catalogo de cuentas

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CATALOG CATAL OGO O DE CUENTA CUENTA S

110 Mayo, 2004

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111 Mayo, 2004

CAPITULO CAPI TULO II CATALOGO DE CUENTAS ÍNDICE Contenido

Pág.

Índice

11

Introducción.

12

Objetivos del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE Mérida General

13

Específico

13

Alcances

14

Campo de Aplicación y Usuarios

14

Normas de Uso y Disposiciones

15

Revisión y Corrección

16

Estructura

16

Plan de Cuentas de FUNDACITE Mérida.

18

Descripción del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE Mérida Cuentas de Activo

24

Cuentas de Pasivo

28

Cuentas de Recursos

30

Cuentas de Egresos

32

Cuentas de Resultado

42

Cuentas de Patrimonio

44

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112 Mayo, 2004

INTRODUCCIÓN El registro uniforme de las operaciones operaciones financieras realizas por la Fundación para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida, FUNDACITE Mérida permite obtener un mecanismo fundamental para la transparencia en la obtención de la información contable, la cual debe cumplir con ciertas características como lo son: La claridad, objetividad, verificabilidad, relevancia, imparcialidad, y utilidad para el usuario, quie quienn es él que va a tomar decisiones, evaluando la situación y evolución financiera de la Fundación Es por ello que con la uniformidad en el registro de las transacciones contables se logra una información financiera real de la situación patrimonial de la Fundación, lo cual permite la adopción de decisiones adecuadas y racionales, pues tienen como soporte un sistema de Contabilidad.

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113 Mayo, 2004

OBJETIVOS DEL CATALOGO DE CUENTAS CONTABLES DE FUNDACITE MÉRIDA General.Diseñar una Guía Descriptiva que permita determinar la función y uso de cada una de las Cuentas Contables que integran el Catálogo Único de FUNDACITE Mérida, que les facilite el desempeño de las actividades en forma eficiente y proporcione información financiera acertada para la toma de decisiones dentro de la Fundación. Especifico.ü ü

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Lograr el mejoramiento de los procesos contables. Crear una metodología de trabajo acorde a las necesidades y limitaciones de la organización. Revisar con periodicidad los procedimientos existentes, para su debida corrección y actualización. Unificar criterios de uso entre los distintos empleados para mantener registros contables coherentes y confiables. Facilitar el trabajo contable al consolidar cifras financieras. Satisfacer las necesidades de registro diario en las diferentes operaciones que se generan en la organización.

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114 Mayo, 2004

ALCANCES Esta guía está diseñada en el área de Finanzas y Contabilidad de la Fundación para El Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida FUNDACITE Mérida lo cual involucra al personal que labora en esta área administrativa. CAMPO DE APLICACIÓN Y USUARIOS. USUARIOS . Está guía de funciones y usos serán aplicados en: 1) La rutina diaria de la trascripción de operaciones. 2) Cuando se desconozca la utilidad ó uso de alguna de las cuentas 3) Cuando se detecten fallas en el desarrollo de las actividades y/ó clasificación de las cuentas. 4) Cuando ingrese un personal nuevo a la organización, para su inducción, específicamente en el área contable Solo será circulada entre el siguiente personal: El o la Presidente(a), Presidente(a), él o la Gerente Gerente de Gestión Interna, él o la Coordinador(a) de Finanzas y Contabilidad, él o la Coordinador(a) de Presupuestos, él o la Contador(a) de la Fundación, él o la Contralor Interna y demás personas que se estime conveniente tengan acceso y uso de este manual

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NORMAS DE USO Y DISPOSICIONES La Normas de uso de este Catalogo de Cuentas Contables de la Fundación para El Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida FUNDACITE Mérida, identific identificaa los procesos de contabilidad que maneja la Fundación, específicamente las cuentas que integran los Reportes Contables emitidos por la Coordinación de Finanzas y Contabilidad tales como: Balance General, Balance de Comprobación, Estado de Resultado, Estado de Movimiento del Flujo del Efectivo y demás reportes auxiliares que estime conveniente la Fundación, además permite el desempeño eficiente de las funciones, así como a la Gerencia realizar los correctivos necesarios para el mejor desempeño y mayor confiabilidad en la toma de decisiones. La guía de funciones y usos de las Cuentas Contables que integran el Catálogo Único de la FUNDACITE-Mérida se diseño y elaboró de acuerdo a la normativa legal establecida y las disposiciones emanadas por la Oficina Nacional de Contabilidad Pública además de La Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela, los principios de Contabilidad que rige el sector público tales como: Entidad, continuidad, registro, registro, periodo contable, revelación suficiente, importancia relativa, prudencia, uniformidad, precio de adquisición, causado y devengado, unidad y universalidad, dualidad económica, registro e imputación presupuestaria correlación de ingresos y gastos y principios contables supletorios atendiendo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de Venezuela (PCGA) emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela. Los personas que laboran la boran en los cargos que integran in tegran la Coordinació Coordinac iónn de Finanzas y Contabilidad de FUNDACITE Mérida deberán utilizar las cuentas establecidas en la presente guía, las cuales tienen su base en el Plan Único de Cuentas formulado por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) y si en algún caso particular y por razones de actividad mercantil los Gerentes Gerentes se vean en la necesidad de emplear alguna sub.cuenta no considerada en esta guía deberá solicitar autorización respectiva a las autoridades competentes de la Fundación en este caso la mencionada Coordinación. Adicionalmente, se utilizan las cuentas auxiliares, a partir de un sexto dígito, para identificar el movimiento detallado de cada una de las operaciones u entes, personas afectadas según sus necesidades para cada caso. Es flexible por cuanto se puede amoldar a las necesidades y exigencias que el entorno exige y la dinámica de las transacciones contables que en un futuro puedan surgir dentro de la Fundación, agregando que los registros e informaciones contables deberán ceñirse a los PCGA del sector publico antes expuestos.

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116 Mayo, 2004

REVISIÓN Y CORRECCION. CORRECCION. El Catálogo de Cuentas se logro alcanzar a través de: 1) En una primera primera etapa describiendo y explicando las cuentas de Activos, Pasivos, Recursos, Egresos, Resultados y Capital – Patrimonio 2) Su revisión debe ser periódica, con el propósito de realizar las correcciones y/ó actualizaciones necesarias del personal adscrito a la Coordinación de Finanzas y Contabilidad Contabilidad de FUNDACITE Mérida 3) Debe ser aprobada por la Coordinación de Finanzas y Contabilidad, además de las coordinaciones relacionadas para su distribución y uso. ESTRUCTURA Esta Guía de Funciones y Usos se encuentra integrada por el Catálogo de Cuentas, las Descripciones y Dinámicas de cada una de las mismas. La identificación de cada una de las cuentas se basa en el sistema decimal Dewey tomando en consideración 6 niveles y 12 dígitos por considerarse el más idóneo para el procesamiento computarizado, manual ó mecánico de las operaciones, en el caso específico de FUNDACITE – MÉRIDA su uso esta determinado por la utilización del programa contable SIGEPS. Es de hacer notar que el primer digito identifica las siguientes cuentas: Activo, Pasivo, Recursos, Egresos, Resultados y Patrimonio Capital. Las cuentas 1.2.y 6 son Cuentas Reales que determinan el Balance General mientras las cuentas 3 y 4 son Cuentas Nominales que determinan el Estado de Resultado y la cuenta 5 es la cuenta que determina la situación financiera de la Fundación durante el ejercicio presupuestario – contable. Se debe agregar que el Catálogo de Cuentas se explicara hasta el Tercer Nivel debido a la amplitud de las cuentas de movimientos y auxiliares que posee la Fundación Se encuentra estructurada sobre las bases de los siguientes niveles:

