Contoh Soal Dan Pengisian Spt Ppn 1111

CONTOH SOAL & PENGISIAN SPT MASA PPN 1111

Identitas PKP •

PT. SONY SEJAHTERA adalah perusahaan yang didirikan pada Tanggal 1 Maret 2005 dengan NPWP 01.333.444.5.091.000. dan sejak tanggal 01 Januari 2005 dikukuhkan sebagai PKP. Saat ini PT. SONY SEJAHTERA bergerak di bidang Industri dan perdagangan dengan Nomor KLU 60052.

•

Produk yang dihasilkan oleh PT. SONY SEJAHTERA adalah Televisi dengan merk “SS”. Semua bagian (spare part) Televisi dibuat oleh unit-unit usaha PT. SONY SEJAHTERA, sedangkan bahan bakunya diperoleh dari impor atau pembelian dalam negeri.

•

PT. SONY SEJAHTERA mempunyai tempat kedudukan di Jl.Malambong No. 15 Bandung dengan Nomor telepon (022) 99885600.

•

Dari catatan yang dimiliki oleh PT. SONY SEJAHTERA selama bulan JANUARI 2011 diketahui hal-hal sebagai berikut:

2

Daftar Penyerahan (1) Tgl

Keterangan

7 Jan 2011 Dieskpor Televisi 21 inch kepada Samyong ltd Singapura tanpa memakai L/C dengan Nilai Ekspor sebesar Rp. 2 Milyar. PEB telah diberikan persetujuan oleh DJBC pada tanggal 12 Januari 2011 (PEB-0000023). 10 Jan 2011

Melakukan ekspor jasa maklon berupa pengiriman Televisi ukuran 54” pesanan dari Jaehun ltd Korea. Fee atas jasa maklon yang diterima adalah sebesar Rp50.000.000 dan televisi yang dikirim bernilai Rp500.000.000 dengan tanggal PEB yang telah diberikan persetujuan pada tanggal 10 Januari 2011. Pemberitahuan ekspor jasa dibuat pada tanggal 10 Januari 2011 (EJKP 00001).

11 Jan 2011

Diserahkan 10 unit Televisi ukuran 29” dengan harga jual Rp. 30 juta kepada Kementerian Kehutanan di Jakarta untuk memantau kebakaran hutan. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 11 Januari 2011 (020.000-11.00000001).

12 Jan 2011

Diterima pembayaran penuh dari PT. ANGKASA RAYA atas penyerahan Televisi 21 inch dengan harga jual sebesar Rp. 50 juta. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 12 Januari 2011 (010.000-11.00000002).

13 Jan 2011

Pegawai yang menjaga Outlet Pabrik melaporkan bahwa pada hari ini telah dijual Televisi 14 inch dengan nilai jual sebesar Rp. 1 juta kepada konsumen yang tidak diketahui identitasnya. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 13 Januari 2011 tanpa mencantumkan identitas pembeli (010.000-11.00000003). 3

Daftar Penyerahan (2) Tgl

Keterangan

15 Jan 2011

Diserahkan spare part Televisi kepada PT. MEKAR SARI yang berada di kawasan berikat. Atas penyerahan tersebut PPN yang terutang sebesar Rp. 40 juta tidak dipungut. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 15 Januari 2011 (070.000-11.00000004).

18 Jan 2011

Diserahkan Televisi kepada Kedutaan Besar China sebesar Rp 50 juta. Atas penyerahan tersebut mendapat fasilitas dibebaskan dari pengenaan PPN. Faktur Pajak dibuat pada tanggal 18 Januari 2011 (080.000-11.00000005).

21 Jan 2011

Dijual mesin pabrik dengan harga jual Rp 120 juta kepada PT Recycle Mart. Faktur Pajak dibuat tanggal 21 Januari 2011 (090.000-11.00000006).

23 Jan 2011

Dalam rangka peresmian perusahaannya, PT. SONY SEJAHTERA telah mengadakan undian dengan hadiah berupa Televisi 21 inch dari jenis yang paling baru dengan harga pokok penjualan sebesar Rp. 1.500.000. Atas penyerahan televisi kepada pelanggan yang beruntung tersebut PT. SONY SEJAHTERA Menerbitkan Faktur Pajak pada tanggal 23 Januari 2011 (040.000-11.00000007).

25 Jan 2011

Diterima Nota Retur (NR-05/1/2011) dari PT. ANGKASA RAYA atas Faktur Pajak Nomor 010.000-11.00000002 sebesar Rp 20 juta, karena Televisi yang diserahkan rusak.

