Contabilidad Financiera (Impuestos)

TALLER N 3 CONDICIONES GENERALES: PARA LA ELABORACIÓN DE ESTE TALLER ES NECESARIO LIQUIDAR DE FORMA SIMILAR A LA FACTURA, LOS CONCEPTOS A QUE HAYA LUGAR DE ACUERDO A LO PLANTEADO EN LA TRANSACCION, TAL CUAL COMO SE VENÍA REALIZANDO EN LAS CLASES, Y EL REGISTRO A MANERA DE COMPROBANTE: REGISTROS CON CUENTAS PUC, NOMBRES COMPLETOS Y CLAROS, DE FORMA ORDENADA Y CON LA RAZON O DESCRIPCION RESUMIDA DEL HECHO QUE SE CONTABILIZA.

Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan según las normas vigentes. ( tabla de retención en la fuente) 1. David & David S. A, gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones: a. Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen simplificado, mercancías gravadas por valor de $1.750.000. CAUSACIÓN GC compra a RS. BASE: $1.750.000 IVA: ($1.750.000 X 16%) = $280.000 RETEIVA: ($280.000 X 50%) = $140.000 RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250 RETEICA: NO APLICA VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.688.750

CODIGO 1435 240806 2205 236540 236701

NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.750.000 IVA asumido a régimen simplificado $ 140.000 Nacionales Compras IVA retenido a régimen simplificado SUMAS IGUALES $ 1.890.000

PAGO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 2205 Nacionales $ 1.688.750 111005 Moneda nacional $ 1.688.750 SUMAS IGUALES $ 1.688.750 $ 1.688.750

CRÉDITO

$ 1.688.750 $ 61.250 $ 140.000 $ 1.890.000

b. Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., gran contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000; más IVA de 16%. CAUSACIÓN GC compra a GC. BASE: $8.642.000 IVA: ($8.642.000 X 16%) = $1.382.720 RETEIVA: NO APLICA RETEFUENTE: ($8.642.000 X 3,5%) = $302.470 VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $9.722.250

CODIGO 1435 240802 2205 236540

NOMBRE DE LA CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa IVA descontable por compras Nacionales Compras SUMAS IGUALES

DEBITO $ $

CRÉDITO

8.642.000 1.382.720

$ 9.722.250 $ 302.470 $ 10.024.720 $ 10.024.720

c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía. Ltda., inscrito en el régimen común no designado, mercancías por valor de $4.871.000 más IVA de 16%. CAUSACIÓN GC compra a RC. BASE: $4.871.000 IVA: ($4.871.000 X 16%) = $779.360 RETEIVA: ($779.360 X 50%) = $389.680 RETEFUENTE: ($4.871.000 X 3,5%) = $170.485 RETEICA: ($4.871.000 X 4/1000) = $19.484 VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = %5.070.711 CODIGO 1435 240802 2205 236540 236702 236801

NOMBRE DE LA CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa IVA descontable por compras Nacionales Compras IVA retenido a régimen común Compras SUMAS IGUALES

DEBITO

CRÉDITO

$ $

4.871.000 779.360

$

$ 5.070.711 $ 170.485 $ 389.680 $ 19.484 5.650.360 $ 5.650.360

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régimen común , realiza las siguientes operaciones: a. Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat, S. A., gran contribuyente, por valor de $1.584.320 más IVA de 16%. CAUSACIÓN RC vende a GC. BASE: $1.584.320 IVA: ($1.584.320 X 16%) = $253.491 RETEIVA: ($253.491 X 50%) = $126.746 RETEFUENTE: ($1.584.320 X 3,5%) = $55.451 RETEICA: NO APLICA VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.655.614 CODIGO 130505 135515 135517 240801 4135

NOMBRE DE LA CUENTA Nacionales Retención en la fuente Impuesto a las ventas retenido IVA generado en ventas Comercio al por mayor y al por menor SUMAS IGUALES

DEBITO $ 1.655.614 $ 55.451 $ 126.746

$

CRÉDITO

$ 253.491 $ 1.584.320 1.837.811 $ 1.837.811

PAGO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 110505 Caja general $ 1.655.614 130505 Nacionales $ 1.655.614 SUMAS IGUALES $ 1.655.614 $ 1.655.614

b. Paga a Equisor y Cía. arrendamiento mensual de una bodega, la suma de $420,000; más IVA de 10%. CAUSACIÓN (Si Equisur y Cía es RC ó GC) RC paga a GC/RC. BASE: $420.000 IVA: ($420.000 X 10%) = $42.000 RETEIVA: ($42.000 X 50%) = $21.000 pero NO APLICA RETEFUENTE: ($420.000 X 4%) = $16.800 RETEICA: ($420.000 X 4/1000) = $1.680 VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $$ CODIGO 240805 512020 233540 236530 236802

443.520

NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO IVA descontable en gastos $ 42.000 Equipos de oficina $ 420.000 Arrendamientos $ 443.520 Arrendamientos $ 16.800 Servicios $ 1.680

SUMAS IGUALES CAUSACIÓN CODIGO 240806 512020 233540 236530 236701 236802

$

462.000 $

462.000

(Si Equisur y Cía es RS)

NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO IVA asumido a régimen simplificado $ 33.600 Equipos de oficina $ 420.000 Arrendamientos Arrendamientos IVA retenido a régimen simplificado Servicios SUMAS IGUALES $ 453.600

