Contabilidad de Servicios Hoteleros

SUPUESTO PRACTICO INTEGRAL Nº: EMPRESA DE SERVICIOS HOTEL AREQUIPA S.A.

EL HO HOTE TEL L AREQ AREQUI UIPA PA S.A. S.A. Se encu encuen entr traa ubic ubicad adaa en la ciud ciudad ad Areq Arequi uipa pa – Perú Perú,, tien tienee una una infraetructura de !" #abitaci$ne, c$%ed$r & al'n de c$nferencia, (ate)$r*a + etrella, durante el eercici$ -" #a reali/ad$ la i)uiente $peraci$ne. 1. Etad$ de ituaci'n 0inanciera al " de ener$ de -", f$r%ulad$ de acuerd$ c$n el P(1E. ACTIV O Activo Activo corrie nte Efe Efectiv ctivo y equivale alentes tes de de ef efectiv ctivo &erc aderias Ctas .por corar divers as "erceros )astos pagados anticipado Activo no Corriente (nversiones ac c iones "errenos E dific ios y Cons trucc iones &aquinarias y E quipos &ueles y Ens eres 1eprec . Edif y otras c ons trucc iones 1eprec . &aq. 4 E quipos 1eprec . &ueles y ens eres

Tota l Acti vo

2.

PAS I VO Y PATRIMONI O S / . Pas ivo c orriente S/ . 987 87,5 ,50 00.00 .00 Ctas.p tas.po or pag aga ar coe coerrcia ciales les ! "ercer ceros #$%,5#0 ,5#0.0 .00 0 ##5,9'9.00 ()* 8#, +50. 00 $7,%00. 00 (pues to a la -enta 77, $$9.00 5, $00. 00 ES S 1 #7, 000.00 #, #%5,9'9. 00 Su S ueldos por P agar 9$, %00.00  2P (ntegra +8,900.00 $+,500. 00 3e 3enefic ios S oc iales #$0,000.00 $#+, 500. 00 Cuentas por pagar di vers as ! "erc eros $%', 800.00 789,+00. 00 797, #89.00 %00,5$0. 00 %8,#00. 00 Patrionio net o 90+,000.00 !#9$,000.00 Capital s ocial %55,000.00 !$7,'00.00 -es ervas !7,$00.00 tilidades no dis triuidas $$0,000.00 #, #+0,$$0. 00 #, +79,000. 00 S /. 2,2!,"#$. %% Tota l pa sivo y pa tri moni

S /. 2, 2!, "#$. %%

La planilla de re%uneraci$ne de l$ c$lab$rad$re del #$tel c$%prende al per$nal de e%plead$ & $brer$ del eercici$ -" fuer$n2

Re m&ne ra cione s 0escripcion *r&ta s Sueldos %#$, %00.00 Salarios #87, 5'0.00 Tota le s +$$, #!%.%%

A'P Prima "2.+% !%8,7$5.$0 !$%,$57.++ 4!",$#2.!+

Ne to o pa (a r $7%, 57+.80 #'+, %0$.5' +, #.!

Aporta cion -SSA0 $ $+, '$#.7% #+, 787.$% $, +%#.$!

Tota l )a stos 1e pe rsona l %%', 9$#.7% $0$, %+7.$% 3$, 2!#.$!

L$ ueld$ & alari$ ta%bi3n inclu&en la 4acaci$ne anuale & la d$ )ratificaci$ne. L$ c$lab$rad$re en u t$talidad e encuentran afiliad$ a la A0P Pri%a La ($%penaci'n p$r Tie%p$ de Ser4ici$ 5(TS6 del eercici$ de l$ c$lab$rad$re aciende a2 2 / 12 x 499,86 ! 8","1.

