Comprobantes Pago Electronicos - SUNAT

Sistemas de Emisión Electrónica (SEE)

PA RTE TEÓ TE ÓR ICA

Sistema de Emisión Electrónica

Sistema de Emisión Electrónica

SEE Del Contribuyente Contribuyente

SEE-SOL

R.S. 097-2012/SUNAT

R.S. 182-2008/SUNAT

Facturas  Boletas de Venta  Notas de crédito  Notas de débito





Recibos por Honorarios

R.S. 188-2010/SUNAT Facturas  Boletas de Venta*  Notas de crédito  Notas de débito * R.S. 132-2015 

Proceso de Incorporación al Sistema y sus Efectos 

Se da por dos situaciones:



Por d esign ación de SUNAT En la fecha que comunique mediante resolución, la que indicará si se asigna dicha calidad, respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los dos sistemas comprendidos en el SEE.

o

 o

A elección d el Contribu yente  A partir del día calendario siguiente de notificada la resolución que resuelve la solicitud de incorporación al SEE del contribuyente ó al día calendario en que se emita la primera factura electrónica a través de SEE-SOL.

Sujetos Obligados al Uso de Facturación Electrónica Contribuyentes Designados por el Anexo de la R.S. N° 374-2013/SUNAT

Los Comprendidos en el Anexo J de la R.S. 300-2014/SUNAT

Los que tengan calidad de Principales Contribuyentes Nacionales (IPCN) al 30.09.2014

Situación

Norma anterior

R.S. 086-2015/SUNAT

Posibilidad de emitir documentos impresos

Hasta el 31.03.2015*

Hasta el 31.07.2015

Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

A partir del 01.04.2015

A partir del 01.01.2016

Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos para emisores electrónicos itinerantes

A partir del 01.04.2015

Posibilidad de emitir documentos impresos

Hasta el 31.03.2015*

No modifica el plazo

Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

A partir del 01.04.2015

A partir del 01.01.2016

Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos para emisores electrónicos itinerantes

A partir del 01.04.2015

A partir del 01.01.2016

Posibilidad de emitir documentos impresos

Hasta el 30.06.2015*

Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos

A partir del 01.07.2015

A partir del 01.01.2016

A partir del 01.07.2015

A partir del 01.01.2016

A partir del 01.01.2016

R.S. 137-2015/SUNAT Hasta el 31.12.2015

Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos para emisores electrónicos itinerantes

*Excepcionalmente, desde el 01.10.2014 hasta el 31.12.2018  los emisores electrónicos del SEE que actúen como emisores electrónicos itinerante podrán emitir y otorgar las facturas y boletas de venta en formatos impresos o importados por imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que efectúen como emisores electrónicos itinerantes. Base Legal: 2da DCF R.S. N ° 300-2014/SUNAT. La norma vigente (R.S. N ° 086-2015/SUNAT), así como la norma anterior, establecen que podrán seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que al 31.12.2014 hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones: a) Pasar el proceso de homologación para emitir en el SEE - Del contribuyente, de manera satisfactoria.

Sistema de Emisión Electrónica

Emite factura electrónica

1

EMISOR ELECTRONICO OBLIGADO/ AUTORIZADO

Enviar

un

2 ejemplar de e-

RECEPTOR (CLIENTE)

Formato digital Firmado digitalmente

factura Formato digital)

validaciones Estándar UBL Contenido Consistencia Firma digital.

4 3

Valida y emite constancia (CDR – Aceptado/Rechazado

Consulta SUNAT

Oportunidad de Emisión de Facturas y Notas Electrónicas 

La oportunidad de emisión y otorgamiento es la regulada por el art.5° del RCP

Condiciones para emitir el documento electrónico (Art. 10°)  – RUC válido, no esté de baja  Autorizado como emisor electrónico 

DESDE LOS SISTEMAS DEL EMISOR

Envía un ejemplar de e-factura (Formato digital)

−

−

 – 

 – 

 – 

 Afecto a renta corresponder

de

3ra,

de

Numeración no usada anteriormente Cuenta con el “formato digital”, cumple con condiciones de emisión indicadas en anexos 1,3 y 4. Son remitidas a SUNAT en la forma y plazo establecidos.

validaciones  Estándar UBL  Contenido  Consistencia  Firma digital.

