CONCILIACIONES BANCARIAS

CONCILIACIONES BANCARIAS CONCEPTO: Es el acto de poner conciliado, conciliado, las operaciones operaciones del saldo que el Banco reporta, reporta, con el saldo del depositante.

IMPORTANCIA: Consiste en que mediante estas operaciones, se logra establecer si el banco como el depositante han llevado correctamente o no sus cuentas.

ELEMENTOS QUE LA INTEGRAN: SALDO DEL BANCO: Es la cantidad que el banco reporta al depositante como disponibilidad al último día de cada mes.

DEPOSITOS EN TRANSITO: También llamados «Depósitos no operados por el banco». Son los depósitos efectuados por  el depositante generalmente el último día del mes en horas de la tarde, y que el banco no los registró ese día si no hasta el día siguiente, por tal razón no aparecen registrados en el estado de cuenta del banco de ese mes.

CHEQUES EN CIRCULACION: También llamados «cheque no cobrados o cheques pendientes de cobro». Son los cheques que el depositante emitió y que el último día de determinado mes aún no han sido cobrados  por los beneficiarios o tenedores de los cheques.

NOTAS DE DEBITO O NOTAS DE CARGO: Son cargos que el banco ha hecho a la cuenta del depositante; es decir, cantidades que el  banco ha tomado de la disponibilidad del depositante.

NOTAS DE CREDITO O NOTAS DE ABONO: Son acreditamientos o abonos que el banco ha hecho a la cuenta del depositante; es decir, cantidades que el banco ha puesto a disposición del depositante.

ERROR EN CHEQUES: Algunas veces en los libros del Depositante se registran cheques por cantidades mayores o menores.

SALDO DEL DEPOSITANTE: Es la disponibilidad del depositante al último día de cada mes según sus propios registros.

FECHA: Se escribe la fecha en que se elaboró la conciliación.

PARTIDAS: Las partidas de ajuste no forman parte de una conciliación bancaria, si se pueden originar  de ella, por las notas débito y de crédito o por error o errores en los cheques.

CONCILIACION BANCARIA CUADRATICA O A CUATRO COLUMNAS: Esta forma representa cuatro conciliaciones en una: 1. Conciliación del saldo bancario a principios del período con el saldo en libros al  principio del período (primera columna). 2. Conciliación de las entradas según el Estado de cuenta del Banco con las entradas según libros (segunda columna). 3. Conciliación de las salidas según el estado de cuenta del banco con las salidas según libros (tercera columna). 4. Conciliación del saldo bancario al finalizar el periodo con el saldo en libros a finales del  período (cuarta columna). El renglón superior de la conciliación a cuatro columnas es un renglón de las operaciones del período tomado del estado o estados de cuenta del banco. Los saldos  bancarios inicial y final aparecen en el estado de cuenta, lo mismo que las entradas del  banco y las salidas. El renglón inferior, es un resumen de las operaciones con efectivo registradas en los libros. Estos totales se toman directamente de los libros, de preferencia de las cuentas de efectivo, la que por supuesto, mostrará las entradas y salidas de caja como asiento de cargo y abono, lo mismo que los saldos inicial y final. Las columnas de la izquierda y de la derecha son simplemente conciliaciones de finales del período anterior con finales del presente período. Las dos columnas centrales, de entradas y salidas, sirven para unir las de conciliación de la izquierda y derecha. Las cantidades necesarias para llenar las columnas centrales se pueden encontrar entre los números que figuran en los renglones superior o inferior ó en las columnas de izquierda y de la derecha. No es necesario añadir nuevos datos. Las excepciones consisten en partidas

tales como los errores corregidos por el contador dentro del mes en que se cometieron, de manera que se afectan las operaciones bancarias pero no los saldos: Depositado un cheque del cliente, devuelto por falta de fondos suficientes y vuelto a depositar sin hacer un asiento en el mismo período, producirá el mismo efecto. Cada una de las partidas de conciliación se debe analizar cuidadosamente, a fin de determinar si una suma o una resta al renglón superior de la columna, es el tratamiento lógico para conciliar. Esta alternativa de conciliación es preferible porque: 1. Concilia con el saldo correcto de efectivo. 2. Agrupa todas las partidas de conciliación que requieren asientos de ajustes en las sección destinado al saldo en libros, y 3. Permite un manejo más lógico de la partida por conciliar.