La ditribuci'n de la re%uneraci$ne & la (TS a l$ ditint$ centr$ de c$t$ de la e%prea

Ce ntro 1e Costos Costos de aloaiento Costos de lavanderia Costos de restaurante Costos de ar  Costos 1e los servicios )astos de dinistracion )astos de *entas Total

Porcenta5e %56 #56 76 86 $06 #56 "%%

Re m &ne ra cione s #88,7++.#+ 80,890.%+ %7,7+8.8% +%,#+#.5$ 3%,32+.# #07,85%.79 80,890.%+ 3$,2!#.$!

CTS $9,#58.50 #$,+9'.50 5,8%#.70 ',''+.80 3+,"3".3% #',''$.00 #$,+9'.50 #,"%.%%

La re%uneraci'n neta de l$ trabaad$re e le ab$na en cuenta de a#$rr$ que tiene cada Trabaad$r en una entidad bancaria. -5e rci ci os $0#0 $0## Tota l

Rem&neraciones 9$,%00.00 +%7, 877.%' 3%, ".!

A'P +8,900.00 55,78+.%8 "%+,!#+. #

-SSA0 #7,000.00 %5,+'8.07 32,+!#.%

CTS #$0, 000. 00 7+,979.00 "$+, $$. %%

Tota l $78,$00.00 '0+,#08.80 ##2,%#.#%

A0P & ESSALU7 eta pendiente de cancelaci'n del %e de dicie%bre & (TS eta pendiente de Pa)$ la pr$4ii$ne reali/ada p$r l$ %ee de n$4ie%bre & dicie%bre de -". ".

D#$#% D#$#%&'% &'%' ' (# )*+'% )*+'% (# (# -# -#$* $* 0'% 0'% ' '%*% %*% ' '#% #%&* &*+# +# 3 $#%#% $#%#%' '

La e%prea en el a8$ -"" pret$ er4ici$ de al$a%ient$ acept9nd$e ! letra c$n 4enci%ient$ %enuale, e #an pr$tetad$ la letra & e #an curad$ carta n$tariale al cliente & ete #a entrad$ a un pr$ce$ de reetructuraci'n patri%$nial, p$r l$ tant$ la pr$babilidade de c$br$ & la actuali/aci'n de l$ i%p$rte de la letra a 4al$re preente, e detalla a c$ntinuaci'n2 :al$rr n$%i :al$ n$%ina nall de let letra ra2 2 Taa Taa de inte inter3 r3 pact pactad ada2 a2 :enci%ient$ %ee2 Pa)$ %enual A6os Pago Porcentae de recuperacion 2luo de caa proale 2actor valor presente *P de pago VP 1e to1os los pa(os 1eterioro de valor  *alor ra:onale

4.

!+,! !+,!"" ""." .""" ; :AL :ALOR OR 0UT 0UTUR URO O -< -< ; TASA TASA 7E I=TE I=TERE RES S ! ; =U>ERO 7E PERIO7OS ",?""."" %

" 2  #0,900.00 #0,900.00 #0, 900.00 '06 506 %06 ',5+0.00 5,+50.00 %,$70.00 #,0000 0.95$+ 0.9070 0.8'%8 ',$$8.57 +,9+%.%# $,8$+.75 "3,$%."2  *- C"  P-ESE"E

+ #0, 900.00 $06 $, #80.00 0.8$$7 #, 79%.+9

3 #0,900.00 06 ! 0.78%5 !

%8,709.88 #5,790.#$

P%#$ P%#$*& *&  (# #%)& #%)&&' &' (# (# 5'0 5'0#( #(*# *# 7 *+& *+&# #$* $*& &

La pretaci'n de l$ er4ici$ de al$a%ient$ & ali%entaci'n del #$tel e efectúan a uet$ d$%iciliad$ & n$ d$%iciliad$, en f$r%a indi4idual $ a tra43 de un paquete tur*tic$. L$ cliente n$ d$%iciliad$ per%anecen #$pedad$ #$pedad$ p$r peri$d$ %en$re a @" d*a.

