Claudio Espinoza - Proyecto Final

 

 

Tarea Semana 9 PROYECTO FINAL Análisis Contable Claudio Espinoza M. Instituto IACC 25-12-2018

 

 

TAREA: Planteamiento del caso:

La Empresa Los Rojos LTDA. RUT 76.343.543-8 tiene como giro la producción y venta de quesos a nivel nacional. La compañía inicia sus actividades el día 01 de septiembre 2018 y sigue el mes con los siguientes movimientos:

 

 

Consideraciones:

El costo de ventas de las mercaderías vendidas, considérelo al 25% del valor de venta.

Con los datos entregados, usted debe realizar los siguiente:

 

Libro diario.

 

Libro mayor.

 

Balance financiero.

 

Estado de resultados.

 

Calcular 4 ratios financieros sobre los estados financieros (al menos 1 debe ser para el estado de resultados), y explicar que significan sus resultados para la organización.

 

Realice una recomendación para mejorar la situación económica de la empresa, puede ser para aumentar sus ingresos, disminuir sus costos o mantener la operación, etc. 

 

 

Libro Diario:

ASIENTO 1 FECHA

01-09-2018

CUENTA CONTABLE

DEBE

CUENTA SOCIO Y

40.000.000

CUENTA SOCIO Z

40.000.000

CAPITAL

GLOSA :

HABER

80.000.000

Inicio de Actividades, aporte Socios “Y” y “Z”, 50% cada uno.

ASIENTO 2 FECHA

02-09-2018

GLOSA :

CUENTA CONTABLE

BANCO

DEBE

HABER

80.000.000

CUENTA SOCIO Y

40.000.000

CUENTA SOCIO Z

40.000.000

Deposito en efectivo

ASIENTO 3 FECHA

03-09-2019

CUENTA CONTABLE

MERCADERIA

HABER

3.400.000

IVA CREDITO FISCAL

646.000

PROVEEDOR

GLOSA :

DEBE

Compra Mercadería a empresa F1 con FACTURA 952

4.046.000

 

  ASIENTO 4 FECHA

06-09-2018

CUENTA CONTABLE

DEBE 3.750.000

MERCADERIA

712.500

IVA CREDITO FISCAL

4.462.500

PROVEEDOR

GLOSA :

HABER

Compra Mercadería a empresa F2 con FACTURA 58

ASIENTO 5 FECHA

08-09-2018

CUENTA CONTABLE

PROVEEDOR

DEBE 4.046.000

BANCO

GLOSA :

HABER

4.046.000

Cancelamos Proveedor Proveedor “Empresa F1”, Factura 952 

ASIENTO 6 FECHA

10-09-2018

CUENTA CONTABLE

CLIENTE

DEBE 2.559.690

VENTAS

2.151.000

IVA DEBITO FISCAL

GLOSA :

HABER

408.690

Venta de mercadería a "Frutasek S.A." (factura nº 1).

ASIENTO 6-A FECHA

10-09-2018

CUENTA CONTABLE

COSTO DE VENTA

Costeo de las Mercaderías Vendidas

HABER

537.750

MERCADERIA

GLOSA :

DEBE

537.750

 

  ASIENTO 7 FECHA

11-09-2018

CUENTA CONTABLE

EQUIPOS COMPUTACIONALES

DEBE 3.361.345 638.655

IVA CREDITO FISCAL PROVEEDOR

GLOSA :

HABER

4.000.000

Compra Equipos Computacionales

ASIENTO 8 FECHA

14-09-2018

CUENTA CONTABLE

DEBE 119.000

PROVEEDOR

100.000

MERCADERIA

19.000

IVA CREDITO FISCAL

GLOSA :

HABER

Nota de Crédito N° 104, Empresa F2 de Factura 58

ASIENTO 9 FECHA

16-09-2018

CUENTA CONTABLE

HABER

476.000

CLIENTE VENTAS IVA DEBITO FISCAL

GLOSA :

DEBE

Venta de mercadería a "Weritos S.A." (factura nº 2).

