Contrabando Ii

 

 

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y RECURSOS HUMANOS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS INTERNACIONALES “DIAGNOSTICO DE LAS PRINCIPALES MODALIDADES DE CNTRABANDO Y SU IMPACTO EN EL SCTOR COMERCIAL DE ROPA” 

Docente FLORES MOTTA, BRUNO Presentado por : CHAVEZ FLORES, SHIRLEY ESTEFANY CHAVEZ SAUCEDO, CHESSIRA PALACIOS PANDURO KEEN JEFERSON SIFUENTES OBREGÓN MÓNICA

Asignatura OPERATIVIDAD ADUANERA

LIMA – PERÚ 2016 - I 

 pág. 1 

 

 

INDICE INTRODUCCION RESUMEN CAPITULO I: Marco teórico   Definición del contrabando   Delitos aduaneros

 

CAPITULO II: Descripción del Problema de Investigación   Planteamiento del problema   Delimitación de la investigación   Formulación del problema







  Evaluación del problema



CAPITULO III: efectos del contrabando   Impacto del contrabando   Consecuencias del contrabando

 

CAPITULO IV: Modalidades del contrabando   Modalidad hormiga   Modalidad caleta

  

pampeo   Modalidad culebra   Modalidad chacales   Modalidad carrusel

  

CAPITULO V: Legislación y penalización nacional del contrabando  CAPITULO VI: Estrategias para combatir el contrabando CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ANEXO GLOSARIO REFERENCIA  pág. 2 

 

 

INTRODUCCIÓN El presente trabajo comprende el diagnóstico de las principales modalidades de contrabando y su impacto en el sector comercial de ropa. El contrabando no le permite al país recaudar los ingresos tributarios tribu tarios para que luego pueda solventar los gastos públicos y de esta manera desarrollar inversiones. Se realiza este diagnóstico con la finalidad de estar conscientes sobre las modalidades que existen en el contrabando, de la misma manera que estrategias se están implementando por parte de SUNAT para poder po der minimizar de esta manera el contrabando en el Perú. Estando consientes que esto es un problema que actualmente está afectando nuestro desarrollo sostenido.  Actualmente se están implementando estrategias para erradicar e rradicar el contrabando contraba ndo en el Perú, una de ellas es la adquisición de alta tecnología, así mismo poder instalarnos en las zonas de mayor riesgo para que de esta manera se pueda incrementar el control.

 pág. 3 

 

 

RESUMEN En el primer capítulo se desarrollará acerca de las definiciones sobre el contrabando y su impacto que tiene el Perú. Además de aquellos actos que son llamados delitos aduaneros como el engaño, la tipicidad, la astucia y la acción. Todo ello trae consigo distintas consecuencias. En el segundo capítulo se podrá analizar la problemática de nuestro trabajo en este caso es ¿ Cuáles son las principales modalidades de contrabando usadas en el contrabando del sector comercial de ropa? Se desarrollara este problema en el siguiente trabajo, evaluando cuales son estas modalidades que existen en el trabajo. En el tercer capítulo desarrollaremos cuales son los efectos del contrabando, así mismo esto trae consigo distintas consecuencias que no permitirán que el Perú se desarrolle y crezca como país. En el cuarto capítulo se pasará a desarrollar las modalidades del contrabando, como se sabe, existen 6 modalidades de contrabando para poder ingresar mercancía a un territorio sin pagar ningún impuesto y de manera ilegal. En el quinto capítulo se dará a conocer cuáles son las penalizaciones y las legislaciones del contrabando, ya que todo acto que no se bien visto trae consigo consecuencias y en este capítulo se analizara de qué manera la ley castiga a aquellos que adquieren productos para la comercialización si pagar ningún tipo de impuestos. Finalmente en el sexto capítulo se desarrollara cuales con son las estrategias para poder combatir el contrabando ya que es algo que no nos beneficia al país y no impulsa su crecimiento.  pág. 4 

 

 

CAPITULO I MARCO TEÓRICO En este capítulo explicaremos algunos temas para el comprender el presente trabajo, como que es el contrabando y delitos aduaneros.

1.1.

Definición de Contrabando

Según Velasco, H y Vela, J. (11 de noviembre del 2013): “La introducción o extradición de mercadería por lugares no habilitados por la ley o por disposición de autoridad competente, la que se desvíe de los caminos marcados para la realización de estas operaciones y la que se efectúe fuera de las horas señaladas. Configuran el delito de contrabando las operaciones de importación o exportación con mercadería u objetos cuya entrada o salida estuviere prohibida.”(s.p)  prohibida.”(s.p)  El autor se refiere a la mercadería que está ingresando o saliendo de manera indebida; ya sea por rutas que no están permitidas para evadir a las autoridades, para no pagar impuestos. También se refiere como contrabando a la mercadería prohibida que no se pueden comercializar. Según Segú n el contrabando por Moya (2003), se refiere como “...las violaciones violaciones a las normas y/o reglamentos, y son actos por lo tanto ilegales que están viciados de nulidad, salvo que la propia ley disponga su validez. Entre los ilícitos aduaneros tenemos por excelencia excelencia al Contrabando” (p.344). Cuando se comete contrabando es porque la persona que lo genera ya sea, que este ingresando o saliendo la mercadería a otro país, violentando las legislaciones aduaneras y lo realiza con disposición de incumplir dichas normas engañando el control del servicio aduanero de dicho país.  pág. 5 

 

 

1.2.

