Consolidaciones Viky

VI. CONSOLIDACION DE ESTADOS ESTADOS FINANCIEROS

1.- 4ela .A., inicia operaciones el 01 de enero de 2055, con los si"uienes saldos incluidos en su Balance 6eneral

Actvo Circulane Bancos Almacén (1) Actvo oal

DELTA S.A. Balance General al 01 de enero de 20XX Capial conable Capial conribuido $100,000 Capial social $200,000 $100,000 $200,000 Capial conable$200,000

noas (1) !l almacen esa ine"rado por #00 unidades a $ 200 cada una

Durante el eerc!c!o real!"a la# #!$u!ente# o%erac!one#& 2...-

Compra en eectvo eectvo a Alp%a & 'me"a, .A., #0 ar*culos a $ 2+# 2+ # cu, para ser vendidos a $ Compr Compraa a Alp%a Alp%a & 'me"a, 'me"a, .A, .A, en eect eectvo vo un err erreno eno en en $ 10,000 10,000

1.-

Alp% Alp%aa & 'me 'me""a, .A .A., ., inic inicia ia oper operac acio ione ness el el 01 de de ene enerro de 2055 2055,, con con los los si" si"ui uien ene ess sal saldo doss i en su balance "eneral AL'(A ) O*EGA+ S.A. Balance General al 01 de enero de 20XX Actvo

;asivo

Circulane

Circulane

Bancos

$100,000

;roveedores

Clienes

$#0,000

Acreedores

Almacen

$#00,000

Capial conable

=nmuebles, plana & e8uipo

Capial conribuido

! d 

 (2)

$33,#00 $2

$#0,000

errenos

$10,#00

$200,000

Capial social

$1#0 000

C i l

 bl

$0

de venas. 10.- 9e"is 9e"isr raa la dep depre recia ciaci ci/n /n del del mob mobililiar iario io & e8u e8uip ipo o a una una as asaa de 10: 10:,, apli aplica cand ndos osee al dep depar ara a adminisratvo. 11.- 9e"isra 9e"isra la partcipacion proporcional en las utlidades reporadas por la subsidiaria

a)

b)

c) d) e) )

SE 'IDE& 9e"is 9e"isr rar ar las las ope operracion aciones es de de la subs subsid idia iari riaa  1.- !n diario & es8uemas de ma&or 2.- !sado de resulados .- Balance "eneral 9e"is 9e"isr rar ar las opera operacio ciones nes de la conr conrola olador dora a 1.- !n diario & es8uemas de ma&or 2.- !sado de resulados .- Balance "eneral Asienos de de el eliminacio cion oa de rabao relatva a la consolidacion de esados nancieros de la conroladora conroladora & su subsidiaria !s !sado ado de res resul ulados ados con conso soli lida dado do Balan alance ce "en "eneral eral cons consol oliidado dado

CONTABILIDAD DE LA S,BSIDIARIA DELTA+ S.A. DIARIO

;roducos nancieros 'ros producos Cobro de re"alias, servicios adminisratvos e inereses + Bancos 7enas 7ena de #0 artculos a $ #0 cu

$10,000 $1+,000

$1#+,#00 $1#+,#00

+a Coso de venas $12,+#0 Almacen $12,+#0 9e"isro de la vena a precio de coso (#0 artculos a $ 2+# cu)  Bancos $10,000 7enas $10,000 7ena de 00 artculos a $ 20 cu a Coso de venas $0,000 Almacen $0,000 9e"isro de la vena a precio de coso (00 artculos a $ 200 cu) 3 6asos de vena $13,#00 4epreciacion acumulada de e8uipo de ranspore $13,#00 9e"isro de la depreciacion del e8uipo de ranspore a una asa del 2#: 10 6 d d i i i/ $1 +00

1# ;roducos nancieros ;erdidas & "anancias >raspaso de los inereses a perdidas & "anancias

