catalogo de cuentas

Universidad de El Salvador Facultad de Ciencias Económicas Contabilidad Financiera 1 Licda. Elsy Guadalupe Monge Vaquero Auxiliar de Cátedra: Br Grecia María Núñez

CATALOGO DE CUENTAS 1 11 1101 110101 11010101 11010102 110102 11010201 11010202 110103 11010301 11010302 11010303 11010304 11010305 11010306 1102R 1103 110301 110302 110303 1104R 1105 110501 110502 110503 110504

ACTIVO ACTIVOS CORRIENTES EFECTIVO Y EQUIVALENTES CAJA Caja General Caja Chica BANCOS Cuentas Corrientes Cuentas Depósitos de Ahorro EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas Depósitos a Plazo (hasta 90 días plazo) Divisas Ordenes de dinero y giros bancarios Operaciones de reporto Inversiones con vencimiento a menos de 90 días plazo Otros equivalentes de efectivo ESTIMACION POR FLUCTUACIONES DE EFECTIVO INVERSIONES TEMPORALES Acciones Bonos Certificados de Inversión Estimación para la Valuación de Inversiones Temporales CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Cuentas por Cobrar Comerciales Documentos por Cobrar Anticipos a Proveedores Prestamos y Anticipos Al Personal

110505 110506 1106R 1107 110701 110702 1108R 1109 110901 110902 110903 110904 1110 1111 1112 1113 111301 111302 111303 111304 111305

Deudores Diversos Otras Cuentas Por Cobrar ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR) INVENTARIOS Inventarios de Mercaderías Mercaderia en tránsito Estimación por Obsol.,Pérdidas y/o deterioro en Inventario (CR) IVA - CREDITO FISCAL IVA por importaciones IVA por compras locales IVA Credito Fiscal Remanente Remanente IVA IVA Anticipo a Cuenta IVA - Percibido IVA - Retenido PAGOS ANTICIPADOS Suministros de Oficina Mantenimientos Seguros Alquileres Publicidad y Propaganda

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111306 111307 111308 111309 12 1201 120101 120102 1202 120201 120202 120203 120204 120205 120206 120207 1203 120301 120302 120303 120304 120305 120306 120307 1204 1205 120501 120502 120503 120504 120505 120599 1206 120601 120602 120603 120604 120605 120606 1207 120701 120702 120703 120704 120705 120706 1208 1209 120901 120902 120903 120904 120905 120999 1210 121001

Beneficios o prestaciones a empleados Gastos de organización Pago a Cuenta Impuesto sobre la Renta Otros Pagos Anticipados ACTIVOS NO CORRIENTE EFECTIVO RESTRINGIDO Bancos Avales, fianzas y Garantías PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Terrenos Edificios Instalaciones Mobiliario y Equipo de Oficina Equipo de transporte Exhibidores Otros bienes REVALUACIONES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS Revaluación de Terrenos Revaluación de Edificios Revaluación de Instalaciones Revaluación de Mobiliario y Equipo Revaluación de Equipo de Transporte Revaluación de Exhibidores Revaluación de Otros Activos Construcciones en proceso DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (CR) Depreciación de Edificios Depreciación de Instalaciones Depreciación de Mobiliario y Equipo Depreciación de Equipo de Transporte Depreciación de Exhibidores Depreciación de Otros Activos DEPRECIACION ACUMULADA REVALUOS (CR) Depreciación Revalúo de Edificios Depreciación de Revalúo Instalaciones Depreciación Revalúo de Mobiliario y Equipo Depreciación Revalúo de Vehículos Depreciación Revalúo de Exhibidores Depreciación Revalúo de Otros Activos INVERSIONES PERMANENTES Bonos Letras del Tesoro Certificados de inversión Inversiones Subsidiarias Inversiones Asociadas Inversiones en Negocios Conjuntos Estimación por fluctuaciones de inversiones ACTIVOS INTANGIBLES Derecho de llave Patentes y marcas Franquicias Licencias y concesiones Programas y sistemas Otros intangibles AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Derecho de llave

