Codigo Fiscal de La Federación

 

Indice TITULO I Disposiciones Generales CAPITULO I Artículo 1

Obligación de contribuir para gastos públicos

Artículo Artículo 2 3 Artículo 4 Artículo 4-A Artículo 5 Artículo 6 Artículo 7 Artículo 8 Artículo 9 Artículo 10 Artículo 11 Artículo 12 Artículo 13 Artículo 14 Artículo 14-A Artículo 14-B Artículo 15 Artículo 15-A Artículo 15-B Artículo 16 Artículo 16-A

Tipos de contribuciones contribucio nes Concepto de aprovechamien aprovechamientos tos Concepto de créditos fiscales Aplicabil Apli cabilidad idad de este ordenamiento ordenamiento sobre cont contribuc ribucione iones s exigi exigibles bles en el extra extranjero njero como parte de Trata Tratados dos Internacionales Internacion ales en donde México participa Aplicación estricta de las normas tributarias Causación de las contribucione contribuciones s Iniciación de la vigencia de leyes fiscales Concepto de México, país y territorio nacional Residencia en territorio nacional Domicilio para efectos fiscales Ejercicios fiscales Cómputo de plazos Diligencias en días y horas hábiles Concepto de enajenación de bienes No enajenación en operaciones de préstamos de títulos Casos que no se consideran enajenación Arrendamiento financiero Concepto de escisión de sociedades Pagos que se consideran regalías Definición de actividades empresariales Operaciones financieras derivadas

Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo

16-B 16-C 17 17-A 17-B

El ajuste a través de UDIS se considera interés Mercados reconocido reconocidos s Ingresos en bienes o servicios Actualización de contribuciones, aprovechamientos o devolucione devoluciones s Concepto de Asociación en p articipación

Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo

17-C 17-D 17-E 17-F 17-G 17-H 17-I 17-J

Aplicación de disposiciones en materia de medios electrónicos Obligación de presentar documentos en forma digital y conteniendo firma electrónic electrónica a avanzada Acuse de recibo al remitir un documento digital Servicios de certificación de firmas electrónicas avanzadas Requisitos para considerar válidos los certificados que emita el SAT Supuestos por los que quedarán sin efectos los certificados que emita el SAT Verificación Verificació n de la Integridad y autoría de documento digital con firma electrónica avanzada Obligaciones del titular de un certificado emitido por el SAT

Artículo 18 Artículo 18-A Artículo 18-B

CAPITULO II De los Medios Electrónic Electrónicos os

TITULO II De los Derecho Derechoss y Obligaciones de los Contribuyentes Contribuyentes CAPÍTULO ÚNICO

Artículo 19 Artículo 19-A

Formalidades para las promocio promociones nes Otras formalidades para las promociones que se presenten ante las autoridades fiscales Protección y defensa de los derechos e intereses de los contribuyentes por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente Representación Representació n de particulares Presentación de documentos digitales por personas morales

Artículo 20 Artículo 20-Bis Artículo 21 Artículo 22 Artículo 22-A Artículo 22-B Artículo 22-C Artículo 23 Artículo 24 Artículo 25 Artículo 25-A Artículo 26 Artículo 26-A Artículo 27 Artículo 28 Artículo 29 Artículo 29-A Artículo 29-B Artículo 29-C Artículo 30 Artículo 30-A Artículo 31

