CG_S2_TD4_2015

Université Ibn Zohr – ENCG

Comptabilité générale 2 /S2

Comptabilité Générale Travaux d'inventaire : La régularisation de charges et de produits TD N°4 Semestre 2 Professeurs chargés du TD : DAADAOUI Latifa & LAGDIM SOUSSI Lalla Hind

Le 31 décembre 2012, à la clôture de l’exercice, La société SODREAM constate les faits suivants : 1. Un lot de marchandises a été réceptionné le 28 décembre mais la facture correspondante (5000 dhs HT, TVA au taux normal) ne sera parvenue que début janvier 2013 datée du 31 décembre. 2. Nous avons renvoyé le 26 décembre des marchandises non conformes (1940 dh HT, TVA taux normal). L’avoir va être établi en janvier par le fournisseur. 3. Le 31 décembre, l’inventaire extra-comptable indique qu’il reste des fournitures de bureau qui n’ont pas été entièrement consommées (360 dh HT). Ces fournitures ne sont pas comptabilisées dans la classe 3. 4. Nous avons reçu le 27 décembre une facture concernant des matières premières achetées pour un moment HT de 15000 dh (TVA au taux normal). Cette facture a été enregistrée dès réception. Les matières n’ont été livrées que le 10 janvier. 5. Le 1er avril, nous avons emprunté 150 000 dh au taux d’intérêt annuel de 8%. Les intérêts sont payables annuellement à terme échu. 6. L’entreprise de transport « les TPT rapides » n’a pas encore établi sa facture pour la livraison assurée pour notre compte en décembre. Ces services peuvent être évalués à 2430 HT. 7. La consommation d’électricité a été relevée au compteur par la ONE, le 12 novembre. Depuis cette date, la consommation peut être évaluée à 1270 HT. 8. Le loyer d’un entrepôt est réglé à terme échu, semestriellement à la fin des mois de mai et de novembre. Loyer annuel du local 36000 dh. 9. On peut évaluer à 12 000 dh les commissions dues à nos vendeurs pour les affaires réalisées en décembre. Les charges sociales patronales s’élèvent à 45% auxquels s’ajoutent 2% d’impôt sur les rémunérations. 10. Des produits fabriqués ont été expédiés en urgence à un client le 30 décembre. La facture ne sera établie que le 3 janvier. 25 000 dh, port 3000 et TVA au taux normal. 11. Nous accordons aux clients ayant réalisé plus de 100 000 dh d’achats annuels de PF une ristourne nette de taxe de 2% du moment de leurs achats. Le calcul des ristournes est effectué début janvier, une fois que le CA de l’exercice précédent a été arrêté. Ce calcul donne un moment total qui s’élève à 10 520 dh. 12. Nous avons facturé à un client, le 20 décembre, la vente d’une machine fabriquée dans nos ateliers pour 50 000 dh HT. En fait, le montage de cette machine n’est pas achevé et elle ne pourra être livrée qu’en janvier. 13. Nous percevons annuellement des redevances pour l’exploitation d’un brevet d’invention que nous avons concédé. La redevance est perçue en terme échu le 1er juin de chaque année. Montant annuel 360 000 HT. 14. Nous louons une maison d’habitation à un de nos employés. Il nous a réglé son loyer trimestriel, le 1 er décembre : 1500 dh concernant décembre, janvier et février. 15. Nous avons prêté du personnel à une autre entreprise en décembre. Nous établirons la facture pour 9000 HT, début janvier. La TVA est au taux normal. 17. Nous avons en portefeuille 100 obligations de 1000 dh au taux de 6%. Echéance du coupon : 30 septembre.

LD – LHLS- 2015 –Les provisions https://sites.google.com/site/lagdimhind/

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