CASO PRÁCTICO GENERAL.docx

CASO PRÁCTICO N°……. La empresa MUNDIALITO SAC con RUC:20498766300 dedicada a la comercialización de útiles de escritorio y cuyos ingresos brutos en el año anterior no supera las 150 UIT, nos presenta la siguiente información respecto de las operaciones realizadas en el mes de enero 2017. 1. Al inicio del mes se muestran los siguientes saldos de las cuentas de Balance: Efectivo 2,000.00 Dep. de Muebles Cuentas Corrientes 13,000.00 Dep. de Equipos de Computo Facturas por Cobrar 5,500.00 IGV Mercaderías 10,000.00 Impuesto a la Renta Muebles y Enseres 5,000.00 ESSALUD Equipo de Computo 3,500.00 ONP Facturas por Pagar Capital Resultados Acumulados

500.00 875.00 960.00 2,400.00 90.00 130.00 4,500.00 20,000.00 9,545.00

2. Las compras incluyen el IGV que se realizaron durante el mes de enero ascienden a S/.23,028.88 conformados por: a) Compra de mercaderías S/. 21,063.00 (Pago con cheque el 50%) b) Servicios públicos – Energía eléctrica S/. 1,965.88 (Pago en efectivo) 3. Las ventas gravadas que se realizaron en enero ascienden a S/. 23,800 más IGV. Estas operaciones están anotadas en el Registro de Ventas y fueron depositadas en cuenta corriente. 4. El 12.01 se realizó el cobro a un cliente por la venta de mercaderías por S/. 4,100 más IGV en efectivo. 5. El 13.01 se paga en efectivo obligaciones tributarias por S/. 1,630 del período diciembre 2016. Incluye el pago a cuenta del Impuesto a la Renta del mes de diciembre ascendente a S/. 450. 6. El 16.01 se paga una factura pendiente a un proveedor, por la compra de mercaderías por el valor de S/.1,800 en efectivo.(Saldo inicial) 7. El 20.01 se paga el 50% restante de las compras al crédito del mes en curso con giro de cheques. 8. El 28.01 se registra y se paga el servicio de gasfitería por S/. 350 exonerado del IGV en efectivo. 9. El 31 de enero se realizó la provisión y el pago de la planilla del mes por S/. 1,000 con giro de cheque afecto a Essalud y ONP 10. Al final del mes se provisiona el CTS y vacaciones del trabajador. 11. Al final del mes se provisiona la depreciación. Datos Adicionales  El costo de la mercadería vendida es de S/. 18,000.  Los registros de compras y de ventas se centralizaran al final del mes.  Los gastos se distribuyen a razón del 50% para administración y 50% ventas.

Se Pide desarrollar las operaciones utilizando el Formato 5.2: LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO. Prof.: José L. Garay

Almacenes "Rosita" tiene por propietario al Sr. Blanco y da inicio a sus actividades con lo siguiente: Efectivo $ 15.740.00 Cuentas por cobrar (Perico Pericón) $ 4.140.00 Muebles valuados en $ 10.360.00 Cuentas por pagar (Importadora "Luna Ltda.) $ 5.240.00 4 de diciembre de 1997.- Se compran mercaderías por $ 34.900.00 según Factura No 876 de Comercializadora "Mundo", cancelándose el 20 % al contado y por el saldo se suscriben dos letras de cambio a 10 y 20 días plazo respectivamente. 6 de diciembre de 1997.- Los gastos efectuados por la empresa destinados a obtener su personalidad jurídica ascienden a $ 2.450.00. importe coberturado en efectivo. 8 de diciembre de 1997.- La empresa adquiere un préstamo del Banco de Crédito por $ 30.000.00 pagaderos en 4 cuotas anuales a partir de la fecha, con un interés del 2 % mensual y comisión única del 1.5 % siendo descontados al