Pago de contribuciones contribuciones con moneda nacional Reglas para determinar el Indice Nacional de Precios al Consumidor Actualización de contribuciones contribuciones no cubiertas y causación de recargos Devolución Devolució n por la autoridad fiscal Devolución Devolució n de pago de lo indebido o saldo a favor fuera del plazo establecido en Artículo 22 CFF Devolución Devolució n mediante depósito en la cuenta del contribuyente Presentacion de solicitud de devolucion en formato electronico. Compensación de cantidades a favor Compensaciones Compensacion es entre federación y otros Acreditamiento de estímulos fiscales Acreditamiento y reintegracion de subsidios o cantidades indebidamente recibidos Responsables solidarios Responsabilidad Responsabili dad de PF con régimen General a las actividades empresariales Registro Federal de Contribuyentes Reglas sobre libros y registros contables Comprobantes Requisitos de los comprobantes Documentación Documentació n de mercancías en transporte Requisitos para considerar que el cheque nominativo para abono en cuenta sea comprobante fiscal Lugar para conservar la contabilidad Contabilidad mediante registros electrónicos electrónicos Solicitudes,, declaraciones y avisos Solicitudes

Artículo Artículo 32 32-A Artículo 32-B

Declaraciones complementarias Declaraciones Contribuyentes obligados a ser dictaminados Obligaciones de instituciones de crédito

Reformado

 

Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo

32-C 32-D 32-E 32-F 32-G

Artículo 33 Artículo 33-A Artículo 34 Artículo 34-A Artículo 35 Artículo 36 Artículo 36-Bis Artículo 37 Artículo 38 Artículo 39 Artículo 40 Artículo 41 Artículo 41-A Artículo 41-B Artículo 42 Artículo 42-A Artículo 43 Artículo 44 Artículo 45 Artículo 46 Artículo 46-A Artículo 47 Artículo 48 Artículo 49 Artículo 50 Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo

51 52 52-A 53 53-A 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 66-A 67 68 69 69-A

Artículo 70 Artículo 70-A Artículo 70-Bis Artículo 71 Artículo 72 Artículo 73 Artículo 74 Artículo 75 Artículo 76 Artículo 77 Artículo 78 Artículo 79 Artículo 80 Artículo 81 Artículo 82 Artículo 83 Artículo 84 Artículo 84-A Artículo 84-B Artículo 84-C Artículo 84-D Artículo 84-E Artículo 84-F

Obligaciones de empresas de factoraje Supuesto de no contratación de adquisiciones, arrendamientos y servicios u obra pública Requisitos en la expedición de comprobantes por las casas de bolsa Derecho de destruir mercancías que hayan perdido su valor por deterioro u otras causas Información Informació n que deberan presentar en medios magneticos las personas que se indican

TITULO III De las Facultades de las Autoridades Fiscales CAPÍTULO ÚNICO Normas para el cumplimiento de las facultades del Fisco Aclaración de resoluciones por ventanilla Consulta de situación real y concreta Consultas sobre metodología para precios en operaciones con partes relacionadas Expedición de criterios Modificación de resolucion resoluciones es Vigencia de resolucion resoluciones es Negativa ficta Requisitos de los actos administrativos que se deban notificar Facultades del ejecutivo federal Empleo de medios de apremio Omisión de presentación de documentos Facultades de comprobación en declaraciones de pago provisional o definitivo del ejercicio y complementarias X Facultades de comprobación de las autoridades fiscales Facultades de comprobación de las autoridades para planear y programar actos de fiscalización Contenido de la orden de visita Reglas para las visitas d omiciliarias omiciliarias Obligaciones de los visitados Reglas para las visitas d omiciliarias omiciliarias Plazo para concluir la visita o revisión Terminación anticipada Revisiones de gabinete Visitas para verificar la expedición de comprobantes fiscales Requisitos para la determinación de contribuciones omitidas cuandose practique visitas o al ejercer las facultades de comprobación Determinación Determinació n de las contribuciones omitidas mediante resolución Dictámenes de Contadores Públicos Requisitos a cumplir por las autoridades fiscales que revisen el dictamen Plazos para presentar datos, documentos, etc. Plazos para presentar la información solicitada por la autoridad en una revisión de dictamen Hechos u omisiones conocidos por autoridades fiscales extranjeras Presuntiva de utilidades, valores o activos Procedimiento para la determinación presuntiva Presuntiva de retenciones Derogado Presunciones de la autoridad fiscal Reformado Ingresos sobre compras no registradas Determinación Determinació n de los ingresos presuntivos Presunciones para comprobar ingresos Hechos que sirven para motivar resoluciones Derogado Plazo para el pago o garantía de contribucion contribuciones es omitidas determinadas por el Fisco Prorrogas y pagos parciales X Extinción de las facultades del Fisco Presunción de legalidad Reserva de datos y declaraciones Asistenci Asis tencia a de las Autorida Autoridades des Fiscales en el cobr cobro o y reca recaudaci udación ón de las contribucio contribuciones nes exigibles por Esta Estados dos extranjeros en términos de los tratados internacionales de los que México sea parte

