Contabilidad 7, Primer Parcial

Pda. #1 101105 Cheques a compensar 103101 Vigente 103102 Vencidos 301101 Deposito monetarios 301102 Deposito de ahorro Registro de amortización de préstamos vigentes, vencidas, depositos monetarios y de ahorro.

2300000 400000 500000 800000 600000 2300000

2300000

CASO A 101102 Banco Central 301101 Depositos monetarios 101105 Depositos de ahorro Registro de compensación de cheques CACO B 301101 Depositos monetarios 101102 Banco Central 101105 Cheques a compensar Registro de compensación de cheques CABO C 301011 Depositos monetarios 101105 Cheques a compensar Registro de compensación de cheques

300000 2000000 2300000

2300000 2300000

2500000

2500000

200000 2300000 2500000

2300000 2300000

2300000 2300000

CASO A 301101 Depositos monetarios 301101 Depositos monetarios 101102 Banco Central 101105 Cheques a compensar Registro de compensación de cheques, con rechazo en los depositos monetarios. CASO B 301101 Depositos monetarios 301101 Depositos monetarios 101102 Banco Central 101105 Cheques a compensar Registro de compensación de cheques, con rechazo en los depositos monetarios. CASO C 301101 Depositos monetarios 301101 Depositos monetarios 101102 Banco Central 101105 Cheques a compensar Registro de compensación de cheques, con rechazo en los depositos monetarios.

2000000 800000 500000 2300000 2800000

2800000

2500000 800000 1000000 2300000 3300000

3300000

2300000 800000 800000 2300000 3100000

3100000

Con los mismos datos asumir que se rechaz el 50% de la Amortización de Préstamos Vencidos, tomando en cuenta el rechazo de los Depositos Monetarios. CASO A 103102 Vencidos 301101 Depositos monetarios 301101 Depositos monetarios 101102 Banco Central 101105 Cheques a compensar Registro de compensación de cheques, con rechazo en los depositos monetarios.

250000 2000000 800000 750000 2300000 3050000

3050000

CASO B 103102 Vencidos 301101 Depositos monetarios 301101 Depositos monetarios 101102 Banco Central 101105 Cheques a compensar Registro de compensación de cheques, con rechazo en los depositos monetarios.

250000 2500000 800000 1050000 2300000 3550000

3350000

CASO C 103102 Vencidos 301101 Depositos monetarios 301101 Depositos monetarios 101102 Banco Central 101105 Cheques a compensar Registro de compensación de cheques, con rechazo en los depositos monetarios.

250000 2300000 800000 1050000 2300000 3350000

3350000

Lo recibido Lo pagado

COMPENSACIÓN A B 2300000 2300000 2000000 2500000 300000 -200000

C 2300000 2300000 0

Reglas 1 La cuenta 301101 se debita por el monto total de los cheques pagados de nuestros cuentahabientes. 2 La cuenta 101105 "cheques a compensar" se acredita por el monto total recibido. 3 La cuenta 101102 se colocara en el debe ccuando esta tenga mayor cantidad de ingresos y menos egresos 4 La cuenta 101102 se colocara en el acreedor ccuando esta tenga mayor egresos y menos ingresos. 5 La cucenta 101102 no tiene movimiento si el egreso e ingresos es igual.

ESTAS SON FIJAS

ESTAS SON VARIABLES YA QUE DEPENDERAN DE LA COMPENSACIÓN

dos, tomando en

COMPENSACIÓN (asumir el rechazo de los depositos monetarios) A B C Lo recibido 2300000 2300000 2300000 Lo pagado 2000000 2500000 2300000 Sub Total 300000 -200000 0 Cheques rechazados Total

-800000 -500000

-800000 -1000000

-800000 -800000

Regla 1 Se debita el monto total de los cheques rechazados.

