Control de Costos Alfredo Serpell (2)

Control de costos en obras de construcción – teoría y práctica Alfredo Serpell Bley Ingeniero Civil, Pontificia Universidad Católica de Chile, Ms.C. y Ph.D., University of Texas at Austin, USA Departamento de Ingeniería y Gestión de la Construcción Pontificia Universidad Católica de Chile

Contenidos

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

• Seguimiento y control de un proyecto • Control de costos en proyectos • El método del valor ganado

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

SEGUIMIENTO Y CONTROL DE UN PROYECTO

Seguimiento y control

– Consolidar datos de desempeño real – Identificar varianzas – Proyectar desempeño hacia el futuro

• Control: corresponde a definir y tomar acciones en base a la información entregada por el seguimiento

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

• Seguimiento: obtención y análisis de la información sobre el desempeño de la obra hasta un momento dado, usando como base de referencia y comparación a la planificación (presupuesto y programa):

Proceso de control • Comparar desempeño real con los objetivos fijados (planificación y presupuesto) y analizar variaciones, proyectando impacto futuro. • Tomar decisiones para reducir diferencias entre resultados reales futuros y los objetivos establecidos para el proyecto.

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

• Medir desempeño real.

Elementos del proceso de control

Obra

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

• Medición de entradas y salidas. • La base para la medición es la estructura de subdivisión del proyecto.

Medición de las entradas • Recursos: – Tiempo. – Factores de producción. – – – – – –

Horas de trabajo. Tarjetas de tiempo. Remuneraciones y leyes sociales. Uso de otros recursos en base a horas. Materiales y otros insumos consumidos. Otros recursos de carácter indirecto.

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

• Formas de medición:

Medición de salidas • Se requiere para:

• ¿Cómo medir? – – – –

Observación directa. Utilización de unidades del diseño (planos). Conteo de unidades. Contabilidad.

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

– Medir avance y desempeño. – Cobrar por el trabajo realizado. – Determinar el porcentaje de avance a la fecha.

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

CONTROL DE COSTOS EN PROYECTOS

Control de costos durante la ejecución del proyecto Principales elementos a controlar: – – – – – Factor

Mano de obra directa. Materiales. Maquinaria. Subcontratistas. Costos indirectos. Costo presupuestado

Costo total estimado

Costo a la fecha

Sobre costo o ahorro

MOD

120 millones

128 millones

65 millones

8 millones

MAT

256 millones

256 millones

97 millones

-

MAQ

35 millones

35 millones

14.5 millones

-

SUBC

197 millones

201 millones

57 millones

4 millones

CIND

116 millones

109 millones

36 millones

(7 millones)

TOTAL

724 millones

729 millones

269.5 millones

5 millones

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

•

Tipos de control usado por los contratistas • En base a ganancia o pérdida total para trabajos pequeños. • Ganancia o pérdida de cada contrato a una fecha de evaluación dada. • Costos unitarios. • Costos estándares. • Otros esquemas híbridos.

Control de costos del personal

– Proyección de hh..........Refleja experiencia en productividad. – Proyección de costo.......Combina consideraciones de productividad y tendencias de remuneraciones.

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

• Comparación de hh y $ según presupuesto vs. valores actuales para cada ítem de trabajo. • Proyección basada en los resultados de la comparación:

Proyección de costos del personal • Curva de Productividad Razón de Productividad Actual 1.0

•

•

Razón de = productividad

•

Presupuesto

100% Porcentaje de avance físico Presupuesto de HH para lograr % de avance HH reales para lograr % de avance

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

Curva teórica base

Plan semanal de producción Control semanal Actividad

Unid.

Capataz

Cantidad programada

Donde

RECURSOS NECESARIOS

Mano de obra

Mat.

Unid.

Cantidad real ejecutada período

HH reales gastadas período

Rend. Real período

% cumplim. programa

Equipos

Trazado pilares

ml

Benítez

48

C-A

30

48

30

1.60

100

Relleno adicional

m3

Moreno

500

C-C

240

400

200

2.00

80

Excavación tuberías AS

m3

López

10

C-C

42

10

50

0.20

100

Tubos alcantarillado

ml

López

20

C-A

64

16

60

0.27

80

Hormigón fundación

m3

Marín

120

C-A

48

100

40

2.5

83

Alfredo Serpell, Ph.D.

