Casos de Derecho Tributario

   

ACTIVIDAD # 5 “ESTUDIO DE CASOS”

DOCENTE: DOCENTE:  DRA ALEJANDRA VERONICA CAMACHO GONZALEZ MATERIA:

DERECHO TRIBUTARIO

CARRERA: CARRERA: DERECHO INTEGRANTES:

1. 2. 3. 4.

VICTO VICTOR R HU HUGO GO JJUSTI USTINIAN NIANO O SI SILVA LVA LUI LUIS S ENR ENRIQU IQUE E SAU SAUCED CEDO O MARIE MARIELA LA GUTI GUTIERREZ ERREZ CUEL CUELLAR  LAR  CLAU CLAUDIA DIA CECIL CECILIA IA EN ENCINA CINAS S AÑ AÑEZ EZ

SANTA CRUZ DE LA SIERRA – BOLIVIA OCTUBRE 2021

U.P.D.S

 

LEA CON ATENCIÓN, INTERCAMBIE CRITERIOS CON SU GRUPO Y RESUELVA 1. JU JUAN ANIT ITA A ME MEND NDOZ OZA A SE AP APER ERSO SONA NA AL NE NEGO GOCI CIO O DE LA SR SRA. A. MA MARÍ RÍA A PARDO, CON EL OBJETIVO DE ALQUILAR 20 SILLAS Y 4 MESAS PARA UNA REUNIÓN QUE TENDRÁ EN SU CASA. CIERRAN EL TRATO Y AL MOME MO MENT NTO O DE PA PAGA GAR R LA SR SRA. A. JU JUAN ANIT ITA A PIDE PIDE SU FA FACT CTU URA RA,, SIN SIN EMBARGO, LA PROPIETARIA LE INDICA QUE ELLA NO TIENE OBLIGACIÓN DE EMITIR FACTURA PORQUE TRIBUTA EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO, PORQUE SU NEGOCIO EL PEQUEÑO Y SU CAPITAL NO PASA DE LOS 50.000 BS. a) ¿EL ARG ARGUMENT UMENTO O DE LA PR PROPIET OPIETARIA ARIA ES E EL L CORRE CORRECTO? CTO? SI SI,, NO, ¿POR QUÉ? La señora juanita Mendoza es correcta su respuesta ella no puede emitir porque se encuentra en el régimen simplificado porque el monto de su capital no es mayor de 60.000 bs como lo estipula los requisitos del régimen simplificado su precio de su producto no es mayor a 480.

b) LA PR PROP OPIE IETA TARI RIA A ESTÁ ESTÁ O OBL BLIG IGAD ADA A A EM EMIT ITIR IR F FAC ACTU TURA? RA?

¿Y E EN N

QUÉ MOMENTO DEBE HACERLO?

Por ser comerciante minorista si estaría aportando sus impuestos a través del régimen simplificado el cual no le permite dar factura, por lo tanto, es correcta la respuesta de la Señora Juanita (propietaria).

 

2. EL INGEN INGENIER IERO O WI WILGA LGAM M PRO PROPIE PIETAR TARIO IO DE LA EMPRE EMPRESA SA UNIP UNIPERS ERSONA ONAL L SIGE, DEDICADA A LA VENTA DE PROGRAMAS CONTABLES A PYMES, HA ADQUIR ADQUIRIDO IDO UNA COMPUTADOR COMPUTADORA A EN 7.000 BS

DE U UN N VE VENDEDOR NDEDOR

CASUAL, CONSIDERANDO LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE AMBOS SUJETOS… a)

¿CUANTO DEBERÁ PAGAR WILGAM POR LA MISMA, SI EL VENDEDOR NO LE EMITE FACTURA?

Cuando adquiere la computadora en 7.000 Bs. y el vendedor no le emite factura debe retener 8% de valor de la compra, deberá pagar 6.440 Bs. Al tener una empresa unipersonal tiene un NIT y lo convierte en un agente de retención para el SIN.

b) ¿P ¿POR OR QU QUÉ? É? EX EXPL PLIQ IQUE UE El empresario que tenga NIT y no emita factura se convierte en agente de retención.

