Caso Practico Sobre Plan Anual o Presupuesto Maestro

CASO PRACTICO SOBRE PLAN ANUAL O PRESUPUESTO MAESTRO Grupo industrial del norte, S.A ha contratado a un experto para que ocupe el puesto de director de presupuesto y se le ha asignado la tarea de elaborar en el término de 5 días hábiles, el presupuesto maestro para el año 2018. Para ello el sub director de presupuesto le proporciona la siguiente información. La compañía fabrica dos productos, que son el producto HZ-1 y el HR-2. Requerimiento de los productos durante el año 2018.

Materia prima J Materia prima K Hrs. Mano de obra directa

HZ-1 0.5 litros 1 litro 1 hora

HR-2 1 litro 0.5 litros 1 hora

La hora de mano de obra estimada para el 2018 costara $150, 1ro y 2do semestre. Los gastos de fabricación indirectos se aplican con base en horas con mano de obra directa

Inventarios Conceptos Materia prima J Materia prima K Producto HZ-1 Producto HR-2

Final Inicial 1er semestre 1000 litros 2000 litros 2500 unidades 2000 unidades

2do semestre

costo

800 litros

1er y 2do semestre $1000 250

1000 litros 2080 unidades 1580 unidades

Suponga que los inventarios iniciales del 2do semestre serán iguales al final de 1er semestre.

Precio de venta anual Ventas proyectadas para 2018: Primer semestre Segundo semestre

HZ-1 $2000

HR-2 $2500

4000 u 2000 u

3000 u 4000 u

Nota: No hay inventario de artículos en proceso al final del año. Los gastos de administración y venta para el año 2018 se estiman de la siguiente manera:     

Sueldos y salarios........... $2,000,000 Comisiones..................... 5% de ventas proyectadas Publicidad...................... 5% de ventas proyectadas Varios.............................. importe de $500,000 Intereses/obligaciones. $100,000

Se estiman que los gastos indirectos de fabricación serán los siguientes:     

Gastos de mantenimiento....... $1,000,000 Depreciación............................ 5% para el equipo, 3% para el oficio Electricidad................................$200,000 y $350,000 (1er y 2do semestre) Seguros...................................... $100,000 Gastos varios............................ $400,000 y $700,000 (1er y 2do semestre)

Información adicional. La tasa de impuestos sobre la renta... 35% 

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Suponga que el costo integral de financiamiento de presupuestos es deducible. La tasa de reparto de utilidades es de 10% En 2018 se cobrará completamente las cuentas por cobrar del 2017 En 2018 se pagará el 70% de la compra de material y quedar por pagar el resto El 80% de las ventas del 2018 se cobrará en ese periodo y quedará por cobrar el resto Se paga el impuesto sobre la renta correspondiente al 2018.