Control de Costos Alfredo Serpell (2)
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Control de costos en obras de construcción – teoría y práctica Alfredo Serpell Bley Ingeniero Civil, Pontificia Universidad Católica de Chile, Ms.C. y Ph.D., University of Texas at Austin, USA Departamento de Ingeniería y Gestión de la Construcción Pontificia Universidad Católica de Chile
Contenidos
Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile
• Seguimiento y control de un proyecto • Control de costos en proyectos • El método del valor ganado
Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile
SEGUIMIENTO Y CONTROL DE UN PROYECTO
Seguimiento y control
– Consolidar datos de desempeño real – Identificar varianzas – Proyectar desempeño hacia el futuro
• Control: corresponde a definir y tomar acciones en base a la información entregada por el seguimiento
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• Seguimiento: obtención y análisis de la información sobre el desempeño de la obra hasta un momento dado, usando como base de referencia y comparación a la planificación (presupuesto y programa):
Proceso de control • Comparar desempeño real con los objetivos fijados (planificación y presupuesto) y analizar variaciones, proyectando impacto futuro. • Tomar decisiones para reducir diferencias entre resultados reales futuros y los objetivos establecidos para el proyecto.
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• Medir desempeño real.
Elementos del proceso de control
Obra
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• Medición de entradas y salidas. • La base para la medición es la estructura de subdivisión del proyecto.
Medición de las entradas • Recursos: – Tiempo. – Factores de producción. – – – – – –
Horas de trabajo. Tarjetas de tiempo. Remuneraciones y leyes sociales. Uso de otros recursos en base a horas. Materiales y otros insumos consumidos. Otros recursos de carácter indirecto.
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• Formas de medición:
Medición de salidas • Se requiere para:
• ¿Cómo medir? – – – –
Observación directa. Utilización de unidades del diseño (planos). Conteo de unidades. Contabilidad.
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– Medir avance y desempeño. – Cobrar por el trabajo realizado. – Determinar el porcentaje de avance a la fecha.
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CONTROL DE COSTOS EN PROYECTOS
Control de costos durante la ejecución del proyecto Principales elementos a controlar: – – – – – Factor
Mano de obra directa. Materiales. Maquinaria. Subcontratistas. Costos indirectos. Costo presupuestado
Costo total estimado
Costo a la fecha
Sobre costo o ahorro
MOD
120 millones
128 millones
65 millones
8 millones
MAT
256 millones
256 millones
97 millones
-
MAQ
35 millones
35 millones
14.5 millones
-
SUBC
197 millones
201 millones
57 millones
4 millones
CIND
116 millones
109 millones
36 millones
(7 millones)
TOTAL
724 millones
729 millones
269.5 millones
5 millones
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•
Tipos de control usado por los contratistas • En base a ganancia o pérdida total para trabajos pequeños. • Ganancia o pérdida de cada contrato a una fecha de evaluación dada. • Costos unitarios. • Costos estándares. • Otros esquemas híbridos.
Control de costos del personal
– Proyección de hh..........Refleja experiencia en productividad. – Proyección de costo.......Combina consideraciones de productividad y tendencias de remuneraciones.
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• Comparación de hh y $ según presupuesto vs. valores actuales para cada ítem de trabajo. • Proyección basada en los resultados de la comparación:
Proyección de costos del personal • Curva de Productividad Razón de Productividad Actual 1.0
•
•
Razón de = productividad
•
Presupuesto
100% Porcentaje de avance físico Presupuesto de HH para lograr % de avance HH reales para lograr % de avance
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Curva teórica base
Plan semanal de producción Control semanal Actividad
Unid.
Capataz
Cantidad programada
Donde
RECURSOS NECESARIOS
Mano de obra
Mat.
Unid.
Cantidad real ejecutada período
HH reales gastadas período
Rend. Real período
% cumplim. programa
Equipos
Trazado pilares
ml
Benítez
48
C-A
30
48
30
1.60
100
Relleno adicional
m3
Moreno
500
C-C
240
400
200
2.00
80
Excavación tuberías AS
m3
López
10
C-C
42
10
50
0.20
100
Tubos alcantarillado
ml
López
20
C-A
64
16
60
0.27
80
Hormigón fundación
m3
Marín
120
C-A
48
100
40
2.5
83
Alfredo Serpell, Ph.D.
