CATALOGO DE INDICES DE AUDITORÍA INTEGRAL

CATALOGO DE INDICES DE AUDITORÍA INTEGRAL 100 Conceptos Generales 101 Programa general de auditoría 102 Análisis de la función a auditar 103 Estudio y evaluación del control interno 104 Otros cuestionarios de auditoría 105 Antecedentes de d e la auditoría a uditoría (escrito (esc rito de comisión, comunicado que consigue la orden o instrucción, etc.) 106 Estados financieros de la entidad sujeta a auditoría 107 Descripción del plan de muestreo aplicado 108 Memorándum sobre eventos subsecuentes 109 Hallazgos y recomendaciones de auditoría 110 Cartas de salvaguarda 111 Correspondencia varia 112 Control de seguimientos de auditoría 113 Control de pendientes 114 Transportación 115 Tiempos muertos imputables al área auditada 116 Presupuesto y control de tiempos de auditoría

200 Auditoría Administrativa 201 Procedimientos preliminares

210 Planeacion 211 212 213 214

Objetivos Estrategias Decisiones Presupuestación

220 Organización

221 Estructura organizacional 222 Autoridad 223 Cultura organizacional

230 Integración

231 Recursos humanos 232 Recursos materiales 233 Recursos Financieros

240 Dirección 241 242 243 244

Factor humano, Motivación Liderazgo Comunicación

250 Control 251 252 253 254 255

Estándares Presupuestos Productividad Control Preventivo Sistema de información

291 292 293 294

Preparación y elaboración de informe Presentación y discusión del informe Integración expediente de auditoría Integración y/o actualización archivo de referencia permanente

290 Varios

300 AUDITORÍA DE OPERACIONES 301 Procedimientos preliminares 302 Planeacion 303 Manual de procedimientos

310 Operaciones no financieras

311 312 313 314 315 316 317

Compras Tesorería Recepción Inventarios y almacenes Producción y mantenimiento Instalaciones, maquinaria y equipo Mercadotecnia

321 322 323 324 225 326

Bancos Cuentas y documentos por cobrar Cuentas por pagar Nóminas Impuestos Seguros y fianzas

391 392 393 394 395

Preparación y elaboración de informe Presentación y discusión de informe Integración expediente de auditoría Integración y/o actualización archivo de referencia permanente Papeles de trabajo

320 Operaciones financieras

390 Varios

400 Auditoría Financiera 401 Procedimientos preliminares 402 Sistema de Contabilidad

410 Activo Circulante 411 Fondo fijo de caja 412 Caja y bancos

413 Inversiones y valores V.A. acreditable 415 Cuentas por cobrar 4l6 Documentos por cobrar 417 Deudores Diversos 418 Inventario de mercancías. 419 Inventario de materias primas. 420 Inmuebles maquinaria y equipo 421 Terrenos 422 Edificios 423 Mobiliario y equipo de oficina 424 Mobiliario y equipo de trabajo 425 Equipo de transporte y distribución 426 Construcciones e instalaciones en proceso

430 Activo Diferido y otro activo activo 431 432 433 434 435 436 437

Gastos de organización Gastos de instalación Seguros pagados por anticipado Promoción y publicidad Impuestos pagados por anticipado Intereses pagados por anticipado Otro activo

440 Pasivo a corto corto plaza plaza

441 Proveedores y/o cuentas por pagar 442 Documentos por pagar a corto plazo 443 Acreedores diversos 444 Anticipos de clientes 445 IVA repercutido 446 Gastos acumulados 447 Impuestos por pagar

450 Pasivo a largo plazo y contingente contingente 451 452 453 454 455

Documentos por pagar a largo plazo Otros pasivos a largo plazo Intereses cobrados cobrados por anticipado Otros pasivos diferidos Reclamaciones y garantías

461 462 463 464

Capital social Resultados del ejercicio Resultados de ejercicios anteriores Reservas de capital

471 472 473 474 475

Costo de ventas Gastos de ventas Gastos generales y de administración administraci ón Otros gastos Gastos financieros

460 Capital

470 Cuentas de Resultados

476 Ventas 477 Otros ingresos 478 Productos financieros

480 Cuentas complementarias de activo

481 Estimación para obsolescencia de inventarios 482 Depreciaciones 483 Amortizaciones

490 Varios 491 492 493 494

Preparación y elaboración de informe Presentación y discusión de informe Integración expediente de auditoría Integración y/o actualización archivo de referencia permanente

CATÁLOGO DE MARCAS

Significado 1. Saldo igual a mayor 2. Anotaciones correctas en primera revisión 3. Anotaciones correctas en segunda revisión 4. Suma cuadrada (verificada vertical y Horizontalmente

5. Anotaciones incorrectas o que que no deben considerarse en la suma 6. Confirmado contra póliza, auxiliares, estados, registros o documentos (no comprobantes) de la empresa

7. Confirmado con evidencia documental comprobantes)

8. Verificado físicamente en primer recuento 9. Verificado físicamente en segundo recuento

10. Suma verificada

11. Resta verificada

12. Multiplicación o conversión verificada

13. División o determinación de porcentaje verificado

14. Confirmación enviada 15. Confirmación contestada 16. Punto pendiente 17. Punto pendiente verificado o resuelto 18. Prepárese cédula cédu la correspondiente correspondi ente 19. Cédula terminada