3. LA SRA RA.. ISE SEL LA LÓ LÓPE PEZ, Z, GEREN ERENTE TE PR PRO OPIET PIETAR ARIIA DE LA EM EMPR PRES ESA A UNIPER UNI PERSON SONAL AL “FARMA “FARMACIA CIA LÓPEZ” LÓPEZ”,, CON CONTRA TRATA TA LOS SER SERVIC VICIOS IOS DEL SEÑOR TILUCHE, PARA QUE EN LOS DOS CAMIONCITOS QUE TIENE, REALCEN EL TRASLADO DE SUS PRODUCTOS Y MUEBLES A SU NUEVO LOCA LO CAL, L, MISM ISMO QU QUE E NO LE EM EMIT ITE E FAC ACTU TURA RA PO POR R EL SE SERV RVIICIO CIO PRESTADO. a) ¿C ¿CON ON QU QUÉ É DO DOCU CUME MENT NTO O PU PUED EDE E LA SR SRA. A. ISEL ISELA A RE RESP SPAL ALDA DAR R SU COMPRA? Puede respaldarle un recibo emitido por el dueño del transporte al contratar sus servicios ya que este no emite factura, la señora se convierte en agente de rete retenc nció ión, n, pued puede e decl declar arar ar el 15,5 15,5% % del del mont monto o fina finall po porr el servi servici cio o en los los formularios 570 y 410.

 

b) ¿QUE OBL OBLIGACI IGACIONES ONES TRI TRIBUTAR BUTARIAS IAS TIENE TIENE EL SR. TI TILUCHE? LUCHE? Según Seg ún lo establ establecid ecido o en el código código tri tribut butari ario o articu articulo lo 70, tiene tiene las siguie siguiente ntes s obligaciones: 

Determ Det erminar inar,, declara declararr y pagar pagar correct correctame amente nte la deuda deuda tri tribut butari aria a en la form forma, a, medi medios os,, pl plaz azos os y lu luga gares res es esta tabl bleci ecido dos s por la Admini Administ strac ració ión n Tributaria.



Inscribirse en los registros y aportar con los datos que le fueran requerido comunicando ulteriores modificaciones en su situación tributaria.



Fijar domicilio y comunicar su cambio.



Respaldar las actividades y operaciones gravadas.



Demostrar procedencia y cuantía de los créditos impositivos.



Facilitar acceso a la información de sus estados bancarias y otros.

4. LA PROF PROFESO ESORA RA MARÍA, MARÍA, SE APERSON APERSONA A A LA LIBR LIBRERÍ ERÍA A DEL DR. PETE PETER R LEVI, EMOCIONADA POR LOS LIBROS NUEVOS, COMPRA 5, PAGANDO APROXIMADA APROX IMADAMENTE MENTE 400 BS. E INMED INMEDIATAM IATAMENTE ENTE PIDE SU FACTURA, PERO EL MUCHACHO QUE ATIENDE LA LIBRERÍA LE INDICA QUE ELLOS NO EMITEN FACTURA PORQUE ESTÁN LIBERADOS DE PAGAR IVA. SIN EMBARGO, LA PROFESORA MUY MOLESTA, LE INDICA QUE SI NO LE VA DAR FACTURA, QUE POR LO MENOS LE DESCUENTE ESE 13% PORQUE ELLA ESTÁ PERDIENDO SU CRÉDITO FISCAL. a)

¿USTED

CONSIDERA

CORRECTO

EL

ARGUMENTO

DE

LA

PROFESORA? El argumento no es correcto

b) 2.2.- EL PR PROP OPIE IETA TARI RIO O DE LA LI LIBR BRER ERA A ES ESTÁ TÁ OB OBLI LIGA GADO DO A EM EMIT ITIR IR FACTURA POR LA VENTA DE LIBROS?

 

Dependiendo de su capital de inversión inicial, si es mayor a 69.000 Bs.- debe dar factura, caso contrario es régimen simplificado y no está en la obligación de emitir factura.