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9 – 99 – 99 – 99 – 99 - 999

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NIVEL 1.- GRUPO BASICO (Se puede obtener hasta 09 subdivisiones)

NIVEL 2.- GRUPO FINANCIERO (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones)

NIVEL NIVEL 3.- CUENTA CONTROL (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones)

NIVEL 4.- CUENTAS DE DETALLE (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones) NIVEL 5.- CUENTAS DE MOVIMIENTO} (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones)

NIVEL 6.- CUENTAS AUXILIARES (Se puede obtener hasta 999 999 subdivisiones)

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PLAN DE CUENTAS DE FUNDACITE – MERIDA 1 00.00.00.00.000 00.00.00 .00.000 ACTIVO ACTIVO 1.01.00.00.00. 1.01.00 .00.00.000 000 ACTIVO CIRCULANTE 1.01.01.00.00.0 1.01.01. 00.00.000 00 ACTIVO DISPONIBLE 1.01.01.01.00.000 1.01.01.01.00.000 CAJA Y BANCO 1.01.01.01.01.000 CAJA 1.01.01.01.01. 1.01.01.01.01.XXX XXX Caja Principal 1.01.01.01.03.000 BAN BANCOS COS PRIVADOS 1.01.01.01.03. 1.01.01.01.03.XXX XXX Banesco Banes co Cta. Cte. 334-7 1.01.01.02.00.000 1.01.01.02.00.000 INVERSIONES TEMPORALES 1.01.01.02.01.000 INVERSIONES TEMPORALES 1.01.01.02.01. 1.01.01.02.01.XXX XXX Certificado Certifica do Sofitasa 1.01.02.00.00.00 1.01.02 .00.00.0000 ACTIVO EXIGIBLE 1.01.02.02.00.00 1.01.02.02.0 0.0000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1.01.02.02.0 1.01.0 2.02.01.000 1.000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1.01.02.02.01. 1.01.02.02.01.XXX XXX Banco Banesco Banesc o 1.01.02.06.00.000 1.01.02.06.00.000 ANTICIPO A PROVEEDORES 1.01.02.06.01.000 ANTICIPO A PROVEEDORES 1.01.02.06.01. 1.01.02.06.01.XXX XXX Festejos la Andinita 1.01.02.07.00.00 1.01.02.07.0 0.0000 ANTICIPO A CONTRATISTAS 1.01.02.07.01.00 1.01.02.07. 01.0000 ANTICIPO A CONTRATISTAS 1.01.02.07.01.001 Alciped 1.01.02.09.00.000 1.01.02.09.00.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.01.02.09.01.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.01.02.09.01XXX Seguros Pagados Por Anticipado 1.01.03.00.00.0 1.01.03. 00.00.000 00 ACTIVO REALIZABLE 1.01.03.07 00.000 INVENTARIOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA 1.01.03.07.00. 1.01.03.07.00.XXX XXX Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina Of icina 1.01.03.99.00.00 1.01.03.99.0 0.0000 OTROS ACTIVOS REALIZABLES REALIZABLE S 1.01.03.99.01. 1.01.03 .99.01.000 000 MERCANCÍAS EN TRANSITO 1.01.03.99.01.XXX Artipaca 1.01.99.00.00.00 1.01.99 .00.00.0000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 1.01.99.01.00.00 1.01.99.01.0 0.0000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 1.01.99.01.0 1.01.9 9.01.01.000 1.000 ANTICIPO A GASTOS 1.01.99.01.01. XXX Márquez M. Libia M. 1.01.99.01.0 1.01.9 9.01.02.000 2.000 ANTICIPO A PRESTACIONES SOCIALES 1.01.99.01.02. 1.01.99.01.02.XXX XXX Márquez M. Libia M 1.02.00.00.00.0 1.02.00.0 0.00.000 00 ACTIVO NO CIRCULANTE 1.02.02.00.00.000 INVERSIÓN FINANCIERA 1.02.02.01.00.00 1.02.02.01.0 0.0000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 1.02.02.01.0 1.02.0 2.01.01.000 1.000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 1.02.02.01.01. 1.02.02.01.01.XXX XXX Acciones y Participaciones de Capital 1.02.02.99.00.00 1.02.02.99.0 0.0000 OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS 1.02.02.99.0 1.02.0 2.99.01.000 1.000 FONDOS PATRIMONIALES

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1.02.02.99.01. 1.02.02.99.01.XXX XXX Fondos Patrimoniales de Becas 1.02.02.99.02 000 FONDOS DE CONTINGENCIA 1.02.02.99.02. 1.02.02.99.02.XXX XXX Fondos de Contingencia 1.02.03.00.00.0 1.02.03. 00.00.000 00 ACTIVO FIJO 1.02.03.01.00.000 Terreno 1.02.03.02 1.02.03.02 00.000 Edificios y Construcciones 1.02.03.04.00.00 1.02.03.04.0 0.0000 MAQUINARIA MAQUINA RIAS S Y EQUIPOS 1.02.03.04.0 1.02.0 3.04.01.000 1.000 RESPUESTOS Y REPARACIONES MAYORES 1.02.03.04.01. XXX Maquinarias Maquin arias y Equipos Equipos 1.02.03.04.0 1.02.0 3.04.03.000 3.000 MAQUINARIAS Y DEMÁS EQUIPOS DE CONSTRUCIÓN CONSTRUC IÓN 1.02.03.04.03. 1.02.03.04.03.XXX XXX Equipos de Artes Graficas y Reproducción 1.02.03.04.0 1.02.0 3.04.04.000 4.000 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y COMUNICACIÓN 1.02.03.04.04. 1.02.03.04.04.XXX XXX Vehículos Automotor Terrestre 1.02.03.04.0 1.02.0 3.04.05.000 5.000 EQUIPOS DE COMUNICACIONES Y SEÑALAMIENTO SEÑALAMIE NTO 1.02.03.04.05. 1.02.03.04.05.XXX XXX Equipos de Comunicaciones 1.02.03.04.0 1.02.0 3.04.07.000 7.000 EQUIPOS CIENTÍFICOS, RELIGIOSOS ENSEÑANZA Y DE RECREACIÓN 1.02.03.04.07. 1.02.03.04.07.XXX XXX Equipos de Enseñanza Deporte y Recreación Recreaci ón 1.02.03.04.0 1.02.0 3.04.09.000 9.000 MAQUINARIAS, MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA Y ALOJAMIENTO 1.02.03.04.09.XXX Maquinarias, Muebles de Oficina y Alojamiento 1.02.03.99.00.00 1.02.03.99.0 0.0000 OTROS ACTIVOS FIJOS 1.02.03.99.01.000 Conservación, Ampliaciones Mejoras Bien Dominio Publico 1.02.04.00.00.0 1.02.04. 00.00.000 00 ACTIVO INTANGIBLE 1.02.04.01.00.000 1.02.04.01.00.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS 1.02.04.01.01 1.02.04.01. 01.000 .000 ESTUDIOS Y PROYECTOS DEL DOMINIO PUBLICO 1.02.04.01.01. 1.02.04.01.01.XXX XXX Estudios y P royectos 1.02.04.05.00.00 1.02.04.05.0 0.0000 PAQUETES Y PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN 1.02.04.99.00.00 1.02.04.99.0 0.0000 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 1.02.05 00.00.00 00.0 0.0000 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES 1.02.05.06.00.00 1.02.05.06.0 0.0000 GASTOS CAPITALIZABLES 1.02.05.06.0 1.02.0 5.06.01.000 1.000 GASTOS DE PERSONAL 1.02.05.06.01. 1.02.05.06.01.XXX XXX Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C 1.02.05.06.0 1.02.0 5.06.02.000 2.000 MATERIALES Y SUMINISTROS 1.02.05.06.02. 1.02.05.06.02.XXX XXX Alimentos y Bebidas para Personas 1.02.05.06.0 1.02.0 5.06.03.000 3.000 SERVICIOS NO PERSONALES 1.02.05.06.03. 1.02.05.06.03.XXX XXX Alquileres de Locales para Eventos Especiales 1.02.05.06.07.000 TRANSFERENCIAS 1.02.05.06.07XXX Transferencias de Capital al Sector Publico Pu blico 1.02.05.06.0 1.02.0 5.06.08.000 8.000 DEPRECIACIÓN YAMORTIZACIÓN 1.02.05.06.08. 1.02.05.06.08.XXX XXX Deprec. Equipos de Tracción No Motorizados 2.00.00.00.00.000 PASIVOS 2.01.00.00.00.0 2.01.00.0 0.00.000 00 PASIVOS CIRCULANTE 2.01.01.00.00.0 2.01.01. 00.00.000 00 CUENTAS POR PAGAR 2.01.01.01.00.000 PROVEEDORES 2.01.01.01.01.000 PROVEEDORES

