MICROEMPRENDIMIENTO ELABORACIÓN DE COTILLÓN PARA FIESTAS
Dirección de Dirección de Innovación Innovación y Desarrollo Desarrollo Productivo Productivo Secretaría de Secretaría de Pymes, Pymes, Cooperativas Cooperativas y Social Social Agropecuario Agropecuario Diciembre 2009 Diciembre 2009
RESUMEN El presente informe detalla los aspectos de mercado, técnicos y económicos de un microemprendimiento destinado a la elaboración de artículos de cotillón; principalmente sombreros, de diversos materiales, vinchas y centros de mesas. Los a los que se apunta con éste proyecto son las empresas que principales clientes brindan servicios de catering, salones de fiestas, y todo tipo de fiestas organizadas. El emprendimiento brindará además servicios de reparto a los clientes, sin costo alguno para éstos últimos. Además los clientes tendrán la posibilidad de hacer sus pedidos vía telefónica, desde la web o en forma personal en la oficina de la empresa. Se muestran los aspectos más relevantes de mercado, organizativos y técnicos. Es necesario contar con conocimientos en artesanías y manualidades. Se proyecta trabajar con 4 empleados (uno de ellos destinado a la elaboración de moldes y atención al público) y se lista el equipamiento básico necesario para el funcionamiento del emprendimiento. La inversión inicial asciende a $20.531 correspondiente al equipamiento necesario (no incluye vehículo utilitario), y el capital de trabajo para un mes de trabajo. Teniendo en cuenta éstos aspectos mencionados se confeccionó el flujo de fondos proyectado a 48 meses (4años). La inversión se recupera en dos años, alcanzando un VAN = $ 32.883 (para una tasa de corte del 25%) y un TIR del 48%.
Modelo Microemprendimiento: Modelo Microemprendimiento: Cotillón Cotillón para para Fiestas Fiestas
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INTRODUCCIÓN La fabricación de cotillón es un negocio que creció enormemente desde el año 2001. Requiere de talento en manualidades, creatividad e imaginación para el diseño de los productos requeridos por el mercado. La explosión por la moda televisiva y el interés por el diseño de diferentes productos, dos tendencias que auguran un buen futuro para la elaboración de cotillón. Este son emprendimiento puede estar relacionado con un servicio de distribución minorista de elementos de cotillón sumado a la elaboración de productos artesanales. ASPECTOS DEL MERCADO MERCADO OBJETIVO La diversificación y el aumento de la demanda a partir del 2001, hicieron que los números del sector crecieran, ya que, desde hace un tiempo, serpentinas, gorros, matracas y otros implementos dejaron de ser accesorios y pasaron a ser una moda que reclama creatividad y son parte fundamental en cualquier tipo de fiesta. Los principales clientes a los que estarán destinadas las actividades del negocio serán: Empresas dedicadas a brindar servicios de Catering Salones de fiestas Fiestas en general: Casamientos, Cumpleaños, Despedidas, Egresados, Fin de año, Bautismos, entre otras.
