Cuenta 19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa

BLOG - Cuenta 19: Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa

02 Ago

2010

Cuenta 19: Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa EN: ¿CóMO CONTABILIZAR CON EL PCGE?

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Categorias • Todas las categorias • ¿Cómo contabilizar con el PCGE? (35) 1. DEFINICIÓN

La Cuenta 19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa agrupa las subcuentas que acumulan las estimaciones de cobro dudoso, destinadas a cubrir el deterioro de las cuentas por cobrar.

2. NOMENCLATURA

• Todo sobre Libros y Registros Contables (18) • Sistema de Detracciones (1) • Nuevo Plan Contable General Empresarial

La Cuenta 19 incluida dentro del PCGE comprende las siguientes subcuentas, divisionarias y subdivisionarias, las que mostramos a continuación en forma comparativa con las subcuentas equivalentes del Plan Contable General Revisado (PCGR):

(PCGE) (2)

• Gratificaciones (12) • Consultorio Tributario (42)

CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PCGR

PCGE

192 Clientes

191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros

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• Consultorio Laboral (12) • Consultorio Contable (5)

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192 Clientes

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1912 Letras por cobrar 192 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas 1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1922 Letras por cobrar 193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes 1931 Personal 1932 Accionistas (o socios)

• Junio 2011 • Mayo 2011 • Marzo 2011

1943 Intereses, regalías y dividendos

• Febrero 2011 • Enero 2011 • Diciembre 2010 • Noviembre 2010 • Octubre 2010 • Setiembre 2010

1944 Depósitos otorgados en garantía

• Agosto 2010

1945 Venta de activos inmovilizados

• Julio 2010

1946 Activos por instrumentos financieros 1949 Otras cuentas por cobrar diversas 195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas 1951 Préstamos 1953 Intereses, regalías y dividendos 1954 Depósitos otorgados en garantía 1955 Venta de activos inmovilizados 1956 Activos por instrumentos financieros 1959 Otras cuentas por cobrar diversas

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• Julio 2011

1934 Gerentes

194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 1941 Préstamos

3. ASPECTOS A TENER EN CUENTA

Archivos

• Abril 2011

1942 Reclamaciones a terceros

196 Cuentas por cobrar diversas

• Beneficios Tributarios Sectoriales (1)

1933 Directores

1938 Diversas 196 Cuentas por cobrar diversas

• Compensación por Tiempo de Servicios - CTS (2)

• Junio 2010 • Mayo 2010 • Abril 2010 • Marzo 2010

Novedades en Línea

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A fin de utilizar correctamente esta cuenta, debemos considerar los siguientes aspectos: a) Las cuentas en moneda extranjera a la fecha de los Estados Financieros se expresarán al Tipo de Cambio aplicable a las cuentas por cobrar relacionadas. b) Aquellas cuentas, cuya estimación de incobrabilidad se confirma, son retiradas de la contabilidad, eliminando las cuentas que acumulan el derecho de cobro y aquellas de valuación que acumulan la estimación de incobrabilidad. c) A diferencia de lo que sucedía con el PCGR, en donde el registro de la estimación de la cobranza dudosa, generaba paralelamente otro registro para reclasificar internamente la cuenta por cobrar, con el PCGE no hay necesidad de realizar esta reclasificación, pues recordemos que con la versión modificada de este plan, se han eliminado las subcuentas de cobranza dudosa de las cuentas por cobrar . Para mayor detalle, sugerimos revisar el caso práctico Nº 1 que se muestra a continuación. * IMPORTANTE: El análisis y los casos prácticos presentados de esta cuenta se han realizado tomando en consideración la versión modificada del Plan Contable General Empresarial (PCGE) aprobada mediante Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad Nº 043-2010-EF/94 publicada el 12 de mayo de 2010.

APLICACIÓN PRÁCTICA CASO Nº 1: COBRANZA DUDOSA Ante la improbable cobranza de la Factura Nº 001-9810 por S/. 6,000.00, se efectúa la provisión de cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa. Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por cobrar. SOLUCIÓN:

PESE A LOS ESFUERZOS AÚN CONTINÚAN LAS DEFICIENCIAS (02/06/2011)

Tributaria APRUEBAN DISPOSICIONES RELATIVAS AL BENEFICIO DE DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO SELECTIVO MAL CONSUMO DISPUESTO POR LA LEY Nº 29518, LEY QUE ESTABLECE LAS MEDIDAS PARA PROMOVER LA FORMALIZACIÓN DEL TRASPORTE PÚBLICO INTERPROVINCIAL DE PASAJEROS Y CARGA (14/07/2011)

