Caso Practico Del Llenado de Los Libros Contables 2009

 

Llevado de los Libro Libros s y Registros  Contabl Contables es -Aplicación Práct Práctica ica 

TÍTULO 

APLICACIÓN PRÁCTICA  A continuación se realizará a manera de ejemplos prácticos el llenado de los Nuevos Formatos contenidos en la norma materia de estudio.

1. Caja y Bancos (*)  La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: • En efectivo  efectivo  Saldo inicial: S/. 9,000.00

13.01.09   del RH Nº 001-544 Cancelación 001-54 4 del Sr Sr.. Julián García por concepto de Asesoría en Sis- temas y por la suma de S/. 1,500.00. 19.01.09   Cobranza de la factura Nº 003-199 a Negocios Perú por S/. 2,990.00.

• En Cuentas Corrientes  Corrientes  Saldo inicial: S/. 141,000.00

15.01.09   Depósito de las cobranzas del día, según liquidación Nº 049, por S/. 11,400.00.

24.01.09  

Pago a Proveedor Comercial Arévalo SA F/.101.244, mercaderías varias, por S/. 12,100.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo

100 

 

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 

FORMATOS  1. LIBRO CAJA Y BANCOS  Formato 1.1:  1.1:  “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”   Período: 2009 Período:  2009   RUC:  20505050201 RUC: 20505050201   S.A.  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:  Social: Productos Suizos S.A.  Número Correlativo del  Registro o Código   Único de la Operación 

Fecha de la Descripción de la  Opera- ción  Operación  

Saldos y Movimientos Cuenta Contable Asociada  

(1)  (1)  Código   Código

Denominación   Denominación

Saldo Inicial  Inicial 

Deudor   Deudor

Acreedor 

9,000.00   9,000.00

00101   00101

13.01.2009   Pago de Honorarios  13.01.2009 Honorarios 

6321   6321

Servicios/Honorarios   Servicios/Honorarios

00102   00102

19.01.2009   Cobranzas del día  19.01.2009 día  

1211   1211

Clientes/Cobranzas   Clientes/Cobranzas

1,500.00 (2)   1,500.00  2,990.00   2,990.00

Saldo final al 31.12.2009 

10,490.00   10,490.00

(2)  Totales (2)  Totales 

11,990.00   11,990.00

11,990.00   11,990.00

(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual. (2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio.

101 

 

Informativo   VeraParedes  Paredes 

Formato 1.2:  1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”   Período: 2009 Período:  2009   RUC:  20505050201 RUC: 20505050201   Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:  Social: Productos Suizos S.A.  S.A.  Entidad Financiera:  Financiera: XXY XXY   001-001-00100   Código de la Cuenta Corriente:  Corriente:  001-001-00100

Número Correlativo del Registro  Fecha de la   o Código Operación  Único de la Operación 

Cuenta Contable   Asociada (1)  Número  de  Número Transacción  Apellidos y Nombres, Bancaria,  Denomina- ción  Denominación o Razón Social  de de  Documento Código   Código Sustentatorio  o de Sustentatorio Control  Interno Control Interno  de la  la  Operación 

Saldos y  Movimientos 

Operaciones Bancarias  Bancarias 

Medio de  Pago  (Tabla  1) (Tabla 1) 

Descripción de la   Operación 

Saldo Inicial 

Deudor   Deudor

141,000.00 

00201 

15.01.2009 

001 

Dpto cob. del día  

Liq cob. 049 

Dp. 009 

1211  Clientes 

00202 

24.01.2009 

007 

Pago a Proveedor 

Com. Arévalo F/101-244 

Ch. 097 

4211  Proveedores  

11,400.00  12,100.00 

Saldo final al 31.12.2009 

140,300.00 

Totales 

152,400.00(2)  152,400.00 

Acreedor 

(1) Si el ll evado es en forma manual (2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio.