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CARACTERÍSTICA ESTACIONAL DE LA DEMANDA Cabe destacar que los servicios de cotillón presentan un incremento a partir del mes de Septiembre de cada año ayudado por las características climáticas de esa época. Cada fin de año se da un pico estacional debido a las fiestas de despedida en jardines, jardines, colegios y empresas aumentan la demanda. COMPETENCIA Se investigó los precios de los competidores, los cuales se transcriben: Sombreros Goma Eva: $ 15‐$ 20 Sombreros Goma Espuma $ 20‐$ 28 Sombreros Pañolenci $ 20‐$ 30 Vinchas $ 7‐$ 9 Centro de Mesas $25 Algunas casas de cotillón, que venden productos similares (y eventualmente podrían vender los productos ofrecidos en este emprendimiento) son: •
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Empresa Empresa Acuarela Cotillón Acuarela Cotillón Cotillón Blanca Cotillón Blanca nieves nieves Carisol Cotillón Carisol Cotillón
Domicilio Domicilio Ituzaingo 393 Ituzaingo 393 Entre Ríos Entre Ríos 1681 1681 Urquiza 766 Urquiza 766
Teléfono Teléfono 4215963 4215963 4314085 4314085
Hiper Libertad – – Local 29 Modelo Microemprendimiento: Modelo Microemprendimiento: Cotillón Cotillón para para Fiestas Fiestas
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ASPECTOS TÉCNICOS Y ORGANIZATIVOS DISEÑO DE COTILLÓN Es propicia, para la realización de este proyecto, la obtención de revistas, libros y demás bibliografía de modo de inmiscuirse en el diseño específico de los modelos de cotillón. También se podrá realizar cursos de cotillón, de diseño o de decoración de de adquirir los conocimientos técnicos para llevar a cabo el fiestas. De tal modo proyecto. A continuación se muestran algunos de los modelos que se plantean elaborar con este emprendimiento:
Goma Eva
Goma Espuma
Pañolanci
Centros de Mesas MATERIAS PRIMAS E INSUMOS Las materias primas e insumos necesarios para producir son: Goma Eva Goma Espuma Pañolenci Telas Moldes Vasos trago largo Piedras decorativas Velas flotantes Pegamentos: Cola vinílica, pegamento universal Elemento de decoración: adornos, brillos, etc. Tinturas: acrílicos, pintura para tela, etc. •
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Modelo Microemprendimiento: Modelo Microemprendimiento: Cotillón Cotillón para para Fiestas Fiestas
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BIENES A ADQUIRIR Equipos 2 Pistola Encoladora: Destinados a pegar los distintos tipos de gomas para el armado de los sombreros, como así también para unir los accesorios. •
Tijeras 2 Máquinas de Cortar Telas Manual: Se emplearán para cortar las gomas y dar los distintos tipos de forma según los modelos de sombreros a producir. 1 Máquina de coser recta: Destinada a coser los accesorios y detalles de los diferentes tipos de sombreros y demás.
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Mobiliario: 3 Mesas de Trabajo, dos de ellas de por lo menos de 2 mts 5 Estanterías textil de 3 bandejas 1029x 926x 621 mm.: Dos de ellas destinadas a contener insumos como: gomas, telas, moldes, etc. 1 Escritorio 1 Computadora 6 Sillas •
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Indumentaria y equipo de trabajo: 2 Matafuegos de 10 kg clase ABC con sello IRAM Gabinetes para Matafuegos Ropa de Trabajo Guantes •
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Vehículo: Se prevé comprar un vehículo Volkswagen Caddy 1.6 Mi nafta, 0 Km, el cual se destinará a realizar las entregas a los clientes y el transporte de los insumos. RECURSOS HUMANOS: El personal que se requiere para llevar a cabo todas las actividades necesarias para hacer los productos pretendidos son: ‐ Encargado de diseño y comercialización: es necesario que ésta persona cuente con un perfil destacado en artesanías, manualidades y decoraciones. También será menester contar con una licencia de conducir ya que realizará las tareas de repartir los materiales. ‐ Cuadrillas de trabajo: formado por tres personas con habilidades manuales, incluyendo conocimientos en costuras a máquinas. Preferentemente se preferirá que las personas que integren la cuadrilla de trabajo sean del sexo femenino, ya que generalmente se destacan en el rubro artístico. Resulta importante a su vez que los empleados tengan la suficiente capacidad como para producir los diversos productos que se planean producir. También es importante que estén actualizados en sus conocimientos como en las tendencias de estilos de diseño de los productos. Modelo Microemprendimiento: Modelo Microemprendimiento: Cotillón Cotillón para para Fiestas Fiestas