Delitos Aduaneros

Definición legal El artículo de ley de delitos aduaneros señala que: “El que mediante trámite aduanero, valiéndose de engaño, ardid, ar did, astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte de los tributos u otro gravamen o llos os derechos antidumping o compensatorios que gravan la importación o aproveche ilícitamente una franquicia o beneficio tributario, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa. días-multa. ”Art. 4° de la ley N° 28008.  28008.   Los elementos constitutivos del delito:   La Acción: El delit delito o consiste en una acción humana exteriorizada en el



mundo de los sentidos, que puede consistir en una acción positiva o negativa, que se adecue a la conducta descrita en el tipo penal de la ley.   La tipicidad: Implica la adecuación de la conducta ejecutada en el mund mundo o



exterior en la ley al tipo genérico, para cuyo efecto debe procederse al estudio del tipo penal del delito de defraudación de rentas de aduana.   Engaño: Como se mencionó anteriormente, consiste en dar a la mentira



la apariencia de verdad, con el empleo de palabras o acciones que cre crean an una situación aparente o fingida, que inducen a otro error, que resulta aceptando como verdad lo que no lo es.   Ardid: Es el medio empleado astutamente para el logro de algún fin;



consiste en el despliegue astuto de medios engañosos, cuyo efecto es hacer aparecer a los ojos de un sujeto, una situación falsa como verdadera y determinante.  pág. 6 

 

 

  Astucia: Es el ardid destinado a lograr un fin o la habili habilidad dad para engañar.



En ese sentido, procede con astucia quien se vale de medios conducentes a realizar el delito sin que la víctima pueda descubrir anticipadamente el propósito. 

CAPITULO II EL PROBLEMA 2.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Se entiende que el contrabando consiste en cuando la persona sustrae, elude o no paga los impuestos a la entidad aduanera, ingresando mercadería extranjera sin declarar a la enti entidad dad encargada de cobrar los impuestos por producto. Esta conducta no solo afecta económicamente al estado, sino que afecta también a la industria nacional, al no poder competir limpiamente, es decir, unos están registrados legalmente y pagan sus impuestos, y otros no lo hacen. Por lo tanto, el contrabando tiene varias modalidades modalidade s en la cual se pueden realizar, este acto ilícito, la cual consiste en las formas en las que se pueda evadir el pagar los impuestos correspondientes correspondientes ante la entidad recaudadora de impuestos en el Perú. Lo cual, el contrabando suele suceder en las fronteras fr onteras de nuestro país con los países cercanos a nosotros, es decir, entre los países andinos. De esta manera, el contrabando en el sector comercial de ropa suele ser más comunes en el país. Por lo que, diariamente esta acción causa al país una grande perdida de dinero que puede usar para el gasto público, por ello, afecta al estado que pudiera invertir ese dinero en los ciudadanos peruanos, cumpliendo con los factores básicos de necesidad humana.

 pág. 7 

 

 

De lo expuesto se concluye que en el delito de contrabando no sólo existe en un sector específico, sino en varios sectores, el caso de sector comercial es el delito preferido por las personas que tengan contra la ley, y el estado. estad o. Cuya acción de las personas que burlan a la autoridad aduanera causan grandes pérdidas económicas a nuestro país, evitando que haya una correcta administración pública.

2.2 DELIMITACION DE LA INVESTIGA INVESTIGACION CION CAMPO: El delito aduanero de mercancías en el sector comercial de ropa.  ÁREA: Derecho tributario

 ASPECTO: La variedad de precios en los productos que se comercializan en las zonas fronterizas de Bolivia. Bolivia. Trayendo como cconsecuencia onsecuencia que se afecte la industria nacional sin competitividad a nivel de precios, perjudicando al gobierno al no tener liquidez para invertir en gastos públicos, y al estado, al no haber dinero para invertir en salud, seguridad y justicia.

DELIMITACION ESPACIAL Esta investigación será realizada en la ciudad de Tacna. DELIMITACION TEMPORAL Esta investigación se ha realizado en el periodo de cuatro meses, desde el mes de  Agosto del 2016 hasta Noviembre del 2016.

 pág. 8 

 

 

2.3 FORMULACION DEL PROBLEMA ¿Cuáles son las principales modalidades del contrabando y que impacto tiene en el sector de ropa?

2.4 EVALUACION DEL PROBLEMA -  OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL  

Evitar el contrabando en las zonas fronterizas con Tacna en el sector comercial de ropa.

OBJETIVO ESPECIFICO  

Establecer la modalidad de contrabando más usada en el terreno  junto con el control aduanero Chileno.