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2.01.01.01.01. 2.01.01.01.01.XXX XXX Cuentas Cuentas por Pagar a Proveedores 2.01.01.03.00.00 2.01.01.03.0 0.0000 SUELDOS SUEL DOS POR PAGAR 2.01.01.04.00.00 2.01.01.04.0 0.0000 RETENCIONES LABORABLES POR PAGAR 2.01.01.04.01.000 Retención SSO 2.01.01.04.02.000 Retención LPH 2.01.01.04.03.000 Retención SPF 2.01.01.04.0 2.01.0 1.04.04.000 4.000 Retención ISLR 2.01.01.04.05.000 Retención Fondo de Jubilación Jubilaci ón 2.01.01.04.99.000 Otras Retenciones Laborales 2.01.01.04.99. 2.01.01.04.99.XXX XXX Retención Caja de Ahorro 2.01.01.05.00.000 2.01.01.05.00.000 APORTES PATRONALES A PAGAR 2.01.01.05. 01.000 Aportes Patronal a SSO 2.01.01.05.0 2.01.0 1.05.02.000 2.000 Aportes Patronal a LPH 2.01.01.05.0 2.01.0 1.05.04.000 4.000 OTROS APORTES PATRONALES 2.01.01.05.04. 2.01.01.05.04.XXX XXX Aportes Patronal Caja de Ahorro 2.01.01.99.00.00 2.01.01.99.0 0.0000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2.01.01.99.0 2.01.0 1.99.01.000 1.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2.01.01.99.01. 2.01.01.99.01.XXX XXX Otras Cuentas por Pagar Varias Varias 2.01.01.99.0 2.01.0 1.99.02.000 2.000 OTRAS DEDUCCIONES DE NOMINA 2.01.01.99.02. 2.01.01.99.02.XXX XXX Otras D educciones de Nómina 2.01.06.00.00.000 PREVISIONES 2.01.06.02. 2.01.06.02.XX XX.0 .000 00 Previsiones para Despidos 2.02.00.00.00.0 2.02.00.0 0.00.000 00 PASIVO NO CIRCULANTE 2.02.03.00.00.0 2.02.03. 00.00.000 00 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 2.02.03.01.00. 2.02.03 .01.00.000 000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 2.02.03.01.0 2.02.0 3.01.01.000 1.000 EDIFICIO EDIFICIOS S Y CONSTRUCCIONES 2.02.03.01.01. 2.02.03.01.01.XXX XXX Edificios y Construcciones 2.02.03.01.0 2.02.0 3.01.03.000 3.000 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 2.02.03.01.03. 2.02.03.01.03.XXX XXX Equipos de Artes Graficas 3.00.00.00.00.000 RECURSOS 3.01.00.00.00.0 3.01.00.0 0.00.000 00 INGRESOS ORDINARIOS 3.01.13.00.00.0 3.01.13. 00.00.000 00 VENTAS DE BIENES Y SERVICIO SERV ICIOS S 3.01.13.99.00.00 3.01.13.99.0 0.0000 OTROS INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 3.01.13.99.0 3.01.1 3.99.01.000 1.000 FUNDACITE MÉRIDA 3.01.13.99.01. 3.01.13.99.01.XXX XXX Por Asesorias Administrativas 3.01.13.99.02.000 INFORMÁTICA 3.01.13.99.02. 3.01.13.99.02.XXX XXX Por el Infocentro 3.01.13.99.0 3.01.1 3.99.03.000 3.000 CASAS CIENCIA TOVAR 3.01.13.99.03. 3.01.13.99.03.XXX XXX Por Cursos de Computación 3.01.13.99.0 3.01.1 3.99.04.000 4.000 CASAS CIENCIA TIMOTES 3.01.13.99.04. 3.01.13.99.04.XXX XXX Por Cursos de Computación 3.01.13.99.05.000 CASAS CIENCIAS CIENCIAS TUCANÍ 3.01.13.99.05. 3.01.13.99.05.XXX XXX Por Cursos de Computación 3.01.13.99.0 3.01.1 3.99.06.000 6.000 CASAS CIENCIA EL VIGÍA 3.01.13.99.06. 3.01.13.99.06.XXX XXX Por Cursos de Computación 3.01.14.00.00.0 3.01.14. 00.00.000 00 INGRESOS DE LA PROPIEDAD

220 Mayo, 2004

MANUAL SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS CONTABLES AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

3.01.14.02.00.000 3.01.14.02.00.000 3.01.14.03.00.000 3.01.14.03.00.000 3.01.14.07.00.000 3.01.14.07.00.000 3.01.14.07.XX.0 3.01.14.07.XX.000 00 3.05.00.00.00.000 3.05.01.00.00.000 3.05.01.02.00.000 3.05.01.02.00.000 3.05.01.02.0 3.05.0 1.02.01.000 1.000 3.05.01.02.01. 3.05.01.02.01.XXX XXX 3.05.01.02.05.000 3.05.01.02.0 3.05.0 1.02.05.XXX 5.XXX 4.00.00.00.00.000 4.01.00.00.00.0 4.01.00.0 0.00.000 00 4.01.01.00.00.0 4.01.01. 00.00.000 00 4.01.01.XX.00.000 4.01.01.XX.00 .000 4.01.02.00.00.0 4.01.02. 00.00.000 00 4.01.02.XX.00.000 4.01.02.XX.00 .000 4.01.03.00.00.000 4.01.03.XX.00.000 4.01.03.XX.00.0 00 4.01.04.00.00.000 4.01.04.XX.00.000 4.01.04.XX.00.0 00 4.01.05.00.00.000 4.01.05.XX.00.000 4.01.05.XX.00.0 00 4.01.06.00.00.000 4.01.06.XX.00.000 4.01.06.XX.00 .000 4.01.07.00.00.000 4.01.07.XX.00.000 4.01.07.XX.00 .000 4.01.08.00.0 4.01.08. 00.00.000 0.000 4.01.08.XX.00.000 4.01.08.XX.00 .000 4.01.98.00.00.0 4.01.98. 00.00.000 00 4.01.98.XX.00.000 4.01.98.XX.00 .000 4.01.99.00.00.0 4.01.99. 00.00.000 00 4.01.99.XX.00.000 4.01.99.XX.00 .000 4.02.00.00.00.0 4.02.00.0 0.00.000 00 4.02.01.00.00.0 4.02.01. 00.00.000 00 4.02.01XX.00.000 4.02.03.00.00.0 4.02.03. 00.00.000 00 4.02.03.XX.00.000 4.02.04.00.00.000 4.02.04.XX.00.000 4.02.04.XX.00 .000 4.02.05.00.00.000 4.02.05.XX.00.000 4.02.05.XX.00 .000

