Coello Douglas Tarea 3 Ca6 3

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIAD Y AUDITORÍA AUDITORÍA FINANCIERA ENFOQUE DE AUDITORIA BASA EN RIESGOS CA6-003 ELABORADO POR: DOUGLAS COELLO

1.2.1.4 ENFOQUE EN LOS RIESGOS

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Un enfoque en riesgos le permitirá al Auditor identificar riesgos y evaluar el diseño y la afectividad de los controles que los mitigan

ISA 200 OBJETIVOS Dirigir la auditoría de acuerdo con los Estándares Internacionales de Auditoría. Cumplir con Estándares Internacionales de Auditoría. Planear y ejecutar la auditoría con escepticismo profesional. Determinar si es aceptable la estructura de información financiera

ACCIONES PARA MITIGAR LOS RIESGOS

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Aceptar el riesgo Intentar reducir el ri esgo identificado Transferir el riesgo Evitar el riesgo

1.2.1.5 VALORAR LOS RIESGOS DE DEMCEF 

Dado que las valoraciones del riesgo requieren considerable juicio profesional, se requerirá tiempo del socio de auditoría y del personal principal para identificar y valorar los riesgo

Pasos para mitigar los riesgos

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Aplicar procedimientos de aceptación o continuidad

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Planear el contrato en general

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Identificar los procedimientos de control

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Valorar los riesgos de declaración equivocada material

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Identificar cualesquiera riesgos significantes

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Comunicar cualesquier debilidad

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Hacer una valoración informada de los riesgos de declaración equivocada material a nivel de estado financiero y a nivel de aserción.

1.2.1.6 DISEÑAR Y EJECUTAR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PARA LOS RIESGOS VALORADOS

Debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría posteriores, cuya naturaleza deben estar basados en los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones sobre los estados financieros.

Factores a considerar 1. Identificación de los motivos de la valoración 2.Obtención de evidencia de auditoría más convincente

Diseño y Ejecución • • • • • • •

Pruebas de controles Naturaleza y extensión de las pruebas de controles Momento de realización de las pruebas de controles Utilización de la evidencia de auditoría obtenida durante un periodo intermedio Controles sobre riesgos significativos Procedimientos sustantivos Adecuación de la presentación y de la información revelada

1.2.1.7 EMITIR REPORTE EN BASE EVIDENCIA OBTENIDA

¿Qué información debe utilizar el auditor como evidencia de Auditoría?

El auditor considerará la relevancia y la fiabilidad de la información que se utilizará como evidencia de auditoría.

Los procedimientos de Auditoría son el mecanismo utilizado por el auditor para obtener evidencia.

Si la información/documentación a utilizar como evidencia de auditoría se ha preparado utilizando el trabajo de un experto de la dirección.

Al realizar el diseño de las pruebas de controles y de las pruebas de detalle, el auditor determinará medios de selección de los elementos sobre los que se realizarán pruebas que sean eficaces.

1.2.1.8 ENFOCARSE EN RIESGOS ALTOS 

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En las organizaciones también hay actividades cuyo riesgo es alto, pero no representan valor agregado para la auditoría. Estrategia Gobierno Cultura/valores Competencia Actitud frente al control

1.2.1.9 SEGURIDAD RAZONABLE 

Se relaciona con todo el proceso de auditoría. Es un nivel alto de aseguramiento pero no es absoluta. El auditor no puede dar seguridad absoluta debido a las limitaciones inherentes del trabajo llevado a cabo.