TITULO IV De las Infracciones y Delitos Fiscales CAPITULO I De las Infraccione Infraccioness Aplicación de multas Requisitos para solicitar beneficios cuando se determine omisión total o parcial de pago de contribuciones Destino de ingresos por multas Responsables en la comisión de infracciones Obligaciones de funcionarios públicos de comunicar omisiones Pago espontáneo, fuerza mayor y caso fortuito Condonación de multas Fundamentación Fundamentació n y motivación de la resolución por la que se imponga una multa Multas por infracciones que originen omisión en el pago de contribuciones Aumentos y disminución de multas Multas por omisión de contribuciones por error aritmético Infracciones Infraccion es en relación con el RFC Multas por infracciones en relación con el RFC Infracciones Infraccion es relacionadas con pago de contribucion contribuciones, es, presentación de declaraciones y expedición de constancias Multas por infracción sobre la presentación de declaraciones, solicitudes y avisos y expedición de constancias Infracciones Infraccion es relacionadas con la obligación de llevar contabilidad Sanciones por infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad Infracciones Infraccion es de las instituciones de Crédito Multas por infracciones de las instituciones de Crédito Infracciones Infraccion es de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos Multas por infracciones de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos Infracciones Infraccion es relacionadas con obligaciones de empresas de factoraje Multa por infracciones relacionadas con obligaciones de empresas de factoraje

 

Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo

84-G 84-H 85 86 86-A 86-B 86-C 86-D 86-E 86-F

Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo Artículo

87 88 89 90 91 91-A 91-B 91-C 91-D

Artículo 92 Artículo 93 Artículo 94 Artículo 95 Artículo 96 Artículo 97 Artículo 98 Artículo 99 Artículo 100 Artículo 101 Artículo 102 Artículo 103 Artículo 104 Artículo 105 Artículo 106 Artículo 107 Artículo 108 Artículo 109 Artículo 110 Artículo 111 Artículo 112 Artículo 113 Artículo 114 Artículo 114-A Artículo 114-B Artículo 115 Artículo 115-Bis

Infracciones en las que pueden incurrir las casas d e bolsas Infracciones Multas a las infracciones del Art. 84-G Infracciones Infraccion es relacionadas con el ejercicio de facultades de comprobación Multas por infracciones sobre el ejercicio de facultades de comprobación Infracciones Infraccion es relacionadas con la obligación de adherir marbetes o precintar envases Multas por infracciones relacionadas con la obligación de adherir marbetes o precintar envases Infracciones Infraccion es relacionadas con la obligación de garantizar el interés fiscal Multas por infracciones relacionadas con la obligación de garantizar el interés fiscal Infracciones Infraccion es de fabricantes, productores o envasadores de bebidas alcohólicas, cerveza y tabacos labrados Multas Mult as por infracci infracciones ones de fabri fabricante cantes, s, productor productores es o enva envasado sadores res de bebidas bebidas alcohóli alcohólicas, cas, cerv cerveza eza y tabaco tabacos s labrados Infracciones Infraccion es atribuibles a funcionario funcionarios s o empleados públicos Multas por infracciones atribuibles a funcionarios funcionarios o empleados públicos Infracciones Infraccion es atribuibles a terceros Multas por infracciones atribuibles a terceros Multa para infracciones diversas Infracciones Infraccion es relacionadas con el dictamen de los estados financieros Multa por las Infracciones relacionadas con el dictamen de los estados financieros X X