 

Identificar el impacto del ccontrabando ontrabando en el sector comercial d de e ropa en la zona fronteriza.

 pág. 9 

 

 

CAPITULO III EFECTOS DEL CONTRABANDO En este capítulo se explicará sobre los efectos que causa el contrabando a nuestro país, cuyas personas más afectadas son los empresarios formales.

3.1 Efectos del contrabando El contrabando afecta de manera considerable en la economía peruana, pues muchas de los productos que ingresan al Perú, vienen de fronteras cercanas. (Cuadro 1) Según, Oyarse, J. (19 de junio del 2013) dice que: “…Ell delito de contrabando afecta al fisco ya que no le permite “…E recaudar los ingresos tributarios necesarios para afrontar los gastos públicos y desarrollar inversiones nacionales que satisfagan las necesidades públicas. Revisando las versiones encontramos que aproximadamente unos US$530 millones ingresan al Perú cada año bajo la modalidad de contrabando, siendo difícil calcular el monto total o real del contrabando que ingresa al país. “Las últimas estimaciones que se hicieron en el 2011 de manera muy gruesa señalaban que el contrabando estaba en aproximadamente 530 millones de dólares, a valor costo. Yo calculo que a precio de venta esto tiene que estar triplicado, 1,500 millones”, sostuvo la  jefa de la SUNAT recientemente. Comentó también que esta ilícita actividad se concentra principalmente en el sur del país, concretamente en Tacna y Puno, la cual representaría probablemente el 75% del contrabando que ingresa actualmente a nuestro país…”  país…” 

 pág. 10 

 

 

Este autor nos dice que el contrabando afecta al país, porque no se recaudan impuestos, y al no hacerlo no hay dinero para los gastos públicos. Hay que agregar que, US$530 millones de dólares americanos ingresan al Perú bajo la modalidad de contrabando, es decir, es la cantidad de dinero que Perú pierde por esta modalidad, la cual podría ser destinada para gastos de nuestro país.

Tema: estimación del contrabando Cuadro: N° 1 Fuente: SUNAT

 pág. 11 

 

 

3.2 Consecuencias del contrabando El contrabando trae consecuencias en los países que ocurre este e ste acto ilegal y hacer perder millones de dinero a nuestro país.

Por lo que, Vela, L. (s.f.) afirma que: “ (a) Menores recursos para el Estado, por la defraudación tributaria, (b) Competencia desleal de productos extranjeros, (c) Desincentivo para la industria legal y el comercio nacional, lo que afecta el desarrollo, (d) Mayor gasto del Estado para controlar el contrabando, (e) Mayores recursos del Estado para el manejo de la salud pública en el caso del consumo de cigarrillos por adolescentes (f) Efecto imitación del resto de la comunidad de la zona, (g) Clima de violencia e incremento de otras formas delictivas ya que las mafias de contrabando pueden estar vinculadas al narcotráfico, financiación finan ciación de otras actividades ilícitas.”  ilícitas.”  Esta autora nos dice que algunas de consecuencias que el contrabando son: Primero, el Estado tiene menos recursos, recurs os, por la defraudación tributaria que realizan de manera ilegal; segundo, desincentivo para la industria legal y el comercio nacional, es decir, las personas que realizan el contrabando, son una competencia directa de los empresarios formales, pues sus precios son mucho m menores enores que los que sí aportan al estado de manera formal. Por eso, Alva, M. (3 de agosto del 2009) considera que:

“Las consecuencias del contrabando son:    pág. 12 

 

 

 

Menores recursos para el Estado. (GRÁFICO 5) 

 

Competencia desleal de productos ext extranjeros. ranjeros. 

 

Desincentivo para la iindustria ndustria y el comercio nacional, lo que afecta el desarrollo. 

 

El Estado debe orientar recursos para controlar el contrabando. 

 

Efecto imitación del resto de la comunidad d de e la zona. 

 

Clima de violencia. 

 

Zonas geográficas al margen del control aduanero y policial. policial.”” 

Por lo tanto, este autor nos nombra todas las consecuencias que hay del contrabando, donde una de ellas, podría ser una de las mayores consecuencias, la cual es que el Estado debe orientar recursos para controlar el contrabando, lo cual, es una gran pérdida económica para el país, pues, esto se podría invertir en otros sectores; sin embargo, eso no sucede por lo mismo que, hay gastos por parte que causa el contrabando, y a la vez, el gobierno al intentar que cada vez disminuya éste, invierte recursos.

Tema: evolución del contrabando Cuadro: N° 2 Fuente: SUNAT  pág. 13 

 

 

CAPITULO IV MODALIDADES DE CONTRABANDO

Existen muchas modalidades para poder ingresar mercancía a un territorio sin pagar pa gar ningún impuesto y de manera ilegal. Según Vela, M. (2001): “Las modalidades más conocidas del contrabando son: (a) Hormiga.Hormiga.- Cuando es camuflado en el equipaje y el cuerpo de las personas de condición humilde que pasan la frontera, (b) Caleta.- Camuflado en compartimentos de vehículos, (c) Pampeo.- Se utilizan vías alternas, pampas o trochas, (d) Culebra.- Convoy de camiones de carga pesada, (e) Chacales.- Personas contratadas para utilizar indebidamente la franquicia de la zona franca de Tacna y (f) Carrusel.- Utilización repetida de un documento aduanero que se adultera con ese fin.”(s.p)  fin.”(s.p)  De estas modalidades, detallaremos cada una de ellas para poder revisar qué puntos son los más relevantes, para poder identificar las consecuencias de cada una de ellas.