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121002 121003 121004 121005 121099 1211 121101 121102 121199 1212 1213 121201 121202 121203 1214 1215 1216 2 21

Patentes y marcas Franquicias Licencias y concesiones Programas y sistemas Otros intangibles CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO Cuentas por Cobrar Comerciales a L/P Préstamos al Personal a Largo Plazo Otras cuentas por cobrar Estimación para Cuentas Incobrables a L/P ACTIVOS DIFERIDOS (CON BENEFICIOS FUTUROS A MAS DE UN AÑO) Seguros Alquileres Intereses IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO MINUSVALIA COMPRADA PLUSVALIA COMPRADA PASIVO PASIVOS CORRIENTES

2101 210101 2101010 1 2101019 9 210102 2101020 1 2101029 9 210103 2101030 1 2101030 2 2101030 3 2101030 4 210203

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR Proveedores Locales

2102 210201 2102010 1 2102010 2 210202 2102020 1 2102020 2 210203 2102040 1 2102040 2 210205

PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS Sobregiros Bancarios

2103

REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR A EMPLEADOS

Proveedor A Proveedor B Proveedores del Exterior Proveedor X Proveedor Y Documentos por Pagar Contratos a Corto Plazo Letras de Cambio Pagarés Cartas de Crédito Préstamos de Accionistas

Banco Agrícola Banco HSBC Préstamos a Corto Plazo Banco Agrícola Banco HSBC Porción Circulante de Préstamos a Largo Plazo Banco Agrícola Banco HSBC Otros Préstamos

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210301 210302 210303 210304 210305 2104 210401 210402 2104020 1 2104020 2 2104020 3 210403 210404 2104040 1 210499 2105 210501 210502 2106 2107 2108 210801 210802 210803 210804 2109

Salarios Comisiones Bonificaciones Vacaciones Aguinaldos RETENCIONES Y DESCUENTOS Cotizaciones al Seguro Social Salud Cotizaciones a Fondos de Pensiones

22 2201 220101 220102 2201020 1 2201020 2

PASIVOS NO CORRIENTES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR Cuentas por Pagar Documentos por pagar

2202 220201 220202

PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Banco Agrícola Banco HSBC

2203 220301 220302

OTROS PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO Empresa X Empresa Y

2204 220401 220402

PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES Indemnizaciones Pasivo laboral por antigüedad

3 31 3101 310101 3101010 1 3101010 2

PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL Capital Social Suscrito

ISSS AFP Confía AFP Crecer Retenciones de Impuesto sobre la renta Ordenes de Descuentos Bancos y Otras Instituciones Procuraduría General y Otras Órdenes de Descuento Estatales Otras Retenciones IVA DEBITO FISCAL IVA Débito Fiscal Contribuyente IVA Débito Fiscal Consumidor Final IVA Retenido a Terceros IVA Percibido IMPUESTOS POR PAGAR Impuesto Sobre la Renta Corriente IVA por Pagar Impuestos Municipales. Provisión por Pago a Cuenta DIVIDENDOS POR PAGAR

Letras de cambio Pagarés

Capital Social Pagado Capital Social no Pagado

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RESERVAS Y SUPERAVIT RESERVAS DE CAPITAL Reserva Legal Otras Reservas SUPERAVIT POR REVALUACIONES Superávit por Revaluación Propiedad, planta y equipo

33 3301 330101 330102 3302 330201 330202

RESULTADOS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS De ejercicios Anteriores Del Presente Ejercicio DEFICIT ACUMULADO De ejercicios Anteriores Del Presente Ejercicio

3303

AJUSTE POR CONVERSION

4

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

41

COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN

4101 4102 4103 4104 4105

COMPRAS GASTOS SOBRE COMPRAS COSTO DE VENTA DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS REBAJAS SOBRE VENTAS

4106 410601 410602 410603 410604 410605 410606 410607 410608 410609 410610 410611 410612 410613 410614 410615