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A continuación se detallan las horas laborales por cada trabajador: Jornada laboral Jornada laboral (hr/dia) (hr/dia) de de 9 a 13 13 4
hr/día hr/día
de 14 a 18 Puesta a punto Puesta punto Cap. Diaria Cap. Diaria Efectiva Efectiva Días Laborables Días Laborables Cap. Anual Cap. Anual Total Total
hr/día hr/día hr/día hr/día hr/día días/año días/año hr/año hr/año
4 0,5 0,5 7,5 7,5 240 240 1.800 1.800
La escala salarial que se tomo como base para el cálculo de los asalariados corresponde al Convenio Textil, vigente desde Julio de 2009:
Encargado Encargado Empleado 1 Empleado 2 Empleado Empleado 3 Empleado Total Total
Salarios Salarios Cantidad Tarifa Cantidad Tarifa x Hr($) Hr($) S/cargas S/cargas Soc. Soc. 1 8,72 8,72 1395,2 1395,2 1 1 1
7,6 7,6 7,6 7,6 7,6
1216 1216 1216 1216 1216 5043,2 5043,2
C/cargas Soc. C/cargas Soc. 1813,76 1813,76 1580,8 1580,8 1580,8 1580,8 1580,8 6556,16 6556,16
Cronograma de Actividades: dado que el mayor consumo de elementos de cotillón se da a fin de año, sería propicio realizar actividades administrativas durante el periodo del año en el que disminuye el consumo anual. CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN La capacidad de producción para ésta empresa depende directamente de las unidades de producción de sombreros (goma espuma, pañolenci, goma eva), centros de mesa y vinchas. Para determinar la capacidad productiva, se realizó una división de los centros de trabajos que estarán determinados por la operación que se realizara en cada uno de ellos. Es así que los centros de trabajo resultan tres, distinguiéndose las siguientes operaciones: Recorte Unión y Pegado Costuras Horas laborales por día destinadas a cada producto: •
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Jornada Laboral Jornada Laboral Sombreros (*) Sombreros (*) Vinchas Vinchas Centros de Centros de Mesa Mesa
5,0 0,5 2,0
Hs efectivas
7,5
(*) Todo tipo de modelos de sombreros
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El tiempo estimado para producir una unidad de cada producto se detalla a continuación: Producto Producto Sombreros Sombreros Vinchas Centros de Centros de Mesa Mesa
Tiempo Tiempo P/Unid(min) P/Unid(min) 8
Unid x hr Unid hr 8
3 20 8 8 Total de Total de Unidades Unidades
Producción Producción diaria diaria 40 40
Producción Producción Mensual Mensual 800 800
10 16 16
200 320 320 1320 1320
REQUERIMIENTOS LEGALES Y PROTECCIÓN La empresa debe cumplir con la Habilitación Municipal (Ordenanza 12.689), inscribirse en Dirección General de Rentas para el pago de Impuestos a las Actividades Económicas. Asimismo debe comprometerse a inscribirse como Monotributista y en el Régimen de Autónomo para poder cubrir las Cargas Sociales de sus empleados. Entre la documentación a presentar para la habilitación se encuentran: planos aprobados por la Secretaria de Obras Publicas de la Municipalidad de Salta (ordenanza 13.284), Certificado de Desinfección y Certificado de Bomberos, entre otros. ASPECTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS INVERSIONES Inversiones en Activos Fijos El siguiente cuadro resume las inversiones necesarias para el microemprendimiento: INVERSIONES INVERSIONES Equipos Equipos Pistola Encoladora Pistola Encoladora Tijera Tijera Máquinas de Máquinas de Cortar Cortar Telas Telas M Máquina de Máquina de coser coser recta recta Mobiliario Mobiliario Mesas de Mesas de Trabajo Trabajo Estanterías textil Estanterías textil de de 3 band. band. Escritorio Escritorio Computadora Computadora Sillas Sillas Indumentaria y equipos Indumentaria equipos de de Seguridad Seguridad Ropa de Ropa de trabajo trabajo Guantes Guantes Gabinete p/ Gabinete p/ matafuego matafuego Matafuegos de Matafuegos de 10 10 kg kg ABC ABC Vehículo Vehículo VW Caddy VW Caddy 1,6 1,6 MI MI nafta nafta 0 km km Imprevistos (2%) Total Total
Precio Precio Unitario ($) Unitario ($)
