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Presupuesto de efectivo caja Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones Instituto IACC Cristina Sepúlveda Sandoval 24-01-2017

INSTRUCCIONES: Sobre la base de los contenidos estudiados esta

semana, de una breve investigación que usted realice en Internet y de acuerdo con los datos del caso que se entregan, realice lo que se solicita a continuación: Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un presupuesto de caja para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el primer trimestre del año, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su jefatura. Ventas proyectadas: Enero = 550.000 Febrero = 470.000 Marzo = 680.000 Política de crédito a clientes: pagos a 30 días. Compras proyectadas: 300.000, febrero 400.000, marzo 500.000 Política de pago a proveedores es a 60 días. No considere IVA. Al 31 de diciembre hay cuentas por cobrar de clientes por 600.000 y por pagar a proveedores por 500.000, las que se cancelan en enero. El pago de remuneraciones es de 200.000 por mes y se paga dentro de cada mes. Se pide: Elaborar y presentar presupuesto de caja del trimestre. Indicar el saldo fnal de caja de febrero. Explicación a su jefatura si hay défcit.

DESARROL LO 1. Flujos de caja de ingresos

MES DE OPERACIÓN

MONTO

+ VENTAS ENERO

550.000

+ VENTAS FEBRERO

470.000

+ VENTAS MARZO

680.000

TOTALES

ENERO

1.700.00 0

MES DE COBRO FEBRER MARZO O 550.000

550.000

TOTAL 550.000

470.000

470.000

470.000

1.020.000

En el flujo de caja, para los ingresos, se observa que si bien las ventas del trimestre son M$1.700.000, solamente se cobró la suma de M$ 1.020.000.- debido a la política de crédito a clientes. El saldo de M$ 680 se cobrará en el mes de abril incrementando la cuenta por cobrar a clientes.

2. Flujo de Caja de Egreso

MES DE OPERACIÓN

MONTO

+ COMPRAS ENERO

300.000

+ COMPRAS FEBRERO

400.000

+ COMPRAS MARZO

500.000

TOTALES

1.200.00 0

ENERO

MES DE PAGO FEBRERO MARZO

TOTAL

300.000

300.00 0

300.000

300.00 0

Las compras en el trimestre fueron de M$1.200.000, pero los pagos será de M$300.000, el saldo de las compras de febrero y marzo se pagaran en abril y mayo, por lo tanto al cierre del trimestre serán parte de las cuentas por pagar en el pasivo del balance.

3. Presupuesto de caja Presupuesto de caja (en miles de pesos) Saldo Inicial 600.00 0 + Ingresos por ventas 1.020.00 0 Disponible 1.620.00 0 - Pago cuentas por pagar 500.000 -Pagos por compras

300.000

-Pago Remuneraciones

600.000

Saldo Final Trimestre

220.000

PRESUPUESTO TRIMESTRAL DE CAJA (Miles de pesos) FLUJOS SALDO INICIAL

ENERO 600.000

COBROS A CLIENTES (500.000 ) PAGO DE REMUNERACIONES (200.000 ) SALDO PARA EL PERIODO (100.000 SIGUIENTE )

FEBRERO MARZO (100.000 ) 550.000

PAGOS A PROVEEDORES

(200.000 ) 250.000

250.000

TOTAL 600.000

470.000 1.020.00 0 (300.000 (800.000 ) ) (200.000 (600.000 ) ) 220.000 220.000

 El saldo final de caja de febrero es M$ 250.000  El presupuesto de caja muestra un déficit en el primer mes Enero de M$100.000, por la política de crédito a clientes a 30 días y la política de pago a proveedores a 60 días. Además de remuneraciones del mes.

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las

En conclusión el déficit que se produce en el mes de enero se da, ya que los ingresos no suplieron los gastos comprometidos durante el mes, reflejando una pérdida de M$ 100.000.-

Bibliografía

(Iacc 2017), Contabilidad y fnanzas para la toma de decisiones, contenido semana 5.