Cuenta 2104 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CUENTA 2104: CUENTA 2 104: INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONET MONETARIOS ARIOS

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CONTENIDO.Esta cuenta agrupa las subcuentas en las que se registra la administración de fondos, los recaudos de terceros, así como los recaudos para pagos de deudas y los encargos recibidos.

NOMENCLATURA DE LAS CUENTAS.-

DINÁMICA.-

ES DEBITADA POR: El importe de las rendiciones

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ES ACREDITADA POR: •

El importe correspondiente a lo

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efectuadas por las entidades que recibieron el encargo. Las transferencias de las recaudaciones de tributos administrados por otras entidades. El importe entregado de los recaudos de terceros. El importe informado de los cheques girados por las entidades del Sector Público pagados con recursos administrados a travs de la !"#.

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recaudado de terceros. El importe correspondiente a los recursos destinados por el  #esoro Público para el pago de obligaciones con fondos de la $uente de $inanciamiento %ecursos &rdinarios. El importe de las asignaciones 'nancieras aprobadas por el  #esoro Público diferentes a %ecursos &rdinarios. Los fondos administrados por  #esoro Público. El importe correspondiente a los recursos depositados por las entidades en la cuenta corriente bancaria del #esoro Público para su administración, diferente a la $uente de $inanciamiento %ecursos &rdinarios.

PRESENTACIÓN.Para efectos de presentación en el Estado de Situación $inanciera, al saldo de esta cuenta, se le deber( deducir el saldo deudor de la subcuenta 1101.06 Encargos y el saldo de la subcuentas 1205.06 Encargos Generales, lo cual debe ser revelado en notas a los estados 'nancieros. El saldo de la subcuenta 2104.05 Cuenta Única de Tesoro – CUT se presenta en el concepto &tras !uentas del Pasivo !orriente y)o *o !orriente, es una subcuenta de uso e+clusivo de #esoro Público.

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CASOS PRÁCTICOS.1. La municipalidad distrital de La olina reali-a una campaa de servicios denominada /dicos 0ecinales1 de la cual obtiene ingresos por un monto de S). 2 344. Posteriormente procede a la centrali-ación de la totalidad de ingresos obtenidos, por brindar dicho servicio, a la !uenta 5nica de #esoro. UNIDAD E ECUTORA 6666666666666666 + 6666666666666666

1201 Venta de Bene! " Se#$%&! " De#e%'&! Ad(n!t#at$&! 7247.4848 0enta de Servicios

2 344

4)0) Venta de Se#$%&! 9848.494747 :tención dica 344

2

Por la determinación del ingreso. 6666666666666666 + 6666666666666666

1101 Ca*a " Ban%&! 7747.4747

!a;a )*

1201 C+enta! ,&# C&#a# 2 344

2 344

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7247.4848

0enta de Servicios

Por la recaudación del ingreso. 6666666666666666 + 6666666666666666

1101 Ca*a " Ban%&!

2 344

7747.484742 %ecursos 7I 749.44

!anon  Sobrecanon, %egalías, %entas 2.44

!ontribuciones : $ondos

S). 8 =99 333 >7>.44

$ondo 7 =48.44

Gmpuestos unicipales

S). 2 >4> 322 789.44