4

Daftar Perolehan (1) Tgl

Keterangan

8 Januari Hari ini telah dibuat PIB Nomor PIB-0000052 dan telah dibayar PPN terutang pada tanggal 2011 8 Januari 2011 sebesar Rp 45 juta melalui bank Permata atas impor bahan baku untuk pembuatan Televisi dari Soni Corp Jepang. 9 Januari Membayar jasa konsultan dari Daisho Corp Jepang yang melakukan kegiatan konsultasi 2011 teknik di pabrik dengan nilai penggantian sebesar Rp500.000.000. SSP atas pemanfaatan telah dibuat (NTPN: 0101020203030404) untuk penyetoran PPN atas pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean pada tanggal 9 Januari 2011. 17 Januari Dibayar tagihan telepon kantor sebesar Rp. 5.500.000 (termasuk PPN) kepada PT. Telkom. 2011 Atas transaksi tersebut PT. SONY SEJAHTERA menerima bukti pembayaran berupa kuitansi. 19 Januari Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok mesin pembuat spare part Televisi yang diimpor 2011 dari Kawaii ltd Jepang dengan nilai impor sebesar Rp. 550 juta, dengan PIB nomor PIB0000064 tanggal 19 Januari 2011. Atas Impor tersebut PT. SONY SEJAHTERA mendapat fasilitas PPN dibebaskan.

5

Daftar Perolehan (2) Tgl

Keterangan

20 Januari Diterima Faktur Pajak tertanggal 16 Januari 2011 (010.000-11.00000020) atas 2011 perolehan komponen elektronik untuk pembuatan televisi yang dibeli dari PT. KOMPAK dengan harga jual sebesar Rp. 50 Juta. 21 Januari Membayar Rp. 5.500.000,- (termasuk PPN) kepada Bengkel ARITONANG atas 2011 service mobil box yang digunakan untuk mengirim spare part yang dijual. PPN terutang sebesar Rp500.000 dengan Faktur Pajak nomor 010.000-11.00000028. 23 Januari Menerbitkan Nota Retur Nomor R 01/2/04 tanggal 23 Januari 2011 dengan nilai 2011 DPP sebesar Rp 20 juta untuk Faktur Pajak Nomor 010.000-11.00000034 kepada PT ABADI. 31 Januari Melakukan pembayaran PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri pabrik 2011 untuk perluasan produksi dengan biaya selama bulan Januari 2011 sebesar Rp 1 Miliar.

Data Tambahan: 1. Dalam SPT Masa PPN Desember 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp1.500.000,- yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya. 2. PKP telah ditetapkan sebagai PKP berisiko rendah 6