Me se s No 0omicilia1o

%#/ 0#/ $0## $8/ 0$/ $0## %#/ 0%/ $0## %0/ 0+/ $0## %#/ 05/ $0## %0/ 0'/ $0## %#/ 07/ $0## %#/ 08/ $0## %0/ 09/ $0## %#/ #0/ $0## %0/ ##/ $0## %#/ #$/ $0## Tota l

'+,550.00 5+,'$'.00 '%,5##.00 7',505.00 85,77'.00 58,+$#.00 8#,##9.00 '5,%7+.00 70,+88.00 '#,7%5.00 7+,0#+.00 ##$,'%5. 00 #!#,32. %%

7ospe1a5e 7ospe1a5e y Alimentacion 0omi cil i a 1o I )V $58, $00. 00 +9,058. 00 $'0, #$%. 00 +9,+$%. 00 $7', #%%. 00 5$,+'5. 00 $88, '99. 00 5+,85%. 00 $95, 778. 00 5',#98. 00 $7$, 99%. 00 5#,8'9. 00 %'5, +00. 00 '9,+$'. 00 $8+, $%5. 00 5+,005. 00 $9%, '99. 00 55,80%. 00 $85, 8#0. 00 5+,%0+. 00 $99, '5$. 00 5',9%+. 00 %75,+50. 00 7#, %%'. 00 ,33!,"2. %% !3, !. %%

Tota l %7#, 808.00 %'+, #7$.00 %9$, #09.00 +$0, 057.00 +%7, 75#.00 %8%, $8$.00 5#5, 9+5.00 +0%, '#+.00 +#9, 990.00 +0#, 8+9.00 +%0, '00.00 559,+$#.00 3,"%%,3$.%%

Co*ra 1o y Sa Sa l1o por co4 1e posita 1o *ra r a cl ie nte s %7#,808.00 0 %'+,#7$.00 0 %9$,#09.00 0 +$0,057.00 0 +%7,75#.00 0 %8%,$8$.00 0 5#5,9+5.00 0 +0%,'#+.00 0 +#9,990.00 0 +0#,8+9.00 0 +%0,'00.00 0 $95,'00.00 $'%, 8$#.00 +, #!. .%% 2!,#2".%%

L$ benefici$ benefici$ tributari$ para para l$ Ser4ici$ Ser4ici$ de H$pedae H$pedae e etablecier$n %ediante %ediante la Le& Le& = -B-@, que e8ala que l$ er4ici$ de H$pedae )$/aban de una eC$neraci'n frente al pa)$ del I1:. P$teri$r%ente dic#$ benefici$ fue 4ariad$ a tra43 del 7ecret$ Le)ilati4$ = ??, en el cual e etableci' que dic#$ er4ici$ erian c$niderad$ c$%$ DeCp$rtaci'n de er4ici$  p$r l$ que, de c$nf$r%idad c$nf$r%idad c$n l$ dipuet$ p$r el Art. Art. FF del 7.S. = "!!G?? "!!G?? E0 TUO de la le& le& del I1:, l$ %i%$ e encuentran encuentran inafect$ inafect$ a dic#$ tribut$. .

L' -& -&& &$%' $%' (&)#%' (&)#%' *(-&% *(-&%&(' &(' 7 +' *$' *$' (# #%)& #%)&&' &' 0;+ 0;+&' &' (&$' &$' ?&* ?&*++ (#+ (#+ IGV IGV # '0# '0#%* %*&' &'# # %*)* %*)*(* (* 7 ' %*)*( %*)*(* *

El articul$ -F de la Le& del I1: Dpara efect$ de la deter%inaci'n del cr3dit$ fical, cuand$ el uet$ del i%puet$ realice c$nunta%ente $peraci$ne )ra4ada & n$ )ra4ada, deber9 e)uire el pr$cedi%ient$ que e8ale el re)la%ent$. El nu%eral @ del Articul$ @ del re)la%ent$, e encuentran la n$r%a que re)ulan la utili/aci'n del cr3dit$ fical en l$ ca$ uet$ del i%puet$ que n$ realicen eCclui4a%ente $peraci$ne )ra4ada & p$r ende n$ puede t$%ar el ""< del I1: au%id$ en la adquiici$ne de biene & er4ici$. El cuadr$ que e detalla a c$ntinuaci'n n$ a&udara a calcular el p$rcentae del cr3dit$ fical del I1: de la $peraci$ne de utili/aci'n c$%ún en la acti4idade $perati4a de la e%prea.