EJEMPLO: La empresa GASOLINERA DESILUCIONADA, S.A., tiene una cuenta de depósitos monetarios en el BANCO CUALQUIERA QUE SEA, NO LO ES, S. A, que devenga intereses a una tasa del 3% capitalizable mensualmente. •

El estado de cuenta del banco al 31 de mayo de 1998 es de Q.17,520.00 y al 30 de junio de 1998 es de Q.22,365.00.

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Según es estado de cuenta del mes de junio de 1998 la empresa realizó depósitos por  Q.96,450.00 y emitió cheques por valor de Q.91,605.00.

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Se encontraron los cheques no cobrados siguientes : Al 31 de mayo de 1998 el No. 120 de la EMPRESA EXPRESION NOTORIA por  • valor de Q.3,700.00. Al 30 de junio de 1998 el No. 140 de la EMPRESA SENSACION NOTORIA, S.A. •  por valor de Q.5,001.00.

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Depósitos no operados por el banco que son los siguientes: Al 31 de mayo de 1998 por valor de Q.4,200.00. • Al 30 de junio de 1998 por valor de Q.3,680.00. •

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Hay 2 notas no operadas en el libro de la empresa:  Nota de débito No. 78 por comisión de operaciones bancarias por Q.8.00. •  Notas de crédito No. 84 intereses ganados por depósitos por Q.600.00. •

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Los intereses son calculados al saldo final del banco por política de la entidad bancaria.

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La información de la empresa es la siguiente: Saldo según libro de Bancos: • Al 31 de mayo de 1998: Q.18,020.00 Al 30 de junio de 1998: Q.20,452.00 Salidas por cheques emitidos: Q.92,898.00 • Entradas por depósitos realizados: Q.95,330.00 •

Se pide: a) Realizar conciliaciones simples por mes.  b) Realizar conciliaciones cuadrática al 30 de junio de 1998.

CONCILIACION SIMPLE:

GASOLINERA DESILUCIONADA, S.A. Conciliación Bancaria al 31M AY98 Cuenta: Depósito Monetario Banco Cualquiera que sea, no lo es, S. A. Saldo según estado de cuenta banco (+) Depósitos en tránsito Sub-total (-) Cheques en circulación Saldo según libros de la empresa

Q. Q. Q. Q. Q.

17,520.00 4,200.00 21,720.00 3,700.00 18,020.00

GASOLINERA DESILUCIONADA, S.A. Conciliación Bancaria al 30JUN98 Cuenta: Depósito Monetario Banco Cualquiera que sea, no lo es, S. A. Saldo según estado de cuenta banco (+) Depósitos en tránsito (-) Cheques en circulación (-) Notas de crédito (-) Notas de débito Saldo según libros de la empresa

Q. Q. Q. Q. Q. Q.

22,365.00 3,680.00 (5,001.00) (600.00) 8.00 20,452.00

CONCILIACION BANCARIA CUADRATICA:

GASOLINERA DESILUCIONADA, S.A. Conciliación Bancaria al 31MAY98 Cuenta: Depósito Monetario Banco Cualquiera que sea, no lo es, S. A. Saldo s egún es tado de c uenta banc o (+) Depósitos en tránsito Mayo de 1998 Junio de 1998 (-) Cheques en circulación Mayo de 1998 Junio de 1998 (+) Otras transacciones Nota de Débito Nota de Crédito Saldo según libros de la empresa

31-May-98 Q. 17, 520.00

ENTRADAS Q. 96,450.00

Q.

Q. Q.

Q.

4,200.00

(3,700.00)

SALIDAS Q. 91,605.00

(4,200.00) 3,680.00

Q. Q. Q. Q.

Q. 18,020.00

Q. Q.

30-Jun-98 Q. 22,365.00

(3,700.00) 5,001.00 Q.

3,680.00

(5,001.00)

(8.00) Q. 8.00 (600.00) Q. (600.00) 95,330.00 Q. 92,898.00 Q. 20,452.00