4.1 MODALIDAD HORMIGA Esta modalidad es cuando se esconde en equipajes o partes del cuerpo de las personas para poder engañar en las fronteras. Según Caretas (21 de Agosto del 2003): “En el contrabando de tipo `hormiga', donde miles de personas recorren el Perú llevando productos ilegales a pie, en mula y triciclos, se evidencia el  pág. 14 

 

 

problema social. En la frontera del Perú con Bolivia, por ejemplo, diariamente cientos de puneñas se alquilan por unos céntimos para transportar mercadería de un lado al otro del puente”. (s.p)  (s.p)  Se considera la modalidad de hormiga una u na de las más utilizadas en el Perú, Per ú, debido a que existe mucha pobreza en las ciudades fronterizas del país y la necesidad genera que las personas se presten para estos actos ilícitos. Pero el problema está en que las personas no son conscientes del gran delito que están cometiendo, como nos menciona la revista Caretas (21 de Agosto del 2003): “Desaguadero. Utilizan sus llicllas, o mantos con que cargan a los críos cr íos a la espalda, para llevar televisores y aparatos de VHS y DVD. Al ser cuestionadas, se defienden diciendo: "No somos delincuentes, no hemos robado ni matado a nadie". Esto quiere decir, que mientras no se capacite a las personas ni se les brinde educación seguirán siendo presas fáciles de los contrabandistas.

4.2 MODALIDAD CALETA  Según El Diario El Correo (19 de Octubre del 2013): “Utilizando la modalidad "caleta" un camión tráiler de placa C9X-932 y su remolque B4M-988, trasladaba 243 cajas que contenían cigarrillos de diferentes marcas, 285 pares de zapatillas, 25 cajas de cohetecillos, y dos fardos de ropa usada valorizados en más de 301 mil 520 mil nuevos soles. Tenían como destino la ciudad de Lima. A simple vista, el camión aparentaba aparen taba transportar sacos de harina y tortas de soya con la documentación legal, pero los agentes del Grupo Operativo de Aduanas Puno encontraron la mercadería de contrabando camuflada c amuflada al interior del vehículo” (s.p).  (s.p).  

 pág. 15 

 

 

Como se menciona, esta modalidad lo que hace es ocultar el contrabando en compartimentos de vehículos que transportan una mercancía aparentemente normal y legal.

4.3 MODALIDAD PAMPEO Los autores de este delito utilizan vías alternas, pampas pampa s o trochas, para eludir los controles aduaneros. Por ejemplo, Radio Tacna (27 de Febrero del 2015) nos menciona:

“Personal policial de la comisaria de la Concordia ubicada en el complejo fronterizo Santa Rosa, logro la incautación de 8 fardos de ropa usada, las cuales habían sido abandonadas por contrabandistas en la frontera con Chile. La policía al promediar las 03:00 de la mañana del último jueves detecto a la altura de la zona conocida como "El Chascoso", personas que se movilizaban de manera sigilosa, por lo que decidió montar mon tar un operativo en la zona de las pampas que rodean al complejo fronterizo. Al llegar al lugar los efectivos no encontraron a nadie, pero si hallaron 8 fardos de ropa y calzado de segundo los cuales habían sido abandonados por contrabandistas que intentaban pasar la mercadería para comercializarlo en la cachina de Tacna.” (s.p) Como se muestra, esta modalidad de pampeo lo que hace es transportar el contrabando a menor costo pues lo hacen a pie de una zona fronteriza a otra por lugares poco poblados.

 pág. 16 

 

 

4.4 MODALIDAD CULEBRA  Esta modalidad es aquella en la que se transportan gran cantidad de bienes por medio de camiones o convoyes. Según Chatta, J. (24 de Noviembre del 2013): “Los contrabandistas de los camiones que forman una caravana y se les conoce como "culebra", se hacen fuertes y millonarios cada vez más. En cada viaje del altiplano a la ciudad de Tacna estarían transportando mercadería ilegal por un millón de dólares aproximadamente, teniendo en cuenta que al mes realizarían de 4 a 5 viajes.” (s.p)  (s.p)   También se puede mencionar que este tipo de modalidad utiliza otro tipo de métodos para no ser atrapados, se suelen dividir por tramos. Según Chatta, J. (24 de Noviembre del 2013): “Los aislados operativos ejecutados hasta el momento no ha 'matado a la culebra', sino que a las personas que realizan el contrabando en esa modalidad han optado por otros métodos para no ser reprimidos. Antes la 'culebra' llegaba desde la frontera con Bolivia o Chile hasta la ciudad de Tacna, ahora hacen un alto en parajes de la provincia de Tarata y la mercancía lo reparten o distribuyen en camiones o station wagon, o en todo caso los camiones ingresar a Tacna por separados”(s.p)  separados”(s.p)   Como ya se había mencionado, cada vez utilizan nuevas estrategias ahora inician  juntos pero ingresan de manera separada, algunos también utilizan ayuda satelital.