momento de efectuarse la transacción (los intereses corresponden únicamente a un mes). 10 de diciembre de 1997.- La empresa decide aperturar cuenta corriente No 567 en el Banco La Paz, para tal efecto destina $ 30.000.00 de los cuales utiliza $ 250.00 por compra de un talonario de cheques y $ 95.00 por formularios y otros. 12 de diciembre de 1997.- Rosa Espinosa, cliente de la empresa, deposita directamente en cuenta corriente del Banco La Paz $ 15.000.00 a cuenta de futuras compras de mercaderías que realizará. 14 de diciembre de 1997.- Se venden mercaderías por $ 49.300.00 según Factura No 111 a Cooperativa "Lucas", cobrándose el 30 % y por el saldo se suscribe una letra de cambio a 30 días plazo. 16 de diciembre de 1997.- La empresa adquiere para su uso un equipo de computación en $ 5.200.00 según Factura No 765 de Importadora "Electro", cancelándose el 40 % con cheque No 101 del Banco La Paz y por el saldo se suscriben dos letras de cambio de a 5 y 10 días plazo respectivamente. 18 de diciembre de 1997.- La empresa entrega $ 7.500.00 a Casa "Sol Radiante" con la finalidad de reservar mercaderías para ser compradas posteriormente. 20 de diciembre de 1997.- La empresa obtiene $ 1.760.00 en cheque girado contra el Banco Santa Cruz por concepto de comisiones 22 de diciembre de 1997.- El propietario de la empresa decide aportar a esta una movilidad, cuyo valor según perito independiente asciende a $ 15.000.00. 24 de diciembre de 1997.- Mediante cheque No 102 del Banco La Paz, la empresa cancela su primera letra de cambio suscrita el 4 de diciembre con recargo del 13 % ce interés semestral. 26 de diciembre de 1997.- La empresa por convenir a sus intereses suscribe con el Banco Solidario un depósito a plazo fijo con vencimiento a 90 días con valor nominal de $ 8.750.00 al 18 % de interés anual. 28 de diciembre de 1997.- Los representantes de Cooperativa "Lucas" cancelan a la empresa su primera letra da cambio suscrita el 14 de diciembre, con un recargo del 16 % de interés cuatrimestral.

30 de diciembre de 1997.- La empresa efectúa los siguientes pagos: $ 4,240.00 con cheque No 103 del Banco La- Paz por concepto de haberes al personal $ 2.040.00 con cheque No 104 del Banco La Paz por concento de alquileres. $ 853.00 en efectivo por concepto de gastos menores. 31 de diciembre de 1997.- La empresa procede a regularizar el saldo neto del Impuesto al Valor Agregado. Se pide: 1. Registros de diario 2. Registros de mayor 3. Balance de comprobación 4. Hoja de trabajo 5. Estados financieros 6. Cierre y reapertura de registros

Los siguientes datos fueron proporcionados por la Empresa Industrial "EL PALMAR" SA correspondiente al mes de marzo del año 2010:

En el supuesto de que la empresa utiliza el sistema de costos incompletos, formule los siguientes estados financieros al 31-03-10: a. Estado del Costo del Material Utilizado b. Estado del Costo de Producción c. Estado del Costo de Producción y Ventas d. Estado de Resultados Nota: Se recomienda llevar al estado de resultados los descuentos y bonificaciones. Solución:

Práctica 2 (Ejercicio para resolver) Tomando en cuenta la siguiente información proporcionada por la Cía. Industrial "GENERACIÓN", Ud. debe formular los siguientes estados financieros correspondientes al periodo mayo/ 2010: Estado del Costo del Material Utilizado, Estado del Costo de Producción, Estado del Costo de Producción y Ventas, y el Estado de Resultados respectivamente, sabiendo que la empresa utiliza el sistema de costos incompletos:

VARIAS CUENTAS EN EL ACTIVO, SIN PASIVO Con fecha 02 de Enero el Sr. Guillermo Miranda Yataco inicia sus operaciones comerciales, contando con los siguientes valores: 1.- Camioneta DATSUN, color rojo, placa N° STP-098, serie N° 23984, Motor N° ST9082 valorado en S/. 23,000. 2.- Inmueble destinado a al uso de la tienda y deposito ubicado en el Jr. Lima N° 234 de material noble valorizado en S/. 35,000. 3.- Juego de Estantería metálica color plomo de ángulos rasurados valorizados en S/. 8,000. 4.- Dos vitrinas metálicas exhibidores, con lunas y puertas corredizas modelo TX c/u a S/. 4,000. 5.- Una maquina sumadora FACITT modelo MX serie 0923 valorizado en S/. 3,500 6.- Cuenta Corriente N° 01-8365209 del Banco de Crédito por S/. 130,000 7.- Tiene mercaderías: - 10 Refrigeradoras MORAVECO color blanco c/u S/. 1,400 - 25 TV colores NIVICO modelo XP23 de 21´ c/u S/. 800 - 20 Cocinas a gas FAEDA modelo PX98 colores diversos c/u a S/. 750.