102 

 

Libros y Registros Vinculados a  a  Asuntos Tributa Tributarios rios 

2. Libro de Ingresos y Gastos (*)  • Rentas de de Segund Segunda a Categoría Categoría   La Srta. Eliana Gonzáles percibió en el mes Junio 2009 por concepto de interes intereses es el importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retención de Impuesto a la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entregó la F/.001-333 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201. • Rentas de de Cuar Cuarta ta Catego Categoría ría   La Srta. Gladys Rivera percibió en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honora- rios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mis- mo que estuvo afecto a la retención de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y por el cual emitió el RH Nº 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201. (*) Operaciones a manera de ejemplo

103 

 

Informativo   VeraParedes  Paredes 

Formato 2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS  - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA”   Período:  2009 Período: 2009   Fecha  de Fecha Sujeto  que  Sujeto que paga paga  o pone pone  a disposición disposición  la  la  Inciso Comprobant Fecha  cobro, de Pago renta  de segunda  renta segunda categoría  de  de  emisión  aplicable  e de  ingreso  o  (dd/mm/aaaa ingreso emitido  )  puesta  a puesta Apellidos  y Apellidos Tipo  N° N°  de  disposición  Serie  Serie  Nombres, de  de  Document (dd/mm/  o  Núm Documento  Denominació aaaa)  (Tabla  2)  e- ro  (Tabla n o  o Razón Razón   Social  24.06.2009 70.00

24.06.2009 1,330.00

a) (1) 

001

333

6

20505050201 20505050201

Ingreso   o Ingreso Costo Importe computabl Referencial  e Tasa  Tasa de 

Renta Bruta Gravada 

Interés   de de   Segunda  (2)  Categoría 

Productos Suizos

1,400.00

1,330.00 Totales   (*)  Totales

(1) Inciso aplicable del Artículo 24° de la Ley de Impuesto a la Renta (2) Tasa de Interes (12% Anual) (*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio.

 

104 

Retención  Efectuada 

12% (2) 

Monto cobrado, ingresad o  o puesto   a disposición 

1,400.00

 

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 

Formato  2.2: Formato 2.2:  “LIBR O DE DE  INGRESOS INGRESOS  Y GASTOS GASTOS  - RENTAS RENTAS  DE DE  CUARTA CUARTA  CATEGORÍA CATEGORÍA””  Período:  2009  Período: Fecha de cobro,  ingreso o puesta a disposición  (dd/mm/aaaa ) 

26.05.2009   26.05.2009 2,430.00  2,430.00 

Fecha de emisión 

Inciso aplicable 

(dd/mm/aaaa ) 

20.05.2009   20.05.2009

Comprobante de  Pago emitido  emitido  servicio 

Tipo de document o  (Tabla 2) 

Serie  Serie  Número  a)  a) (1) 

Usuario del

001 001  

199 199  

N° de  Document o  6 

2,430.00(*) 

Apellidos  y Nombres, Denominación o  Razón social  20505050201   20505050201

Renta  Impuesto Otras  Bruta  a la Renta  Retencione s  Retenido 

Productos Suizos S.A.  S.A. 

270.00   270.00

Monto cobrado ingresad o  o puesto  a disposición 

270.00   270.00

Totales   Totales

(1) Inciso aplicable del Artículo 33º de la Ley del Impuesto a la Renta (*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio.

 

  105 

 

Informativo  VeraParedes  Paredes  

3. Libro de Inventarios y Balances  La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el mes de Di- ciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre del ejercicio:

Detalle a. Caja y Bancos Caja efectivo Cuentas Corrientes

S/.  63,500.00 S/. 10,500.00 S/. 53,000.00

b. Clientes Clientes varios c. Existencias Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 Suiza Médium 3,000 un. CU S/. 18.00 Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00

410,000.00

350,000.00 S/. 21,000.00 21,000 .00 S/. 54,000.00 S/. 70,000.00 S/. 105,000.00

Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00 d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Según relación de Activos e. Depreciación y Amortización A. Según registro

125,000.00

55,000.00

f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) Según registros

110,000.00

g. Proveedores Proveedores varios

409,000.00

h. Tributos por Pagar Según registro

100,000.00

i. Beneficios Sociales  Según relación

30,000.00

i. Capital 10,000 Acciones Valor nominal S/. 34.00 Accionista mayoritario al 99% Jules Pardo Hellman

340,000.00

 j. Resultados Acumulados al 31.12.2008

124,500.00

k. Ventas al 31.12.2009

426,000.00

l. Costo de Ventas al 31.12.2009

240,000.00

ll. Gastos de Administración al 31.12.2009

100,500.00

m.Gastos de Venta al 31.12.2009

151,000.00

Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobación de la empresa al 31.12.2009 (Formato 3.17)