 pág. 17 

 

 

4.5 MODALIDAD CHACALES Esta modalidad consiste en el traslado de mercadería con ayuda de pequeños comerciantes desde la frontera. Según Oyarse, J (2013): “Generalmente “Generalmente se contrata a personas dispuestas a utilizar indebidamente la franquicia de una zona franca, como por ejemplo ZOFRATACNA.”   ZOFRATACNA.”  Adicionalmente también podemos decir que Según

Chatta, J. (24 de

Noviembre del 2013): “En el mundo existen lugares donde se pueden hallar artículos en buen estado a precios reducidos y en nuestro país esa localidad es Tacna, desde el 2002 cuenta con un área que goza de un régimen especial en materia tributaria, lo que se traduce en precios atractivos (…) El turista que compre aquí, deberá efectuar una sencilla ´Declaración Jurada de Equipaje´”. (s.p)  (s.p)   Esto se refiere a que ingresan las mercancías como si fueran parte de sus pertenencias en un área donde existen impuestos bajos.

4.6 MODALIDAD CARRUSEL  Esta modalidad es cuando se utiliza un documento aduanero en repetidas ocasiones para ingresar mercancías similares. Según Caretas (21 de Agosto del 2003):

 pág. 18 

 

 

“Un camión llega a Lima cargado de mercadería legal con Declaración Única de Aduana (DUA). Este documento es enviado por vía aérea de regreso a la Frontera, para ser utilizado nuevamente como salvoconducto por otro camión que transporta mercancía similar pero ilegal. Cuando este segundo camión llega a Lima, y pasa la inspección, inspecc ión, el documento es vuelto a enviar por avión a vión a la frontera, para que sirva de salvoconducto a otro camión que transporta similar mercadería, cuando este tercer camión llega a Lima, y pasa la inspección, el documento es vuelto a enviar y así sucesivamente. El carrusel del delito no tiene cuándo parar.”(s.p)  Este es un claro ejemplo de cómo se utiliza esta modalidad que no tiene como vencer el ingenio criollo y la ley del menor esfuerzo. 

 pág. 19 

 

 

CAPITULO V LEGISLACIÓN Y PENALIZACIÓN NACIONAL DEL CONTRABANDO 5.1 INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS Y SANCIONES 5.1.1 La Infracción Administrativa Es la transgresión, el quebrantamiento, el incumplimiento de una norma legal. La inobservancia de la Ley: las acciones y omisiones voluntarias y antijurídicas, tipificadas en las leyes como tales. Constituye Infracción  Administrativa en la figura delictiva de contrabando, ccuando uando el valor o cuantía de las mercancías no exceda de 2 UIT, cuando se cite el valor de la UIT se deberá conceptuar como aquella vigente al primero de Enero del año del ejercicio fiscal, cuyo monto asciende a S/. S /. 3100 Nuevos Soles; de este modo m odo con la dación de la norma legal que data del 19 de junio del 2003 - Ley Nº 28008 - se ha agravado las infracciones administrativas, al ser el monto exigido para que se configure tal infracción menor que el regulado en la antigua Ley Nº 26416, la misma que indicaba que la cuantía de las mercancías no exceda de 4 UIT.

Elementos de la infracción   Acto:



- Voluntario y consciente - Acción u omisión - Antijurídico, típica y sancionada por la Ley

5.1.2 Sanciones contra la infracción administrativa de contrabando

 pág. 20 

 

 

La infracción administrativa será sancionada conjunta o alternativamente con las siguientes medidas: - Comiso de las mercancías - Multas - Suspensión o cancelación definitiva de las licencias y/o concesiones. - Cierre temporal o definitivo de los establecimientos.

5.1.3 Sanciones respecto de las personas que perpetran la infracción administrativa Las personas naturales o jurídicas que cometen la infracción administrativa contemplada en la Ley de Delitos Aduaneros, tendrán como imperativo legal que abonar una multa equivalente al valor de FOB de la mercancía objeto de la referida infracción. Así mismo se procederá según el caso lo amerite, al cierre temporal del establecimiento por un periodo de sesenta días calendario, sanción más drástica, pues la norma derogada imponía una sanción más benigna equivalente a treinta días calendario.

5.1.4 Sanciones a las mercancías Entre las sanciones podemos citar el comiso ya que éste es aplicable a las mercancías y bienes materia de la infracción administrativa. Las mercancías comisadas quedarán en custodia de la Administración Aduanera, para su disposición de acuerdo al procedimiento vigente.

5.1.5 Ámbito de competencia

 pág. 21 

 

 

La administración aduanera, es la autoridad y entidad competente para declarar y sancionar la comisión de las infracciones administrativas vinculadas al contrabando, así como para decretar la devolución de las mercancías en los casos que corresponda.