5. PE PEDR DRO O SE APE PERS RSON ONA A AL NEG NEGOC OCIIO DE SU CO COMP MPAD ADRE RE,, CO COM MPR PRA A INSECTICIDAS, Y ABONO POR UN VALOR DE 400 BS, SIN EMBARGO, COMO SU COMPADRE LE ESTÁ DANDO CASI AL COSTO, ACORDARON QUE LA VENTA ERA SIN FACTURA; SIN EMBARGO, AL SALIR PEDRO DEL NEGOCIO, LO INTERCEPTAN LOS FUNCIONARIOS DE IMPUESTOS QUE ESTÁN EN UN OPERATIVO DE CONTROL Y LE PIDEN QUE LES MUESTRE SU FACTURA, NERVIOSO EL COMPADRE Y DUEÑO DEL NEGOCIO SE APRESURA A RESPONDER QUE NO LE DIO LA FACTURA PORQUE LA VENTA ES AL CRÉDITO. a) ¿CONSIDERA USTED QUE EL ARGUMENTO DEL DUEÑO DEL NEGOCIO ES VÁLIDO? No es válido por que igual debe emitir factura.

b) ¿E ¿EN N LUGA LUGAR R DEL DEL FU FUNC NCIO IONA NARI RIO O PÚBL PÚBLIC ICO, O, QU QUE E LE RE RESP SPON ONDE DERÍ RÍA A USTED? Toda venta al contado o al crédito se emite factura porque está adquiriendo productos

6. LOS SOCIOS DE LA EMPRESA SABROSITO SRL, EN ASAMBLEA EXTRAORDINARIA HAN DETERMINADO REALIZAR APORTES DE CAPITAL A SU EM EMPR PRES ESA, A, PA PARA RA PA PALI LIAR AR LA CR CRIS ISIS IS OC OCAS ASIO IONA NADA DA PO POR R LA PANDEMIA (CUARENTENA) a) ¿DE ¿DEBER BERÁN ÁN PA PAGAR GAR ALGÚ ALGÚN N IMPUES IMPUESTO? TO? 7. JUANITA PÉREZ, TITULAR DE UNA EMPRESA UNIPERSONAL HA DECI DE CIDI DIDO DO VEND VENDER ER EL VE VEHÍ HÍCU CULO LO DE SU EM EMPR PRES ESA, A, PO PORQ RQUE UE ES ESTÁ TÁ CANS CA NSAD ADA A DE TE TENE NER R QU QUE E AP APER ERSO SONA NARS RSE E TO TODO DOS S LO LOS S AÑ AÑOS OS A LA

 

ALCALDÍA A EFECTO DE ACTUALIZAR EL VALOR DE SU ACTIVO EN LIBROS. AL EFECTO LE PREGUNTA A USTED COMO SU ABOGADO. a) ¿QUÉ IMPUE IMPUESTOS STOS LE CORRE CORRESPOND SPONDE EP PAGAR? AGAR? El Impuesto Municipal Municipal a la Transferencia Transferencia (IMT). 3% de la base imponible imponible determinada proveniente del valor mayor entre la minuta de transferencia y el monto registrado en el último pago de impuesto

b) CUÁL ES L LA A BASE IIMPONI MPONIBLE BLE PAR PARA A EL CÁLC CÁLCULO ULO DEL IIMPUEST MPUESTO O La alícuota del 3% para el cálculo del IMT. Se aplica sobre el monto mayor entre el valor de venta registrado en la minuta de transferencia y la base imponible del vehículo. Según el art. 6º del D.S. Nº 24054, la base imponible estará dada por valor efectivamente pagado en dinero o en especie por el bien objeto de la transferencia que se hubiera determinado según los artículos 54, 55, 60 del lay 843.

8. EL COLE COLEG GIO INT NTER ERNA NACI CIO ONAL NAL DE SIER SIERRA RA,, PRE REST STA A SE SERV RVIICIO CIOS DE EDUCACIÓN REGULAR, DEBIDO A TODOS LOS PROBLEMAS QUE HAN TENIDO CON EL FISCO, ESTE AÑO HAN DECIDIDO CONTRATARLO A USTED PARA QUE LES HAGA UNA MATRIZ, EN LA QUE DE FORMA SENCILLA LES EXPLIQUE QUÉ IMPUESTOS DEBEN PAGAR POR SU ACTIVIDAD. A) ATIENDA LA SOLICITUD DEL COLEGIO Debe pagar el siguiente impuesto:     

IVA. Impuesto al valor agregado. RC IVA. Régimen complementario al valor agregado. IT. Impuesto a las transacciones IUE. Impuesto a las utilidades de las empresas. Tratamiento de retenciones por compra de servicios o bienes no facturados.