Retroexcavadora PVC 12”
un
Mixer
Porcentaje cumplimiento del programa según actividades
40
Porcentaje cumplimiento del programa según porcentaje
88.6
Gestión de Operaciones de Construcción
15
Orden de trabajo semanal Empresa:__________ Obra:______________ Capataz: López Semana del 9 al 14 de marzo A c t iv id a d
U n id . C a n t id a d
T u b o s a lc a n t .
m3 ml
10 20
L
M
M
J
V
S
L
M
M
J
V
S
9
10
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
5
5
5
7
C -C C -A 6
C á m a r a s in s p .
un
3
P R O X IM O P E R IO D O
Donde
p ro g ra m a d a E x c a v a c ió n A S
C O N T R O L P E R IO D O A C T U A L
P E R IO D O A C T U A L
Alfredo Serpell, Ph.D.
Fecha
% de
Real de
Real de
c u m p lim .
I n ic io
T é r m in o
P ro g ra m a
11
13
100
9
-
80
-
-
0
O b s e r v a c io n e s
F a lla e q u ip o P a ra d a p o r I.T .O .
C -A 1
V º B º J e fe T e rre n o _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Fecha
1
F a lt a c a n c h a
1
V º B º J e fe d e O b ra _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
V º B º C o n t r o l_ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Gestión de Operaciones de Construcción
C a p a ta z _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
16
Plan semanal de producción Control semanal Actividad
Unid.
Capataz
Cantidad programada
Donde
RECURSOS NECESARIOS
Mano de obra
Mat.
Unid.
Cantidad real ejecutada período
HH reales gastadas período
Rend. Real período
% cumplim. programa
Equipos
Trazado pilares
ml
Benítez
48
C-A
30
48
30
1.60
100
Relleno adicional
m3
Moreno
500
C-C
240
400
200
2.00
80
Excavación tuberías AS
m3
López
10
C-C
42
10
50
0.20
100
Tubos alcantarillado
ml
López
20
C-A
64
16
60
0.27
80
Hormigón fundación
m3
Marín
120
C-A
48
100
40
2.5
83
Alfredo Serpell, Ph.D.
Retroexcavadora PVC 12”
un
Mixer
Porcentaje cumplimiento del programa según actividades
40
Porcentaje cumplimiento del programa según porcentaje
88.6
Gestión de Operaciones de Construcción
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Evaluación de producción, avance y rendimientos Empresa: _________________ Obra:____________________ Semana del 9 al 14 de marzo INDICE CUMPLIMIENTO Actividad Unid. Total Reales Real % Total Real Real % Presup. Real Real Período Acumulado Presup. Período Acumul. Acumul. Presup. Ejecut. Acumul. Acumul. (U/HH) Período Acumul. R.R.P./R.P. R.R.A./R.P. Período (U/HH) (U/HH) Trazado ml 650 30 530 82 1110 48 830 75 1.71 1.6 1.57 0.94 0.92 Pilares Excav. m3 200 50 50 25 55 10 10 18 0.28 0.2 0.2 0.71 0.71 AS Tubos ml 250 60 160 64 110 16 56 51 0.44 0.27 0.35 0.61 0.80 Alc. CANTIDAD DE OBRA
RENDIMIENTOS
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HORAS-HOMBRE
Control de Costos Indirectos • Comparación del presupuesto vs. real para cada ítem.
– – – –
Supervisión - comparación hombres-mes/costo. Mano de obra indirecta - comparación hombres-mes/costo. Herramientas y maquinaria - comparar tarifas de arriendo, uso, etc. Insumos, servicios, etc.
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• Proyección basada en la comparación:
Estándares de materiales • Cantidad normal de material por unidad de producción, a un precio unitario dado: • Valores históricos. • Estimación.
– Precio: • Cotización. • Estimación. • Incorporación de % de pérdidas cuando corresponda.
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– Cantidad:
Varianzas de materiales Unidades reales x Precio estándar
Varianza de Precio
Unidades estándar x Precio estándar
Varianza de Cantidad
Varianza total de materiales
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Unidades reales x Precio real
Varianzas de materiales 1000 unidades x $120/unidad
$30000
1050 unidades x $120/unidad
-$6000
$24000
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1000 unidades x $150/unidad
Estándares de mano de obra
– – – –
Sobre-tiempo. Bonos de compensación de mercado. Distorsiones en distribución del trato dentro de la cuadrilla. Unidades que no cumplen con especificación de calidad.