221 Mayo, 2004

Intereses por Dinero en Depósito Intereses por Títulos y Valores PARTICIPACIONES PARTICIPACIONES COMERCIALES COMERCIALES E INDUSTRIALES Utilidades Utilidades por Venta de Activos Activo s TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS PAR FINANCIAR GASTOS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL Ministerio de Ciencia y Tecnología DE GOBIERNOS ESTADALES FUNDACITE FUNDACITE Mérida EGRESOS GASTOS DE PERSONAL SUELDOS , SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONE S Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE SUELDOS Y SALARIOS Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos T. C PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS Primas por Meritos a Empleados Empleados COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS Bono Vacacional a Empleados AGUINALDOS Y BONIFICACIÓN BONIFICACIÓN A EMPLEADOS Y OBREROS Aguinaldos a Empleados APORTES PATRONALES POR EMPLEADOS Y OBREROS Aporte Aporte Patronal S.S.O Empleados ASISTENCIA SOCIOECONÓMICA SOCIOECONÓMICA A EMPLEADOS Y OBREROS Capacitación y Adiestramiento a Empleados PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES INDEMNIZACIONE S A EMPLEADOS Y OBREROS Prestaciones Sociales a Empleados OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS Otros Gastos Gas tos de Personal Empleado OTRO GASTOS DE PERSONAL OBRERO Otros Gastos Gas tos de Personal Obrero MATERIALES Y SUMINISTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS Alimentos y Bebidas para Personas TEXTI TEX TILES LES Y VESTUARIOS Textiles PRODUCTOS DE CAUCHOS Y CUEROS Cauchos y Tripas para Vehículos PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS Pulpa de madera, Papel y Cartón

MANUAL SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS CONTABLES AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

4.02.06.00.00.0 4.02.06. 00.00.000 00 4.02.06.XX.00.000 4.02.06.XX.00 .000 4.02.07.00.00.0 4.02.07. 00.00.000 00 4.02.07.XX.00.000 4.02.07.XX.00.0 00 4.02.08.00.00.0 4.02.08. 00.00.000 00 4.02.08.XX.00.00 4.02.08.XX.00.0000 4.02.10.00.00.000 4.02.10.XX.00.000 4.02.10.XX.00 .000 4.03.00.00.00.0 4.03.00.0 0.00.000 00 4.03.01.00.00.000 4.03.01.XX.00.000 4.03.01.XX.00 .000 4.03.02.00.00.0 4.03.02. 00.00.000 00 4.03.02 4.03.02.XX.00. .XX.00.000 000 4.03.03.00.00.0 4.03.03. 00.00.000 00 4.03.03.XX.00.000 4.03.04.00.00.0 4.03.04. 00.00.000 00 4.03.04.XX.00.000 4.03.04.XX.00 .000 4.03.05.00.00.000 4.03.05.XX.00.000 4.03.05.XX.00 .000 4.03.06.00.00.000 4.03.06.XX.00.000 4.03.06.XX.00.0 00 4.03.07.00.00.0 4.03.07. 00.00.000 00 4.03.07.XX.00.000 4.03.07.XX.00 .000 4.03.08.00.00.000 4.03.08.XX.00.000 4.03.08.XX.00 .000 4.03.09.00.00.0 4.03.09. 00.00.000 00 4.03.09.XX.00.000 4.03.09.XX.00 .000 4.03.10.00.00.0 4.03.10. 00.00.000 00 4.03.10.XX.00.000 4.03.10.XX.00 .000 4.03.12.00.00.0 4.03.12. 00.00.000 00 4.03.12.XX.00.000 4.03.12.XX.00 .000 4.03.99.00.00.000 4.07.00.00.00.000 4.07.01.00.00.000 4.07.01.01.00.000 4.07.01.01.00.000 4.07.01.01.XX.000 4.07.01.01.XX.00 0 4.07.01.02.00.000 4.07.01.02.00.000 4.07.01.02.XX.000 4.07.01.02.XX .000 4.07.02.00.00.0 4.07.02. 00.00.000 00 4.07.02.02.00.000 4.07.02.02.00.000

222 Mayo, 2004

PRODUCTOS QUÍMICOS Y DERIVADOS Abonos, Plaguicidas y Otros PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS Productos de Barro, Loza y Porcelana PRODUCTOS METALICOS Herramientas y Artículos de Ferretería. PRODUCTOS VARIOS Y ÚTILES DIVERSOS Materiales y Útiles de Limpieza Limpiez a SERVICIOS NO PERSONALES ALQUILERES DE INMUEBLES Alquileres de Locales para Eventos Especiales ALQUILERES DE EQUIPOS Alquiler de Equipos de Transporte, Tracción y Elevación SERVICIOS BASICOS Electricidad SERVICIOS SERVICIO S DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE Fletes y Embalajes SERVICIOS DE INFORMACIÓN, IMPRESIÓN Y RELACIONES PUBLICAS Publicidad y Propaganda PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES Primas y Gastos de Seguros VIÁTICOS Y PASAJES Viáticos y Pasajes Dentro del País. aís . SERVICIOS PROFESIONALES PROFESIONALES Y TECNICOS Servicios Jurídicos CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS Conservación y Reparaciones Menores de Equipos de Transporte CONSERVACIÓN Y REPARACIONES REPARACIONE S MENORES DE INMUEBLES Conservación Conservaci ón y Reparación Menor de nmuebles nI muebles del Dominio Privado SERVICIOS FISCALES Tasas y Otros Derechos Obligatorios OTROS SERVICIOS NO PERSONALES TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO Becas Escolares TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PUBLICO Transferencias Corrientes a Otros Organismos del Sector Publico TRANSFERENCIAS DE CAPITAL INTERNAS TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO

MANUAL SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS CONTABLES AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

4.07.02.02.XX.000 4.07.02.02.XX .000 4.08.00.00.00.000 4.08.00.00.00.000 4.08.01.00.00.00 4.08.01. 00.00.0000 4.08.01.01.00.000 4.08.01.01.0 4.08.0 1.01.01.000 1.000 4.08.01.01.0 4.08.0 1.01.03.000 3.000 4.08.01.01.03. 4.08.01.01.03.XXX XXX 4.08.01.10.00.000 4.08.01.10.01.000 4.08.01.10.01.000 4.08.03.00.00.000 4.08.03.XX.00.000 4.08.03.XX.00 .000 5.00.00.00.00.000 5.01.00.00.00.000 5.01.00.00.00.000 5.01.01.00.00.000 5.01.01.00.00.000.. 5.01.02.00.00.000 5.01.03.00.00.000 5.01.05.00.00.000 5.01.06.00.00.000 6.00.00.00.00. 6.00.0 0.00.00.000 000 6.01.00.00.00.000 6.01.02.00.00.0 6.01.02. 00.00.000 00 6.01.02.01.00.000 6.01.02.01.00.000 6.01.02.01.XX 6.01.02.01.XX.00 .0000 6.01.02.02.00.00 6.01.02.02.0 0.0000 6.01.02.02.XX.000 6.01.02.02.XX.00 0

223 Mayo, 2004

Transferencias de Capital al Sector Publico Pu blico OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS. DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN. DEPRECIACIÓN EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS. Equipos de Artes Graficas Grafica s AMORTIZACIÓN Estudios y P royectos PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN Perdida en Ventas de Activos RESULTADOS SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDO Resultados Acumulados de ejercicios Anteriores Anteriores Resultado del Ejercicio jercici o Superávit por Donación Déficit Acumulado Ajustes de Ejercicios Anteriores. PATRIMONIO – CAPITAL CAPITAL TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAR APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS Fideicomisos Becas APORTES DEL EJECUTIVO REGIONAL. Fundacite – Mérida