Cantidad Cantidad (unidad) (unidad)
Inversión ($) Inversión ($)
210 210 100 100 320 320 1250 1250
2 5 2 1
420 420 500 500 640 640 1250 1250
800 800 400 400 500 500 3300 3300 90 90
3 5 1 1 6
2400 2400 2000 2000 500 500 3300 3300 540 540
200 200 30 30 100 100 250 250
3 3 2 2
600 600 90 90 200 200 500 500
43800 43800
1
43800 43800 1134,8 57874,8 57874,8
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Inversiones en Capital de Trabajo: Materiales e Insumo Materiales Insumo Goma eva Goma eva 1x1 1x1 Pañolenci 1,6x30 Pañolenci 1,6x30
Costo Costo Unitario Unitario 4,5 4,5 369 369
Cantidad Cantidad Mensual Mensual 230 230 4
Costo Costo Mensual Mensual 1035 1035 1476 1476
Cant. Cant. Anual Anual 2760 2760 48 48
Costo Costo Anual Anual 12420 12420 17712 17712
10 10 10 15 15 3,5 3,5 7 2 6 20 20
200 2 20 20 30 30 80 80 320 320 50 50 1
2000 20 20 300 300 105 105 560 560 640 640 300 300 20 20 6456 6456
2400 24 24 360 360 360 360 960 960 3840 3840 600 600 12 12
20000 240 240 5400 5400 1260 1260 6720 6720 7680 7680 3600 3600 240 240 75272 75272
Goma espuma 2x1 Pegamento kg Pegamento kg Pinturas 200ml Pinturas 200ml Brillantina Gibre Brillantina Gibre 3,5 3,5 gr gr Velas x 4 unid. Velas unid. Vaso trago Vaso trago largo largo Piedras Decorativas Piedras Decorativas 500g 500g Cartón Cartón Total Total
Inversiones Totales A continuación se presenta una tabla con un resumen de los montos de inversión en Activo Fijo y Capital de Trabajo, y el monto total de la inversión del proyecto. Inversión total Inversión total Activo Fijo Activo Fijo Capital de Capital de Trabajo Trabajo Total Total
57875 57875 6456 6456 64331 64331
INGRESOS ANUALES Con la finalidad de estimar el monto de ingresos anuales se presenta primeramente una tabla con las proyecciones de la demanda, y luego otra tabla donde se encuentran los ingresos con los respectivos precios propuestos. Análisis de Análisis de la la Demanda Demanda Producto S. S. Goma Goma Eva Eva S Pañolenci Pañolenci S‐ Goma Goma Espuma Espuma Vincha Vincha Centro de Centro de Mesa Mesa
Año 1 2400 2400 2400 2400 4800 4800 2400 2400 3840 3840
Año 2 2640 2640 2640 2640 5280 5280 2640 2640 4224 4224
Modelo Microemprendimiento: Modelo Microemprendimiento: Cotillón Cotillón para para Fiestas Fiestas
Año 3 2905 2905 2905 2905 5808 5808 2905 2905 4646 4646
Año 4 3195 3195 3195 3195 6388 6388 3195 3195 5110 5110
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INGRESOS TOTALES INGRESOS TOTALES Producto Producto Sombrero Goma Sombrero Goma Eva Eva Sombrero Pañolenci Sombrero Pañolenci Sombrero Goma Sombrero Goma Espuma Espuma Vincha Centro de Centro de Mesa Mesa TOTAL TOTAL
Precio unitario Precio unitario 12 12 18 18 14 14 4 16 16
Año 1 Año 28800 28800 43200 43200 67200 67200
Año 2 Año 31680 31680 47520 47520 73920 73920
Año 3 Año 34860 34860 52290 52290 81312 81312
Año 4 Año 38340 38340 57510 57510 89432 89432
9600 10560 11620 12780 61440 67584 61440 67584 74336 74336 81760 81760 210240 231264 210240 231264 254418 254418 279822 279822
EL precio de Venta fue determinado en base al criterio de costo unitario y los precios de la competencia. El primero depende del nivel de producción. Costo Variable Costo Variable Unitario Unitario S. S. Goma Goma Eva Eva S Pañolenci Pañolenci S‐ Goma Goma Espuma Espuma Vincha Vincha
7,00 7,00 9,47 9,47 7,50 7,50 2,50 2,50
Centro de Mesa
8,40
Asimismo, una vez determinado el precio de venta propuesto, se investigó los precios de los competidores, para determinar si nuestro precio resulta competitivo en el mercado. Ésta investigación arrojó resultados favorables, ya que la competencia cuenta con precios superiores, siendo sus productos menos elaborados. El rango de precios de los cuatro productos principales es el siguiente: Sombreros Goma Eva: $ 15‐$ 20 Sombreros Goma Espuma $ 20‐$ 28 Sombreros Pañolenci $ 20‐$ 30 Vinchas $ 7‐$ 9 Centro de Mesas $25 •
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COSTOS VARIABLES Los costos operativos variables están constituidos por las materias primas e insumos necesarios para llevar a cabo la producción de los diferentes artículos. A continuación se presenta una tabla donde se detallan los datos más relevantes de los insumos cuando la capacidad productiva funciona al 100%.