400.000 76.000

 

  ASIENTO 9-A FECHA

16-09-2018

CUENTA CONTABLE

DEBE 100.000

COSTO DE VENTA

100.000

MERCADERIA

GLOSA :

HABER

Costeo de las Mercaderías Vendidas

ASIENTO 10 FECHA

21-09-2018

CUENTA CONTABLE

DEBE

GASTOS GENERALES

460.000

IVA CREDITO FISCAL

87.400

PROVEEDOR

GLOSA :

HABER

547.400

Servicio de Aseo Facturado (Documento N° 8965

ASIENTO 11 FECHA

23-09-2018

CUENTA CONTABLE

CLIENTE

DEBE 1.785.000

VENTAS

1.500.000

IVA DEBITO FISCAL

GLOSA :

HABER

285.000

Venta de mercadería a "Nety S.A." con factura nº 3.

ASIENTO 11-A FECHA

23-09-2018

CUENTA CONTABLE

COSTO DE VENTA

Costeo de las Mercaderías Vendidas

HABER

375.000

MERCADERIA

GLOSA :

DEBE

375.000

 

  ASIENTO 12 FECHA

25-09-2018

CUENTA CONTABLE

PROVEEDOR

DEBE 547.400

547.400

BANCO

GLOSA :

HABER

Pago FACTURA 8965 a Empresa Aseo

ASIENTO 13 FECHA

26-09-2018

CUENTA CONTABLE

GASTOS GENERALES

130.252

IVA CREDITO FISCAL

24.748

PRFOVEEDOR GLOSA :

DEBE

Útiles de Escritorio Facturado (Documento N° 254)

HABER

155.000

 

 

Libro Mayor:

CUENTA SOCIOS 40.000.000

40.000.000

40.000.000

40.000.000

BANCO 80.000.000

CLIENTES

4.046.000

2.559.690

547.400

476.000 1.785.000

80.000.000

80.000.000

0

80.000.000

4.593.400

75.406.600

MERCADERIA

4.820.690

0

4.820.690

IVA CREDITO FISCAL

EQUIPOS COMPUTACION

19.000

3.361.345

19.000

3.361.345

3.400.000

537.750

646.000

3.750.000

100.000

712.500

100.000

638.655

375.000

87.400 24.748

7.150.000

1.112.750

6.037.250

2.109.303 2.090.303

PROVEEDORES

0

3.361.345

IVA DEBITO FISCAL

4.046.000

4.046.000

408.690

119.000

4.462.500

76.000

547.400

4.000.000

285.000

CAPITAL 80.000.000

547.400 155.000

4.712.400

13.210.900 -8.498.500

0

769.690 -769.690

0

80.000.000 -80.000.000

 

 

VENTAS

0

COSTO DE VENTAS

GASTOS GENERALES

2.151.000

537.750

460.000

400.000

100.000

130.252

1.500.000

375.000

4.051.000

1.012.750

-4.051.000

1.012.750

0

590.252 590.252

0

 

 

Balance Financiero.

ACTIVOS

PASIVOS

ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CIRCULANTE

Banco Clientes Mercadería IVA Crédito Fiscal Costo de ventas

$ $ $ $ $

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

$

75.406.600 4.820.690 6.037.250 2.090.303 1.012.750

89.367.593

ACTIVO FIJO

Proveedores IVA Débito Fiscal Ventas

$ $ $

TOTAL PASIVO CIRCULANTE

$

8.498.500 769.690 4.051.000

13.319.190

PATRIMONIO

Equipos computacionales Gastos Generales

$ $

3.361.345 590.252

TOTAL ACTIVO FIJO

$

TOTAL ACTIVOS

$ 93.319.190

3.951.597

CAPITAL

$

80.000.000

TOTAL PATRIMONIO

$

TOTAL PASIVOS

$ 93.319.190

80.000.000

 

 

Estado de Resultados:

ESTADO DE RESULTADO (+) VENTAS

$

4.051.000

(-) COSTO DE VENTAS

$

1.012.750

MARGEN DE CONTRIBUCION

$

5.063.750

(-) GASTOS DE ADMINISTRACION

$

-3.951.597

UTILIDAD OPERACIONAL

$

1.112.153

(+) INGRESOS NO OPERACIONALES

$

-

(-) GASTOS FINANCIEROS

$

-

(-) OTROS GASTOS FUERA DE OPERACIÓN

$

-

UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS

$

1.112.153

$

-222.431

$

889.722

(-) IMPUESTO 20%

UTILIDAD NETA

 

 

Calcular 4 ratios financieros sobre los estados financieros (al menos 1 debe ser para el estado de resultados), y explicar que significan sus resultados para la organización.