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• Valor por unidad de producción. Este implica un estándar de eficiencia en la ejecución del trabajo, asumiendo una calidad mínima definida (trato o destajo). • Problemas:
Varianzas de mano de obra HH actuales x Tarifa estándar
Varianza de Tarifa
HH estándares x Tarifa estándar
Varianza de eficiencia
Varianza total de mano de obra
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HH actuales x Tarifa real
Varianza total de un proyecto Suma de varianzas totales de mano de obra de cada operación o actividad
Suma de varianzas totales de materiales de cada operación o actividad
+
Varianza total de costos indirectos + Varianza total de Gastos Generales = Varianza total del proyecto
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Varianza total de costos directos
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EL MÉTODO DEL VALOR GANADO
• Un enfoque para comprender y evaluar lo que un contratista está logrando con el presupuesto asignado en la obra o en parte de ella.
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La gestión del valor ganado
• Sólo se obtiene la variación entre lo presupuestado y lo gastado a la fecha, pero no indica el estado real de la obra o parte de ella. • Por ejemplo, hemos gastado 80 hh para la construcción de un muro de albañilería. Según el presupuesto programado debiéramos llevar 10 m2 hechos y gastado 100 hh. ¿Qué significa esto? • Gasto presupuestado a la fecha (CPTP): 100 hh • Gasto real a la fecha (CATE): 80 hh • Conclusión: ¡fantástico! Hemos ahorrado 20 hh! ¿Correcto?
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Sin valor ganado
La gestión del valor ganado
– Trabajo real realizado es de 6m2 de albañilería. El valor ganado (CPTE) es entonces de 6m2*10hh/m2 = 60 hh. – Hemos gastado 80 hh en hacer esos 6m2. – Por lo tanto, pérdida de 20hh y 4m2 de atraso a la fecha.
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• El valor ganado agrega una nueva variable a la comparación tradicional del presupuesto vs. actual. Supongamos que:
Usando los datos para toma de decisiones – – – – –
¿Cuán crítico es el programa? ¿Podemos trabajar sobretiempo para recuperarnos? ¿Podemos mejorar la productividad? ¿Es mejor asumirlo y ver si podemos recuperar en otras actividades? ¿Es posible…………?
• Sobregasto – ¿Es posible reprogramar actividades? – ¿Es culpa de otra parte y podemos pedir compensación?
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• Atrasado
El proceso del valor ganado Definir el trabajo Planificar el trabajo Ejecutar el plan
Control de cambios
Cambios
Medir desempeño Analizar desviaciones Acciones correctivas
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Seguimiento
Estableciendo la base de desempeño Un proceso iterativo de 3 etapas 1Definir el trabajo
Base presupuestaria del contratista
$
Base de desempeño
3. Asignar presupuesto 100 40 60
Tiempo
15 25 30 30
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2. Programa de trabajo
Datos del método del Valor Ganado 6000
Control EAT
5000
EPT VAT
4000
PBC Margen
2000
Atraso proyectado CPTP
1000
CATE
CPTP Varianza de costo
0 Ene Feb Mar Abr May Jun Atraso del programa
Varianza de programa
Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
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PAT (BMD)
3000
Cálculo del valor ganado • Se basa en el presupuesto establecido para un proyecto. ganado
% de avance
% avance
total
presupuest
o del proyecto
Valor ganado Presupuest
total
o total
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Valor
Varianzas de programa y costo VP CPTE IDP
CPTP
CPTE CPTP
VC CPTE CPTE
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IDC
CATE
CATE Donde VP = varianza de programa VC = varianza de costo IDP= índice de desempeño del programa IDC= índice de desempeño en costo
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Planificación, Seguimiento y Control de Proyectos
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Varianzas de programa y costo Varianza de programa = 60 – 100 = -40hh de ejecución del proyecto. Atraso Varianza de costo = 60 – 80 = -20 hh. Sobre gasto. Índice de programa = 60/100 = 0.6 Alfredo Serpell Bley, Ph.D. Pontificia Universidad Católica de Chile
Índice de costo = 60/80 = 0.75
Donde CPTP = 100 hh CATE = 80 hh CPTE = 60 hh
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Planificación, Seguimiento y Control de Proyectos
36
Resumen • Control de costos es precario en general. • Falta mayor sistematización. • Valor ganado entrega un esquema integrador, pero requiere un uso adecuado.
¡Muchas gracias por su atención!
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