Contabilidad de Seguros-Ejercicio1 PDF

 

CONTABILIDAD DE SEGUROS La empresa SEGUROS COLONIAL S.A inicia sus actividades con la siguiente información al 30 de septiembre del 2010.      



caja



bancos



primas por cobrar equipo de computación edificio

         

 



vehículos terreno



prestamos por pagar



2,500.00 850,000.00 50,000.00 6,500.00 500,000.00 60,000.00 30,000.00 150,000.00

Transacciones: 1.  vende seguros de enfermedad con una prima de 10 000.00 dólares con porcentaje de emisión del 2.3% y de financiamiento de 1.8%, el 50% nos cancelan en efectivo y la diferencia a crédito. 2.  Se provisiona la comisión al vendedor por un valor del 20% de la prima facturada. 3.  Se vende seguro de automóvil por un valor de 30 000.00 dólares, la prima será del 10% anual, el porcentaje de emisión y financiamiento se mantiene, nos cancelan en efectivo. 4.  Se deposita todo el efectivo en e n bancos. 5.  Se calcula la comisión al agente del seguro de enfermedad. 6.  Se paga con cheque la comisión al agente del seguro de enfermedad. 7.  Se calcula la comisión al agente de la venta del seguro de automóvil. 8.  Se paga con cheque la comisión al agente del seguro de automóvil lo que le corresponde. 9.  Se presenta un choque del auto asegurado, y se estima que el valor a pagar será por el valor total del monto asegurado. 10.  Se cancela con cheque al asegurado. 11.  Se recupera el 10% 1 0% del valor pagado al asegurado. 12.  Se paga con cheque los sueldos a los administrativos por un valor de 4 500.00 dólares calculando aportes IESS.

 

13. Se vende un seguro de incendio por un valor de 50 000.00 dólares, el valor de la prima será 10% anual, se concede a crédito. 14.  Se cobra 2000.00 dólares de la prima de seguro de incendio. 15.  Se calcula la comisión la vendedor del seguro de incendio. Se pide: Libro diario Libro mayor Balance de comprobación Estado de resultados Estado de situación final

1

 

SEGUROS COLONIAL S.A LIBRO DIRIO DEL 01 AL AL 30 DE SEPTEIMBRE 2010 FECHA 01/09/2010

CUENTA

DEBE

caja

HABER

2,500.00

bancos

850,000.00

primas por cobrar

50,000.00

equipo de computacion

6,500.00

edificio

500,000.00

vehiculos

60,000.00

terreno

30,000.00

prestamos por pagar

150,000.00

capital

1,349,000.00

v/r asiento inicial 1 01/09/2010 caja

5,205.00

primas por cobrar

5,205.00

prima seguro directo

10,000.00

otros productos financieros

230.00

intereses ganados

180.00

v/r venta de seguro de enfermedad 2 02/09/2010 gasto adquisicion y renovacion

2,000.00

provision comisiones potenciales

2,000.00

v/r provision agente venta seguro enfermendad 3 03/09/2010 caja

3,483.00

prima seguro directo

3,000.00

reserva de impuestos sobre prima

360.00

otros productos financieros

69.00

intereses ganados

54.00

v/r venta de seguro de automovil 4 04/09/2010 bancos

11,188.00

caja

11,188.00

V/r se deposita todo el efectivo en bancos 5 05/09/2010 provision comisiones potenciales

959.00

agentes y comisiones por pagar

959.00

v/r caculo de la comision al agente seguro enfermedad 6 06/09/2010 agentes y comisiones por pagar

959.00

bancos

959.00

v/r pago de comision al agente seguro de enfermedad 7 07/09/2010 provision comisiones potenciales

600.00

agentes y comisiones por pagar

600.00

v/r caculo de la comision al agente seguro de automovil 8 08/09/2010 agentes y comisiones por pagar

600.00

bancos

600.00

v/r pago de comision al agente seguro de automovil 9 09/09/2010 gasto siniestro seguro directo reserva siniestro pendiente de liquidacion v/r siniestro de automovil

30,000.00 30,000.00

2

 

10 10/09/2010 reserva siniestro pendiente de liquidacion

30,000.00

bancos

30,000.00

v/r pago de siniestro seguro de automovil 11 11/09/2010 caja

3,000.00

salvamento recuperacion seguro directo

3,000.00

v/r recuperacion del 10% del siniestro 12/09/2010 gasto sueldos administrativos

12

gasto aporte patronal

4,500.00 546.75

bancos

4,079.25

obligaciones IESS por pagar

967.50

v/r sueldos 13 13/09/2010 primas por cobrar

5,805.00

prima seguro directo

5,000.00

reserva de impuestos sobre prima

600.00

otros productos financieros

115.00

intereses ganados

90.00

v/r venta de seguro de incendio 14 14/09/2010 caja

2,000.00

primas por cobrar

2,000.00

v/r cobra seguro de incendio 15 15/09/2010 provision comisiones potenciales

239.00

agentes y comisiones por pagar

239.00

v/r se calcula la comision al agente venta seguro incendio 16 16/09/2010 gasto depreciacion equipo de computo