Modelo Microemprendimiento: Modelo Microemprendimiento: Cotillón Cotillón para para Fiestas Fiestas
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Producto Producto Goma Eva Goma Eva Goma Goma Espuma Espuma
Presentación Presentación 1x1 1x1
m
2x1 2x1
m
Pañolenci 1,60x30 m Pegamento Pegamento 1 kg kg Pinturas Pinturas 200 200 ml ml Brillantina Brillantina Gibre Gibre 3,5 3,5 gr gr Velas Velas 4 Unid Unid Vasos Vasos 1 Unid Unid Piedras Piedras 500 500 gr gr
Precio Precio Cantidad Cantidad Unitario($) (/unid) (/unid) 4,5 4,5 1m2 1m2
Cantidad Cantidad Anual Anual 2760 m2 2760 m2
Costo Total Costo Total ($/año) ($/año) 12420 12420
10 10
1m2 1m2
4800 m2 4800 m2
24000 24000
369 10 10 15 15
1m2 0,02 kg 0,02 kg 5 ml ml
2400 m2 240 kg 240 kg 48000 ml 48000 ml
17720 240 240 3600 3600
0,2gr 0,2gr 1 1 78 78 gr gr
1200 gr 1200 gr 320 320 320 320 6000 gr 6000 gr
1200 1200 6740 6740 7680 7680 3600 3600 77200 77200
3,5 3,5 7 2 6 Total Total
COSTOS FIJOS: Los costos operativos fijos están constituidos por aquellos costos que no varían con el nivel de producción sino que se mantienen constantes a lo largo del tiempo. El cuadro presentando dichos costos y sus montos se presenta a continuación: Item Item Mano de Mano de Obra Obra Electricidad Electricidad Gas Gas Teléfono Teléfono Agua Agua Combustible Combustible Publicidad y/o Publicidad y/o Promoción Promoción Total Total
Año 1 ($) Año ($) 85228 85228 3000 3000 840 840 3600 3600 600 600 4800 4800 7400 7400 105468 105468
Año 2 ($) Año ($) 85228 85228 3000 3000 840 840 3600 3600 600 600 4800 4800 7400 7400 105468 105468
Año 3 ($) Año ($) 85228 85228 3000 3000 840 840 3600 3600 600 600 4800 4800 7400 7400 105468 105468
Año 4 ($) Año ($) 85228 85228 3000 3000 840 840 3600 3600 600 600 4800 4800 7400 7400 105468 105468
Costos de Comercialización Anual: Los costos de comercialización serán aquellos relacionados con las publicidades, en tv, diarios y revistas. También será de importancia contar con una pagina web en la que se mostrara un catalogo de los distintos diseño de productos; desde la pagina se podrán recibir pedidos de clientes sin costo alguno para éstos últimos. Comercialización Comercialización Diseño web Diseño web Publicidades TV Publicidades TV Diarios y Revistas Diarios Revistas Total Total
2000 2000 3000 3000 2400 2400 7400 7400
Modelo Microemprendimiento: Modelo Microemprendimiento: Cotillón Cotillón para para Fiestas Fiestas
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FLUJO DE FONDOS PROYECTADO Teniendo en cuenta todo lo presupuestado previamente relativo a los costos de operación, la inversión en maquinaria y herramientas, mobiliario y equipos de seguridad , se elabora el siguiente estado económico, el cual refleja la situación del emprendimiento en los próximos 4 años. Actual TOTAL DE INGRESOS
