Caso Sisí Presupuesto Operación.(1)

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN PRESUPUESTO DE VENTAS 2015 1ER SEM 2DO SEM TOTAL PRODUCTO A-1 ### $370,000.00 $570,000.00 A-2 ### $400,000.00 $640,000.00 ### PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2015 1ER SEMESTRE A-1 A-2 25,000 37,000 1,000 700 26,000 37,700 1,000 700 25,000 37,000

VENTAS PRESUPUESTADAS + INVENTARIO FINAL = NECESIDADES DE PRODUCCION - INVENTARIO INICIAL PRODUCCION REQUERIDA

2DO SEMESTRE A-1 A-2 30,000 40,000 800 500 30,800 40,500 1,000 700 29,800 39,800

PRESUPUESTO DE REQ MATERIA PRIMA 2015

PRODUCTO A-1 A-2 TOTAL u COSTO u TOTAL $

MAT H

PRODUCTO A-1 A-2 TOTAL u COSTO u TOTAL $

MAT H

$

1 SEMESTRE MAT K TOTAL 250,000 296,000 546,000 $ 0.40

125,000 222,000 347,000 0.30

$104,100.00

$218,400.00

$ 322,500.00

149,000 238,800 387,800 $ 0.30

2 SEMESTRE MAT K TOTAL 298,000 318,400 616,400 $ 0.40

$116,340.00

$246,560.00

$ 362,900.00

TOTAL anual

###

PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIALES 2015 MATERIAL REQ. DE LA PRODUCCION + INV FINAL DESEADO = NECESIDADES A COMPRAR - INV INICIAL = TOTAL A COMPRAR COSTO POR KG COSTO DE COMPRAS

1 SEMESTRE MAT H MAT K 347,000 546,000 4,000 2,000 351,000 548,000 4,000 2,000 347,000 546,000 $ 0.30 $ 0.40 $104,100.00 $218,400.00

2 SEMESTRE Total Anual MAT H MAT K 387,800 616,400 3,544 1,551 391,344 617,951 4,000 2,000 387,344 615,951 0.3 0.4 $116,203.20 $246,380.40 ###

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2015

REQ. DE LA PRODUCCION HRS. REQ POR PRODUCTO TOTAL DE HORAS COSTO POR HORA

$

1 SEMESTRE A-1 A-2 25,000 37,000 2 2 50,000 74,000 1.00 ###

$

2 SEMESTRE TOTAL HRS / $ A-1 A-2 29,800 39,800 2 2 59,600 79,600 263,200 1.00 ###

= TOTAL COSTO DE MOD

$ 50,000.00

$74,000.00

$ 59,600.00

$79,600.00

###

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 2015 DEPRECIACION MANTENIMIENTO GTOS. ENERGÉTICOS GTOS. SEGUROS GTOS. VARIOS

$ 2,000.00 $12,000.00 $20,500.00 $10,520.00 $ 8,860.00 $53,880.00

TASA DE APLICACIÓN $0.2047 POR HORA DE MOD

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 2015

SUELDOS Y SALARIOS PUBLICIDAD COMISIONES VARIOS TOTAL

1ER SEM $10,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 2,000.00 $22,000.00

2DO SEM $ 12,000.00 $ 6,000.00 $ 6,500.00 $ 3,000.00 $ 27,500.00

TOTAL $22,000.00 $11,000.00 $11,500.00 $ 5,000.00 ###

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES 2015 VALUACION DE INVENTARIOS PRODUCTO TERMINADO COSTO U A-1 MAT H 1.50 MAT K 4.00 MOD 2.00 GIF 0.4094 COSTO TOT. U. =

$

7.91

INV. FINALES UNIDADE 800 * COSTO UNITATIO $ 7.91 INV. FINALES $ $6,327.54

MATERIA PRIMA A-2 1.8000 3.2000 2.0000 0.4094 $

7.41

500 $ 7.41 $ 3,704.71

PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS 2015 MAT PRIMA REQUERIDA MANO DE OBRA GIF COSTO DE PRODUCCION + INV INICIAL ART = DISPONIBLE - INV FINAL ART T. COSTO DE VENTAS PRESUP.

$ 685,400.00 $ 263,200.00

$ 53,880.00 ### $ 5,000.00 ### $ 10,032.25 $997,447.75

ESTADO DE RESULTADOS 2015 VENTAS -COSTO DE VENTAS = UTILIDAD BRUTA - GASTOS DE OPERACIÓN =UTILIDAD DE OPERACIÓN -GTO X INTERES =UAIR - ISR Y PTU (35% Y 10%) UTILIDAD NETA

MAT H MAT K

### $997,447.75 $212,552.25 $ 49,500.00 $163,052.25 $ 2,000.00 $161,052.25 $ 72,473.51 $ 88,578.74

###

$ 1,066.20 $ 620.40 $1,686.60

TOTAL HRS / $

Presupuesto Maestro Caso Sisí.

