CF1-Teste 1 2018 Laboral, Corrigido (27.09.2018)

 

INSTITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE E AUDITORIA DE MOÇAMBIQUE

Cursos: Tronco Comum (Laboral) 1° Ano/2°Semestre

1° Teste de Cont Contabilidade abilidade Financeira (Corrigido)

Data: 13/09/2018 Duração: 120 Minutos

 1) Assina PARTE (5,00 valores) Assinale le com V ou F, co consoant nsoantee cada caso, as alí alíneas neas aabaixo baixo a) O registo registo do lançamento lançamento de reposição reposição de Fundo Fundo de Maneio é idêntico idêntico ao lançame lançamento nto de constitui constituição. ção. (F) b) O princí princípio pio do acréscim acréscimoo defend defendee que os receb recebime imento ntoss e pagame pagamento ntoss devem devem ser reconhec reconhecido idoss no exercício em que ocorreram independente de ocorrerem gastos ou rendimentos a eles associados. ( F)

2) Das alte alternati rnativas vas abai abaixo, xo, assi assinale nale a qu quee estiv estiver er mai maiss correct correctaa (Escol (Escolha ha Múlt Múltipla) ipla) 2.1) 2.1) Um empr emprés éstitimo mo cr cred edititad adoo no extr extrac acto to ban bancá cári rioo (con (conta ta dep depós ósititoo à ord ordem em), ), mas mas não não cont contab abililiz izad adoo pela empresa, seria apresentado da seguinte forma na reconciliação bancária:

a) Aum Aument entoo do ssald aldoo do rrazã azãoo aux auxili iliar ar bbanc ancos os

b) Reduçã Reduçãoo do saldo saldo ddoo raz razão ão auxil auxiliar iar banc bancos os c) Au Aume ment ntoo do sal saldo do do do extr extrac acto to! ! d) Redu Reduçã çãoo do sal saldo do do do extr extrac acto to

2.2) Uma despesa debitada pelo banco referente à cobrança de letras em carteira, mas não contabilizada pela empresa, seria apresentada da seguinte forma na reconciliação bancária:

a) b) c) d)

 Aumento do saldo do razão razão auxiliar bancos

Red Reduçã uçãoo do ssald aldoo do rrazã azãoo au auxil xiliar iar ban bancos cos

 Aumento do saldo do extracto extracto Redução do saldo do extracto! 

2. 2.3) 3) Um che chequ quee emiti emitido do e co cont ntab abililiz izad adoo pela pela empr empres esa, a, mas mas não não apres apresen enta tado do no extr extrac acto to ban bancá cári rio, o, seria demonstrado da seguinte forma na reconciliação bancária:

a) b) c) d)

 Aumento do saldo do razão razão auxiliar bancos

Red Reduçã uçãoo do ssald aldoo do rrazã azãoo au auxil xiliar iar ban bancos cos

 Aumento do saldo do extracto extracto Redução do saldo do extracto! 

PARTE (15,00 valores) 1. No início do exercício económico de 2018 ,

a 2 de Janeiro, a conta Caixa, após contagem física dos elementos patrimoniais dela constante, apurou-se a seguinte situação:

TESTE I/CONTAFIN I-2018-I -IS SCAM - C CO ORRIGIDO

1

 

Elemento Patrimonial

Valor

Notas e Moedas (meticais) Moeda estrangeira USD 1.000 1.000 ao Câmbio de 62,00 MZN e 500 EUR ao câm câmbio bio de 70 MZN a 01/01/2018 Vales de correios Recargas de celular da Vodacom e Mcel Senhas de combustível

2.500,00

25.000,00 7.500,00 15.700,00

Pretende-se: a) O saldo saldo da cont contaa Caix Caixaa a 2/01 2/01/20 /2018; 18; (2.0 Valores)