En efecto, la Policía Nacional del Perú, brindará apoyo a la Administración  Aduanera y a las demás autoridades administrativas competentes para la represión de los delitos aduaneros e infracciones tipificadas en la Ley Nº28008.

5.1.6 Procedimiento administrativo El plazo para solicitar la devolución de las mercancías incautadas por la comisión de las infracciones administrativas, será de 20 días hábiles contados a partir del día siguiente de recibida el acta de incautación. Para resolver las solicitudes de devolución de las mercancías el plazo será de60 días hábiles, contados a partir del día siguiente de la presentación de la solicitud de devolución de mercancías, pudiendo presentarse durante los primeros 15 días hábiles, cualquier prueba instrumental que acredite el cumplimiento de la normatividad aduanera, sin perjuicio de las pruebas de oficio que durante la tramitación del procedimiento pueda solicitar la entidad aduanera.

5.2. MARCO GENERAL DEL DELITO ADUANERO YAGRAVANTES 5.2.1. Condiciones esenciales para que un hecho sea calificado como delito

 pág. 22 

 

 

Elementos constitutivos del delito de contrabando: acción, tipicidad, punibilidad, culpabilidad, imputabilidad.

5.2.2. Ley de los delitos aduaneros - Ley Nº 28008 5.2.2.1 Tipos de contrabando La ley de Delitos Aduaneros diferencia dos tipos de contrabando: -

Delito penal de contrabando: Cuando el valor de las mercancías supera las 2 UIT, la sanción es pena privativa de la libertad no menor de 5 ni menor de 8años.

-

La infracción administrativa de contrabando: Si el valor de las mercancías es inferior a las 2 UIT. En este caso la sanción es el comiso de las mercancías, multa equivalente a los derechos de importación dejados de pagar, cierre temporal de locales e internamiento temporal de vehículos utilizados en el transporte.

5.2.2.2 Sujetos del delito de contrabando

  Sujeto activo:

o

- Propietarios (art. 1) - Poseedores de mercancías (art.1) - Transportista (art. 3) - Financista (art. 8) - Funcionario o servidor público (art.9)   Sujeto pasivo:

o

- El Estado como persona jurídica, el fisco, aduanas.  pág. 23 

 

 

5.2.3 Circunstancias Agravantes del Delito de Contrabando En la ley derogada, sólo se legislaban las circunstancias agravantes de dos delitos como son contrabando y defraudación de rentas de aduana. Se excluía a la receptación aduanera sin justificación alguna. Sin embargo, ante este vacío legal, la actual ley contempla las circunstancias agravantes referentes a los tres delitos, y por ende la inclusión a la receptación aduanera, plasmando un propósito de igualdad y equidad en el tratamiento delos delitos aduaneros. 

 pág. 24 

 

 

CAPITULO VI ESTRATEGIAS PARA COMBATIR EL CONTRABANDO EN EL PERÚ En este capítulo se explicará sobre las estrategias e strategias para combatir el contrabando en el Perú. Actualmente SUNAT está afinando sus estrategias y programas en el sur del país para que de esta manera se pueda combatir con mayor eficiencia el contrabando y la informalidad Según, SUNAT (23 de Octubre del 2013) nos dice que: “…Se ha detectado que más del 70 por ciento del contrabando que

ingresa al país lo hace a través de regiones como Puno y Tacna, la mayor parte a través de clanes familiares que operan en las diversas regiones sureñas…”(s.p)  Según, Tania Quispe Mansilla. (23 de Octubre del 2013) nos dice que:   “Este primer encuentro descentralizado busca integrar el trabajo conjunto de los equipos de tributos internos y aduaneros, con nuestras sedes del interior del país, fortaleciendo nuestra capacidad de gestión, control y facilitación”, aseveró.  Según estos autores nos dicen que SUNAT está incrementando la fiscalización poniendo así más énfasis en la zona del sur, ya que es por esa zona que últimamente se ha registrado la mayor parte del contrabando que ha ingresado al Perú. Es por ello que se está considerando con prioridad trabajar en el desarrollo de proyectos estratégicos, involucrando así el uso de la tecnología de información.

 pág. 25 

 

 

En la actualidad, el control del tráfico de mercancías adquiridas en la zona de comercialización de Tacna y comprendidas en un listado (D.S. N° 202-92-EF), se realiza a través de una cuenta corriente por viajero, a fin de verificar que las mercancías que salen de la zona de tratamiento especial hayan cumplido con las formalidades y, en su caso, pagado sus derechos conforme a ley. Según SUNAT, nos dice: ’’…La ’’… La mejora sustancial de la medida está referida al control de los despachos

aduaneros

con

DUA

y

Declaraciones

Simplificadas.