CRÉDITO

$ $ $ $ $

401.520 16.800 33.600 1.680 453.600

PAGO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 233540 Arrendamientos $ 401.520 111005 Moneda nacional $ 401.520 SUMAS IGUALES $ 401.520 $ 401.520

c. Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S. A., por valor de $960,000, más IVA de 16%. CAUSACIÓN RC vende a RC. BASE: $960.000 IVA: ($960.000 X 16%) = $153.600 RETEIVA: NO APLICA, AMBOS SON RC RETEFUENTE: ($960.000 X 3,5%) = $33.600 RETEICA: NO APLICA VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.080.000 CODIGO 130505 135515 240801 4135

NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO Nacionales $ 1.080.000 Retención en la fuente $ 33.600 IVA generado en ventas $ 153.600 Comercio al por mayor y al por menor $ 960.000 SUMAS IGUALES $ 1.113.600 $ 1.113.600

d. Comercial Los Pinos S. A. paga el valor de la deuda del literal anterior y deduce retefuente.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 110505 Caja general $ 1.080.000 130505 Nacionales $ 1.080.000 SUMAS IGUALES $ 1.080.000 $ 1.080.000

Liquide la retención en la fuente en los ejercicios que sea necesario, de acuerdo con la legislación vigente y elabore los asientos correspondientes. 3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castrillón & Cía. Ltda.; liquide además retención en la fuente cuando lo considere necesario. a. Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, más IVA del 16% , por los siguientes valores: $254,980 $189,321

$132,450 $448,000

$89,479 $975,000

$1.475.250 $3.964,820

NOTA: Hacer solo un registro. CODIGO 4135 240810 4135 240810 4135 240810 4135 240810 4135 240810 4135 240810 4135 240810 4135 240810 1105

CUENTA Comercio al por mayor y por menor IVA generado Comercio al por mayor y por menor IVA generado Comercio al por mayor y por menor IVA generado Comercio al por mayor y por menor IVA generado Comercio al por mayor y por menor IVA generado Comercio al por mayor y por menor IVA generado Comercio al por mayor y por menor IVA generado Comercio al por mayor y por menor IVA generado Caja

DEBITO

CREDITO 254980 40797 132450 21192 89479 14317 1475250 236040 189321 30291 448000 71680 975000 156000 3964820 634371

8733988 8733988

8733988

b. Compra mercancías a crédito por valor de $1.389,450; más IVA del 16%, a Texcol S. A., gran contribuyente. CAUSACIÓN RC compra a GC. BASE: $1.389.450 IVA: ($1.389.450 X 16%) = $222.312 RETEIVA: NO APLICA RC A GC RETEFUENTE: ($1.389.450 X 3,5%) = $48.631 RETEICA: NO APLICA VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.563.131

CODIGO 1435 240802 2205 236540

NOMBRE DE LA CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa IVA descontable por compras Nacionales Compras SUMAS IGUALES

DEBITO

CRÉDITO

$ $

1.389.450 222.312

$

$ 1.563.131 $ 48.631 1.611.762 $ 1.611.762

c. Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S. A., por valor de $185,000 más el IVA de 16%. CODIGO 4175 240805 2205

CUENTA Devolución en compras Iva descontable Proveedores

DEBITO

CREDITO 185000 29600

214600 214600

214600

d. Compra a crédito muebles para oficina a Conmuebles Ltda. , por valor de $1.321,850 más IVA de 16%. CAUSACIÓN RC compra a RC. BASE: $1.321.850 IVA: ($1.321.850 X 16%) = $211.496 RETEIVA: NO APLICA RC A GC RETEFUENTE: ($1.321.850 X 3,5%) = $46.265 RETEICA: NO APLICA VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.487.081 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 152405 Muebles y enseres $ 1.533.346 2305 Cuentas corrientes comerciales $ 1.487.081 236540 Compras $ 46.265 SUMAS IGUALES $ 1.533.346 $ 1.533.346

e. Compra mercancía a crédito por valor de $1.450,000; más IVA de 16%, a Surtimodas Ltda. CAUSACIÓN RC compra a RC. BASE: $1.450.000 IVA: ($1.450.000 X 16%) = $232.000 RETEIVA: ($232.000 X 50%) = $116.000 NO APLICA AMBOS SON RC RETEFUENTE: ($1.450.000 X 3,5%) = $50.750 RETEICA: NO APLICA VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.631.250

CODIGO 1435 240802 2205 236540

NOMBRE DE LA CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa IVA descontable por compras Nacionales Compras SUMAS IGUALES

DEBITO

CRÉDITO

$ $

1.450.000 232.000

$

$ 1.631.250 $ 50.750 1.682.000 $ 1.682.000

f. Paga a Texcol S. A. el saldo de las mercancías compradas a crédito, antes de la Fecha de vencimiento, y deduce 2% como descuento por pronto pago.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 2205 Nacionales $ 1.355.006 2305 Cuentas corrientes comerciales $ 1.327.906 425030 Descuentos concedidos $ 27.100 SUMAS IGUALES $ 1.355.006 $ 1.355.006

g. Vende mercancías a crédito a Perafán S.A, empresa de régimen común, por valor de $2.532,000 e IVA de 16% incluido. CAUSACIÓN RC vende a RC. BASE: ($2.532.000 / 1,16) = $2.182.759 IVA: ($2.182.759 X 16%) = $349.241 RETEIVA: ($349.241 X 50%) = $174.621 RETEFUENTE: ($2.182.759 X 3,5%) = $76.397 RETEICA: NO APLICA VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.455.603 CODIGO 130505 135515 240801 4135

NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO Nacionales $ 2.455.603 Retención en la fuente $ 76.397 IVA generado en ventas $ 349.241 Comercio al por mayor y al por menor $ 2.182.759 SUMAS IGUALES $ 2.532.000 $ 2.532.000