$10,000 $10,000 1

'ros producos $1+,000 ;erdidas & "anancias $1+,000 >raspaso de las re"alias & servicios adminisratvos a perdidas & "anancias 1+ ;érdidas & "anancias $20,3+2 =9 por pa"ar $1#, ;> por pa"ar $#,0 4eerminacion del =9 & la ;> por pa"ar 1 ;érdidas & "anancias $2,#+3 tlidad nea del eercicio $2,#+3 ES-,E*AS DE *A)OR

1) ) +) )

Bancos 100,000 12,+#0 (2 2+,000 10,000 ( 1#+,#00 +,000 ( 10,000 1+,000 (# ,#00 3,+#0 -10,2#0

1) 2)

Almacen 100,000 12,+#0 (+a 12,+#0 0,000 (a 22,+#0 20,+#0 20,000

Capial social 200,000 1)

4eprec. acum de e8uip. e ransp. 13,#00 (3

=9 por pa"ar 1#, 1+)

4eprec. acum de mob. & e8uipo. 1,+00 (10 1) 1) 1+) 1)

;> por pa"ar #,0 1+)

;érdidas & "anancias 13,#00 1,+00 20,3+2 2,#+3 ,+#0

#+,+#0 (12 10,000 (1# 1+,000 (1 ,+#0



errenos $10,000 !8. de ranspore $+,000 4epreciacion acum. -$13,#00 ?obiliario $1+,000 4epreciacion acum. -$1,+00 Actvo

$1#, $#,0

$20

Capial conable Capial conribuido Capial social tlidad nea del eercicio

$20 $2

;asivo mas Capial conable

526

$2#,00 526+0

CONTABILIDAD DE LA CONTROLADORA AL'(A ) O*EGA+ SA DE CV DIARIO 1 $

 Bancos 'ros "asos >errenos 7ena de un erreno

$10,000 $20,000 $200,000 #

Bancos !8uipo de ranspore 'ros producos 7ena de un auomovil

$+,000 $+#,000 $,000

 Bancos 'ros "asos ?obiliario 7ena de un ue"o de ocina

$1+,000 $,000 $20,000 +

6asos de vena 6asos de adminisracion 6asos nancieros Bancos 'or"amieno de credio por diversos "asos

$,000 $3,000 $10,000 $2+,000 

;erdida no realiada por vena de mobiliario Complemeno de la depreciacion

$,000 $+#0

;artcipacion proporcional en la raspaso a perdidas & "anancias

$2,+#0 $2,+#0

1# ; did

i

$11 000

$2,+#0 -$20,#0

;erdidas & "anancias 4eerminacion de la errenos 'ros producos 7ena a credio de un erreno # CompaJ@a lial 'ros "asos !8uipo de ranspore 7ena a credio de un auomovil  CompaJ@a lial ?obiliario & e8uipo 'ros producos 7ena de un erreno + 6asos de vena 6asos de adminisracion 6  i

$11,+#0 $11,+#0

$21#,000 $200,000 $1#,000

$0,000 $1#,000 $+#,000

$2,000 $20,000 $,000

$1#,000 $1,000 $1+ 000

;artcipacion en las utlidades de 4ela, .A.

$#,#

tlidad no realiada por vena de erreno tlidad no realiada por vena de mobiliario & e8uipo Complemeno de la depreciacion ;erdida no realiada en vena de e8uipo de ranspore Complemeno de la depreciacion

$1#,000 $,000 $,+#0 $1#,000 $00

;artcipacion proporcional en la raspaso a perdidas & "anancias

$,+#0 $,+#0

$2,+#0 $1#,00 $3,1#0

13 ;érdidas & "anancias =9 por pa"ar ;> por pa"ar 4eerminacion del =9 & la ;> por pa"ar

$1,211 $12,21 $,30 20

;artcipacion en la utlidad de 4ela, .A. ;erdidas & "anancias 4eerminacion de la raspaso de la utlidad