106 

 

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 

Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BAL ANCES - BALANCE BALANCE GENERAL”  2009   Ejercicio: 2009 20505050201   RUC:  20505050201 RUC: S.A.  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:  Social: Productos Suizos S.A.  Ejerc. o Período  2009  ACTIVO   ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE  CORRIENTE  PASIVO CORRIENTE  Caja y Bancos  Bancos (F 3.2)  63,500.00   Sobregiros y Pagarés Bancarios  63,500.00 Bancarios   Valores Negociables  Negociables  409,000.00   409,000.00 Cuentas por Cobrar Comerciales  Comerciales  (F 3.3) 

Cuentas por Pagar Comerciales Comerciales  (F 3.12)  410,000.00   410,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas  Vinculadas   Otras Cuentas por Pagar  Pagar  130,000.00 (*)   Parte  Corriente Parte Corriente  de de  las  las Deudas Deudas  a Largo Largo  Plazo

Cuentas por Cobrar a Vinculadas  Vinculadas   Otras Cuentas por Cobrar  Cobrar  Existencias  (F 3.7)  Existencias 350,000.00   350,000.00 110,000.00   110,000.00 

TOTAL PASIVO CORRIENTE Gastos Pagados por Anticipado  Anticipado  (F 3.10) 

TOTAL ACTIVO CORRIENTE  CORRIENTE 

PASIVO NO CORRIENTE  Deudas a Largo Plazo  Plazo   Cuentas por Pagar a Vinculadas  Vinculadas   Ingresos Diferidos  Diferidos   Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo  Pasivo 

ACTIVO NO CORRIENTE  CORRIENTE  Cuentas por Cobrar a Largo Plazo  Plazo  Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo  Plazo   Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo  Plazo  Inversiones Permanentes  Permanentes  Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciación acumulada)  acumulada)   Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)  acumulada)   Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo  Activo  Otros Activos  Activos 

TOTAL  ACTIVO TOTAL ACTIVO  NO NO  CORRIENTE CORRIENTE  

Ejerc. o Período  2009 

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE  70,000.00   70,000.00

TOTAL PASIVO  Contingencias Interés minoritario

PATRIMONIO NETO  Capital  (F 3.16)  Capital 340,000.00   340,000.00  Capital Adicional  Adicional  Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales  Legales  Otras Reservas  Reservas 

Resultados Acumulados  Acumulados 

TOTAL ACTIVO  ACTIVO 

124,500.00   124,500.00

TOTAL PATRIMONIO NETO  TOTAL  PASIVO TOTAL PASIVO  Y PATRIMONIO PATRIMONIO  NETO NETO  

1 003,500.00  003,500.00 

1 003,500.00  003,500.00 

(*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensación por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00  

  107 

 

Informativo   VeraParedes  Paredes 

Formato 3.2:  3.2:  “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS”  Ejercicio: 2009 Ejercicio:  2009   RUC:  20505050201 RUC: 20505050201   S.A.   Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:  Social: Productos Suizos S.A.  Cuenta   Cuenta Código   Código

Referencia de la Cuenta  Cuenta  Entidad  Financiera  (Tabla 3) 

Denominación 

1010   1010

Caja - Efectivo  Efectivo 

1041   1041

Cta. - Cte. MN  MN 

XY  XY 

Saldo Contable Final 

Número de la  Cuenta 

000-001-100   000-001-100

Tipo de  Moneda  (Tabla 4) 

01 01  

10,500.00   10,500.00

01  01 

53,000.00   53,000.00

Deudor   Deudor

Acreedor 

Totales 

63,5000.00 

 

108  

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 

Formato 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES BALAN CES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES”   Ejercicio:  2009 Ejercicio: 2009   20505050201   RUC:  20505050201 RUC: Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:  Social: Productos Suizos S.A.  S.A. 

Información del Cliente  Documento de Identidad  Identidad   Tipo (Tabla 2)  2) 

Monto de la  Cuenta por Cobrar 

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 

Número 

6 

20501010109   20501010109

Comercial Lee S.A.  S.A. 

19,000   19,000

24.05.2009   24.05.2009

6 

20404040111   20404040111

Bodegas Lima S.A.  S.A. 