La compañía Sisi, S. A., fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Acaba de finalizar 2014 y se le pid Para realizar su trabajo tiene disponibles los siguientes datos: Estado de la situación financiera Al 31 de diciembre de 2014 Activo: Circulante Efectivo $2 000 Cuentas po15 000 Inventario materia prima 2 000

Pasivo: A corto plazo Cuentas por $8 000 Documentos por pagar 4 000 Imp. sobre la renta por pagar 5 000

Inv. de art 5 000 Total pasivo $17 000 Total de artículos circulante $24 000 No circulante Terreno 68 000 Planta y E 40 000 Menos depreciación acum. 3 000

Capital contable Capital apor 80 000 Capital gan 32 000 Total de cap 112 000

Total de activo no circulant 105 000 Activo total

$129 000

Pasivo + capi $129 000

Requerimiento de productos A-1

A-2

Material H 5 gramos Material K 10 gramos Horas de mano 2 horas

6 gramos 8 gramos 2 horas

Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base en horas de mano de obra directa; la hora de mano de Inicial del Final del Costo primero y Inventarios primer semestre segundo semestre segundo semestres Material H Material K Producto A1 Producto A2

4 000 gramos 2 000 gramos 1 000 unidades 700 unidades

3 544 gramos 1 551 gramos 800 unidades 500 unidades

$ .30 gramo $ .40 gramo

Los inventarios iniciales del primer semestre serán iguales que los finales del primer semestre.

Producto A-1 Precio de venta anual $ 8 c/u Ventas planeadas primer s 25 000 unidades Ventas planeadas segundo 30 000 unidades

Producto A-2 $ 10 c/u 37 000 unidades 40 000 unidades

No existen inventarios en proceso.

Para elaborar el presupuesto de gastos de fabricación indirectos se proporcionan a continuación los siguientes a) La depreciación anual será de 5% estimado sobre la planta y equipo instalados (no se esperan, durante 20 b) Los gastos de mantenimiento se estiman durante 2015 en $12 000. c) Los gastos por energéticos (electricidad, gas, gasolina, etcétera) se han calculado en $ 10 000 el primer se d) Los gastos por seguros se estimaron en $ 10 520 anuales. e) Los gastos varios ascienden a $ 4 000 el primer semestre y a $ 4 860 el segundo semestre. Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2015 son: Primer semestre Segundo semestre Sueldos y salarios Publicidad Comisiones Varios

$ 10 000 5 000 5 000 2 000

$12 000 6 000 6 500 3 000

Datos adicionales: a) La tasa de reparto de utilidades a los trabajadores es del 10%. b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%. c) Se pagará el impuesto sobre la renta, correspondiente a 2014. d) El 90% de las ventas de 2015 se cobra en ese periodo; el resto, en el siguiente. e) En 2015 se cobran completamente las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2014. f) Se paga, en 2015, 90% de las compras de materiales. g) En 2015 se pagan enteramente las cuentas por pagar y documentos por pagar de 2014. h) Se va a reconocer y pagar en efectivo el gasto por intereses del préstamo por $ 2 000. Se pagan los insumos de producción y gastos de operación esperados

de finalizar 2014 y se le pide al jefe de presupuestos de la empresa, que elabore el presupuesto maestro para 2015.

directa; la hora de mano de obra costará $1.0 para ambos semestres. Costo primero y egundo semestres

ales del primer semestre.

continuación los siguientes datos: (no se esperan, durante 2015 aumentos ni disminuciones en el activo fijo).

do en $ 10 000 el primer semestre y $ 10 500 el segundo semestre.

do semestre.

Saldo inicial entradas ventas $ 1,210,000.00 Cuentas por c $ 15,000.00 total entradas $ 1,225,000.00 disponible

$

$ 1,227,000.00

Salidas $ 8,000.00 Cuentas por pa $ 4,000.00 imp. Sobre la r $ 5,000.00 MOD $ 263,200.00 Gif $ 53,880.00 compra mp $ 685,400.00 gastos admim. $ 49,500.00 total salidas $ 1,068,980.00 = Saldo antes del minimo - Saldo minimo de efectivo = sobra

2,000.00

$158,020.00 0 $158,020.00