GASTOS DE VENTA Salarios Horas extras Comisiones Vacaciones Trámites aduanales Aguinaldos Bonificaciones Indemnizaciones Seguro Social AFP Viáticos Comunicaciones Servicios Técnicos Alquileres Gastos de viaje

Revaluación de Terrenos Revaluación de Edificios Revaluación de Instalaciones Revaluación de Mobiliario y Equipo Revaluación de Vehículos Revaluación de Exhibidores Revaluación de Otros Activos Superávit por revaluaciones de activos Intangibles SUPERAVIT DONADO

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410616 410617 410618 410619 410620 410621 410622 410623 410624 410625 410626 410627 410628 410629 410630 410631 410632 410699 4107 410701 410702 410703 410704 410705 410706 410707 410708 410709 410710 410711 410712 410713 410714 410715 410716 410717 410718 410719 410720 410721 410722 410723 410724 410725 410726 410727 410728 410729 410730 410731 410732 410733 410734 410735 410736 410737 410738

Servicios de courier Impuestos migratorios Hospedajes y alojamientos Luz y agua Combustibles y lubricantes Mto. Y repuestos de vehículos Seguros de vehículos Cuentas incobrables Obsolescencia de inventarios Arrendamientos Seguros Publicidad y propaganda Papelería y útiles Materiales de limpieza Mantenimiento Depreciaciones Amortización Otros GASTOS DE ADMINISTRACION Sueldos Horas extras Servicios profesionales Cuota INSAFORP Vacaciones Aguinaldos Bonificaciones Indemnizaciones Seguro Social AFP Viáticos Atención a ejecutivos Asesoría técnica Servicios profesionales Equipo y accesorios p/oficina Papelería y útiles Serv. De seguridad privada Cuotas y Suscripciones Seguros Donaciones Parqueo, taxis y peajes Alquileres Atenciones a empleados Teléfono/fax Servicios de internet Electricidad Gastos de Viaje Aguas Viajes al exterior Envíos de courier Convenciones/Seminarios Materiales de Limpieza Combustibles y lubricantes Papelería y útiles de oficina Mantenimiento Depreciaciones Amortización Matrículas de comercio

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410799

Otros

4103 410301 410302 4104 410401 410402 410403 42 4202 420201 4203 420301 420302 420303 420304 420305 4205 420501 420502 420503

OTROS GASTOS OPERATIVOS Deducible No deducible GASTOS FINANCIEROS Intereses Comisiones Bancarias Diferenciales Cambiarios COSTOS Y GASTOS DE NO OPERACION OTROS GASTOS NO OPERACIONALES Gastos por Activos recibidos en arrendamiento financiero GASTOS EXTRAORDINARIOS Pérdida en ventas o retiros de Activos Fijos Gastos por deterioro de Activos Gastos por Deterioro de Inversiones Gastos por Siniestros Gastos, no reconocidos en ejercicios anteriores GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA CORRIENTE GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - ACTIVO GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - PASIVO

5 51

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS INGRESOS DE OPERACION

5101 5102 5103 5201 520101 520102 520103

VENTAS REBAJAS SOBRE COMPRAS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS INGRESOS FINANCIEROS Intereses sobre préstamos bancarios Comisiones Diferenciales Cambiarios

52 5202 5203 520301 5204 520401 520402 520403

INGRESOS DE NO OPERACION DIVIDENDOS GANADOS OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES Ingresos por Activos dados en Arrendamiento Financiero INGRESOS EXTRAORDINARIOS Ganancia en Venta de Activos Fijos Indemnizaciones por Siniestros Ingresos no reconocidos en ejercicios anteriores

6 61 6101

CUENTA LIQUIDADORA CUENTA DE CIERRE PERDIDAS Y GANANCIAS

7 71 7101 710101 710102 710103 72 7201 720101 720102

CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN Documentos Descontados Juicios Pendientes Mercaderías en consignación CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS CONTRAPARTE DE CUENTAS DE ORDEN Documentos Descontados Juicios Pendientes

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720103

Mercaderías en consignación

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