COMPENSACIÓN (asumir el rechazo de los depositos monetarios y el 50% de cheques para préstamo vencido) A B C Lo recibido 2300000 2300000 2300000 Lo pagado 2000000 2500000 2300000 Sub Total 300000 -200000 0 RECHAZOS Monetarios -800000 -800000 -800000 Vencidos -250000 -250000 -250000 Total -750000 -1250000 -1050000

Pda. # 1

1/7/2019 101601 Caja 101606 Giros sobre el exterior 101101 Caja 301101 Depositos monetarios 301102 Depositos de ahorro Por ccompra de divisas

Pda. # 2

Pda. # 3

1/7/2019 101604 Bancos del exterior 101606 Giros sobre el exterior Se mandan los documentos al exterior 2/26/2019 301102 Depositos de ahorro 101604 Bancos del exterior Rechazo de corresponsales

1590000 600000

2190000

190000 500000 1500000 2190000

600000 600000

600000 600000

600000 600000

600000 600000

CUANDO LOS GIROS SON CONFIRMADOS NO HAY QUE REALIZAR NINGÚN REGISTRO.

Pda. # 1

OTROS CASOS 1/24/2019 101101 Caja 101601 Caja 101604 Bancos del exterior Se vendieron divisas, pagando en moneda nacional.

Pda. # 2

1100000 400000 700000 1100000

1100000

1/24/2019 101601 Caja 101601 Caja 101604 Bancos del exterior Se vendieron divisas, pagando en moneda extranjera.

1100000 400000 700000 1100000

1100000

200000 300000 100000 90000 800000 700000

600000

1590000

Registro de Activo 101601 Caja 101604 Bancos del exterior 101699 Producctos Financieros por cobrar 102602 En titulos-valores para la venta 103602 Vencida 604101 Variaciones en tipo de cambio Registro de los activos y la variación positiva en tipo de cambio.

1127.52 4697.99 2348.99 1221.48 8456.38 17852.35 17852.35

17852.35

Registro de Pasivo 704101 Variaciones en tipo de cambio 201603 Cartera de créditos 301601 Depositos monetarios 302601 Del Banco Central

17852.35 2818.79 4228.19 2348.99

303601 Bonos 401602 Comisiones devengadas no percibidas Registro de los pasivos y la variación en tipo de cambio.

Registro de cuentas de registro y orden 801603 Fianzas 888888 Cuentas por el contra Registro de cuentas de registro. 901601 Por crédito del Banco Central 999999 Cuentas por el contra Registro de cuentas de orden.

17852.35

7046.98 1409.40 17852.35

4228.19 4228.19

4228.19 4228.19

4697.99 4697.99

4697.99 4697.99

Tomar en cuenta que solo estamos utilizando las cuentas en moneda extranjera, cuarta posición (6) ya que esas son las que sufren en la variación.

Orden de cuentas Cuentas Saldo 101601 120000 101604 500000 101699 250000 102602 130000 103602 900000 201603 300000 301601 450000 302601 250000 303601 750000 401602 150000 801603 450000 901601 500000

Tipo de cambio 7.45 7.52 16107.38 121127.52 67114.09 504697.99 33557.05 252348.99 17449.66 131221.48 120805.37 908456.38 40268.46 302818.79 60402.68 454228.19 33557.05 252348.99 100671.14 757046.98 20134.23 151409.40 60402.68 454228.19 67114.09 504697.99

Cuando tenemos una variación positiva nuestros activos se ven reflejados como una ganancia, mientras que nuestros pasivos se ven afectados como una perdida/gasto, por lo que debes recordar que si tus activos suben durante una variación en tipo de cambio como positiva, nuestros pasivos incrementan por lo tanto suben los gastos/perdida.

CALCULO CON FACTORES Tipo de cambio actual Tipo de cambi pasado Cuentas 101601 101604 101699 102602 103602 201603 301601 302601 303601 401602 801603

7.52 7.45 1.00939597315 Saldo 120000 500000 250000 130000 900000 300000 450000 250000 750000 150000 450000

Factor Variación 121127.52 1127.52 504697.99 4697.99 252348.99 2348.99 131221.48 1221.48 908456.38 8456.38 302818.79 2818.79 454228.19 4228.19 252348.99 2348.99 757046.98 7046.98 151409.40 1409.40 454228.19 4228.19

901601

500000

CALCULO DE SOLO LA VARIACIÓN Factor 1.00939597 - 1 (unidad) = Cuentas 101601 101604 101699 102602 103602 201603 301601 302601 303601 401602 801603 901601

504697.99

0.00939597315 VARIACIÓN Saldo Nuevo factor 120000 1127.52 500000 4697.99 250000 2348.99 130000 1221.48 900000 8456.38 300000 2818.79 450000 4228.19 250000 2348.99 750000 7046.98 150000 1409.40 450000 4228.19 500000 4697.99

4697.99

Variación 1127.5168 4697.9866 2348.9933 1221.4765 8456.3758 2818.7919 4228.1879 2348.9933 7046.9799 1409.3960 4228.1879 4697.9866

activos se ven stros pasivos se ven ebes recordar que si tus ambio como positiva, n los gastos/perdida.