15,000   15,000

29.06.2009   29.06.2009

6 

20101010333   20101010333

Negocios S.A.C.  S.A.C. 

21,000   21,000

21.08.2009   21.08.2009

Saldo Final Total  Total 

Fecha de emisión del  Comprobante de Pago 

410,000  (*)  410,000

(*) Se consignará a todos los clientes

109 

 

Informativo   VeraParedes  Paredes 

Formato  3.7: Formato 3.7:  “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS”  Ejercicio: 2009 Ejercicio:  2009   RUC:  20505050201 RUC: 20505050201   Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:  Social: Productos Suizos S.A.  S.A.  Método de Evaluación Aplicado:  Aplicado:  Promedio Promedio   Código de la existencia 

Tipo de existencia  (Tabla 5) 

Código de la   Unidad de Medida   (Tabla 6) 

Descripción 

Cantidad   Cantidad

Costo Unitario  Unitario 

10400   10400

01 01  

Suiza Kid  Kid 

07 07  

1,400.00   1,400.00

15.00   15.00

21,000   21,000

20300   20300

01 01  

Suiza Medium  Medium 

07 07  

3,000.00   3,000.00

18.00   18.00

54,000   54,000

20400   20400

01 01  

Suiza Kid A  A 

07 07  

5,000.00   5,000.00

14.00   14.00

70,000   70,000

Costo Total 

20700   20700 20900  20900 

01 01   01 01  

Suiza Kid B  B  Suiza Special  Special 

07 07   07 07  

10,500.00  10,500.00  5,000.00   5,000.00

10.00  10.00  20.00   20.00

105,000  105,000  100,000   100,000

Costo Total General  General 

350,000   350,000

110 

 

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 

Formato  3.10: Formato 3.10:  “LIBR O DE DE  INVENTARIOS INVENTARIOS  Y BALANCES BALANCES  -  DETALLE DETALLE  DEL DEL  SALDO SALDO  DE DE  LA  LA CUENTA CUENTA  40  40 - TRIBUTOS TRIBUTOS  POR  PAGAR ” Ejercicio: Ejercicio:  2009 2009   RUC: 20505050201 RUC:  20505050201   Apellidos  y Nombres, Apellidos Nombres,  Denominación Denominación  o Razón Razón  Social: Social:  Productos Productos  Suizos Suizos  S.A.  S.A.  Cuenta  y Sub  Cuenta Sub Cuenta Cuenta  Tributos Tributos  por  por Pagar Pagar   Código   Código  Denominación  

 

Saldo  Final Saldo

4010101   4010101

IGV  IGV 

4030101   4030101

EsSalud   EsSalud

(90,000)   (90,000)

4030102   4030102

ONP  ONP 

30,000   30,000

4017101   4017101

Renta   Renta

(20,000)   (20,000)

40991   40991

Otros  Tributos Otros Tributos  

50,000   50,000

20,000   20,000

Total   Total

(10,000) (*)  (10,000) 

(*) Se deberá consignar el detalle de las operaciones del ejercicio

111 

 

Informativo   VeraParedes  Paredes 

Formato  3.12: Formato 3.12:  “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES” Ejercicio:  Ejercicio: 2009 2009   RUC: 20505050201 RUC:  20505050201   S.A.  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:  Social: Productos Suizos S.A.  Información del Proveedor  Documento de Identidad  Identidad  Tipo  Número

 

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social  

Monto de la Cuenta por   Pagar 

Fecha de emisión del  Comprobante de Pago  

(Tabla 2)  2) 

 

6 

20101020204   20101020204

Representaciones S.A.C.  S.A.C. 

13,300.00   13,300.00

28.05.2009   28.05.2009

6 

20303033309   20303033309

Industrias ABC S.R.L.  S.R.L. 

24,000.00   24,000.00

31.07.2009   31.07.2009

6 

20202040111   20202040111

Servicios A y B S.A.  S.A.  