Samyong ltd Singapura

PEB-0000023

12-01-2011

2.000.000.000

BKP

7

Samyong ltd Singapura

PEB-0000023

07-01-2011

2.000.000.000

BKP

Jaehun ltd Korea

EJKP 00001

10-01-2011

50.000.000

JKP

2.050.000.000

8

Kemenhut Jkt

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

020.000-11.00000001

11-01-2011

30.000.000

3.000.000

9

Kemenhut Jkt

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

020.000-11.00000001

11-01-2011

30.000.000

3.000.000

PT Angkasa Raya

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

010.000-11.00000002

12-01-2011

50.000.000

5.000.000

10

Kemenhut Jkt

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

020.000-11.00000001

11-01-2011

30.000.000

3.000.000

PT Angkasa Raya

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

010.000-11.00000002

12-01-2011

50.000.000

5.000.000

000000000000000

010.000-11.00000003

13-01-2011

1.000.000

100.000

11

Kemenhut Jkt

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

020.000-11.00000001

11-01-2011

30.000.000

3.000.000

PT Angkasa Raya

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

010.000-11.00000002

12-01-2011

50.000.000

5.000.000

000000000000000

010.000-11.00000003

13-01-2011

1.000.000

100.000

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

070.000-11.00000004

15-01-2011

400.000.000

40.000.000

PT Mekar Sari

12

Kemenhut Jkt

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

020.000-11.00000001

11-01-2011

30.000.000

3.000.000

PT Angkasa Raya

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

010.000-11.00000002

12-01-2011

50.000.000

5.000.000

000000000000000

010.000-11.00000003

13-01-2011

1.000.000

100.000

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 000000000000000

070.000-11.00000004 080.000-11.00000005

15-01-2011 18-01-2011

400.000.000 50.000.000

40.000.000 5.000.000

PT Mekar Sari Kedubes China

13

Kemenhut Jkt

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

020.000-11.00000001

11-01-2011

30.000.000

3.000.000

PT Angkasa Raya

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

010.000-11.00000002

12-01-2011

50.000.000

5.000.000

000000000000000

010.000-11.00000003

13-01-2011

1.000.000

100.000

PT Mekar Sari Kedubes China

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 000000000000000

070.000-11.00000004 080.000-11.00000005

15-01-2011 18-01-2011

400.000.000 50.000.000

40.000.000 5.000.000

PT Recycle Mart

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

090.000-11.00000006

21-01-2011

120.000.000

12.000.000

14

Kemenhut Jkt

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

020.000-11.00000001

11-01-2011

30.000.000

3.000.000

PT Angkasa Raya

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

010.000-11.00000002

12-01-2011

50.000.000

5.000.000

000000000000000

010.000-11.00000003

13-01-2011

1.000.000

100.000

PT Mekar Sari Kedubes China

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 000000000000000

070.000-11.00000004 080.000-11.00000005

15-01-2011 18-01-2011

400.000.000 50.000.000

40.000.000 5.000.000

PT Recycle Mart

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

090.000-11.00000006

21-01-2011

120.000.000

12.000.000

000000000000000

040.000-11.00000007

23-01-2011

1.500.000

150.000

15

Kemenhut Jkt

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

020.000-11.00000001

11-01-2011

30.000.000

3.000.000

PT Angkasa Raya

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

010.000-11.00000002

12-01-2011

50.000.000

5.000.000

000000000000000

010.000-11.00000003

13-01-2011

1.000.000

100.000

PT Mekar Sari Kedubes China

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx 000000000000000

070.000-11.00000004 080.000-11.00000005

15-01-2011 18-01-2011

400.000.000 50.000.000

40.000.000 5.000.000

PT Recycle Mart

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

090.000-11.00000006

21-01-2011

120.000.000

12.000.000

000000000000000

040.000-11.00000007

23-01-2011

1.500.000

150.000

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

NR-05/1/2011

25-01-2011

(20.000.000)

(2.000.000)

632.500.000

63.250.000

PT Angkasa Raya

010.000-11.00000002

16

Soni Corp Jepang

PIB-0000052

08-01-2011

450.000.000

45.000.000

BKP

17

Soni Corp Jepang

PIB-0000052

08-01-2011

450.000.000

45.000.000

BKP

Daisho Corp Jepang

0101020203030404

09-01-2011

500.000.000

50.000.000

JKP

950.000.000

95.000.000

18

PT Telkom

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

xxxxx

17-01-2011

5.000.000

500.000

19

PT Telkom

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

xxxxx

17-01-2011

5.000.000

500.000

PT Kompak

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

010.000-11.00000020

16-01-2011

50.000.000

5.000.000

20

PT Telkom

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

xxxxx

17-01-2011

5.000.000

500.000

PT Kompak

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

010.000-11.00000020

16-01-2011

50.000.000

5.000.000

Aritonang

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

010.000-11.00000028

21-01-2011

5.000.000

500.000

21

PT Telkom

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

xxxxx

17-01-2011

5.000.000

500.000

PT Kompak

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

010.000-11.00000020

16-01-2011

50.000.000

5.000.000

Aritonang

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

010.000-11.00000028

21-01-2011

5.000.000

500.000

PT Abadi

xx.xxx.xxx.x-xxx.xxx

R 01/2/04

23-01-2011

(20.000.000)

(2.000.000)

40.000.000

4.000.000

010.000-11.00000034

22

Kawaii ltd Jepang

000000000000000

PIB-0000064

19-01-2011

550.000.000

55.000.000

550.000.000

55.000.000

A1 2.050.000.000 632.500.000

63.250.000

152.500.000

15.250.000

30.000.000

3.000.000

400.000.000

40.000.000

50.000.000

5.000.000

950.000.000

95.000.000

40.000.000

4.000.000

550.000.000

55.000.000

1.540.000.000

154.000.000

99.000.000

B3

B2

A2

B1

2.050.000.000 632.500.000

63.250.000

152.500.000

15.250.000

30.000.000

3.000.000

400.000.000

40.000.000

50.000.000

5.000.000

950.000.000

95.000.000

40.000.000

4.000.000

550.000.000

55.000.000

1.540.000.000

154.000.000

99.000.000 1.500.000

1.500.000 100.500.000

2.050.000.000 152.500.000 30.000.000

15.250.000

400.000.000

40.000.000 5.000.000 63.250.000

50.000.000 2.682.500.000 0

3.000.000

2.682.500.000 15.250.000 0 100.500.000 (85.250.000)