2,166.45

gasto depreciacion vehiculo

12,000.00

gasto depreciacion edificios

25,000.00

depreciacion ac. Equipo de computo

2,166.45

depreciaicon ac. Vehiculos

12,000.00

depreciaicon ac. Edificios

25,000.00

v/r depreciacion de bienes TOTAL

1,644,456.20

1,644,456.20

3

 

SEGUROS COLONIAL S.A LIBRO MAYOR DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2010 N°

CUENTA

1 caja 2 bancos 3 primas por cobrar 4 equipo de computacion 5 depreciacion ac. Equipo de computo 6 edificio 7 depreciaicon ac. Edificios 8 vehiculos 9 depreciaicon ac. Vehiculos 10 terreno 11 agentes y comisiones por pagar 12 obligaciones IESS por pagar 13 provision comisiones potenciales

DEBE

16,188.00

11,188.00

861,188.00

35,638.25

61,010.00 6,500.00

2,000.00 2,166.45

500,000.00 25,000.00 60,000.00 12,000.00 30,000.00 1,559.00 1,798.00

3,000.00 30,000.00

30,000.00 960.00 1,349,000.00 324.00

20 otros productos financieros 21 prima seguro directo

414.00 18,000.00 2,000.00 546.75

24 gasto depreciacion edificios 25 gasto depreciacion equipo de computo

25,000.00

26 gasto depreciacion vehiculo 27 gasto siniestro seguro directo 28 gasto sueldos administrativos

12,000.00 30,000.00

TOTAL

2,000.00 150,000.00

18 capital 19 intereses ganados

22 gasto adquisicion y renovacion 23 gasto aporte patronal

1,798.00 967.50

14 prestamos por pagar 15 salvamento recuperacion seguro directo 16 reserva siniestro pendiente de liquidacion 17 reserva de impuestos sobre prima

HABER

2,166.45

4,500.00 1,644,456.20

1,644,456.20

4

 

SEGUROS COLONIAL S.A BALANCE DE COMPROBACION DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE 2010

N°

SUMAS

CUENTA

DEBE

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

caja bancos primas por cobrar equipo de computacion depreciacion ac. Equipo de computo edificio depreciaicon ac. Edificios vehiculos depreciaicon ac. Vehiculos terreno agentes y comisiones por pagar obligaciones IESS por pagar provision comisiones potenciales prestamos por pagar salvamento recuperacion seguro directo reserva de impuestos sobre prima capital intereses ganados otros productos financieros prima seguro directo gasto adquisicion y renovacion gasto aporte patronal gasto depreciac depreciacion ion edificios

24 25 26 27

gasto gasto gasto gasto

depreciac depreciacion ion equipo de computo depreciac depreciacion ion vehiculo siniestro seguro directo sueldos administrati administrativos vos

TOTAL

16,188.00 861,188.00 61,010.00 6,500.00

HABER

11,188.00 35,638.25 2,000.00

SALDOS DEUDOR ACREEDOR 5,000.00 825,549.75 59,010.00 6,500.00

2,166.45 500,000.00

2,166.45 500,000.00

25,000.00

25,000.00

60,000.00

60,000.00 12,000.00

30,000.00 1,559.00 1,798.00

12,000.00 30,000.00

1,798.00 967.50 2,000.00 150,000.00 3,000.00 960.00 1,349,000.00 324.00 414.00 18,000.00

239.00 967.50 202.00 150,000.00 3,000.00 960.00 1,349,000.00 324.00 414.00 18,000.00

2,000.00 546.75 25,000.00

2,000.00 546.75 25,000.00

2,166.45 12,000.00 30,000.00 4,500.00

2,166.45 12,000.00 30,000.00 4,500.00

1,614,456.20

1,614,456.20

1,562,272.95

1,562,272.95

5

 

SEGUROS COLONIAL S.A ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE 2010 INGRESOS

intereses ganados otros productos financieros prima seguro directo salvamento recuperacion seguro directo

21,738.00

324.00 414.00 18,000.00 3,000.00

GASTOS

gasto adquisicion y renovacion

76,213.20

2,000.00

gasto gasto gasto gasto gasto gasto

aporte patronal depreciacion edificios depreciacion equipo de computo depreciacion vehiculo siniestro seguro directo sueldos administrativos

546.75 25,000.00 2,166.45 12,000.00 30,000.00 4,500.00

PERDIDA DEL EJERCICIO

-54,475.20

6

 

SEGUROS COLONIAL S.A ESTADO DE SITUACION FINAL DEL 01 AL 30 SEPTEIMBRE 2010

ACTIVO

caja bancos primas por cobrar equipo de computacion depreciacion ac. Equipo de computo edificio

1,446,893.30

5,000.00 825,549.75 59,010.00 6,500.00 -2,166.45 500,000.00

depreciaicon ac. Edificios vehiculos depreciaicon ac. Vehiculos terreno PASIVO

agentes y comisiones por pagar obligaciones IESS por pagar provision comisiones potenciales prestamos por pagar salvamento recuperacion seguro directo reserva de impuestos sobre prima PATRIMONIO

capital PERDIDA DEL EJERCICIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

-25,000.00 60,000.00 -12,000.00 30,000.00 155,368.50

239.00 967.50 202.00 150,000.00 3,000.00 960.00 1,294,524.80

1,349,000.00 -54,475.20 1,449,893.30

7