Dicha

innovación está siendo apoyada con el uso de equipos portátiles y de comunicación inalámbrica para que el Oficial de Aduanas Aduana s en su puesto de control o cuando se desplace a diferentes lugares se mantenga interconectado con el Sistema Integrado de Gestión Aduanera (SIGAD)…’’  (SIGAD)…’’   De esta manera, ahora es posible, registrar en línea las salidas de la zona tributaria de tratamiento común en la cuenta corriente desde cualquier puesto aduanero, lo que elimina las barreras de las distancias y de la disponibilidad de líneas físicas de comunicación. Según SUNAT, nos dice ‘’…Un objetivo clave del Plan Estratégico de Lucha contra el Contrabando es adquirir en forma progresiva equipos de alta ttecnología ecnología e instalarlos en los los puntos de mayor riesgo con vistas a incrementar el control y la detección de casos de contrabando y de defraudación de rentas de aduanas…’’ ‘’…La nueva SUNAT ha desarrollado un  un  proyecto piloto de inspección por imágenes(scanner) en las instalaciones de la empresa de mensajería rápida DHL, a fin de medir la eficiencia de este tipo de herramientas en nuestra realidad.  Asimismo, hay otro scanner en la Aduana Postal que está instalado en los ambientes de la empresa Serpost…’’  Serpost…’’    pág. 26 

 

 

Según SUNAT, lo que se busca actualmente es que gracias al uso de esta herramienta, se pueda reducir el fraude minimizar de esta manera el contrabando en el Perú, es por ello que lo que se busca actualmente es ampliar el alcance de dicha herramienta a otros puntos estratégicos de ingreso y salida de mercancías del país. Se sabe que la lucha contra el contrabando es algo continuo y que gracias al uso intensivo de la tecnología de la información se pueda erradicar uno de los factores que actualmente que afectan a nuestro desarrollo sostenido del país.  

 pág. 27 

 

 

CASOS PRÁCTICOS CASO I

Según, el Diario Correo (26 de agosto del 2016) explica que:

Puno:

“

descubren

ropa,

cierres

y

otros

productos

de

contrabando en cisterna

Comerciantes camuflaron gran cantidad de mercadería de contrabando en el interior de un camión cisterna, pese a su habilidad fueron descubiertos por las autoridades. Comerciantes camuflaron gran cantidad de mercadería de contrabando en el interior de un camión cisterna, pese a su habilidad fueron descubiertos por las autoridades.

La intervención se realizó en la carretera Binacional a la altura de puente Huacasuna jurisdicción del distrito de Santa Rosa, Mazocruz cerca de las 4:30 horas del día. Esta unidad móv móvil il era conducida por Iván Hernry García Martel, quien contó que trasladaba el vehículo con dirección a la ciudad de Lima. La mercadería procedente de Bolivia, ingresó de forma ilegal al país y fue escondida hábilmente por los comerciantes en el tanque hermético que supuestamente transportaba brea. “Entre “Entre la mercadería de contrabando se halló ropa, cierres, pirotécnicos y otros objetos”, contó el capitán PNP Cesar Huaccho, jefe de la Policía de Carreteras de Mazocruz. Mazocruz.”” (s.p)  (s.p) 

 pág. 28 

 

 

CASO II

Según, el Diario El comercio (13 de junio del 2016) explica que:

 “Un camión con productos de contrabando, que se dirigía a la frontera con Ecuador, fue intervenido ayer por la Policía Fiscal de la región Tumbes. El hecho fue reportado en el distrito de Canoas Punta

Sal,

provincia

de

Contralmirante

Villar.

Durante la intervención realizada por el personal policial de Tumbes, se detectó que el camión de placa B1J-874 contenía

diversa mercadería, incluidos treinta sacos de ropa usada. El vehículo era conducido por Jaime Johnny Córdova Viera, de 39 años.

Cuando se le solicitó la documentación de las prendas de vestir, el chofer indicó que no contaba con esta, por lo que la carga fue incautada por la Policía Fiscal de Tumbes. Córdova quedó detenido al haber cometido el presunto delito de contrabando.

En tanto, Aduanas calculó que los sacos de ropa usada y el resto de la mercadería decomisada estarían valorizados en S/26.778, por lo que se habría configurado el contrabando tras superar las cuatro unidades impositivas tributarias (UIT) sin declarar. La fiscalía especializada en delitos aduaneros de Tumbes pidió prisión para el conductor.”  

 pág. 29 

 

 

CONCLUSIONES Y RECOMENDA RECOMENDACIONES CIONES 1. Una de las conclusiones es el efecto que va a tener el contrabando sobre la economía, sin lugar a duda el contrabando está afectando seriamente a la actividad comercial y productiva del país. No solo se trata de estar detrás de aquellos contrabandistas, sino de hacer o ver la manera de que estos comiencen a ponerse al derecho con las normas del país. 2. La lucha contra el con contrabando trabando debe de ir de la mano con la apli aplicación cación de políticas tributarias orientadas a la disminución de los impuestos, con la finalidad de disminuir las tasas de rentabilidad. 3. Un mayor control fronterizo ayudará a reducir de alguna manera el contrabando en Perú que hoy en día afecta a uno de los sectores muy importante, que es la economía. 4. Otra solución sería que el estado debe de adoptar medidas urgentes que puedan combatir el contrabando ya que, en un largo plazo, esto e sto se convertiría en un conflicto social lo cual afectaría profundamente al país. 5. Por último se ssabe abe que el contrabando perjudica seriament seriamente e nuestro país, pero es incentivado por nosotros mismos ya que también obtenemos beneficios de forma ilegal, beneficios los cuales necesitan por falta de economía; además se sabe que en un país subdesarrollado como el nuestro, es algo común observar este tipo de cosas, ya que no se encuentra muy mu y bien organizada las normas legales. Si desde hoy no se toma conciencia acerca de este problema, pasara el tiempo, y esto se hará imposible de controlar .