LEY QUE RESTITUYE LOS BENEFICIOS TRIBUTARIOS A LA AMAZONÍA (11/07/2011)

INTENDENCIAS DE ADUANA SUSPENDERÁN CÓMPUTO DE LOS PLAZOS DE LOS TRÁMITES ADUANEROS DURANTE EL PARO DE PUNO (11/07/2011)

DECRETO SUPREMO QUE MODIFICA EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA (11/07/2011)

MODIFICAN EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IGV PARA LA APLICACIÓN DE LAS LEYES N°S. 29214 Y 29215 (11/07/2011)

FIJAN ÍNDICES DE CORRECCIÓN MONETARIA PARA EFECTOS DE DETERMINAR EL COSTO COMPUTABLE DE LOS INMUEBLES ENAJENADOS POR PERSONAS NATURALES, SUCESIONES INDIVISAS O SOCIEDADES CONYUGALES QUE OPTARON POR TRIBUTAR COMO TALES (06/07/2011)

Contabilidad OFICIALIZAN LA VERSIÓN 2010 DE LAS NIIF (23/06/2011) http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=32&id_grupo= (3 of 10) [18/07/2011 08:25:57 a.m.]

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OFICIALIZAN LA APLICACIÓN DE LA NIIF PARA MYPES (30/11/2010)

LEY QUE ADECÚA LA LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD, AL ARTÍCULO 81º DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ (08/06/2010)

APRUEBAN VERSIÓN MODIFICADA DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (12/05/2010)

MODIFICAN MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO, MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES Y EL PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR (26/02/2010)

MODIFICAN CAPÍTULO V DEL MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO (11/01/2010)

Auditoría CREAN EL REGISTRO DE SOCIEDADES DE AUDITORÍA EXTERNA Y APRUEBAN SU REGLAMENTO (15/12/2010)

MODIFICAN REGLAMENTO DE SOCIEDADES DE AUDITORÍA CONFORMANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL (02/12/2009)

CASO Nº 2: COBRANZA DUDOSA CON RELACIONADAS Una de las subsidiarias del grupo, ha entrado en proceso concursal. En ese sentido, ante la improbable cobranza de la factura Nº 001-5640 por S/. 4,000.00, se efectúa la estimación de la cobranza dudosa. Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por cobrar. SOLUCIÓN:

http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=32&id_grupo= (4 of 10) [18/07/2011 08:25:57 a.m.]

Laboral y Seguridad Social SE APRUEBAN LAS NORMAS REGLAMENTARIAS PARA EL OTORGAMIENTO DEL AGUINALDO POR FIESTAS PATRIAS PARA EL SECTOR PÚBLICO (12/07/2011)

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APRUEBAN NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA CONFORMADA POR EL REGISTRO DE INFORMACIÓN LABORAL Y LA PLANILLA MENSUAL DE PAGOS ASÍ COMO PARA LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE LOS EMPLEADORES (05/07/2011)

INAFECTACIÓN DE GRATIFICACIONES Y PAGO DE BONIFICACIÓN (20/06/2011)

MODIFICACIÓN AL ARTÍCULO 70º DEL DECRETO LEY Nº 19990 (20/06/2011)

IMPLEMENTACIÓN DEL REGISTRO OBLIGATORIO DE CONTRATOS DE SEGURO DE VIDA LEY (17/06/2011)

SENTENCIA DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL REFERIDA A LOS PROFESORES DEL SECTOR PÚBLICO QUE LABORAN A TIEMPO PARCIAL (13/06/2011)

Derecho Comercial SE OBLIGA A LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO CONTAR CON UN LIBRO DE RECLAMACIONES (09/05/2011)

MODIFICAN EL REGLAMENTO DEL TUO DE LA LEY DE LAS MYPES (24/01/2011)

CASO Nº 3: COBRANZA DUDOSA DE PERSONAL RETIRADO La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el préstamo realizado a favor de nuestro ex trabajador Sr. Juan Castro, por S/. 500, sea considerado como de cobranza dudosa. SOLUCIÓN:

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SE PRORROGA LA VIGENCIA DE LOS CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES CUYO AUTOAVALUO ES INFERIOR A S/. 2,880.00 (22/12/2010)

SE APRUEBAN REGLAS COMPLEMENTARIAS APLICABLES AL PROCEDIMIENTO SUMARÍSIMO EN MATERIA DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR (15/11/2010)