$1,13,2#0 $1,13,2#0 1

;erdidas & "anancias $00,000 6asos de vena $00,000 >raspaso de la depreciacion del 2#: a perdidas & "anancias 1 ;erdidas & "anancias $,000 6asos de adminisracion $,000 >raspaso de la depreciacion del 10: a perdidas & "anancias 1# ;roducos nancieros $12#,000 ;erdidas & "anancias $12#,000 >raspaso de los iner perdidas & "anancias

) 1,2,000 2,2,000 ,#,+#0 -1,3#,+#0

,,+#0 ,2,+#0 0,000

,300,000 1,30,000 2,320,000

Capial social 2,000,000 (1

>errenos ) 1,00,000

!8uipo de ranspore ) 1,200,000

;roducos nancieros 1#) 12#,000 12#,000 ( 1)

#)

?obiliario & e8uipo 0,000

'ros producos 7enas 2#0,000 2#0,000 ( 11) ,2,+#0 ,300,000 (+ 12) 1,13,2#0 1,2,000 ( ,1,000 ,1,000

ADRO+ S.A. E#tado de re#ultado# del 01 de enero al 1 de d!c!e/re de 20XX 7enas neas Coso de venas tlidad brua 6asos de operaci/n 6asos de vena 6asos de adminisracion tlidad de operaci/n 'ros in"resos & oros "asos Coso ine"ral de nanciemieno ;roducos nancieros 'ros producos tlidad por operaciones contnuas anes de =9 & ;> =9 ;> tlidad nea del eercicio

ADRO+ S.A

,1,000 ,2,+#0 1,13,2#0 00,000 ,000

12#,000 2#0,000 ,0 1,#00

,000 1,1,2#0

+#,000 1,#,2#0 12,# 1+2+6::

C'AB=K=4A4 4! KA C'9'KA4'9A AK;A G '?!6A, A 4! C7 4=A9=' 1 Bancos $1,000,000 Clienes $#00,000 Almacen $#,000,000 >errenos $2,000,000 !8uipo de ranspore $1,0#0,000 ?obiliario $00,000 ;roveedores $1,00,#00 Acreedores $333,#00 Capial social $+,##0,000 Asieno de aperura 2 =nversiones permanenes en 4ela, .A. $1,00,000 =nsu.del valor en libros sobre el valor de las acciones $,#,000 Bancos $#,2#,000 Compra del +0: del capial de Adro, .A.  Bancos $,,+#0 7 $  +#0

6asos de vena 6asos de adminisracion 6asos nancieros Bancos ;a"o de diversos "asos

$120,000 $10,000 $12#,000 $+#,000 

C=A lial 7enas 7ena a credio de  000 artculos a $00 cu

$2,00,000 $2,00,000 a

Coso de venas $1,#00,000 Almacen $1,#00,000 9e"isro de la vena a precio de coso ( 000 artculos a $ 2#0 cu)

3 6asos de vena $22,#00 4epreciacion acumulada de e8uipo de ranspore $22,#00 9e"isro de la depreciacion del e8uipo de ranspore a una asa del 2#: 10 6asos de adminisraci/n $,000 4epreciacion acumulada de mobiliario & e8uipo $,000 9e"isro de la depreciacion del mobiliario & e8uipo a una asa del 10: 11 =nversiones permanenes en 4ela, .A. $1,1+,01 ; t i i l tlid d d 4 l  A $1 1+ 01

;erdidas & "anancias 6asos de vena >raspaso a perdidas & "anancias

$2,#00 $2,#00 1#

;erdidas & "anancias 6asos de adminisracion >raspaso a perdidas & "anancias

$1,000 $1,000 1

;erdidas & "anancias 6asos nancieros >raspaso a perdidas & "anancias

$12#,000 $12#,000 1+

'ros producos ;erdidas & "anancias >raspaso a perdidas & "anancias

$1#0,000 $1#0,000 1

;erdidas & "anancias 'ros "asos >raspaso a perdidas & "anancias

$20,000 $20,000 13

;érdidas & "anancias =9 por pa"ar ;> por pa"ar 4eerminacion del =9 & la ;> por pa"ar