P e rio1o %#/ 0#/ $0## $8/ 0$/ $0## %#/ 0%/ $0## %0/ 0+/ $0## %#/ 05/ $0## %0/ 0'/ $0## %#/ 07/ $0## %#/ 08/ $0## %0/ 09/ $0## %#/ #0/ $0## %0/ ##/ $0## %#/ #$/ $0##

Ve nta s Tota l Ac&m. )ra va va 1a 1a s V. )ra va va 1a 1a s $58, $00.00 $58,$00.00 $'0, #$%.00 5#8,%$%.00 $7', #%%.00 79+,+5'.00 $88, '99.00 #,08%,#55. 00 $95, 778.00 #,%78,9%%. 00 $7$, 99%.00 #,'5#,9$'. 00 %'5, +00.00 $,0#7,%$'. 00 $8+, $%5.00 $,%0#,5'#. 00 $9%, '99.00 $,595,$'0. 00 $85, 8#0.00 $,88#,070. 00 $99, '5$.00 %,#80,7$$. 00 %75, +50.00 %,55',#7$. 00

V e nta s no Tota l Ac&m &l . Tota l Ac&m .  1e ope ra . )ra va va 1a s V. no )ra va va 1a 1a s ra v.y No )ra v )ra va va 1a s '+,550. 00 '+, 550. 00 %$$,750.00 80.006 5+,'$5. 8% ##9, #75.8% '%7,+98.8% 8#.%#6 '%,5#0. 59 #8$, '8'.+$ 977,#+$.+$ 8#.%06 7',505. $+ $59, #9#.'' #,%+$, %+'. '' 80.'96 85,775. '$ %++, 9'7.$8 #,7$%, 900. $8 79.996 58,+$0. 50 +0%, %87.78 $,055, %#%. 78 80.%76 8#,##8. 80 +8+, 50'.58 $,50#, 8%$. 58 80.'%6 '5,%7+. 05 5+9, 880.'% $,85#, ++#. '% 80.7$6 70,+87. 7' '$0, %'8.%9 %,$#5, '$8. %9 80.7#6 '#,7%+. 9' '8$, #0%.%5 %,5'%, #7%. %5 80.8'6 7+,0#+. 0+ 75', ##7.%9 %,9%', 8%9. %9 80.796 ##$,'%5. 00 8'8,75$. %9 +,+$+,9$+. %9 80.%76

Peri$d$2 Ener$ -" a 7icie%bre -" T$tal :enta )ra4ada del peri$d$ T$tal 4enta n$ )ra4ada del peri$d$

F, !!@,B-."" @,B!-.F? SK. +, +-+,?-+.F?

La e%prea deter%ina el cr3dit$ fical de l$ )at$ de utili/aci'n c$%ún, de la i)uiente %anera2 

C%>(&$' ?&*+ (# -$&+&=*& '; (#+ # (# (&&#%#:

:enta )ra4ada 5lti%$ - %ee6 C "" M C "" M ".FB< :enta )ra4ada & n$ )ra4ada 5lti%$ - %ee6 

P#%(&(* (# C%>(&$' ?&*+ (#+ *'

El c9lcul$ de la perdida del cr3dit$ fical del I1: e debe de efectuar %enual%ente, en el  preente ca$ ca$ $l$ para efect$ efect$ ilutrati4$ e reali/a reali/a de f$r%a anual. anual. I1: pa pa)ad$ en )at$ de de utili/aci'n c$%ún 7erec#$ al cr3dit$ fical Perdi Perdida da del (r3dit (r3dit$$ fica ficall del del I1: del a8$

!B@,!!.+B +@,!!F.-F SK. ?F,"F?F,"F-.-+ .-+

1.

