Competencia de Los Auditores

 

COMPETENCIA Y EVALUACIÓN AUDITORES DE LOS

 

7.1

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Generalidades La competencia debería evaluarse a través de un proceso que considere el comp co nto opape pers onal la mpor caortam patamie cidient ad rarson apal licayr 

los conocimientos y las habilidades adquiridos durante la educación, la experiencia laboral, la form fo rmac ació ión n co como mo au audi dito torr y la experiencia en auditorías.

Este proceso debería tener  en cuenta las necesidades del programa de auditoría y sus obj objeti etivos vos..

 

El proceso de evaluación deberá contar con: 

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Determinar la competencia del personal de auditoría para cumplir las necesidades del programa de auditoría;

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Establecer los criterios de evaluación; Seleccionar el método de evaluación apropiado;

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Realizar la evaluación.

RESULTADOS DEBERAN: Proporcionar la selección de miembros del equipo auditor. 

La necesidad de mejorar la competencia ( formación adicional). La evaluación continua de los auditores.

 

7.2 Determinación

de la competencia del auditor para cumplir las necesidades del programa de auditoria. Comportamiento personal

Líderes de los equipos auditores

Conocimientos y habilidades

Logro de la competencia del auditor 

 

Comportamiento Personal 

Los auditores deben poseer cualidades necesarias para actuar conforme a los principios de auditoría vistos en el capitulo 4. Los auditores deben mostrar un comportamiento profesional, Incluyendo ser:

Ético y moral

Mente abierta

Diplomático

Perceptivo

Observador

Versátil

Tenaz

Decidido

Abierto a la mejora

Abierto a diferentes culturas

Colaborador 

 

Conocimientos y habilidades Principios, procedimiento y métodos de auditoria

Sistema de gestión y documentos de referencia

Contexto de la organización

Requisitos legales y contractuales aplicables y otros

NOTA: Todos los auditores deberían poseer conocimientos y habilidades genéricos y también se debería esperar que tuvieran conocimientos y habilidades específicos de

alguna disciplina y algún sector.  

Conocimien Conocimientos tos y habilidades específicos de la disciplina de gestióny del sector de los auditores de sistemas 

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Los auditores deberían tener los conocimientos y las habilidades específicos de la disciplina y del sector que son apropiados para auditar el tipo particular de sistema de gestión y el sector. No es necesario que cada auditor en el equipo auditor tenga la misma competencia; sin embargo, la competencia global equipo auditoría necesita ser la suficiente para alcanzar los del objetivos dede la auditoría

 

Conocimientos y habilidades Conocimientos genéricos del líder de un equipo auditor  

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Equilibrar las fortalezas y debilidades de los miembros individuales del equipo auditor; Desarrollar una relación de trabajo armoniosa entre los miembros del equipo auditor;

Gestionar el proceso de auditoría. Representar al equipo auditor en las comunicaciones con la persona responsable de la gestión del programa de auditoría, el cliente de la auditoría y el auditado; Liderar el equipo auditor para alcanzar las conclusiones de la auditoría; Preparar y completar el informe de la auditoría.

 

Logro de la competencia del auditor  

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Educación formal/formación y experiencia que contribuya al desarrollo de los conocimientos y habilidades en la disciplina y en el sector del sistema de gestión que el auditor pretende auditar; Programas de formación que cubren los conocimientos y habilidades genéricos del auditor; Experiencia en una función técnica, de gestión o profesional que implique el ejercicio del juicio, la toma de decisiones, la solución de problemas y la comunicación con miembros de la dirección, profesionales, pares, clientes y otras partes interesadas;

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Experiencia en auditorías adquirida bajo la supervisión de un auditor en la misma disciplina.

 

7.3

Establecimiento de los criterios de

evaluación del auditor  

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Los criterios deberían ser cualitativos (tales como haber demostrado el comportamiento personal, los conocimientos o el desempeño de las habilidades, en la formación o en el lugar de trabajo) Cuantitativos (tales como los años de experiencia laboral y de educación, el número de auditorías realizadas, las horas de formación en auditoría).