11,000.00   11,000.00

20.08.2009   20.08.2009

Saldo   Final Total  Saldo Total 

409,000.00 (*)  409,000.00 

(*) Se consignará a todos los proveedores

112 

 

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 

Formato  3.14: Formato 3.14:  “LIBR O DE DE  INVENTARIOS INVENTARIOS  Y BALANCES BALANCES  - DETALLE DETALLE  DEL DEL  SALDO SALDO  DE DE  LA  LA CUENTA CUENTA  47  47 - BENEFICIOS  BENEFICIOS SOCIALES SOCIALES   DE DE  LOS LOS  TRABAJADORES TRABAJADORES””  Ejercicio: 2009 Ejercicio:  2009   RUC:  20505050201 RUC: 20505050201   Apellidos  y Nombres, Apellidos Nombres,  Denominación Denominación  o Razón Razón  Social: Social:  Productos Productos  Suizos Suizos  S.A.  S.A.  Documento  de  Documento de Identidad Identidad   Tipo Tipo  (Tabla (Tabla  2) 2)   Número   1 

07777111   07777111

Apellidos  y Nombres   Apellidos del  del Trabajador Trabajador  

Saldo  Final Saldo

Rodrigrez  Kan Rodrigrez Kan  Juan Juan  

1,000.00   1,000.00 1,100.00   1,100.00

1 

06601109   06601109

Tovar  Juanta Tovar Juanta  Jose  Jose 

1 

10404011   10404011

Luna  Osorio Luna Osorio  Oscar Oscar  

900.00   900.00

1 

10401133   10401133

Perez  Rios  Perez Rios José José  

500.00   500.00

1 

07474442   07474442

Ríos  Ríos Vilela Vilela  Luis  Luis 

400.00   400.00

1 

09944667   09944667

Lopez  Alcantara Lopez Alcantara  Ana Ana  

600.00   600.00

1 

09911773   09911773

Ponce  Valdez Ponce Valdez  Gabriela Gabriela  

 

1,500.00   1,500.00

Total   Total

30,000.00 (*)  30,000.00 

(*) Se consignará a todos los trabajadores

113 

 

Informativo   VeraParedes  Paredes 

Formato  3.16: Formato 3.16:  “LIBR O DE DE  INVENTARIOS INVENTARIOS  Y BALANCES BALANCES  - DETALLE DETALLE  DEL DEL  SALDO SALDO  DE DE  LA  LA CUENTA CUENTA  50  50 – CAPITAL CAPITAL””  Ejercicio: 2009 Ejercicio:  2009   RUC:  20505050201 RUC: 20505050201   Productos  Suizos Suizos  S.A.  S.A.  Apellidos  y Nombres, Apellidos Nombres,  Denominación Denominación  o Razón Razón  Social: Social:  Productos Detalle  de Detalle de  la la  Participación Participación  Accionaria Accionaria  o Participaciones Participaciones  Sociales:   Capital  Social Capital Social  o Participaciones Participaciones  Sociales Sociales  al  al 31.12.2008 31.12.2008  

S/.  S/. 340,000.00 340,000.00  

Valor  Nominal Valor Nominal  por  por Acción Acción  o Participación Participación  Social Social  

34.00   34.00

Número  de  Número de Acciones Acciones  o Participaciones Participaciones  Sociales Sociales  Suscritas Suscritas  

10,000.00   10,000.00

Número  de  Número de Acciones Acciones  o Participaciones Participaciones  Sociales Sociales  Pagadas Pagadas  

10,000.00   10,000.00

Número  de  Número de Accionistas Accionistas  o Socios Socios  

3 

Estructura  de Estructura de  Participación Participación  Accionaria Accionaria  o de  de Participaciones Participaciones  Sociales:   Apellidos  y Nombres, Apellidos  Nombres,  (*)  Denominación   o Razón Razón  Social Social  del  Accionista  o Socio  Accionista

Documento de  Documento  Identidad   Tipo  Número (Tabla  2) (Tabla 2)     1 

09140319   09140319

Pardo  Hellman Pardo Hellman  Jules Jules  

Número  de Número Acciones  o de Acciones  Participaciones Sociales  

Tipo de  Tipo  Acciones  

Común   Común

9,900   9,900

Porcentaje Total  de Total Participación  

99 99  % 

Totales  

(*) Solo se está obligado a incluir a los accionistas o socios con participación mayor o igual al 5 %

114 

 