Valida y emite constancia (CDR – Aceptado/Rechazado

SUNAT

Oportunidad de Emisión de Facturas y Notas Electrónicas 

Envío a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12°)  – 

 – 



En la fecha de emisión Plazo máximo: 7 días calendarios contados desde el día siguiente. Transcurrido el plazo NO tendrá la calidad de “factura” “nota”  “nota”  electrónica, aunque haya sido entregada.

Constancia de Recepción de SUNAT  – CDR (art.13°)  – 

 – 

 Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del art.10° art.10° Rechazada, si no cumple con alguna de las condiciones del art.10° art.10°. Se le comunicará al receptor a través del e-buzón, salvo sea un no domiciliado, un RUC no válido o no cuente con clave sol.

Otorgamiento de Facturas y Notas Electrónica Electrónicas s

1

Emite factura electrónica

Formato digital Firmado digitalmente



RECEPTOR (CLIENTE)

Por medios electrónicos. Ejemplo: pagina web, correo electrónico, web service, etc. El tipo de medio es señalado por el emisor.  Adicionalmente, podrá otorgarse una representación representación impresa.

En caso caso de exportaciones, exportaciones, será a través través de medios electrónicos señalados por el usuario o representación impresa impres a

Otorgamiento de Facturas y Notas Electrónica Electrónicas s Representación Impresa Documento Electrónico

Otorgamiento de Facturas y Notas Electrónicas

Firma Digital Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2° )  — 

 — 

 A la firma electrónica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE). Certificado Digital debe contener RUC, Razón social del emisor. Tener por lo menos nivel de seguridad medio.

Principales Disposiciones Características

y



Exclusiones - Primera venta entre usuarios de Zona Comercial Tacna - Operaciones afectas a la venta de arroz pilado 

Car ac te rís ti c as - Formato Digital basado en un estándar internacional - Firmado digitalmente - Numeración: Es independiente de la numeración en papel: Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra “F” Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres. — Gestionada por el emisor. No se solicita autorización Traslado

de B ienes La representación impresa de la factura puede sustentar el traslado de los bienes .  10

Traslado de bienes Factura  – Guía Electrónica 

° 

Modificación A rticu lo 20  (Gu ía Res u m en )

El traslado de los bienes a diferentes destinatarios, con guía resumen (en rubro “datos  de bien transportado” consignar numero de las facturas y punto de llegada) y representación impresa de la factura electrónica.

o

El traslado se debe iniciar cuando de cuente con la Factura electrónica remitida y aprobada por SUNAT.

o

Traslado de bienes Factura  – Guía Electrónica  Modificación Articulo 21 (traslados exceptuados de us ar GR)

No se exigirá GRR: a) Cuando el traslado lo realice representación impresa de la factura.

el

comprador

y

utilice

la

Siempre que la factura haya sido remitida y aceptada por SUNAT b) Cuando el traslado lo realice el vendedor y utilice la representación impresa de la factura, y ésta contenga: Marca

y placa del vehículo,

 Número

licencia conducir

Punto

de partida

Punto

de llegada

Lo indicado primer y segundo punto no son obligatorios cuando se contrate servicios transporte. En su lugar debe consignar ruc y nombre del transportista.

Boleta de Venta Electrónica 1

EMISOR ELECTRONICO AUTORIZADO

Emite y entrega boleta de venta electrónica formato digital 2

Envía Resumen diario de boletas y notas

3

Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado

SUNAT

Representación impresa de la Boleta Venta o Nota

RECEPTOR

Disposiciones Generales sobre la Emisión de Boleta de venta Electrónica 

Se emitirán en los casos previstos en el RCP (consumidores finales), excepto operaciones afecta al IVAP.



No permite ejercer derecho a crédito fiscal, ni gasto o costo



Su representación impresa podrá ser utilizada para el traslado de bienes. Supuestos previstos :

o

o

art. 20° núm. 1.4 del RCP (Guía Resumen). Indicar apellidos y nombres, documento de identidad y punto de llegada art. 21° núm. 3.2.6 del RCP consumidores finales

Ventas por Delivery a

• Req u is it o s Mín im o s .- Son los indicados en el Anexo 2.

Resumen Diario de boletas y notas vinculadas 

Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas, respecto de un mismo día a mas tardar hasta los 7 días calendarios contadas desde el día siguiente de emisión



En caso envíe mas de un resumen, se considerará el último enviado.