AB

26

2.500.000.000 152.500.000 30.000.000

15.250.000

400.000.000

40.000.000 5.000.000 63.250.000

50.000.000 2.682.500.000 0

3.000.000

2.682.500.000 15.250.000 0 100.500.000 (85.250.000)

X

X X

27 X

400.000.000 40.000.000 31

01

2011

xxxxxxxxxxxxxxxx

400.000.000 40.000.000 31

01

X

X

X

X

X

X

2011

xxxxxxxxxxxxxxxx

X

Bandung

X

28

SSP & SSPCP

02

Dinda Amelia Direktur S Keuangan S

2011

3

Pokok-pokok Perubahan Buku Petunjuk Formulir 1111 (Induk) Hal

Existing

Perubahan

Ket

Kompensasi

Semua PKP

Semua PKP kecuali PKP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 9 ayat (4b) UU PPN atau Pasal 9 ayat (4c) UU PPN, yang mengajukan restitusi

Pasal 9 ayat (4) dan (4a) UU PPN

Kompensasi karena pembetulan

Semua PKP

Semua PKP kecuali : PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN; PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN; PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN yang melakukan pembetulan SPT Masa PPN masa akhir tahun, yang mengajukan restitusi

Pasal 9 ayat (4) dan (4a) UU PPN

Pasal 9 Ayat (4), apabila dalam suatu Masa Pajak, Pajak Masukan yang dapat dikreditkan lebih besar daripada Pajak Keluaran, selisihnya merupakan kelebihan pajak yang dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya Ayat (4a), Atas kelebihan Pajak Masukan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dapat diajukan permohonan pengembalian pada akhir tahun buku 30

Pokok-pokok Perubahan Buku Petunjuk Formulir 1111 (Induk) Hal Restitusi tiap masa pajak

Existing Semua PKP

Perubahan   

Restitusi akhir tahun

Semua PKP

PKP Pasal 9 ayat (4b) UU PPN; PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN; PKP Pasal 9 ayat (4a) UU PPN pada SPT Masa PPN masa akhir tahun.

Ket Pasal 9 ayat (4b) atau (4c) UU PPN

Semua PKP kecuali PKP Pasal 9 Pasal 9 ayat ayat (4b) (4a) UU PPN atau ayat (4c) dapat tiap Masa Pajak

Pasal 9 ayat (4b) Dikecualikan dari ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (4) dan ayat (4a), atas kelebihan Pajak Masukan dapat diajukan permohonan pengembalian pada setiap Masa Pajak oleh: a.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Berwujud; b.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau penyerahan Jasa Kena Pajak kepada Pemungut Pajak Pertambahan Nilai; c.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau penyerahan Jasa Kena Pajak yang Pajak Pertambahan Nilainya tidak dipungut; d.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud; e.Pengusaha Kena Pajak yang melakukan ekspor Jasa Kena Pajak; dan/atau f. Pengusaha Kena Pajak dalam tahap belum berproduksi sebagaimana dimaksud pada 31 ayat (2a)

Pokok-pokok Perubahan Buku Petunjuk Formulir 1111 (Induk) Hal

Existing

Perubahan

Ket

Restitusi ” prosedur biasa (pemeriksaan)”

PKP 17C UU KUP

PKP

17C UU KUP PKP 17D UU KUP

Pasal 17C dan Pasal 17 D UU KUP

Restitusi ”pengembalian pendahuluan”

PKP 17C UU KUP

PKP

Pasal 17C,Pasal 17 D UU KUP dan Pasal 9 ayat (4c) UU PPN

17C UU KUP PKP 17D UU KUP PKP Pasal 9 ayat (4c) UU PPN

Pasal 9 ayat (4c)

Pengembalian kelebihan Pajak Masukan kepada Pengusaha Kena Pajak sebagaimana dimaksud pada ayat (4b) huruf a sampai dengan huruf e, yang mempunyai kriteria sebagai Pengusaha Kena Pajak berisiko rendah, dilakukan dengan pengembalian pendahuluan kelebihan pajak sesuai ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 17C ayat (1) Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan dan perubahannya 32