CAPITULO II De los Delitos Fiscales

Procedimiento penal Obligación de las autoridades fiscales de denunciar posibles delitos fiscales Autoridad que impone sanción p ecuniaria Responsables de los delitos fiscales Encubrimiento en los delitos fiscales Pena para empleados o funcionarios públicos que comenten delitos fiscales Tentativa de delito fiscal Delito continuado Prescripción de la acción penal Condena condicional, sustitución y conmutación de sanciones Delitos de contrabando Presunción de delito de contrabando Pena por contrabando Personas que también son sancionadas con las penas del contrabando Mercancías de uso personal Contrabando calificado Delito de defraudación fiscal Personas que cometen delito de defraudación fiscal Pena por infracciones sobre el RFC Pena por delitos relacionados con la presentación de declaraciones o con la contabilidad Pena para depositarios o interventores Pena por alterar aparatos, sellos, etc. Pena a servidores públicos que visiten o embarguen sin mandamiento escrito Pena a servidores públicos que amenacen con formular denuncia, q uerella o declaratoria Sanción a Servidor Público que revele información que las instituciones financieras hayan proporcionado a las autoridades fiscales Penas por robar o d estruir mercancías en recinto fiscal o fiscalizado Sanción al comercializador o transportista de gasolina o diesel que tenga en poder dichos combustibles

TITULO V De los Procedimientos Administrativos CAPITULO I Del Recurso Administrativo Sección Primera Del Recurso de Revocación

Artículo 116 Artículo 117 Artículo 118 Artículo 119 Artículo 120 Artículo 121 Artículo 122 Artículo 123 Artículo 124 Artículo 124-A Artículo 125 Artículo 126 Artículo 127 Artículo 128

Recurso de revocación Resoluciones Resolucion es o actos contra los que procede Derogado Derogado Interposición Interposici ón Optativa Plazo y oficinas para presentar el recurso de revocación Requisitos del escrito de interposició interposición n del recurso Documentos que se deberán acompañar al escrito de interposición del recurso Casos de improcedencia del recurso Casos en que procede el Sobreseimi Sobreseimiento ento Opción entre el recurso de revocación o juicio ante el Tribunal Fiscal de la Federación Actos contra los que no procede el recurso de revocación Violaciones Violacion es cometidas antes del remate Plazo para hacer valer el recurso por terceros con derechos sobre los bienes

Artículo 129

Reglas

Artículo 130 Artículo 131 Artículo 132 Artículo 133 Artículo 133-A

Admisión de pruebas Término para dictar y notificar la resolución La resolución se fundará en Derecho Sentido de la resolución Obligación de cumplir las resoluciones dictadas en el recurso de revocación por las autoridades

Artículo 134 Artículo 135 Artículo 136 Artículo 137 Artículo 138 Artículo 139 Artículo 140

Forma de hacer las notificaciones Fecha en que surten efecto las notificacio notificaciones nes Lugares para hacer las notificaciones Formalidades para notificaciones personales Multas a notificadores Notificaciones Notificacio nes por estrados Formalidades para notificaciones por edictos

Sección Segunda De la Impugnación de las Notificaciones Sección Tercera Del Trámite y resolución del Recurso

CAPITULO II De las Notificaciones y la Garantía del interés Fiscal

 

Artículo 141 Artículo 141-A Artículo 142 Artículo 143 Artículo 144 Artículo 145 Artículo 145-A Artículo 146 Artículo 146-A Artículo 146-B

Garantía del interés fiscal Autorización Autorizació n por parte de la S.H.C.P. a las instituciones de crédito o casas de bolsa para operar cuentas de garantía del interés fiscal Cuándo procede garantizar el interés fiscal Forma de hacer efectivas las garantías Suspensión de la ejecución del acto administrativo