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224 Mayo, 2004

DESCRIPCIÓN DEL CATALOGO DE CUENTAS DE FUNDACITE MERIDA. CUENTAS DE ACTIVO. CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

1

CUENTA ACTIVO

Esta constituido por todos los bienes, derechos que pertenecen a la Fundación para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología en el Estado Mérida FUNDACITE Mérida, además de los costos realizados que han de ser aplicados en el futuro. Representa el conjunto cuantificable de los beneficios económicos futuros fundamentalmente esperados y controlados por está entidad representados por el efectivo, derechos, bienes y servicios, como consecuencias de transacc iones pasadas o eventos ocurridos. ocurridos. Pres Pres entando un SALDO DEUDOR, que muestra como la misma ha utilizado los fondos o recursos obtenidos del Estado. Está integrado por el conjunto de bienes y derechos del Ente, derivados de transacciones o de hechos propios, que sean cuantificables y aptos para la cancelación de obligaciones y/o para la producción de ingresos económico-financieros, razonablemente esperados durante el desarrollo de su gestión. Las cuentas que integran está clase son el Activo Circulante y el No Circulante; las cuentas cuen tas que forman forma n el Activo siempre tendrán saldo deudor con la excepción de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas. La Coordinación de Finanzas y Contabilidad deberá ajustar sus Activos de acuerdo con el Sistema Integral de Ajustes por Inflación, de conformidad con lo previsto en los Principios Contables Contables Generalm Generalmente ente Aceptados Ac eptados (P.C.G.A) dirigidos al Sector Público Públ ico y las la s disposiciones emitidas por La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (F.C.C.P.V), los cuales se harán anualmente. CLASE CLA SE 1

GRUPO CONTROL 01

CUENTA CUENT A ACTIVO CIRCULANTE

Lo integran el efectivo y otras partidas de Activo o bienes que puedan reconocerse como tal, que se espera convertir en dinero efectivo a través de la prestación de servicios y consumirse en el ejercicio presupuestario presupuesta rio – financiero de la Fundación. Fundación. Este grupo esta formado por el Activo Disponible, el el Activo Exigible y el Realizable

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CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTRO L

1

01

01

225 Mayo, 2004

CUENTA ACTIVO ACTIV O DISPONIBLE

Comprende el efectivo y sus equivalentes equivalentes que FUNDACITE Mérida posee posee sin ningún tipo t ipo de restricción económica o financiera y esta constituida por partidas como la Caja y Bancos, Fondos de Caja Principal, Fondos de Caja Chica, Fondos de Trabajo, Fondos de Combustibles y Lubricantes por mencionar algunas. CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

1

01

02

CUENTA ACTIVO EXIGIBLE

Son las obligaciones contraídas contraídas por terceros con FUNDACITE FUNDACITE Mérida, Mérida, originadas por las operaciones administrativas realizadas por la Fundación. Estos rubro agrupa las Cuentas por Cobrar a Instituciones Financieras del Sector Público y Privado, otros entes Públicos Centralizados y Descentralizados, como también Otras Cuentas por Cobrar a Empleados de la Fundación, Anticipo a Proveedores, a Contratistas y Otros Gastos Pagados por Anticipado CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

1

01

03

CUENTA ACTIVO REALIZABLE

Esta constituida por todos los inventarios inventarios cuyas partidas físicas están destinadas al consumo y normal desenvolvimiento de las operaciones normales de FUNDACITE Mérida, dentro de los cuales encontramos: Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina y las Mercancías en Tránsito. CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

1

01

99

CUENTA OTROS ACTIVOS CIRCULANTES

Son otras partidas partidas que integran integran el efectivo efectivo y otros otr os Activos Activos o bienes bienes las cuales no se encuentran en las partidas anteriores.

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CLAS CL ASE E

GRUPO

1

02

CONTROL CONTR OL

226 Mayo, 2004

CUENTA ACTIVO NO CIRCULANTE

Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en ejercicios siguientes del que se realiza la transacción. CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

1

02

02

CUENTA INVERSIÓN FINANCIERA

Son las colocaciones que se realizan con los recursos excedentes de la Fundación, que superan las necesidades inmediatas de operación, en títulos o valores públicos o privados, en el otorgamiento de préstamos o en otras modalidades, cuya recuperación se producirá dentro del ejercicio en que se concertó la colocación. También comprende las colocaciones efectuadas en Instituciones Financieras o Bancarias producto de excedentes transitorios de efectivo CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

1

02

03

CUENTA ACTIVO FIJO

Son bienes de naturaleza tangible o corpórea, cuyo objeto es el uso o usufructo de los mismos en beneficio de la Fundación; los cuales están destinados a la operaciones normales administrativas que realiza FUNDACITE Mérida, su propósito fundamental es utilizarlos y no venderlos, presentan como características un alto costo, esta cuenta control esta formada por el Terreno, Edificios y Construcciones, Maquinarias y Equipos y otros Activos Fijo, dicha cuenta está sujeta a Depreciación en el periodo. CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

1

02

04

CUENTA ACTIVO ACTIV O INTANGIBLE

Este grupo estará formado por aquellas cuentas que representan bienes o derechos  jurídicos Intangibles (inmateriales). Suelen tener un carácter de Inversión Permanente y ser necesarios para la obtención de los objetivos principales de la Fundación.

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227 Mayo, 2004

En esta cuenta se agrupan los Estudios y Proyectos que llevan a cabo la Fundación y los Paquetes y Programas de Computación. Generalmente esta cuenta está sujeta a Amortización en el periodo CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

1

02

05

CUENTA CUE NTA OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES

Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en ejercicios siguientes del que se realiza la transacción pero que no se encuentran en los anteriores ramos y partidas específicas

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228 Mayo, 2004

CUENTAS DE PASIVOS. CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

2

CUENTA CUENT A PASIVOS

Representa el conjunto cuantificable de las obligaciones presentes de FUNDACITE Mérida con terceras personas, tales como: El Estado, Estado, Empleados de la Fundaci F undación, ón, Proveedores y Otros provenientes de operaciones pasadas. Esta cuenta tiene como característica principal que presenta SALDO ACREEDOR y esta integrada por los grupos Financieros de Pasivos Circulantes y No Circulantes. CLAS CL ASE E

GRUPO

2

01 01

CONTROL CONT ROL

CUENTA PASIVO CIRCULANTE

Esta constituido por el conjunto cuantificable de las deudas y obligaciones presentes pagaderas por FUNDACITE Mérida a corto plazo o sea dentro de un plazo aproximado no mayor de un año, a partir de la fecha del Balance General. Normalmente se pagan con Activos Circulantes. Este grupo financiero esta formado por las Cuentas por Pagar y las Previsiones CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

2

01

01

CUENTA CUE NTA CUENTA CUE NTAS S POR POR PAGAR PAGAR

Comprende las obligaciones contraídas por la Fundación a favor de los Proveedores, Empleados y Obreros y el Estado por la adquisición o prestación de bienes ó servicios que permitan el normal desenvolvimiento de las actividades de FUNDACITE Mérida Dentro de esta cuenta podemos encontrar Cuentas por Pagar a Proveedores, Sueldos por Pagar, Retenciones Laborales por Pagar, Aportes Laborales a Pagar, y Otras Cuentas por Pagar.