 pág. 30 

 

 

GLOSARIO 1) Actividades Aduaneras: Actos necesarios para que la operación aduanera se pueda realizar. Entre las actividades aduaneras podemos destacar: la confrontación, el reconocimiento, la liquidación, el desaduana miento, etc. 2) Agente de aduanas: Persona (natural o jurídica) autorizada por el Ministerio de Finanzas, para actuar ante los órganos competentes en nombre y por cuenta de aquél que contrata sus servicios, en el trámite de una operación o actividad aduanera.

3) Contrabando: Delito aduanero que consiste en pasar clandestinamente, por cualquier medio, mercancías por la frontera aduanera sustrayéndolas así al control de la aduana

4) Derechos de Aduana: Tributos que gravan la importación, exportación o el paso de mercancías extranjeras a través del territorio; pueden ser ad valoren, específicos o mixtos.

5) Documentos: A los fines del régimen que regula los servicios de mensajería internacional “Courier”, los documentos son aquellos impresos impres os en papel o los registrados en cualquier soporte, tales como: medios magnéticos, discos compactos, microfichas, películas y cualquier otro soporte que se logre con los avances tecnológicos, que no tengan valor comercial.

6) Gravámenes:  Derechos aduaneros y cualquier otro recargo de efectos equivalentes, sean de carácter fiscal, monetario, cambiario o de otra naturaleza, que incidan sobre las importaciones, con excepción de las tasas y recargos análogos cuando correspondan al costo aproximado de los servicios prestados. Ilícito aduanero: hecho contrario a las disposiciones legales aduaneras.

7) Mercancía:  Todo género vendible. Cualquier cosa mueble que se hace objeto de trato o venta. A los efectos del tráfico de perfeccionamiento, se entiende por mercancía todos aquellos insumos, materias primas, partes o piezas que sean necesarios en el proceso productivo, aunque se consuman

 pág. 31 

 

 

Sin

incorporarse

al

producto

reexpedido,

exportado

o reintroducido y siempre que pueda determinarse su cantidad.

8) Multas: Sanción pecuniaria por infracción de diversas disposiciones legales contenidas dentro del ordenamiento legal aduanero

 pág. 32 

 

 

REFERENCIAS 1. Oyarce, J.(19 de junio del 2013). 2013).   El contrabando nuestro de cada día. día. Recuperado de  de  http://magoyarse.blogspot.pe/2013/06/el-contrabando-nuestrode-cada-dia.html. 2. Vela, L.(s.f.). El contrabando en America Latina y en el Perú. Perú . Recuperado de http://web.ua.es/es/giecryal/documentos/contrabando.pdf?noCache=13476046 21984 3. Alva, M.( 3 de agosto del 2009) 2009)..¿CUÁNDO SE CONFIGURAN LOS DELITOS DE CONTRABANDO Y LA DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA?.  ADUANA?.   Recuperado de http://blog.pucp.edu.pe/blog/blogdemarioalva/2009/08/03/cuando-seconfiguran-los-delitos-de-contrabando-y-la-defraudacion-de-rentas-de-aduana/ 4. SUNAT.(2009). E ESTIMACIÓN STIMACIÓN DEL CONTRABANDO EN EL PERÚ DURANTE EL 2009. Recuperado de http://www.sunat.gob.pe/estadisticasestudios/informes_publicaciones/estimac_  contrab_defraudac/estimacion_contrabando_defraudacion_2009.pdf 5. MEF. MEF.INFORME. INFORME.   Recuperado de https://www.mef.gob.pe/contenidos/archivosdescarga/contrabando_subvaluacion_SUNAT.pdf  

6. Revista Caretas (21 de Agosto del 2013). Contrabando: Sapos y Culebras.  Culebras.  Recuperado de http://www.caretas.com.pe/2003/1786/articulos/contrabando.html  7. Radio Tacna (27 de Febrero del 2015). Fardos de ropa fueron abandonado por contrabandistas.   contrabandistas. Recuperado de http://www.radiotacna.com.pe/web/noticia_det.php?id=16144 8. Revista Andina (23 de Octubre del 2014). SUNAT perfecciona estrategia para combatir contrabando. Recuperado de http://www.sunat.gob.pe/institucional/publicaciones/revista_tributemos/tribut11 8/analisis_1.htm   8/analisis_1.htm 9. Revista Tributemos (12 de Agosto del 2014). Nuevos proyectos para la lucha Recuperado de: contra el contrabando. http://www.sunat.gob.pe/institucional/publicaciones/revista_tributemos/tribut11 8/analisis_1.htm   8/analisis_1.htm

 pág. 33 

 

 

 pág. 34