 

RATIO VENTAS DIARIA PROMEDIO:

VENTAS DIARIA PROMEDIO =

$

VENTAS TOTALES ( Sin IVA incluido) 365

135.033 =

$

4.051.000 30

Ventas Diaria Promedio = $135.033.-, significa que el valor arrojado corresponde a lo que la empresa vendió en forma neta por día durante el mes del ejercicio.

 

RATIO PERIODO MEDIO DE COBRO: Mide el número de días que se tarda en cobrar a los clientes.

PERIODO MEDIO DE COBRO =

1,19 días =

DEUDORES ( Con IVA incluido) VENTAS PERIODO $ $

4.820.690 4.051.000

Periodo Medio de Cobro = 1,19 días, significa que la empresa demora en promedio 1,19 días en cobrar sus deudas, lo que favorece que sea un periodo corto ya que existe movilidad en su economía.

 

 

 

RATIO DE LIQUIDEZ: Es la capacidad de pago o solvencia que tiene la empresa para enfrentar sus deudas de corto plazo.

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE

RATIO DE LIQUIDEZ =

$

7 =

$ $

89.367.593 13.319.190

Ratio de Liquides = $7, significa que la empresa tiene 7 pesos por cada 1 peso para invertir.

 

RATIO DE PRUEBA ACIDA: Muestra la capacidad que tiene la empresa para enfrentar su deuda de corto plazo, sin considerar las existencias o mercaderías. 

ACTIVO CIRCULANTE - EXISTENCIA PASIVO CIRCULANTE

PRUEBA ACIDA =

$

6 =

$ $

83.330.343 13.319.190

Ratio de Prueba Acida = $6, $ 6, significa que la empresa tiene 6 pesos por cada 1 peso para enfrentar sus deudas a corto plazo.

 

 

Realice una recomendación para mejorar la situación económica de la empresa, puede ser para aumentar sus ingresos, disminuir sus costos o mantener la operación, etc. 

La recomendación que podríamos realizar seria la siguiente: Hacer un análisis interno y externo con respecto al mercado que se maneja para tener las debilidades y fortalezas de la empresa y de su competencia, generar una extensa cartera de clientes con el fin de poder tener siempre ventas del producto, crear misiones y metas a corto y largo plazo; maximizar los recursos, esto se refiere a tener mejores maquinarias, conseguir mejores precios de insumos y materias primas, pagos a mayor plazo, capacitar a los trabajadores, etc.; también, crear una política de ventas y marketing fuerte y talvez a mediano plazo innovar en el mercado con otros tipos de productos relacionados al suyo o crear otros tipos de quesos como por ejemplo quesos gourmet.

 

 

BIBLIOGRAFIA

 

 

IACC (2018). Objetivos de la Contabilidad y Conceptos Contables Básicos. Análisis Contable. Semana 1.  IACC (2018). Registro de Transacciones Económicas en una Organización. Análisis Contable. Semana 2. 

 

IACC (2018). Análisis de Cuentas Cuentas y Saldos. Análisis Contable. Semana 3.  

 

IACC (2018). Análisis del Balance Balance Financiero. Análisis Contable. Semana 4. 

 

IACC (2018). Análisis de Estado Estado de Resultado. Resultado. Análisis Contable. Semana 5. 

 

IACC (2018). Estado de Flujo Efectivo. Análisis Contable. Semana 6. 

 

 

Apertura del Ejercicio Comercial. Análisis IACC (2018).  Ajustes Contables de Cierre y Apertura Contable. Semana 7. 

IACC (2018). Proceso de Apertura y Cierre de Ejercicio Comercial. Análisis Contable. Semana 8. 

 

IACC (2018). Ejercicios Contabilidad. Análisis Contable. Semana 8.