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CLASE

GRUPO

CONTROL

2

01

06

229 Mayo, 2004

CUEN CU ENTA TA PREVISIONES

Expresan estimaciones de contingencias que pueden afectar el patrimonio de FUNDACITE Mérida como consecuencia de eventuales sucesos y compromisos no previstos en el ejercicio presupuestario presupuestario – financie fina nciero. ro. En En esta cuenta encontraremos encontraremos la Previsión para Despidos. CLASE

GRUPO

2

02

CONTROL

CUEN CU ENTA TA PASIVO NO CIRCULANTE

Son las obligaciones que posee FUNDACITE Mérida debido a ciertas o eventuales transacciones cuyo vencimiento operará en ejercicios siguientes al que se contraen CLASE

GRUPO

CONTROL

2

02

03

CUEN CU ENTA TA DEPRECIACION Y AMORTIZACION AMORTIZACION ACUMULADA

Monto Total Total de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización Amortización que corresponde aplicar en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes del Activo Fijos como también los Activos Intangibles de la Fundación.

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330 Mayo, 2004

CUENTAS DE RECURSOS CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONT ROL

3

CUENTA CUENT A RECURSOS

Recursos monetarios de la Fundación en virtud de su capacidad de captar recursos del dominio público o por la realización de actividades del dominio privado, Igualmente incluyen los recursos originados en las transacciones financieras que no se traducen directamente en recursos monetarios. Se debe agregar que las cuentas de recursos tienen como particular características que presentan SALDO ACREEDOR y según el Plan Único de Cuentas que rige el sistema contable de FUNDACITE Mérida encontraremos cuentas de Ingresos Ordinarios. CLAS CL ASE E

GRUPO

3

01 01

CONTROL CONTR OL

CUENTA CUE NTA INGRESOS ORDINARIOS

Recursos periódicos y permanentes que la Fundación recibe de la fuente tradicional de financiamiento bien sea el presupuesto o a través de la prestación de sus servicios. CLASE

GRUPO

CONTROL

3

01

13

CUEN CU ENTA TA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

Ingresos que percibe la Fundación por la prestación de sus servicios por entidades cuya gestión no se realiza según criterios comerciales e industriales. CLASE

GRUPO

CONTROL

3

01

14

CUEN CU ENTA TA INGRESOS DE LA PROPIEDAD

Ingresos de la Fundación provenientes de Activos Fijos, Fijo s, Intangibles y Fin Finaancieros, ncieros , así mismo incluye los Ingresos derivados de los Alquileres por la Propiedad de Activos Reales, Intangibles y Financieros. Esta cuenta esta constituida por partidas especificas como Intereses por Dinero en Depósito e Intereses por Títulos y Valores y Participaciones Comerciales e Industriales.

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CLAS CL ASE E

GRUPO

3

05

CONTROL CONTR OL

331 Mayo, 2004

CUENTA CUE NTA TRANSFERENCIAS

Ingresos de la Fundación originados por las Transferencias Corrientes y de Capital que no suponen una contraprestación de bienes y servicios. CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

3

05

01

CUENTA CUE NTA TRANSFERENCIAS PARA FINANCIAR GASTOS CORRIENTES

Ingresos que recibe la Fundación originados por concepto de Transferencia que se le otorga para financiar gastos gas tos sin que exista exi sta la obligatoriedad obligatoriedad de contraprestar contraprestar un bien bien o servicio. En está cuenta encontraremos las Transferencias Otorgadas Por Organismos Del Sector Publico Para Financiar Gastos Corrientes de la Fundación.

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332 Mayo, 2004

CUENTAS DE EGRESO. CLASE

GRUPO

CONTROL

4

CUEN CU ENTA TA EGRESOS

Son todas las erogaciones de dinero que realice FUNDACITE Mérida, que le permite su correcto funcionamiento administrativo y operativo lo cual implica Gastos de Personal, Materiales y Suministros, Gastos No Personales, Activos Reales, Transferencias y otros Gastos que realicen este tipo de Instituciones Descentralizadas Sin Fines de Lucro. CLAS CL ASE E

GRUPO

4

01

CONTROL CONTR OL

CUENTA CUE NTA GASTOS DE PERSONAL

Son todas aquellas erogaciones monetarias que realice FUNDACITE Mérida, por concepto de remuneraciones por Sueldos, Salarios, y otras Retribuciones, así como todo tipo de Compensación, Indemnización o cualquier otra remuneración y beneficio correspondiente a los Empleados y Obreros de la Fundación. Estas cuentas están formadas por los Sueldos, Salarios y otras Retribuciones, Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos y Salarios, Primas a Empleados y Obreros, Complemento de Sueldos y Salarios, Aguinaldos y Bonificaciones, Aportes Patronales, Asistencia Socioeconómica, y Prestaciones e Indemnizaciones Sociales además de otros Gastos que realice la Fundación para sus Empleados y Obreros CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

4

01

01

CUENTA CUE NTA SUE LDOS, SALARIOS Y OTRAS SUELDOS, RETRIBUCIONES

Es la retribución inicial que corresponde a los trabajadores por concepto de sueldos, salarios, dietas, suplencias, y otras retribuciones de las personas que laboran en la fundación En esta partida encontraremos los Sueldos a Personal Fijo a Tiempo Completo, a Tiempo Parcial, Suplencias a Empleados, Remuneración a Personal Contratado, Dietas, Salarios a Obreros, Retribuciones a Becas - Salarios y Pasantias

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CLASE

GRUPO

CONTROL

4

01

02

333 Mayo, 2004

CUEN CU ENTA TA COMPENSACIONES COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE SUELDOS Y SALARIOS

Es la retribución adicional al sueldo básico o salario inicial de carácter, permanente que se les otorga a los trabajadores de la Fundación por concepto concepto de Mérito, Mérito, tomando en consideración las escalas aprobadas por el órgano competente. En esta partida encontraremos las Compensaciones en Escalas de Sueldos y Salarios Salarios al personal de la Fundación CLASE

GRUPO

CONTROL

4

01

03

CUEN CU ENTA TA PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS

Es la retribución adicional a los sueldos, salarios y pagos por similar concepto concep to que se acuerda, tomando tomando en cuenta la naturaleza de la actividad o el servicio que presta. En esta partida encontraremos las Primas por Merito a Empleados y Obreros además de Otras Primas que se consideren necesarias. CLASE

GRUPO

CONTROL

4

01

04

CUEN CU ENTA TA COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS

Es la retribución adicional a los sueldos o salario inicial de carácter variable o en función del esfuerzo adicional que exceda de la jornada diaria o por las condiciones especiales de trabajo que desempeña los trabajadores de la Fundación. En esta partida encontraremos el Bono Vacacional y el Complemento por Comisiones de servicios a empleados CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

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01

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CUENTA CUENT A AGUINALDOS Y BONIFICACIONES A EMPLEADOS Y OBREROS

Remuneración especial concedida una vez en el ejercicio presupuestario a empleados y obreros como: Bonificación de Fin de Año, Utilidad o Bonificación Legal. Esta partida esta formada por los respectivos Aguinaldos a Empleados y Obreros de la Fundación.