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 

Formato 3.17:  3.17: “LIBRO “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACI ÓN”  Ejercicio o Período:  Período: 2009 2009   RUC:  20505050201 RUC: 20505050201   Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:  Social:  Productos Suizos S.A.  S.A.  Cuenta Cuenta  Finales   del  Finales del Balance  Código  Código  Denominación   Denominación Pérdidas   Ganancias  Pérdidas 1011   Caja 1011 Caja  - Efectivo Efectivo   1041  Caja 1041  Caja  - Bancos Bancos   1211   Clientes 1211 Clientes  - Facturas Facturas  por por  Cobrar Cobrar   1699   Ctas 1699 Ctas  por por  Cobrar Cobrar  -Otras -Otras   2011   Mercaderías 2011 Mercaderías   3335   Inm. 3335 Inm.  Maq  Maq y Equipo Equipo  - Diversos Diversos   3935   Dep. 3935 Dep.  y Amort Amort  Acum Acum  - Diversos Diversos   4011   Tributos 4011 Tributos  por por  Pagar Pagar  - IGV IGV   4017   Tributos 4017 Tributos  por por  Pagar Pagar  - Renta Renta   4019   Tributos 4019 Tributos  por por  Pagar Pagar  - Otros Otros   4030   Tributos 4030 Tributos  por por  Pagar Pagar  - Contribuciones Contribuciones   4111   Rem. 4111 Rem.  y Part.  Part. por por  Pagar Pagar  - Remuneraciones Remuneraciones   4211   Proveedores  - Facturas 4211 Facturas  p Pagar Pagar   4711   Beneficios Sociales  - CTS  4711 5011   Capital5011 Capital-  Capital Capital  Social Social   5911   Resultados 5911 Resultados  Acumulados Acumulados  - Res.  Res. Acumulados Acumulados   6011   Compras 6011 Compras  - Mercaderías Mercaderías   6111   Variac. 6111 Variac.  de  de Existencias Existencias  - Mercederías Mercederías   6270   Cargos 6270 Cargos  del  del Personal Personal  - Rem. Rem.  y Prestaciones Prestaciones   6399   Servic. 6399 Servic.  Prestados Prestados  por  por Terc. Terc.  - Otros Otros   6499   Tributos 6499 Tributos  - Otros Otros   6893   Provisiones 6893 Provisiones  del  del Ejercicio Ejercicio  - Depreciación   6894   Provisiones 6894 Provisiones  del  del Ejercicio Ejercicio  - CTS CTS   6901   Costo 6901 Costo  de  de Ventas Ventas  - Mercaderías Mercaderías   240,000   240,000 7011   Ventas 7011 Ventas  - Mercaderías Mercaderías   426,000   426,000 7511   Ingresos 7511 Ingresos  Diversos Diversos  - Otros Otros   90,000   90,000 7911   Cargas 7911 Cargas  Imp. Imp.  a Cta.  Cta. de  de Costos Costos   9411   Gastos 9411 Gastos  Administrativos Administrativos   100,500   100,500 9511   Gastos 9511 Gastos  de  de Ventas Ventas   151,000   151,000

Saldos  Iniciales Saldos Iniciales   Deudor   Deudor

Acreedor   Acreedor

9,000   9,000 141,000   141,000  300,000   300,000 0  100,000   100,000 125,000   125,000 25,000  25,000  10,000   10,000

0  200,000  200,000  0  340,000   340,000 100,000   100,000

Movimientos   Movimientos

Saldos  Finales Saldos Finales  

Debe   Debe

Haber   Haber

114,000   114,000  500,400   500,400 510,000   510,000 100,000   100,000 490,000   490,000 0  0  60,000   60,000 19,000   19,000 50,000   50,000 50,000   50,000 190,000   190,000 411,000   411,000 0  0  0  490,000   490,000 0  170,000   170,000 20,000   20,000 1,500   1,500 30,000   30,000 30,000   30,000 240,000   240,000

100,400  100,400  600,500   600,500 400,000   400,000 100,000   100,000 240,000   240,000 0  30,000   30,000 80,000   80,000 29,000   29,000 0  50,000   50,000 190,000   190,000 620,000   620,000 30,000   30,000 0  0  0  490,000   490,000

Deudor   Deudor 10,500  10,500  53,000   53,000 410,000   410,000 0  350,000   350,000 125,000   125,000 0  40,000   40,000 20,000   20,000 50,000   50,000 0 