RESOLUÇÃO #

DESCRICAO

1

NO NOTA TAS S E MOE MOEDA DAS S NACI NACION ONAI AIS S

2

MOEDA ESTRANGEIRA 2.1 Dolar Americano 2.2 Euro

3

QTD.   2,500.0 0

Cto Unit./Cambio

  1,000.0 0   500. 00

1.00

Valor(Em Mecais) 2,500 .00

62 .00 70 .00

62,000 .00 35,000 .00

EQUIVALENTES DE CAIXA 25,000 .00 124,500. 00

3.1 Vales de Correios TOTAL GERAL (02/01/2018)

1. Os regi regist stos os cont contab abililís ístitico coss da empr empres esaa er eram am exec execut utad ados os pe pelo lo té técn cnic icoo de recu recurs rsos os hu huma mano nos, s, nã nãoo especializado na área, no entanto foste contratado para assumir a posição de contabilística e a primeira tarefa colocada foi arrumar a conta Caixa, explicitando a real posição daquela conta a 2 de Janeiro de 2018. Durante o mês efectuou as seguintes operações: Dia 06– Recibo 4433 a P. Santos, referente ao pagamento de aluguer de uma viatura, 17.000,00 Mts. Dia 15– 12– Foram Vendeucreditados mercadorias no valorMts de na 60.000,00 Mts,referentes tendo sido, 30% de pordeposito. cheque e o restante a prazo. Dia 21.500,00 conta BCI, a juros Dia 21– Compra de uma viatura no valor de 120.000,00 Mts, tendo sido 25.000,00 por transferência bancaria e o restante a prazo. Dia 24– Os clientes pagaram dividas no valor de 46.000,00 Mts, tendo havido um desconto de 5%. Dia 31– Para a conferencia mensal, efectuou-se a contagem física em caixa, tendo se encontrado um desfalque de 1.500,00 Mts e pela política da empresa, responsabiliza-se o tesoureiro em 40%. Nesta data, o câmbio das moedas estrangeiras a 31/01/2018 era de 52 e 72 MZN respectivamente.

Pretende-se: b) Os lançam lançamentos entos que achar achar cconven onveniente ientess no diário diário de caixa caixa (5,0 Valores) 

RESOLUÇÃO: Diário de Caixa

TESTE I/CONTAFIN I-2018-I -IS SCAM - C CO ORRIGIDO

2

 

Maputo, aos 06 de Janeiro de 2018 Nr.

Nr. DESIGNACAO

Foli o

Lancto.

CONT A

MOVIMENTO DEBITO

CREDITO

Transporte………

FORNECIMENTO E SERV.TERCEIROS

63   17,000.00

Aluguer de viatura

1

63 …

CAIXA P/ Pagto desp.transporte de mercadorias …………………..Dia 12…………………………...

2  

11

CAIXA CLIENTES

2

11 41

C liliente entess co cont nta a co corr rren entte VENDAS

3

411 411 71

Venda de Mercadorias P/venda de mercadorias …………………..Dia 24…………………………...

4

711

60,000.00

CAIXA GA GAST STOS OS E P ERD ERDAS AS FINA FINANC NCEI EIR RAS

2

11 68/9 68/9

43,700.00

Desconto p.pagto CLIENTES

5

68/9…. 41

2,300.00

C liliente entess co cont nta a co corr rren entte P/cobranca dividas em carteira c/desc. de 5% por antecip.de pagto …………………..Dia 31…………………………... GA GAST STOS OS E P ERD ERDAS AS FINA FINANC NCEI EIR RAS

3

411 411

Dife re re nc ncas de caixa OUTROS DEVEDORES

5

68/ 9… 45

De Dev ved edor ores es Tr a aba ballhado hadorr es es

6

45… 45…

CAIXA P/Diferenca de caixa ……………………...…//…………………………...

2

11

CAIXA

2

11

1

2

3

4

5

  18,000.00   42,000.00

  46,000.00

68/9 68/9

RENDIMEN T TO OS E GAN HO HOS FINAN CE CEIROS

6

17,000.00

  900.00   600.00 1,500.00

  1,000.00

78

Diferencas Cambiais P/reconhec-to de dif.cambais favoraveis ……………………...…//…………………………... GA GAST STOS OS E P ERD ERDAS AS FINA FINANC NCEI EIR RAS

7

78 …

Di Differ eren enca cass C amb ambiiais ais

5

68/9 68/9… …

CAIXA P/reconhec-to de dif.cambais desfavoraveis

2

11

1,000.00

68/9 68/9   10,000.00 10,000.00

135,500.00

……………………...…a transportar

135,500.00

2. Com base nos nos razões auxili auxiliares ares respeita respeitantes ntes aos mo movimen vimentos tos banc bancários ários do mês mês de Maio último. último.