Retroexcavadora PVC 12”

un

Mixer

Porcentaje cumplimiento del programa según actividades

40

Porcentaje cumplimiento del programa según porcentaje

88.6

Gestión de Operaciones de Construcción

15

Orden de trabajo semanal Empresa:__________ Obra:______________ Capataz: López Semana del 9 al 14 de marzo A c t iv id a d

U n id . C a n t id a d

T u b o s a lc a n t .

m3 ml

10 20

L

M

M

J

V

S

L

M

M

J

V

S

9

10

11

12

13

14

16

17

18

19

20

21

5

5

5

7

C -C C -A 6

C á m a r a s in s p .

un

3

P R O X IM O P E R IO D O

Donde

p ro g ra m a d a E x c a v a c ió n A S

C O N T R O L P E R IO D O A C T U A L

P E R IO D O A C T U A L

Alfredo Serpell, Ph.D.

Fecha

% de

Real de

Real de

c u m p lim .

I n ic io

T é r m in o

P ro g ra m a

11

13

100

9

-

80

-

-

0

O b s e r v a c io n e s

F a lla e q u ip o P a ra d a p o r I.T .O .

C -A 1

V º B º J e fe T e rre n o _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Fecha

1

F a lt a c a n c h a

1

V º B º J e fe d e O b ra _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

V º B º C o n t r o l_ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Gestión de Operaciones de Construcción

C a p a ta z _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

16

Plan semanal de producción Control semanal Actividad

Unid.

Capataz

Cantidad programada

Donde

RECURSOS NECESARIOS

Mano de obra

Mat.

Unid.

Cantidad real ejecutada período

HH reales gastadas período

Rend. Real período

% cumplim. programa

Equipos

Trazado pilares

ml

Benítez

48

C-A

30

48

30

1.60

100

Relleno adicional

m3

Moreno

500

C-C

240

400

200

2.00

80

Excavación tuberías AS

m3

López

10

C-C

42

10

50

0.20

100

Tubos alcantarillado

ml

López

20

C-A

64

16

60

0.27

80

Hormigón fundación

m3

Marín

120

C-A

48

100

40

2.5

83

Alfredo Serpell, Ph.D.

Retroexcavadora PVC 12”

un

Mixer

Porcentaje cumplimiento del programa según actividades

40

Porcentaje cumplimiento del programa según porcentaje

88.6

Gestión de Operaciones de Construcción

17

Evaluación de producción, avance y rendimientos Empresa: _________________ Obra:____________________ Semana del 9 al 14 de marzo INDICE CUMPLIMIENTO Actividad Unid. Total Reales Real % Total Real Real % Presup. Real Real Período Acumulado Presup. Período Acumul. Acumul. Presup. Ejecut. Acumul. Acumul. (U/HH) Período Acumul. R.R.P./R.P. R.R.A./R.P. Período (U/HH) (U/HH) Trazado ml 650 30 530 82 1110 48 830 75 1.71 1.6 1.57 0.94 0.92 Pilares Excav. m3 200 50 50 25 55 10 10 18 0.28 0.2 0.2 0.71 0.71 AS Tubos ml 250 60 160 64 110 16 56 51 0.44 0.27 0.35 0.61 0.80 Alc. CANTIDAD DE OBRA

RENDIMIENTOS

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

HORAS-HOMBRE

Control de Costos Indirectos • Comparación del presupuesto vs. real para cada ítem.

– – – –

Supervisión - comparación hombres-mes/costo. Mano de obra indirecta - comparación hombres-mes/costo. Herramientas y maquinaria - comparar tarifas de arriendo, uso, etc. Insumos, servicios, etc.

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

• Proyección basada en la comparación:

Estándares de materiales • Cantidad normal de material por unidad de producción, a un precio unitario dado: • Valores históricos. • Estimación.

– Precio: • Cotización. • Estimación. • Incorporación de % de pérdidas cuando corresponda.

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

– Cantidad:

Varianzas de materiales Unidades reales x Precio estándar

Varianza de Precio

Unidades estándar x Precio estándar

Varianza de Cantidad

Varianza total de materiales

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

Unidades reales x Precio real

Varianzas de materiales 1000 unidades x $120/unidad

$30000

1050 unidades x $120/unidad

-$6000

$24000

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

1000 unidades x $150/unidad

Estándares de mano de obra

– – – –

Sobre-tiempo. Bonos de compensación de mercado. Distorsiones en distribución del trato dentro de la cuadrilla. Unidades que no cumplen con especificación de calidad.