 

7.4 Selección del método apropiado de evaluación del auditor  

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Los métodos señalados rep re pre ressentan una varie ied da d de opciones que pueden no ser aplicables en todas las sit situac uacion iones. es. Diversos métodos seña se ñalad lados os pu puede eden n dif difer eririr en su fia fiabil bilidad idad.. Usar una combinación de méttod mé odo os para asegura rarr un resultado objetivo, coherente, imparcial y fiable.

 

7.5 

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Realización de la evaluación del auditor  La información recopilada de la persona deberá compararse con los criterios establecidos. Cuando esta no cumple los criterios, entonces deberá adquirir formación, experiencia laborar o de auditoria adicional y deberá realizarse de nueva cuenta una nueva evaluación.

 

Mantenimient miento o y mejor mejora a 7.6 Manteni de la competencia del auditor  

Los auditores y líderes de equip eq uipos os au audi dito tore ress deb deber erían ían m ejorar su competencia continua.

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La per erso sona na re resp spon onssab able le de la gestió ión n del pro rog gra rama ma de auditoria debería e ac buleacdeor s mpeacr anismolas asdte evaluación continua del desem de sempeñ peño o de aud audito itore res. s.

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Lass ac La activ tivida idade dess de de desa sarr rrol ollo lo co cont ntinu inuo o de debe ben n to toma marr en cu cuen enta ta::

Cambios en necesidad de individuo y de organización respo res pons nsab able le de la re real aliz izac ació ión n de la au audi dito toriria. a. Técnic Téc nicas as de aud audito itoria ria Norm No rmas as pe pert rtin inen ente tess y ot otro ross re requ quis isit itos os..

 

El auditor aplica los principios, procedimientos y métodos apropiados. El auditor es capaz de hacer hace r lo siguiente: 

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planificar y organizar el trabajo eficazmente; efi cazmente; llevar a cabo la auditoría dentro del horario acordado; establecer prioridades y centrarse en los temas de importancia; comprender lo apropiado de utilizar técnicas de muestreo para las auditorías, y sus consecuencias; evaluar los factores que pueden afectar a la fiabilidad de los hallazgos y conclusiones de la auditoría; utilizar documentos de trabajo para registrar las actividades de auditoría; documentar apropiados; los hallazgos de la auditoría y preparar los informes de auditoría mantener la confidencialidad y seguridad de la información, los datos, los documentos y los registros; comunicarse eficazmente, oralmente y por escrito (personalmente, o mediante el uso de intérpretes y traductores); comprender los tipos de riesgos asociados con la auditoría.

 

El auditor comprende el alcance de la auditoría y a pbrir liciralolosi sguie cient ritnte: ee: rios de auditoría, que deberían cubr cu sigu 

Las normas de sistemas de gestión.

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La aplicación de normas de sistemas de gestión por parte del auditado y de otras organizaciones, cuando sea apropiado. La interacción entre los componentes del sistema de gestión.

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El reconocimiento de la jerarquía de los documentos de referencia.

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Aplicación de documentos de referencia a las diferentes situaciones de

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auditoría.

 

El auditor comprende la estructura,

acdita audi au tivtado iddo, ad,eys de debe y p berí rárían can ticc aub ubri s drirer loge sigu si guie stióient nnte: de: el 

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Tipos, gobernabilidad, tamaño, estructura, funciones y relac rel acion iones es de la org organ aniza izació ción. n. Conceptos generales del negocio y de la gestión, procesos y terminología relacionada (planificación, pres pr esup upue uest stos os y ge gest stión ión de pe pers rson onal al). ). El co cont ntex exto to cu cult ltur ural al y so soci cial al au audi dita tado do..

 

El auditor es consciente de los requ re quiisi sito toss le lega gale less y co cont ntra ract ctua uale less de la orga or gani niza zaci ción ón y tr trab abaj ajar ar en el ello los. s. 

Leyes y los reglamentos y autoridades reglamentarias asociadas.

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La terminología legal básica.

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Los contratos y la responsabilidad legal.