BOA MOLA, SA Data Descrição TESTE I/CONTAFIN I-2018-I -IS SCAM - C CO ORRIGIDO

Débito 3

Crédito

SALDO

 

03 05 06 10 10 20 23 26

Saldo anterior Desconto da Letra 15 (VN) Transferência para credores Desconto da Letra 17 (VN) Encargos de desc. da Letra 17 Talão de Deposito 4489 Cheque n. 4440 Talão de Deposito 4488

29

Amortização de empréstimo

03 04 05 07 09 11 19 20 22 28 30

Saldo anterior Encargos de desconto da Letra 15 Cheque n. 7744 Transferência para credores Liquido produto de desc. da Letra 17 Cheque n. 7746 Deposito 4488 Juros mensais de empréstimo Deposito 4489 Amortização de empréstimo Juros de depósito a ordem

1,040.000,00 840.000,00 480.000,00 880.000,00 940.000,00 460.000,00 796.000,00 1.056.000,00

200.000,00 360.000,00 400.000,00 60.000,00 480.000,00 336.000,00 260.000,00 384.000,00

 SCAMADOS, Lda Data Descrição

Débito

Crédito

672.000,00

SALDO

26.400,00 80.000,00 360.000,00 340.000,00 160.000,00 260.000,00 35.000,00 480.000,00 348.000,00 37.360,00

Informação adicional: O valor correcto da amortização do empréstimo é de 348.000,00 Mts.

Pretende-se: 2. O mapa mapa de de reconc reconcili iliaçã açãoo bancar bancaria, ia, (8, (8,0) 0)

RESOLUCAO: MAPA DAE RECONCILIAÇÃO BANCARIA  DESCR ÇÃO

DATA

ESCR TA DA EMPRESA DEB TO

CRED TO

ESCR TA DO BANCO DEB TO

CRED TO

Saldos iniciais

672.000,00

652.040,00

 Anulação do do desconto LL.R. .R. 15

200.000,00

200.000,00

Registo correcto de desconto L.R. 15

200.000,00

 Anulação do do encargo da L.R. 15

 26  26.400,00

Registo correcto da L.R. 15

26.400,00 26.400,00

 Anulação do do encargo de desconto da L.R. 17

60.000,00

Registo correcto do encargo da L.R. 17

60.000,00

 Anulação do do valor líquido ddaa L.R. 17

340.000,00

Registo correcto do valor líquido L.R. 17

340.000,00

 Anulação do do cheque nr. 4440

336.000,00

Registo correcto do cheque nr. 4440

336.000,00

 Anulação do do depósito 44 4489 89

480.000,00

480.000,00

Registo correcto do depósito nr.4489

480.000,00

480.000,00

 Anulação da da amortização ddoo empréstimo empréstimo

384.000,00

348.000,00

Registo correcto da amortização do empréstimo

348.000,00 348.000,00

 Anulação do do cheque nr. 7744

80.000,00

Registo correcto do cheque nr. 7744

80.000,00

 Anulação de de juros de em empréstimo préstimo

TESTE I/CONTAFIN I-2018-I -IS SCAM - C CO ORRIGIDO

35.000,00

4

35.000,00

1.280.000,00 1.306.400,00 1.386.400,00 1.026.400,00 686.400,00 526.400,00 786.400,00 821.400,00 341.400,00 689.400,00 652.040,00

 

Registo de juros de empréstimo  Anulação de de juros de dep depósito ósito

35.000,00 37.360,00

37.360,00

Registo correcto de juros de depósito

SUB-TOTAL

37.360,00

2.453.360,00

CHEQUES EM C RCULACAO

978.800,00

1.587.960,00

1.587.960,00

2.789.360,00

2.566.760,00

2.566.760,00

336.000,00

SALDOS TOTA S

1.201.400,00

2.789.360,00

2.566.760,00

Observações:

1. Há dif diferent erentes es mane maneiras iras de se ttratar ratar o cheque em cir circulaçã culação: o: 1.1 Uns anula anulam m direct directamente amente no map mapa; a; 1.2 Outro Outross regis registam tam no banc banco. o. 

Considero todas alternativas correctas, mas eu prefiro dar este tratamento.

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