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

• Valor por unidad de producción. Este implica un estándar de eficiencia en la ejecución del trabajo, asumiendo una calidad mínima definida (trato o destajo). • Problemas:

Varianzas de mano de obra HH actuales x Tarifa estándar

Varianza de Tarifa

HH estándares x Tarifa estándar

Varianza de eficiencia

Varianza total de mano de obra

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

HH actuales x Tarifa real

Varianza total de un proyecto Suma de varianzas totales de mano de obra de cada operación o actividad

Suma de varianzas totales de materiales de cada operación o actividad

+

Varianza total de costos indirectos + Varianza total de Gastos Generales = Varianza total del proyecto

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

Varianza total de costos directos

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

EL MÉTODO DEL VALOR GANADO

• Un enfoque para comprender y evaluar lo que un contratista está logrando con el presupuesto asignado en la obra o en parte de ella.

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

La gestión del valor ganado

• Sólo se obtiene la variación entre lo presupuestado y lo gastado a la fecha, pero no indica el estado real de la obra o parte de ella. • Por ejemplo, hemos gastado 80 hh para la construcción de un muro de albañilería. Según el presupuesto programado debiéramos llevar 10 m2 hechos y gastado 100 hh. ¿Qué significa esto? • Gasto presupuestado a la fecha (CPTP): 100 hh • Gasto real a la fecha (CATE): 80 hh • Conclusión: ¡fantástico! Hemos ahorrado 20 hh! ¿Correcto?

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

Sin valor ganado

La gestión del valor ganado

– Trabajo real realizado es de 6m2 de albañilería. El valor ganado (CPTE) es entonces de 6m2*10hh/m2 = 60 hh. – Hemos gastado 80 hh en hacer esos 6m2. – Por lo tanto, pérdida de 20hh y 4m2 de atraso a la fecha.

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

• El valor ganado agrega una nueva variable a la comparación tradicional del presupuesto vs. actual. Supongamos que:

Usando los datos para toma de decisiones – – – – –

¿Cuán crítico es el programa? ¿Podemos trabajar sobretiempo para recuperarnos? ¿Podemos mejorar la productividad? ¿Es mejor asumirlo y ver si podemos recuperar en otras actividades? ¿Es posible…………?

• Sobregasto – ¿Es posible reprogramar actividades? – ¿Es culpa de otra parte y podemos pedir compensación?

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

• Atrasado

El proceso del valor ganado Definir el trabajo Planificar el trabajo Ejecutar el plan

Control de cambios

Cambios

Medir desempeño Analizar desviaciones Acciones correctivas

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

Seguimiento

Estableciendo la base de desempeño Un proceso iterativo de 3 etapas 1Definir el trabajo

Base presupuestaria del contratista

$

Base de desempeño

3. Asignar presupuesto 100 40 60

Tiempo

15 25 30 30

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

2. Programa de trabajo

Datos del método del Valor Ganado 6000

Control EAT

5000

EPT VAT

4000

PBC Margen

2000

Atraso proyectado CPTP

1000

CATE

CPTP Varianza de costo

0 Ene Feb Mar Abr May Jun Atraso del programa

Varianza de programa

Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

PAT (BMD)

3000

Cálculo del valor ganado • Se basa en el presupuesto establecido para un proyecto. ganado

 % de avance

% avance

total 

 presupuest

o del proyecto

Valor ganado Presupuest

total

o total

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

Valor

Varianzas de programa y costo VP  CPTE IDP 

 CPTP

CPTE CPTP

VC  CPTE CPTE

Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

IDC 

 CATE

CATE Donde VP = varianza de programa VC = varianza de costo IDP= índice de desempeño del programa IDC= índice de desempeño en costo

Alfredo Serpell, Ph.D.

Planificación, Seguimiento y Control de Proyectos

35

Varianzas de programa y costo Varianza de programa = 60 – 100 = -40hh de ejecución del proyecto. Atraso Varianza de costo = 60 – 80 = -20 hh. Sobre gasto. Índice de programa = 60/100 = 0.6 Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile

Índice de costo = 60/80 = 0.75

Donde CPTP = 100 hh CATE = 80 hh CPTE = 60 hh

Alfredo Serpell, Ph.D.

Planificación, Seguimiento y Control de Proyectos

36

Resumen • Control de costos es precario en general. • Falta mayor sistematización. • Valor ganado entrega un esquema integrador, pero requiere un uso adecuado.

¡Muchas gracias por su atención!