Casos-Practicos-de-Auditoria-Tributaria.docx

Casos Practicos de Auditoria Tributaria 1.- Activo Exigible Enunciado La empresa comercial SOMOS S.A. con RUC numero 19532453847 al 31 de diciembre del año 2016 presenta la siguiente información financiera:

SOMOS S.A. BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre del 2,008 (Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO Activo Corriente

S/.

Caja y Bancos

Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado

Total Activo Corriente Inmuebles, Maquinaria y Equipo Inversiones Permanentes Permanentes

Total Activo

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo corriente

60,000 Sobregiros y pagares bancarios 2,788,000 Cuentas por Pagar Comerciales 627,000 Otras Cuentas por Pagar 1,775,000 Total Pasivo Corriente 123,000 Deudas a Largo Plazo 5,373,000 Ingresos Diferidos 2,506,949 Total Pasivo 799,000 Patrimonio Neto Capital Resultados Acumulados Utilidad del Ejercicio

Total Patrimonio Neto 8,678,949 Total Pasivo y Patrimonio Neto

S/. 58,000 954,000 15,885 1,027,885 900,000 227,000 2,154,885 5,433,000 1,054,000 37,064 6,524,064 8,678,949

Las notas que se acompañan forman parte de los Estados Financieros.

Información adicional -En el mes de Diciembre la empresa decide castigar deudas que se encontraban bajo la calificación de incobrables quedando:

Ctas por Cobrar Comerciales Ctas por C. Comerciales Pror. Cobranza Dudosa

3030,000 ( 242,000 ) *

2788,000 *Anexo: Scarface S.A. = 232,320 Pamar S.A. = 9,680 242,000

Operaciones: 1.- Producto de un arreglo extrajudicial se acordó con el cliente Scarface S.A. condonarle el 40% de su obligación al que ascendía a S/ 232,320= (incluido IGV) producto de esta operación se emitió una nota de crédito por el aporte descontado

2. Luego de finalizado un proceso judicial para el cobro de la deuda que tenemos con la empresa Pamar S.A. sólo se pudo recuperar el importe de S/ 3,000 respecto del monto total de S/ 9,680.

Se Pide: -tratamiento contable, asientos contables -tratamiento tributario, objetivos y procedimientos de auditoria 2.- Activo Disponible

Enunciando La empresa comercial AVANCEMOS S.A. con RUC numero 25689101425 presenta la siguiente información financiera:

AVANCEMOS S.A. Balance general al 31 de Diciembre de 2008

ACTIVO Caja Valores Negociables Cuenta por cobrar Inventarios Total Activo Corriente Terrenos Edificios y equipo Menos: Depreciacion acumulada

Total Activo no Corriente Total Activo

PASIVO Y PATRIMONIO S/. 500 1,000 25,000 45,500 S/. 72,000 S/. 26,000 90,000 38,000 S/. 78,000

Facturas por pagar Documentos por pagar Total pasivo corriente Pasivo a largo plazo Capital Resultados acumulados

S/. 150,000 Total pasivo y patrimonio

S/. 22,000 47,000 S/. 69,000 S/. 22,950 315,000 26,550

S/. 150,000

APLICACIÓN PRACTICA Operación 1. La empresa AVANCEMOS S.A el día 30.06.08, recibió un préstamo de la empresa DRC S.A. El cual incremento el saldo disponible de efectivo el mismo que utilizó para diversos desembolsos. -tratamiento contable, asientos contables. -tratamiento e incidencias tributarias, objetivos y procedimientos de auditoria - efectuar el registro préstamo efectuado - importe registrado el 30.06.2008 Préstamo recibido = US $ Tipo de cambio de venta vigente = S/. Importe equivalente (US $ 35,000 x 3.260) = 114,100.00

35,000 3.26