$,0 $#,1 $20,0

20

,0,000

>errenos 1) 2,000,000 2,000,000 (

!8uipo de ranspore 1) 1,0#0,000 1,0#0,000 (#

?obiliario & e8uipo 1) 00,000 00,000 (

;roveedores 1,00,#00 (1

Acreedores 333,#00 (1

Capial social +,##0,000 (1

=nversiones permanenes en 4ela .A. 2) 1,00,000 11) 1,1+,01 2,#+,01

Coso de venas

=nsu. 4el valor en libros s el coso de las acciones 7enas 2) ,#,000 12) ,#2,#00 ,,+#0 ( 1) 1,20,2#0 2,00,000 ( #,+,+#0 #,+,+#0

'ros "asos

'ros producos

1) 12#,000 1,1+,01 (20 1) 20,000 13) ,0 21) 1,#0,+ 2,#2,1 2,#2,1

;artcipacion en las utlidades de 4ela, .A 20) 1,1+,01 1,1+,01 (11

=9 por pa"ar #,1 (13

;> por pa"ar 20,0 (13

tlidad nea del eercicio 1,#0,+ (21

Al%;a < O/e$a+ S.A. E#tado de re#ultado# del 01 de enero al 1 de d!c!e/re de 20XX 7enas neas Coso de venas

#,+,+#0 ,#2,#00

Actvo ;asivo Circulane Circulane Bancos -$31,2#0 ;roveedores $1,00,#00 Clienes $#00,000 Acreedores $333,#00 Almacen $+,#00 =9 $#,1 C=A lial $,0,000 $#,22,2#0 ;> $20,0 $2, errenos $0 Capial social $+,##0,000 !8. de ranspore $0 Capial "anado 4epreciacion acum. -$22,#00 tlidad nea del $1,#0,+ ?obiliario $0 eercicio 4epreciacion acum. -$,000 -$00,#00 $, Actvo

$11,,1

;asivo mas Capial conable

ELI*INACIONES& 1 Capial social ;artcipacion en las utlidades de 4ela, .A.

$1,00,000 $1,1+,01 $

$11,

 'ros producos $1#0,000 !8uipo de ranspore $1#0,000 ;ara eliminar la utlidad en vena de actvo o enre la conroladora & la subsidiaria

+ ?obiliario & e8uipo $20,000 oros "asos $20,000 ;ara eliminar la perdida en vena de actvo o enre la conroladora & la subsidiaria  'ros producos $2#0,000 ;roducos nancieros $12#,000 6asos de vena $120,000 6asos de adminisracion $10,000 6asos nancieros $12#,000 ;ara eliminar el pa"o de "asos por servicios enre la conroladora & la subsidiaria 3 4epreciacion acumulada de e8uipo de ranspore $+,#00 6asos de vena $+,#00 ;ara eliminar el impore car"ado de mas a la depreciacion de le eercicio, & deerminar sobre el %isorico del e8uipo de ranspore. 10 6 d d i i i $2 000

tlidad por operaciones contnuas anes de =9 & ;> =9 G ;> tlidad por operaciones contnuas ;artcipaciuon en el ineres minoriario tlidad nea del eercicio

Bancos Clienes Almacen

2,22,#00 3,10 1,+2,30 +,10 1,#0,+

E'SILON+ S.A Balance General con#ol!dado al 1 de d!c!e/re de 20XX Actvo ;asivo Circulane Circulane -$2,0+,000 ;roveedores $1,00,#00 $#00,000 Acreedores $333,#00 $++,#00 =9 $#23,2#0 $ $ $ $