REGISTROS DE ACTIVOS 704101 Variaciones tipo de cambio 101601 Caja 101604 Banco del exterior 101699 Productos financieros por cobrar 102602 En titulos-valores para la venta 103602 Vencida Registro de activos y perdida en variación en tipo de cambio

REGISTRO DE PASIVO 201603 Cartera de crèdito 301601 Depositos monetarios 302601 Del Banco Central 303601 Bonos 401602 Comisiones devengadas no percibidas 604101 Variaciòn en tipo de cambio Registro de pasivos y la variación en tipo de cambio

7651.0067

7651.0067

483.2215 2013.4228 1006.7114 523.4899 3624.1611 7651.0067

7651.0067

7651.0067

1208.0537 1812.0805 1006.7114 3020.1342 604.0268 7651.0067

REGISTRO DE CUENTAS DE ORDEN Y REGISTRO 888888 Cuentas por contra 801603 Fianzas Registro de cuentas de registro. 999999 Cuentas por el contrario 901601 Por crèdito del Banco Central Registro de cuentas de orden

1812.0805 1812.0805

1812.0805 1812.0805

2013.4228 2013.4228

2013.4228 2013.4228

Orden de cuentas Cuentas Saldo 101601 120000 101604 500000 101699 250000 102602 130000 103602 900000 201603 300000 301601 450000 302601 250000 303601 750000 401602 150000 801603 450000 901601 500000

Tipo de cambio 7.45 7.42 16107.38 119516.78 67114.09 497986.58 33557.05 248993.29 17449.66 129476.51 120805.37 896375.84 40268.46 298791.95 60402.68 448187.92 33557.05 248993.29 100671.14 746979.87 20134.23 149395.97 60402.68 448187.92 67114.09 497986.58

Variación -483.2215 -2013.4228 -1006.7114 -523.4899 -3624.1611 -1208.0537 -1812.0805 -1006.7114 -3020.1342 -604.0268 -1812.0805 -2013.4228

Pda. 1

1/6/2019 301601 Depositos monetarios 305606 Depositos en garantìa

880000 800000

Comisiones por servicios 602101 diversos Valor de deposito sen garantia y comisiòn por la emisiòn de carta de crédito Pda. 2

Pda. 4

1/10/2019 103601 Vigente 305606 Depositos en garantía 101604 Bancos del exterior Liquidacón y utilizació de la carta de crédito 1/10/2019 888888 Cuentas por el contrario Carta de crédito de importación 801607 confirmada Regularización del registro de la carta de crédito

Pda. 5

80000 880000

1/6/2019 Carta de crédito de importación 801607 confirmada 888888 Cuentas por el contrario Valor nominal de la carta de crédito

Pda. 3

880000

1/31/2019 103699 Productos financieros por cobrar

8000000 8000000

8000000 8000000

7200000 800000 8000000

8000000 8000000

8000000

8000000

9000

8000000 8000000

401601 Intereses devengados no percibidos Cancelación de la carta de crédito. Pda. 6

1/31/2019 301601 Depositos monetarios 103601 Vigente 103699 Productos financieros por cobrar Cancelación de la carta de crédito y pago de intereses

Pda. 7

9000

9000 9000

7209000 7200000 9000 7209000

7209000

1/31/2019 401601 Intereses devengados no percibidos 601101 Intereses Registro del producto generado en la carta de crédito

9000 9000 9000

9000

Recordar que el único medio de pago de estos documentos es el Banco del Exterior.

8000000 -80000 7920000

El enunciado no nos indica pero hay que otorgar un préstamo por el restante de la carta de ccrédito.