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APRUEBAN DISPOSICIONES REFERIDAS AL USO DEL FACTORING POR PARTE DE LAS MYPES (22/07/2010)

SE MODIFICA LEY DE TÍTULOS VALORES (22/04/2009)

Gubernamental APRUEBAN VERSIÓN MODIFICADA DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009 (04/04/2011)

LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2010 (09/12/2009)

PRORROGAN PLAZO DE PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DEL PRIMER TRIMESTRE DEL EJERCICIO 2009 PARA TODAS LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES COMPRENDIDAS EN LA DIRECTIVA Nº 004-2007-EF/93.01 (20/04/2009)

APRUEBAN CRONOGRAMA DE ENTREGA DE INFORMACIÓN QUE DEBEN PROPORCIONAR DETERMINADAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO SOBRE SUS ADQUISICIONES DE BIENES O SERVICIOS DEL AñO 2009 (25/02/2009)

APRUEBAN EL USO OBLIGATORIO DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009 (06/02/2009)

Otros SE CREA LEY DE PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES (04/07/2011)

CASO Nº 4: COBRANZA DUDOSA DE PRÉSTAMOS A TERCEROS La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el préstamo realizado a favor de una empresa no vinculada, por S/. 5,000, sea considerado como de cobranza dudosa y sea castigado. http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=32&id_grupo= (6 of 10) [18/07/2011 08:25:57 a.m.]

LEY DE FORTALECIMIENTO DE LOS CENTROS DE EXPORTACIÓN, TRANSFORMACIÓN, INDUSTRIA, COMERCIALIZACIÓN Y SERVICIOS (CETICOS) (17/06/2011)

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SOLUCIÓN:

APRUEBAN REGLAMENTO DE LA LEY QUE RECONOCE LA SORDOCEGUERA COMO DISCAPACIDAD ÚNICA (16/06/2011)

ESTABLECEN DISPOSICIONES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL LIBRO DE RECLAMACIONES EN EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN Y EN LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS A NIVEL NACIONAL (08/06/2011)

APRUEBAN REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ASEGURAMIENTO EN SALUD – SUNASA (06/06/2011)

LEY QUE PROTEGE A LOS CONSUMIDORES DE LAS PRÁCTICAS ABUSIVAS EN LA SELECCIÓN O ADQUISICIÓN DE TEXTOS ESCOLARES (03/06/2011)

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14 Comentarios para Cuenta 19: Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa

Héctor

#1

13 de Febrero 2011 - 10:28 am

Gracias, muy buena información..., justo estaba buscando algo didactico.

Elizabeth

#2

18 de Marzo 2011 - 3:57 pm

Excelente .............. muchas gracias, me sirvio de muchooo !!

Rosa

#3

06 de Abril 2011 - 12:30 pm

HOla, despues que se ha hecho la provision, como se registra si la empresa llega a pagar la deuda, cuando se ha provisionado y/o cuando se ha castigado. Gracias

fernando

#4

13 de Abril 2011 - 1:55 am

EXcelente..! Muy buenO..

brenda

04 de Mayo 2011 - 5:32 pm

Muy buen articulo... didáctico y entendible, muchas gracias

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#5

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eddy

#6

09 de Mayo 2011 - 9:17 pm

muxas gracias muy didactico me sirvio muxo

rina

#7

10 de Mayo 2011 - 1:58 pm

Muchas gracias por la información, didactico me ayudará para mi examen

jorge

#8

11 de Mayo 2011 - 8:50 pm

Porqué la cuenta 19 actúa com un pasio si se encuentra en la cuenta de los activos.

nathaly

#9

11 de Mayo 2011 - 8:51 pm

¿porqué la cuenta 19 se presenta como un activo en la cuenta de los activos?

luis ortega

#10

18 de Mayo 2011 - 11:14 pm

gracias por la aclaracion

#11 26 de Mayo 2011 - 10:57 am

EXCELENTE

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luz suarez

08 de Junio 2011 - 12:09 am

#12

muy buena la informacion , estoy cursando el segundo ciclo de contabilidad y esta infromacion me sirve mucho para reforzar mi aprendisaje,bueno espero que me envien informacion a mi correo se los agradecere.

Jacqueline

#13

09 de Junio 2011 - 9:55 am

Muchas gracias, con casos practicos es mas facil la comprension y aplicacion del nuevo PCGE. Consulta: Si la empresa deudora cancela la deuda como se registra luego de haber hecho el castigo?

Brenda

#14

08 de Julio 2011 - 9:54 am

hola! la verdad muy buena información, detallada i entendible. Gracias

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