿La maxima autoridad implementa las recomendaciones porpeustas por auditories internos y X 74 externos para mejorar los controles internos? TOTAL TOTAL COMPONENTE
PECUARIOS C. LTDA. N DE CONTROL INTERNO ORIA FINANCIERA PONDERACION CALIFICACION
ONTROL 10
7
10
9
10
8
10
7
10
7
10 60
9 47
10
8
10 10
7 8
10
7
10 50
7 37
10
8
10
7
10
9
10
8
10 50
8 40
OBSERVACION
10
8
10
8
10
9
10
9
10
7
10 60
7 48
10
10
10
10
10 30 250
10 30 202
RIESGOS
10
10
10
0
10
10
10
10
10 50
10 40
10
7
10
8
10
5
10 40
10
10
30 10
10
10
10 30
10 30
10
8
10
9
10 30 150
7 24 124
CONTROL 10
8
10
8
10
7
10
0
10
9
10 60
42
10
10
8
10
6
10
7
10
7
10 50
6 34
10
8
10
8
10
9
10
8
10 50 160
9 42 118
UNICACIÓN
10
10
10
10
10
8
10
9
10 50
8 45
10
10
10
9
10 30
7 26
10
8
10 20 100
9
PERVISION
17 88
10
10
10
9
10 30
10 29
10
6
10
9
10
7
10
8
10 50 80
8 38 67
50
39
50
44
50
42
50
36
50
39
50
42
300
242
0
0
50
43
50 50
42 37
50
33
50
38
250
193
0
0
50
47
50
43
50
40
50
43
50
41
250
214
0
0
50
15
50
40
50
44
50
43
50
42
50
38
300
222
0 50
0 48
50
48
50
49
150 1250
145 1016
0 0
0 0
50
46
50
13
50
49
50
47
50
48
250
203
0
0
50
39
50
41
50
31
50
48
200
159
0 50
0 50
50
47
50
43
150
140
0
0
50
41
50
43
50
35
150 750
119 621
0 0 50
0 0 39
50
37
50
36
50
5
50
38
50
44
300
199
0
0
50
39
50
36
50
35
50
38
50
38
250
186
0
0
50
40
50
41
50
40
50
37
50 250
43 201
800
586
0 0
0 0
50
44
50
46
50
41
50
41
50
38
250
210
0
0
50
46
50
44
50
43
150
133
0
0
50
45
50
47
100 500
92 435
0 0
0 0
50
49
50
43
50
48
150
140
0
0
50
39
50
39
50
40
50
44
50
41
250 400
203 343
NIVEL DE RIESGO ALTO MODERADO 15%-50% 51%-75% BAJO MODERADO NIVEL DE CONFIANZA
BAJO 76%-95% ALTO
Puntos totales
Califcación
NC
NR
Ambiente de Control
1250
1016
81.28%
18.72%
Evaluacion de Riesgos
750
621
82.80%
17.20%
Acvidades de Control
800
586
73.25%
26.75%
Información y Comunicación
500
435
87.00%
13.00%
Acvidades de Supervisión
400
343
85.75%
14.25%
COMPONENTE
Componentes de Control Interno
Califcación del nivel de Confanza PT
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Acvidades de Control
Inormación y Comunicación
Acvidades de supervisión
CT
1250 1016
NC
81.28%
NR
18.72%
PT CT
750 621
NC
82.80%
NR
17.20%
PT
800
CT
586
NC
73.25%
NR
26.75%
PT
500
CT
435
NC
87.00%
NR PT
13.00% 400
CT
343
NC
85.75%
NR
14.25%
Nivel de Confanza
Nivel de Riesgo
ALTO
BAJO
ALTO
BAJO
MODE MO DERA RADO DO MODE MODERA RADO DO
ALTO
BAJO
ALTO
BAJO
Nivel de confanza ALTO ALTO MODERADO ALTO ALTO
MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. Interpretación
La empresa presenta un nivel de conanza alto en el componente "Ambiente de control" dado que
Nivel de riesgo BAJO BAJO MODERADO BAJO BAJO
Hallazgos
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