9. LA EMPRE EMPRESA SA EL REFUG REFUGIO, IO, CONTRATA LOS SERVICIOS DEL SR. CUQUE CUQUERA, RA, PARA

QUE

LE

PRESTE

SUS

SERVICIOS

DE

TRASPORTE

IN INTE TERD RDEP EPAR ARTA TAME MENT NTAL AL,, MISM MISMO O QU QUE E NO LE EM EMIT ITE E FA FACT CTUR URA A PO POR R EL SERVICIO PRESTADO

 

a) QUÉ DEBE HACER LA EMPRESA PARA RESPALDAR SU GASTO? Un recibo de compra y hacer las respectivas retenciones

b) CUÁNTO? ¿Y EN QUÉ FORMUL FORMULARIOS? ARIOS? 12.5% y 3% = 125.5% ley 843 título II, III y IV D.S 21531 Formulario 570, 604 y 410 El Formulario 410  es un documento tributario para pagar por retenciones efectuadas en la compra de bienes, servicios y pago de alquiler sin factura. La retención se genera por la compra no habitual en caso de no poder conseguir el producto o servicio dentro del mercado con una factura

  El Formulario 570 Se utiliza para declarar  un  un tributo que deriva del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) por las retenciones de compra de bienes o servicios sin factura. ... No obstante, teniendo la sumatoria de ambos formularios el pago a retener en impuestos es del 8% El Formulario 410 es un documento tributario para pagar por retenciones efectuadas en la compra de bienes, servicios y pago de alquiler sin factura. La retención se genera por la compra no habitual en caso de no poder conseguir el producto o servici servicio o dentro del mercado con una factura

10.-- LABORATO 10. LABORATORIO RIOS S IFA SA, NECESIT NECESITA A COM COMPRA PRAR R 2 MUE MUEBLE BLES S PAR PARA A SUS OFICINAS, PERO AL MOMENTO DE REALIZAR LA COMPRA, UNO DE ELLOS QUE ERA PARA EL JEFE LO COMPRA DE UN ARTESANO EN 600 BS, Y EL OTRO LO COMPRA DE UN REVENDEDOR DE LA CALLE EN 1500 BS. a) QUÉ DEBE HACER LA EMPRESA PARA RESPALDAR SU GASTO? EXPLIQUE

11.- DOÑA DOÑA LUPE, LE PRESTA SERVICIOS DE LIMPIEZA LIMPIEZA A LA EMPRESA APOLO APOLO SRL,, QUI SRL QUIEN EN NEC NECESI ESITA TA UNA LIM LIMPIE PIEZA ZA INT INTEGR EGRAL AL DE SUS INS INSTAL TALACI ACIONE ONES S DEBIDO A QUE VA ENTREGAR EL LOCAL, Y ÉSTE DEBE ESTAR LIMPIO. AMBAS PARTES CONVIENEN QUE EL PAGO POR EL SERVICIO PRESTADO IBA A SER DE 2000 BS . AL MOMENT MOMENTO O DEL PAGO PAGO LA CONTADOR CONTADORA A LE PIDE A LA SRA. LUPE LA FACTURA, QUIEN LE CONTESTA QUE NO TIENE, ENTONCES LA CONTADORA LE PAGA SOLO 1700 BS. MUY ENOJADA LA SRA. LUPE SE VA RECLAMANDO E INDICANDO QUE LA VA DENUNCIAR A LA EMPRESA POR ESTAFADORA.

 

a) CUÁL EL MOTIVO, POR EL QUE LA EMPRESA NO LE PAGO A LA SRA. LUPE LOS 2.000 BS. Porque la Sra. No tenía factura factura que la respaldara y la empres empresa a le hiso las retenciones retenciones de ley

b) LA EMPRESA ACTUÓ EN EL MARCO DE LA LEY? Si actuó en el marco de la ley