MANUAL SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS CONTABLES AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLASE

GRUPO

CONTROL CONT ROL

4

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06

334 Mayo, 2004

CUENTA CUENT A APORTES PATRONALES A EMPLEADOS Y OBREROS

Obligaciones legales de la Fundación para atender el financiamiento de la seguridad social de los empleados, trabajadores y sus familiares miembros de la Fundación. Esta partida esta formada por los Aportes a IVSS, SPF, LPH y al Fondo de Jubilaciones de los empleados CLASE

GRUPO

CONTROL

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01

07

CUEN CU ENTA TA ASISTENCIA SOCIOECONOMICA A EMPLEADOS Y OBREROS

Constituida por las subvenciones otorgadas en dinero o especie a empleados y obreros de la Fundación que incluye además su grupo familiar para atender el financiamiento de acciones de asistencia socio – económica. Está cuenta está constituida por Capacitación y Adiestramiento, Gastos Médicos, Odontológicos y Hospitalización, Aporte Patronal Caja de Ahorro, Aporte Patronal Seguro de Vida, y HCM de Empleados, además de la Dotación de Uniformes a Obreros de la Fundación como también Aportes para Guarderías de los Hijos de los Empleados y otras Subvenciones al personal del ente. CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

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CUEN CU ENTA TA PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES

Corresponde con las las previsiones para cancelar las Prestaciones Sociales, Indemnizaciones, Remuneraciones a Restituir y demás beneficios derivados de la relación de trabajo lo cual incluye los intereses que estos generen en el tiempo por empleados, obreros y personal contratado CLASE

GRUPO

CONTROL CONTR OL

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CUENTA CUENT A OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS

MANUAL SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS CONTABLES AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

335 Mayo, 2004

Previsión para atender Otros Gastos del Personal empleado no previstas en las subpartidas anteriores En esta partida encontraremos otros gastos dirigidos a empleados cuyas características no encajan en las descripciones anteriores CLASE

GRUPO

CONTROL CONTR OL

CUENTA CUENT A

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OTROS GASTOS DE PERSONAL OBREROS

Previsión para atender Otros gastos del Personal Obrero no previstas en las subpartidas anteriores. CLASE

GRUPO

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CONTROL

CUEN CU ENTA TA MATERIALES Y SUMINISTROS

Constituida por todos aquellos artículos considerados como Materiales de Consumo, es decir, que tienen un período corto de uso de durabilidad generalmente no mayor de un año, los cuales pierden sus características de identidad, y poseen un costo bajo. CLASE

GRUPO

CONTROL

4

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01

CUEN CU ENTA TA PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS

Constituida por todos aquellos Productos Alimenticios destinados a las personas o actividades realizadas dentro de la Fundación. Esta partida está constituida por Alimentos y Bebida para Personas, Alimentos para Animales, Productos Agrícolas y Pecuarios y Otros productos Alimenticios y Agropecuarios que usa la Fundación y no se encuentran en los renglones anteriores. CLASE

GRUPO

CONTROL

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CUEN CU ENTA TA TEXTILES Y VESTUARIOS

Esta constituida por todos los productos manufacturados de la industria textil tales como: Telas, Hilados, Vestuarios y Calzados de uso de la Fundación y de sus empleados.

MANUAL SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS CONTABLES AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

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336 Mayo, 2004

CUENTA PRODUCTOS DE CAUCHO Y CUERO

Constituida por todos aquellos productos manufacturados con materiales relacionados con cauchos, cuero, pieles, destinados al uso de la Fundación. CLAS CL ASE E 4

GRUPO

CONTROL CONTR OL

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CUENTA CUE NTA PRODUCTOS DE PAPEL, CARTON E IMPRESOS

Constituida por todos aquellos productos hechos de pulpa de madera, de papel y cartón lo cual incluye: Los Envases y Cajas de Papel y Cartón destinados a las Oficinas, Computadoras, Imprenta y Reproducción CLASE

GRUPO

CONTROL

4

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CUEN CU ENTA TA PRODUCTOS QUIMICOS Y DERIVADOS

Constituida por todos aquellos elementos químicos y compuestos químicos industriales como: Combustibles, Lubricantes o Productos Derivados del Petróleo, del Carbón o Productos Productos Plásticos. CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

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CUENTA CUE NTA PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS

Constituida por todos aquellos productos manufacturados elaborados partiendo del barro, loza y porcelana, el vidrio, de arcilla, así como cemento, cal, yeso que son destinados al uso de la Fundación en su parte de infraestructura CLASE

GRUPO

CONTROL

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CUENTA CUE NTA PRODUCTOS METALICOS

MANUAL SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS CONTABLES AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

337 Mayo, 2004

Son gastos originados por la adquisición de productos metálicos tales como: Hierro y Acero y los metales no Ferrosos; las Herramientas Menores, Artículos Generales de Ferretería, los Metálicos Estructurales CLASE

GRUPO

CONTROL

4

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CUEN CU ENTA TA PRODUCTOS VARIOS Y UTILES DIVERSOS

Son gastos originados por la adquisición de artículos que por estar elaborados por más de un elemento de los señalados en las diferentes subpartidas genéricas de esa partida, se han agrupado de acuerdo a su destino, tales como: Útiles de Limpieza y Aseo, Útiles de Escritorio, de Oficina, Materiales para Equipos de Computación por mencionar algunos. CLAS CL ASE E

GRUPO

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CONTROL CONT ROL

CUENTA CUE NTA SERVICIOS NO PERSONALES

Son los servicios prestados por personas jurídicas, tanto para realizar acciones jurídicas, administrativas o de índole similar, como también para mantener los bienes de la Fundación en condiciones normales de funcionamiento CLASE

GRUPO

CONTROL

4

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01

CUEN CU ENTA TA ALQUILERES DE INMUEBLES

Es el canon por la contraprestación del uso que hace la Fundación de algún determinado inmueble, la cual es propiedad de terceros durante un tiempo determinado, de acuerdo con un convenio vigente En esta cuenta tenemos: Alquileres de Locales para Eventos Especiales, Alquileres de Tierras y terrenos y Alquileres de Otros Edificios y terrenos. CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

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CUENTA CUE NTA ALQUILERES DE EQUIPOS

Es el canon derivado por el uso que haga la Fundación de alguna maquinaria y/o equipo con alto costo unitario, propiedad de terceros, durante un tiempo determinado y de acuerdo con un convenio vigente.

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338 Mayo, 2004

En esta cuenta tenemos tenemos : Alquileres de Equipos de Tra Tracc cció iónn y Elevación que incluyen; incluyen; Vehículos, Materiales de Enseñanzas, además de Otras Maquinarias y Equipos. CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

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CUENTA CUE NTA SERVICIOS BASICOS

Son gastos originados por los Servicios Públicos considerados como imprescindibles para el funcionamiento de la Fundación CLAS CL ASE E 4

GRUPO

CONTROL CONTR OL

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CUENTA CUE NTA SERVICIOS DE TRANSPORTE TRANSPORTE Y ALMACENAJE

Son erogaciones monetarias por el uso de los servicios de transporte, almacenaje, estacionamiento, protección en el traslado de fondos, mensajeria y similares. En está cuenta esta incluido el Servicio de Mensajeria. Fletes y Embalaje, Estacionamiento, Peaje CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

CUENTA CUE NTA

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SERVICIOS DE INFORMACION IMPRESIÓN Y RELACIONES PUBLICAS

Son gastos originados por los Servicios de Publicidad, Propaganda, Imprenta, Reproducción, Relaciones Sociales, Avisos y Similares CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

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CUENTA CUE NTA PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES

Son los gastos originados por los servicios que presten las empresas o Compañías de Seguro e Instituciones Financieras a la Fundación, la cual incluye las Primas y Gastos de Seguros, Comisiones y Gastos Bancarios.