8.- Letra N° 00987 c/ Ricardo Zorrilla por préstamo de dinero S/. 3,500 Al 31 de Diciembre el Sr. Reynaldo Zorrilla al finalizar sus operaciones comerciales solicita a su Contador el Inventario correspondiente alcanzando los siguientes datos: 1.- DOCUMENTOS DIVERSOS: -Letra N° 07340 o/ Carlos Quinto por préstamo S/. 5,000 -Letra N° 350 c/ Leoncio Espinoza por Venta 35,000 -Factura N° 01-3452 o/ Distribuidora Pacifico 17,000 -Letra N° 394 c/ Ismael Jurado por Ventas 20,000 2.- Dinero en Efectivo S/. 10,000 3.- Deposito en Cuenta Corriente Banco de Crédito S/. 8,000 4.- Mercaderías: -Según Relación en Tienda S/. 130,000 -Según Relación en Almacén S/. 13,000 5.- ACTIVOS FIJOS: -Vitrina Exhibidor metálica S/. 5,000 -Mostrador Metálico S/. 3,000 -Maquina Registradora S/. 1,500 -Computadora Pentium S/. 2,500 6.- Depreciación tasa anual 10% 7.- Planilla de Sueldos pendiente S/. 1,400 8.- Impuesto a la Ventas por pagar S/. 3,000 9.- Terreno cercado para almacén S/. 10,000 CUANDO EL ACTIVO ES MENOR QUE EL PASIVO El Sr. Noel Miranda, propietario de Comercial "MIRANDA" el 10 de Julio sufrió un robo, por lo que encarga a su Contador elaborar su Inventario correspondiente para determinar el estado real de su empresa, encontrándose los siguientes valores: 1.- Al efectuar el recuento de la mercadería se encontró: - 05 Bolsas de Fideos x 10 Kg c/b a S/. 28.00 -03 Bolsas de azúcar x 50 Kg. A S/. 110.00 c/b - 02 Cajas de Leche x 48 unidades a S/. 114.00 c/c 2.- Muebles y Enseres: -Mostrador de madera S/. 300.00 -Vitrina metálica a S/. 200.00 3.- Dinero en efectivo S/. 1,200 4.- Deposito en cuenta corriente S/. 800.00 5.- Factura c/. Julio Zarate por venta S/. 300.00 6.- Deudas Pendientes: -Factura N° 01-986 S/. 10,000 -Letra N° 823 o/ Distribuidora Pacifico S/. 3,000 -Factura N° 01-23476 o/. Cervecería Bakus S/. 7,000 7.- Impuesto a las Ventas del mes S/. 2,500

8.- Depreciación tasa anual 10%

Al 17 de Agosto Distribuidora "Huancayo" efectúa su inventario al haber sufrido un robo, hallándose los siguientes valores: 1.- MERCADERIAS: -100 Bolsas de azúcar rubia x 50 Kg. a S/. 62.00 c/b -120 Bolsas de arroz Paisana x 50 Kg. a S/.65.00 c/b -50 Latas de Aceite x 10 Litros a S/. 40.00 c/l -1000 Paquetes de Papel Higiénico x 20 unidades a S/. 9.00 c/p -50 Cajas de Atún x 48 unidades a S/. 90.00 c/c 2.- Dinero en efectivo S/. 100,000 3.- Cheque N° 93529 por S/. 35,000 4.- LETRAS: -01-26388 c/. Distribuidora Pacifico S/. 1,000 -01-25349 c/. Tiendas el Abarrote S/. 10,000 -01-84634 o/. Jorge Pérez por préstamo S/. 180,00 5.- FACTURAS: -01-9823 o/. Distribuidora Nicolini Hnos. S/. 10,000 -01-3524 c/. Tiendas El Abarrote S/. 30,000 6.- OTROS: -Pagare s/n o/. Distribuidora Pacifico S/. 1,000 -Vale s/n o/ Distribuidora Perú S/. 909.00 7.- TIENE: -Mostrador de Madera S/. 5,000 -Máquina Registradora S/. 1,200 -Computadora Pentium S/. 2,500 8.- Se adeuda al personal sueldos S/. 7,800 9.- Impuesto las Ventas por pagar S/. 3,500

1. El 5 de enero los señores Juan Gonzales y Pedro Gutiérrez acordaron constituir una empresa bajo la forma de sociedad anónima, para dicho acto se acordó que cada socio debería entregar como aporte la suma de S/.40,000.00 cada uno, depositando en el Banco de Crédito.