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
$ 210. 210.24 240 0 $ 231. 231.26 264 4 $ 254.418
$ 279.822
Materias primas
$ 75.272
$ 82.800
$ 91.080
$ 100.188
Mano de Obra+Cargas Sociales
$ 85.228
$ 85.228
$ 85.228
$ 85.228
Electricidad
$ 3.000
$ 3.000
$ 3.000
$ 3.000
Gas Natural
$ 840
$ 840
$ 840
$ 840
Agua
$ 600
$ 600
$ 600
$ 600
Teléfono
$ 3.600
$ 3.600
$ 3.600
$ 3.600
Alquiler
$ 0
$ 0
$ 0
$ 0
Publicidad y/o promoción
$ 7.400
$ 7.400
$ 7.400
$ 7.400
Depreciaciones Imp. A las Act. Económicas (3%)
$ 11.575 $ 6.307
$ 11.575 $ 6.938
$ 11.575 $ 7.633
$ 11.575 $ 8.395
Total de Egresos
$ 193. 193.82 822 2 $ 201. 201.98 981 1 $ 210.956
$ 220.826
RESULTADO ECONOMICO
$ 16.418
$ 29.283
$ 43.462
$ 58.996
Impuestos a las ganancias (fijo+%)
‐$ 1.342
‐$ 2.814
‐$ 4.854
‐$ 7.459
Ajuste Depreciaciones
$ 11.575
$ 11.575
$ 11.575
$ 11.575
$ 26.651
$ 38.044
$ 50.183
$ 63.112
$ 364
$ 50.548
$ 113.660
$ 0
$ 0
$ 0
$ 0
$ 26.651
$ 38.044
$ 50.183
$ 63.112
EGRESOS
Capital de Trabajo
‐$ 6.456
Inversiones en Maquinas y Equipos
‐$ 57.875
FF DEL PROYECTO
‐$ 64.331
FF ACUMULADO
‐$ 64.331 ‐$ 37.680
Préstamo
$ 0
Amortización del Crédito FLUJO DE CAJA
‐$ 64.331
CRITERIOS DE EVALUACION Tasa de Tasa de corte corte = VAN = VAN TIR = TIR PERIODO DE PERIODO DE REPAGO REPAGO (años) (años) = Rentabilidad sobre Rentabilidad sobre la la inversión inversión = VAN/Inversión Inicial VAN/Inversión Inicial = FFA/Inversión Inicial FFA/Inversión Inicial =
Modelo Microemprendimiento: Modelo Microemprendimiento: Cotillón Cotillón para para Fiestas Fiestas
FF FF del del Proyecto Proyecto 25% 25% $ 32.882,67 32.882,67 47,69% 47,69% 2 51,11% 51,11% 176,68% 176,68%
10 10
Se plantea trabajar al 70% al primer año, es decir, presentando capacidad ociosa instalada. Luego seguir creciendo, ocupando la capacidad ociosa del taller, ayudados por la curva de experiencia de los empleados; con ello se pretende alcanzar un 80% de la capacidad, 90% en el tercero y finalmente alcanzar el 100% en el cuarto año. En estas condiciones y para el flujo de Fondos Proyectado a 48 meses, la recupera en el segundo año, alcanzando un VAN = $ 32.883 (para una tasa inversión se de corte del 20%) y una TIR del 47.69 %.
El presente modelo fue formulado y redactado por personal de la Dirección de Innovación y Desarrollo Productivo. A los fines de ampliar la información del presente proyecto, por favor sírvase contactarse con la Secretaría de Pymes, Cooperativas y Social Agropecuaria, sita en Rivadavia 429 (Salta) – Tel. (0387) 4315779 – Email:
[email protected] Modelo Microemprendimiento: Modelo Microemprendimiento: Cotillón Cotillón para para Fiestas Fiestas
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