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CLASE

GRUPO

CONTROL

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339 Mayo, 2004

CUEN CU ENTA TA VIATICOS Y PASAJES

Son gastos originados originados por la asignación que se otorgan otorgan a los empleados y obreros obreros de la Fundación con motivo de la prestación de los servicios fuera del lugar habitual de trabajo conforme al ordenamiento vigente lo cual incluye las asignaciones para efectuar pagos directos a personas naturales o jurídicas que faciliten o presten este tipo de servicios por concepto de Viáticos y Pasajes. CLASE

GRUPO

CONTROL

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CUEN CU ENTA TA SERVICIOS PROFESIONALES PROFESIONALES Y TECNICOS TECNICOS

Son gastos originados por los servicios prestados por personas urídicas uj rídicas tales como: Servicios Jurídicos, de Contabilidad y Auditoria, de Procesamiento de Datos, de Ingeniería y Arquitectónicos, Médicos Odontológicos y Otros Servicios de Sanidad, de Capacitación y Adiestramiento, Presupuestarios entre otros. CLASE

GRUPO

CONTROL

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CUEN CU ENTA TA CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES de MAQUINARIAS Y EQUIPOS

Son gastos originados por los servicios de mantenimiento y reparaciones menores de los equipos y maquinarias de la institución a efectos de su normal funcionamiento, lo cual incluye: La Conservación y Reparación de Equipos y Maquinarias de Transporte, Telecomunicaciones, de Oficina y Alojamiento de Computación entre otros. CLASE

GRUPO

CONTROL

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CUEN CU ENTA TA CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE INMUEBLES

Son gastos originados por los Servicios de Conservación y Reparaciones Menores de los Inmuebles de la Fundación que tiendan a conservarlos en condiciones adecuadas para su funcionamiento.

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CLASE

GRUPO

CONTROL

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440 Mayo, 2004

CUEN CU ENTA TA SERVICIOS FISCALES

Previsión para financiar los derechos de importación, servicios aduaneros, tasas y otros derechos obligatorios que estime a realizar la Fundación en el periodo Presupuestario Está cuenta incluye las Tasas y Otros Derechos Obligatorios Obligatorios que la Fundación debe desembolsar durante el periodo financiero. CLASE

GRUPO

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CONTROL

CUEN CU ENTA TA TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS

Son las aportaciones de dinero que realiza la Fundación para otros Entes Públicos, del Sector Privado que no suponen la contraprestación de bienes o servicios y cuyos importes no serán reintegrados por los beneficiarios. CLASE

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CONTROL

CUEN CU ENTA TA

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TRAN TR ANSFERENCIAS SFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS

Son las aportaciones corrientes que estima efectuar la Fundación que no suponen la contraprestación de bienes y servicios a entes del sector Privado y Publico en el ejercicio presupuestario – financiero. Dentro de esta partida tenemos: Las Transferencias Corrientes Internas hechas al Sector Privado. CLASE

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CONTROL

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CUEN CU ENTA TA TRANSFERENCIAS CAPITAL INTERNAS

Aportaciones de Capital que estime efectuar FUNDACITE – MERIDA con otros Entes del Sector Público y Privado en el ejercicio presupuestario que no suponen la contraprestación de bienes y servicios y posibiliten la realización de inversiones reales por parte de dichos entes

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CLAS CL ASE E

GRUPO

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CONTROL CONTR OL

441 Mayo, 2004

CUENTA CUE NTA OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS

Son los Gastos Corrientes de uso exclusivo en los Entes Descentralizados del Sector Público en este caso FUND FUNDACI ACITE TE – MERIDA no contemplados en las partidas anteriores. Aunque no constituyen egresos financieros representan Costos y Gastos de la Fundación. En está partida se incluyen incl uyen los Gastos por Depreciación y Amortización que realiza la Fundación. CLASE

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CONTROL

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01

CUEN CU ENTA TA DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÒN

Monto de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde aplicar en el periodo considerado, Es la disminución disminu ción en valor de los bienes de los Activos Activos propiedad de la Fundación. CLASE

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CONTROL

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CUEN CU ENTA TA PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN

Pérdidas ocasionadas ocasionadas en acciones diferentes diferentes de las que realiza la Fundación en sus operaciones propias, por mencionar la Venta de Activos, etc.

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442 Mayo, 2004

CUENTAS DE RESULTADO CLAS CL ASE E

GRUPO

CONTROL CONTR OL

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CUENTA CUE NTA RESULTADOS

Comprende los hechos económico-financieros devengados durante un ejercicio que, expresados a través de Recursos y Gastos Corrientes, modifican la cuantía del PATRIMONIO PATRIMONIO - CAPITA CAPITALL Neto de la Fundación. Fundació n. Esta cuenta tiene SALDO DEUDOR DEUDOR cuando presenta una Pérdida, Pérdida, se debe decir, que que tiene SALDO ACREEDOR cuando se registra una Utilidad durante el ejercicio correspondiente y se encuentra formada por el Superávit No Distribuido. Distrib uido. CLAS CL ASE E

GRUPO

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CONTROL CONTR OL

CUENTA CUE NTA SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDO

Corresponde aquellas Utilidades sobre las cuales no se ha tomado una decisión por parte de la Junta Directiva de la Fundación acerca de su aplicación en el ejercicio financiero actual y proyección en el futuro. Se encuentra formada por los Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores, el Resultado del Ejercicio, el Superávit por Donación y Ajustes de Ejercicios Ejerci cios Anterio Anteriores res CLASE

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CUEN CU ENTA TA RESULTADOS ACUMULADOS EJERCICIOS ANTERIORES

DE

Está representado por la Utilidad Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las operaciones de la F undación y que se han venido acumulando a través de varios ejercicios ejercicios financieros financieros..

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CLAS CL ASE E

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443 Mayo, 2004

CUENTA CUE NTA RESULTADO DEL EJERCICIO

Está representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las operaciones de la Fundación durante el ejercicio económico- financiero actual. CLAS CL ASE E

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CUENTA CUE NTA SUPERÁVIT POR DONACIÓN.

Comprende las donaciones de bienes, derechos, que terceros le hacen a FUNDACITE MERIDA, durante el ejercicio económico – presupuestario. CLAS CL ASE E

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CUENTA CUE NTA DÉFICIT ACUMULADO

Representa las pérdidas que viene arrastrando la Fundación, desde varios ejercicios económicos – financieros anteriores la cual se va acumulando. CLAS CL ASE E

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CUENTA CUE NTA AJUSTES DE AÑOS ANTERIORES

Esta cuenta tiene como propósito evitar la manipulación de los resultados del ejercicio económico tratando de mostrar la verdadera situación a fin de mostrar en los Estados Financieros un resultado del ejercicio mas acorde con la realidad y las operaciones hechas por la Fundación.

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444 Mayo, 2004

CUENTAS DE PATRIMONIO – CAPITAL CLASE

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CONTROL

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CUEN CU ENTA TA PATRIMONIO PATRI MONIO - CA CAPI PITA TAL L

Constituye la diferencia existente entre los totales de las cuentas de Activos y Pasivos de FUNDACITE Mérida Va a estar conformada por la inversión realizada por los aportes a capitalizar tanto de los Bancos y otras Instituciones Financieras así como por los aportes que realice el ejecutivo regional a través de la Gobernación del Estado Mérida. CLAS CL ASE E

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CUENTA CUE NTA CAPITAL

Esta constituido const ituido por el Aporte Inicial para la constitución de la FUND FUNDACITE ACITE Mérida y de sus variaciones posteriores. CLAS CL ASE E

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CUENTA CUE NTA TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAR

Está constituido por las Transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE Mérida, de Capitales del Sector Público bien sea de la Administración Central o Descentralizada. CLASE

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CUEN CU ENTA TA APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

Está constituido por las transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE MERIDA de Capitales del Sector financiero Nacional, lo cual se refleja en el Fideicomiso de las Becas.

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445 Mayo, 2004

CUEN CU ENTA TA APORTES DEl EJECUTIVO REGIONAL

Están constituidas por las Transferencias y Contribuciones dirigidas a FUNDACITE Mérida, de Capitales del Sector Público, en este caso de la administración Pública descentralizada a través de la Gobernación y dirigida al Proyecto CILEN, y el Instituto Nacional de Investigaciones Agropecuarias (INIA)