Co n d ic io n es p ara el env ío



Cumplir con las condiciones del art. 8°  (activo, habido, y debe emitir facturas)



Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5



Debe remitirlo a SUNAT según lo indicado en el Anexo 6



Cons tancia d e Recepción

 

 Aceptada: si cumple con las condiciones. Rechazada, si no cumple con las condiciones.

Traslado con Representación impresa de boleta de venta electrónica 1. Se permite en supuestos previstos en RCP : a) Art. 20°  núm. 1.4 (Guía Resumen). Se debe indicar apellidos y nombres, documento de identidad y punto de llegada. b) Art. 21° núm. 3.2.6 del RCP Delivery a consumidores finales.

Ventas x

2. Se elimina condición de “dentro  de una misma provincia”.

Otorgamiento de la Boleta de Venta Electrónica 

Mediante representación impresa.  Podrá ser por medios electrónicos, previa conformidad del usuario. st icas Carac terí   

p rin cip ales:

Formato Digital basado en un estándar internacional Firmado digitalmente Numeración: Es independiente de la numeración en papel:  Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra “B”



Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita autorización

PARTE PRÁCTICA SEE  – SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE

Proceso para Autorización • Etapas: 

Ingreso a SUNAT operaciones en Línea



Registrar solicitud



Marcar los documentos electrónicos para autorizar



Registro de la dirección del correo electrónico



Registro de la declaración jurada

  Asignación

set de prueba: marcar sus operaciones

adicionales 

Generar solicitud

Proceso de Autorización • Etapas:  Ingreso

a SUNAT operaciones en Línea y registrar solicitud :

Proceso de Autorización • Etapas:  Marcar

los documentos electrónicos para autorizar

Proceso de Autorización • Etapas:  Registro

de la dirección del correo electrónico

Proceso de Autorización • Etapas:  Registro

de la declaración jurada

Proceso de Autorización • Etapas:  Asignación

set de prueba: marcar sus operaciones adicionales

SET DE PRUEBAS FACTURAS: Composición de los Set:  Set básico:  ‒ Grupo 1: Ventas gravadas IGV  ‒ Grupo 2: Ventas inafectas y/o exoneradas  ‒ Grupo 3: Ventas gratuitas  ‒ Grupo 4: Ventas con descuento global 

Set adicionales:  ‒ Grupo 5: Operaciones gravadas con ISC  ‒ Grupo 6: Operaciones – Percepción venta interna  ‒ Grupo 7: Operaciones con otro tipo de moneda

SET DE PRUEBAS BOLETAS DE VENTA: Composición de los Set:  Set básico:  ‒ Grupo 8: Ventas gravadas IGV

 ‒ Grupo 9: Ventas inafectas y/o exoneradas  ‒ Grupo 10: Ventas gratuitas  ‒ Grupo 11: Ventas con descuento global 

Set adicionales:  ‒ Grupo 12: Operaciones con otro tipo de moneda

SET DE PRUEBAS (Manual de Homologación) N° CASO

DESCRIPCIÓN

COD GRUP

TIPO COMP

SERIE

CANT. ITEM / LINEAS

CASOS AFECTOS

GRUPO N° 1: VENTAS GRAVADAS CON EL IGV 1

Factura 1 con 3 ítems

1

1

FF11

3

0

2

Factura 2 con 2 ítems

1

1

FF11

2

0

3

Factura 3 con 1 ítems

1

1

FF11

1

0

4

Factura 4 con 5 ítems

1

1

FF11

5

0

5

Factura 5 con 4 ítems

1

1

FF11

4

0

6

Nota de crédito de factura 2

1

7

FF11

0

2

7

Nota de crédito de factura 3

1

7

FF11

0

3

8

Nota de crédito de factura 4

1

7

FF11

0

4

9

Nota de débito de factura 2

1

8

FF11

0

2

10

Nota de débito de factura 3

1

8

FF11

0

3

11

Nota de débito de factura 4

1

8

FF11

0

4

Proceso de Autorización • Etapas:  Generar

solicitud

Procedimiento de Homologación • Etapas: •  Actividades Previas  Registrar el Certificado Digital  Confirmar correo electrónico  Habilitar usuario secundario • Envío de casos asignados en los sets de prueba • Carga de la representación impresa • Resultado del proceso de evaluación de la Solicitud