#0 cu

 

cluidos

,000

,000

eno

,3+2

0,000 ,#+3

+0

 

misma,

so del 20: del

alor

ipo

+,2+

10,000

00,000

,+ 0+,#00

es de $

e $ 200 ameno eno

n su

0,000

0,000

0,000

ameno eno

,12

0,000 ,#1

,2#

#,211

10,000

,3 ,10

alor

#,#2

$00 cu

,000, e

#0,000

A., solo

0,000 o de $ el

0e

,0

300,+ ,1

alor

CONCE'TO BALANCE GENERAL BA!99!9Aa a la con#ol!dac!on de lo# e#tado# ?nanc!ero# de la co/%a@a controladora Al%;a < O/e$a+ SA.+ < #u #u#!d!ar!a Delta+ S.A. al 1 de d!c!e/re de 20XX CONTROLADORA S,BSIDIARIA TOTAL ELI*INACIONES DE,DOR ACREEDOR DE,DOR ACREEDOR DEBE (ABER DEBE (ABER ,+#0.00 #0,000.00 112,#00.00 21,#12.0 0.00 +#,000.00

10,2#0.00 20,000.00 10,000.00 +,000.00 1,+#0.00

20,000.00

;9'7!!4'9! AC9!!4'9! =9 ;'9 ;A6A9 ;> ;'9 ;A6A9 =AK 'C=AK

+,#00.00 #0,000.00 12,#00.00 21,#12.0 10,000.00 1#,000.00

00.00 (10

10,000.00 1,000,000.00 1) 2) 12,3.0 )

10,000.00 0,000.00 2,#+.#0

=!9! ?=A 6A>' 4! 7!A 6A>' 4! A?=9AC='<

1,1,+2.0

23#,000.00

#0,+#0.00

23#,000.00

1,#,#12.0

21,#00.00

1,#,#12.0 ++0,2#0.00 )

+,#00.00 2,+#0.00

20,+#0.00 13,#00.00

#31,2#0.00 ,2#0.00

11,000.00

1,+00.00

12,+00.00

12,+#0.00 12,+#0.00 ,000.00 +#0.00 3,000.00

( ( (3 (

6A>' O='

10,000.00 2,000.00

>==K=4A A 4!K !N!9C=C='

0.00 ,000.00

1+,##.00

00.00

10,000.00 )

10,000.00

10,000.00 (

2,000.00 1+,000.00

20,3+1.#0

20,000.00 (# ,000.00 (+ 20,000.00 ) )

,000.00 1+,000.00

#,#12.0 1) 2)

#,#12.0 ,#1#.0

,2.#0

#,#12.0

30,#+.0

10) 10,000.00 10,000.00

'>9' ;9'4C>' =9 G ;> ;A9>=C=;AC='< !< KA ;A9>=C=;AC='< !< !K =!9!

0.00

2,#+.#0

12,3.0 ,0+.10

2,#+.#0 ( ,0+.10

SALDOS CONSOLIDADOS DE,DOR ACREEDOR +,#00.00 #0,000.00 12,#00.00 200,000.00 1#0,000.00 +,#00.00 0,000.00 ,000.00 10,#00.00 33,#00.00 23,22.#0 3,.00

10,000.00 00,000.00 30,#+.0 ,#1#.0 1,2#3,000.00

1,2#3,000.10 ,#00.00

+,#00.00 +,#00.00

,000.00

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CONCE'TO BALANCE GENERAL BA!99!9Aa a la con#ol!dac!on de lo# e#tado# ?nanc!ero# de la co/%a@a controladora Al%;a < O/e$a+ SA.+ < #u #u#!d!ar!a Delta+ S.A. al 1 de d!c!e/re de 20XX CONTROLADORA S,BSIDIARIA TOTAL ELI*IN DE,DOR ACREEDOR DE,DOR ACREEDOR DEBE (ABER DEBE -$31,2#0 $#00,000 $+,#00 $,0,000 $2,#+,01 $0 $0

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CIONES (ABER

SALDOS CONSOLIDADOS DE,DOR ACREEDOR -$2,0+,000 $#00,000 $++,#00 $+,00,000

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