CAPITULO III Del Procedimiento Administrativo de Ejecución Sección Primera Disposiciones Generales

Artículo 146-D Artículo 147 Artículo 148 Artículo 149 Artículo 150

Procedimiento Administrativo Administrativo de Ejecución Causas por las que se podrá decretar el aseguramiento de los bienes o la negociación del contribuyente Prescripción Cancelación de créditos fiscales en cuentas públicas Casos en que procede condonar parcialmente créditos fiscales de contribuciones adeudadas y que no ha iniciado el procedimiento de Concurso Mercantil, siempre que el contribuyente haya celebrado convenio con los acreedores Requisitos para la extinción de créditos por las entidades publicas y privadas que se indican al estar en proceso de liquidación y extinción Extinción de los créditos fiscales por imposibilidad practica de cobro Controversias Controversi as entre el Fisco Federal y los Fiscos Locales Concurrencia Concurrenci a de Fiscos Federal y Locales Preferencia para el Fisco Federal Gastos de Ejecución

Artículo 151 Artículo 152 Artículo 153 Artículo 154 Artículo 155 Artículo 156 Artículo 156-BIS Artículo 157 Artículo 158 Artículo 159 Artículo 160 Artículo 161 Artículo 162 Artículo 163

Embargo Acta pormenorizada de la diligencia Guarda de bienes secuestrados Ampliación del embargo Orden a seguir en el procedimiento Causas de excepción al orden a seguir Embargo de depósitos bancarios Bienes exceptuados de embargo Oposición de tercero al embargo de bienes Diligencia sobre bienes ya embargados Embargo de créditos Embargo de dinero, metales preciosos, alhajas y valores mobiliarios Auxilio de fuerza pública para la ejecución Rompimiento de cerraduras

Artículo 164 Artículo 165 Artículo 166 Artículo 167 Artículo 168 Artículo 169 Artículo 170 Artículo 171 Artículo 172

Intervención de negociaciones Intervención Retiro de ingresos del negocio intervenido Facultades del interventor administrador Obligaciones del interventor administrador Registro del nombramiento de interventor Reuniones de asamblea y administración Negociaciones Negociacion es ya intervenidas por otros Levantamiento de la intervenció intervención n Enajenación de negocios intervenidos

Artículo 173 Artículo 174 Artículo 175 Artículo 176 Artículo 177 Artículo 178 Artículo 179 Artículo 180 Artículo 181 Artículo 182 Artículo 183 Artículo 184 Artículo 185 Artículo 186 Artículo 187 Artículo 188 Artículo 188-Bis Artículo 189 Artículo 190 Artículo 191 Artículo 192 Artículo 193 Artículo 194 Artículo 195 Artículo 196 Artículo 196-A Artículo 196-B

Remate de bienes embargados Subasta pública Base para la enajenación de los bienes Convocatoria Convocatori a para el remate Citatorio y derechos de los acreedores Proposición Proposició n d e comprador Postura legal Forma de pago de la postura Depósito de los postores Datos de los escritos de las posturas Formalidades para el remate Incumplimiento Incumplimi ento de obligaciones del postor Pago de la postura de bienes muebles Pago de la postura de bienes raíces Entrega de bienes libres de gravámenes Entrega de los bienes inmuebles Casos en los que los bienes rematados no pueden ser entregados al postor No pueden adquirir bienes en remates Preferencia del Fisco Federal en remates Fijación de segunda y tercera almonedas Venta de bienes fuera de remate Forma de vender bienes fuera de remate Aplicación del producto obtenido Pago del crédito y recuperación del bien Devolución Devolució n del remanente del crédito fiscal Casos en los que causarán abandono en favor del fisco federal los bienes embargados Causas por las que se interrumpirán los plazos de abandono

Artículo 146-C

Sección Segunda Del Embargo

Sección Tercera De la Intervención

Sección Cuarta Del Remate

Transitorios