Procedimiento de Homologación • Etapas:  Registrar

el Certificado Digital

Procedimiento de Homologación • Etapas:  Confirmar

correo electrónico

Procedimiento de Homologación • Etapas:  Confirmar

correo electrónico

Procedimiento de Homologación • Etapas:  Habilitar

usuario secundario

Procedimiento de Homologación • Etapas:  Habilitar

usuario secundario

Procedimiento de Homologación • Etapas:

• Envío de casos asignados en los sets de prueba

Procedimiento de Homologación • Etapas: • Carga de la representación impresa

Procedimiento de Homologación • Etapas: • Resultado del proceso de evaluación de la Solicitud

Introducción al Lenguaje Extensible de Marcado (XML) ¿Qué es XML? Definición: Lenguaje de metamarcado para documentos que contienen información estructurada

Lenguaje de metamarcado: Mecanismo para identificar estructuras en un documento.

Información estructurada: Consta de un contenido (palabras, imágenes…) y de el papel que “interpreta” este contenido.

Contenido del Archivo XML 

El contenido del archivo XML deberá cumplir con lo siguiente:



La estructura de cada documento deberá construirse de acuerdo a los esquemas (xsd) definidos para cada tipo de documento.



La información consignada debe cumplir las reglas de negocio definidas en la normatividad vigente. Estas especificaciones se encuentran detalladas en las “Guías  de Elaboración de documentos electrónicos XML”.



En el caso de utilizarse acentos o letras propias del alfabeto español como la eñe, se debe generar el archivo XML con la codificación ISO-8859-1. Además se debe especificar en la primera línea del archivo xml el uso de dicha codificación para su correcto procesamiento:



Introducción a OASIS Universal Business Language • Es una librería estándar de documentos XML, diseñados para representar documentos comerciales tales como órdenes de compra, facturas, etc. • Ha sido desarrollado por un comité técnico de la organización OASIS (www.oasis-open.org), con la participación de varias organizaciones relacionadas con los estándares de datos en la industria. • UBL está pensado para integrarse directamente en los procesos de intercambio electrónico de datos entre empresas e instituciones, así como en internet.

UBL y Factura Electrónica

Contenidos de archivos ZIP y XML a enviar a SUNAT El contenido del archivo ZIP dependerá de la modalidad de envío, la cual deberá ser de la siguiente manera: - En caso de las facturas y sus correspondientes notas de crédito y débito, se enviará un único comprobante, razón por la que se espera recibir un único archivo ZIP y dentro de este, un único documento XML. Los nombres de ambos archivos deben coincidir a excepción de la extensión. - Por ejemplo: Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML

Contenidos de archivos ZIP y XML a enviar a SUNAT 

En el caso del Resumen Diario de boletas de venta y sus correspondientes notas de crédito y débito y Comunicación de baja, se espera recibir un único archivo ZIP y dentro de este, un único documento XML de Resumen o Baja. Los nombres de ambos archivos deben coincidir a excepción de la extensión. Por ejemplo:



Para los archivos de resumen de boletas de venta y sus notas de crédito y débito.  Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RC-20110522-1.ZIP  Nombre del archivo XML: 20100066603-RC-20110522-1.XML 

Para los archivos de Comunicación de Bajas  Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RA-20110522-002.ZIP  Nombre del archivo XML: 20100066603-RA-20110522-002.XML

PARTE PRÁCTICA SEE  – SOL

 APLICATIVO SEE - SOL

 APLICATIVO SEE - SOL

 APLICATIVO SEE - SOL

 APLICATIVO SEE - SOL

 APLICATIVO SEE - SOL

 APLICATIVO SEE - SOL

 APLICATIVO SEE - SOL

 APLICATIVO SEE - SOL

 APLICATIVO SEE - SOL

 APLICATIVO SEE - SOL

 APLICATIVO SEE - SOL

OPCIONES DE CONSULTA SEE - SOL

201007

OPCIONES DE CONSULTA SEE  – SOL – Facturas emitidas

OPCIONES DE CONSULTA SEE  – SOL – Facturas emitidas

OPCIONES DE CONSULTA SEE  – SOL – Facturas recibidas

OPCIONES DE CONSULTA SEE  – SOL – Facturas recibidas

OPCIONES DE CONSULTA SEE – SOL – RHe Autenticación

REALIZACION DEL SERVICIO

Generación RHE

Generación Libro Registro de Pagos