2. Se han efectuado pago de honorarios a un abogado por los servicios profesionales respecto a la constitución de la empresa, por S/. 5,000, haciendo una retención del 10% por el Impuesto a la Renta. 3. Se han realizados gastos notariales y registrales por S/.3,500.00 más IGV. Que son pagados con cheque. 4. Se han efectuado otros gastos preoperativos, como la compra de libros contables, tarjetas personales, publicidad etc. gastando en total S/. 5,200.

Empresa Molinos S.A.C. 1. La empresa Molinos S.A.C. es una empresa que comercializa gaseosas al por mayor, ha sido designada por la Sunat como agente de percepción del IGV. En la fecha ha vendido mercaderías consistentes en 300 jabas de agua mineral por S/.6,800 más IGV al crédito, a su cliente La Bodeguita S.R.L. mediante la Factura N° 001-4005421. Los bienes vendidos se encuentran afectos al régimen de percepciones. Valor de venta 6,800.00 IGV 18 % 1,224.00 Precio de venta 8,024.00 Percepción 2 % 160.48 Total por cobrar 8,184.48 2. Se cobra la Factura N° 001-4005421 por S/.8,024 a nuestro cliente La Bodeguita S.R.L., cobrando además S/.160.48 que es el 2 % sobre el precio de venta, por lo que se emite el Comprobante de Percepción N° 002-5643201. 3. Se compra mercaderías a nuestro proveedor Estrella S.A. por S/.12,300 más IGV al crédito según Factura N° 002-780001. 4. Se vende mercaderías a nuestro cliente Molino S.A. diversas mercaderías por S/.21,200.00 más IGV, al crédito no afectas al régimen de percepciones. 5. Se realiza la liquidación del IGV, y se cancela con giro de cheque. 6. Se cancela el monto recibido por la percepción del IGV.

Empresa La Bodeguita S.R.L. 1. Se compra al crédito 300 jabas de agua mineral a Molinos S.A.C., por S/.6,800 más IGV, mediante la Factura N° 001- 4005421 (mercadería afecta a la percepción 6 %). 2. Se compra mercaderías al proveedor Milagros S.A. por S/.9,780 más IGV al contado mediante la Factura N° 002-3210021, no afectos a retenciones. 3. Se cancela la Factura N° 001-4005421 con giro de cheque por S/.8,184.48 que incluye el 6 % de la percepción que se sustenta con el Comprobante de Percepción N° 0025643201. 4. Se vende mercaderías por S/.22,500 más IGV, según Factura N° 001-1133122 al crédito. 5. Se aplica la percepción, se liquida el IGV, y se cancela con giro de cheque.

CASUISTICA: La empresa SOLDADO SAC, pertenece al régimen general del impuesto a la renta y va a generar el Libro Diario y Libro Mayor electrónico del mes de enero 2014, teniendo en consideración la siguiente información:           

Caja 36,500.00 Cta. Cte B Nacional MN 115,000.00 Mercaderías Manufacturadas 25,800.00 Muebles 18,900.00 Equipo para procesamiento de información (de cómputo) 6,800.00 Depreciación acumulada 2,570.00 Renta 3° categoría 15,400.00 Proveedores por pagar 52,680.00 Capital 50,000.00 Reserva legal 3,800.00 Utilidades acumuladas 78,550.00

Las operaciones realizadas del mes fueron: a. Ventas del mes (Margen comercial 25%):  05/01/2014 Ventas con boletas del 570 al 595 por s/ 16,284 (al contado)  15/01/2014 Ventas a Rivas Díaz Jazmín, con BV 596 por 1,416 (al contado)  15/01/2014 Ventas a Molina Hnos SRL, por s/ 95,000 más IGV con FC 1550 (depósito en cuenta).  20/01/2014 Ventas a Distribuciones Carol SAC, por s/ 9,800 más IGV con FC 1551 (depósito en cuenta).  25/01/2014 Se anula FC 1552  30/01/2014 Devolución de ventas con N/C 0005, por s/ 9,500 más IGV. b. Compras y gastos del mes:  05/01/2014 Compra de mercaderías por S/ 72,500 más IGV, pago con ch/. 000568.  18/01/2014 Gastos de representación por 650 más IGV y 10% recargo por consumo, pago en efectivo.  22/01/2014 se cancela el recibo de energía eléctrica por s/ 2,600 más IGV, depósito en cuenta.

Se pide: - Elaborar el Libro Diario electrónico (5.1) y el Libro Mayor (6.1).