D#0%#& D#0%#&*& *&  (#+ ##%& ##%&&' &' ?-# ?-# (#$#%& (#$#%&*( *(* * (# +* &-&# &-&#$# $# *#%*: *#%*:

Inm&e*les, Inm&e*les, ma :&inaria y e:&ipo Edificios y Construcciones &aquinaria y Equipo &ueles y enceres Equipos adquiridos en arrendaiento arrendaiento financiero Total

Costo 789,+00.00 %00,5$0.00 %8, #00.00 %75,000.00 ",3%,%2%.%%

0e pre cia cion 0e pre cia cion %6 $%,'8$. 00 #06 %0,05$. 00 #06 %,8#0.00 #06 %7,500. 00 $3,%++. %%

La ditribuci'n de la depreciaci'n del eercici$ a l$ centr$ de c$t$ e efectúa de la i)uiente f$r%a2 Centro 1e Costos Costos de aloaiento Costos de lavanderia Costos de restaurante Costos de ar  Costos 1e los Servicios )astos de dinistracion )astos de *entas Total

11.

Porce nt nta 5e 5e 506 #06 $06 56 #3 #06 56 "#3

0istri *& *&ci on on +7, 5$$.00 9, 50+.+0 #9, 008.80 +, 75$.$0 #%, #.+% 9, 50+.+0 +, 75$.$0 $3,%++.%%

L' '$' '$' (# (# +' #%)&&' #%)&&' $#%&*(' $#%&*(' 7 # 0%'#' *+ ?&*+&=*% ?&*+&=*% #+ #+ ##%&&' ##%&&' 211 211 # (#$*++* * '$&-*&2 0etalles

1istriucion gastos planilla 1istriucion 1istriuci on de C"S 1istriucion de Servicios 1istriucion de Suinistros 1istriucion de 1epreciacion (&E 1istriucion de perdida fiscal Totales

Costo Se rv. Te rmina 1os %%$,998. 58 5#,++%.9% 5#$,888. 08 #,5$%,$58. 0% 7',7+8.0% 75,#$%.5% 2,32,+!%. "# "#

Se rvicios e n Proce so #7,5$'.$+ $,707.58 $',99+.## 80,#7#.+8 +,0%9.%7 %,95%.87 "3,$2. !+ !+

DESARROLLO DE ACUERDO CON EL

Tota l %50,5$+.8% 5+, #5#.50 5%9,88$.#9 #,'0%,+$9.50 80, 787.+0 79, 077.+0 2,%,#32.#2

PLAN CONTALE GENERAL EMPRESARIAL CONTAILIACION EN EL LIRO DIARIO A&#$' (# *0#%$-%* (# *-#%(' ' #+ PCGR 1984 "

 x/x

0e *e 987,500.00

"% CA;A CA;A Y plotacion $7,'00.00 %9#%+ &ueles y enseres 7,$00.00 TRIiliares, suinistros y repuestos '0%$ Suinistros !2 )AST. 0- P-RSONA, 0IR-CTOR-S 0IR-CTOR-S Y )-R-NT-S )-R-NT-S '$# -euneraciones '$$,578.9'

!

!+

!

!#

'$## Sueldos y salarios +99,8'0.00 '$7 Seguridad, Seguridad, prevision prevision social s ocial y otras contriuciones c ontriuciones '$7# -egien de prestac.de prestac .de salud %9,+08.9' '$9 3eneficios soc.de los traaadores '$9# C"S 8%,%#0.00 )AST. 0- S-RVICIOS S-RVICIOS PR-STA0OS PR-STA0OS POR T-RCT-RC-ROS ROS '%' Servcios asicos 7#9,8+$.9$ '%'# Energia electrica ++7,$%%.$0 '%'% gua 95,%+$.$+ '%'+ "elefono #77,$'7.+8 )ASTOS )ASTOS POR TRI