Saldos  Saldos  General  Acreedor   Acreedor Activo   Activo

55,000   55,000 90,000   90,000  10,000   10,000

490,000  490,000  0  170,000   170,000 20,000   20,000 1,500   1,500 30,000   30,000 30,000   30,000 240,000   240,000

0  409,000  409,000  30,000   30,000 340,000   340,000 100,000   100,000 0  490,000   490,000 0  0  0  0  0  0 

426,000   426,000

0 

426,000   426,000

90,000   90,000

0 

90,000   90,000

251,500   251,500 100,500   100,500

0  100,500  100,500 

251,500   251,500  0 

151,000   151,000

151,000   151,000

0 

10,500   10,500 53,000   53,000  410,000   410,000 0  350,000   350,000 125,000   125,000 0  40,000   40,000 20,000   20,000 50,000   50,000

Saldos Finales Saldos  Finales  del del   Esta- do  do de de   Pérdidas  y GaPérdidas nancias  por nancias por  Función  Pasivo  y Patrimonio Pasivo Patrimonio  

55,000   55,000 90,000  90,000  10,000   10,000

0  409,000   409,000  30,000   30,000 340,000   340,000 100,000   100,000

Totales  Totales  491,500   491,500

516,000 

675,000   675,000

675,000   675,000

3 727,400 727,400  

3 727,400 727,400  

2 291,500 291,500  

2 291,500 291,500   1 058,500 058,500  

Resultado  del Resultado del  Ejercicio Ejercicio  o Período Período  

1 034,000 034,000  

24,5000   24,5000

24,500  

 

Totales   Totales 516,000 

1 058,500 058,500  

1 058,500 058,500  

516,000   516,000

115 

 

Informativo   VeraParedes  Paredes 

Formato 3.18  3.18 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO” Ejercicio:  Ejercicio: 2009 2009   RUC:  20505050201 RUC: 20505050201  

Pago de dividendos y otras distribuciones  distribuciones  Otros pagos de efectivo relativos a la actividad  actividad  

S.A.  Apellidos y Nombres, Denominación o  Razón Social:  Social:  Productos Suizos S.A.  Actividades  Actividades

Aumento  Aumento  (Disminución) (Disminución)  del del  Efectivo Efectivo  y Equivalente Equivalente  de de  Efectivo Efectivo  Provenientes Provenientes   de   Actividades de Financiamiento   Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de   Efectivo   Efectivo

Ejercicio o Período  Período  Actividades de Operación   Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales  operacionales   614,400.00   614,400.00 Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros   Cobranza de intereses y dividendos recibidos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos:  Menos:  Pago a proveedores de bienes y (411,000.00) Pago de remuneraciones remuneraciones y beneficios (190,000.00) Pago de (99,900.00) Pago de intereses y rendimientos  rendimientos  Otros pagos de efectivo relativos a la actividad  actividad  

Aumento  (Disminución) Aumento  (Disminución)   del  del  Efectivo Efectivo   y  Equivalente Equivalente   de  de  Efectivo   Provenientes de Actividades de Operación   Efectivo Actividades de Inversión   Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo Cobranza de venta de activos intangibles  intangibles   Otros cobros de efectivo relativos a la actividad  actividad   Menos:   Menos: Pagos por compra de valores e inversiones permanentes Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo Pagos por compra de activos intangibles  intangibles   Otros pagos de efectivo relativos a la actividad  actividad  

(86,500.00)   (86,500.00)

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del d el Ejercicio  Ejercicio   150,000.00 

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio  Ejercicio  63,500.00 

servicios   servicios sociales  tributos   tributos 

Conciliación  del Conciliación del  Resultado Resultado  Neto Neto  con  con el  el Efectivo Efectivo  y  Equivalente  de Equivalente de  Efectivo Efectivo  pro- veniente de las Actividades de Operación  Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio  Ejercicio  24,500.00  Más:   Más: Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio  Ejercicio   Depreciación y amortización del período  período   30,000.00  Provisión Provisión Beneficios Sociales  30,000.00  Provisiones Diversas  Diversas  Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes Pérdida por activos monetarios no corrientes  corrientes  Otros   Otros Menos:   Menos: Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio  Ejercicio   Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo Utilidad en venta de

Aumento  (Disminución) Aumento  (Disminución)   del  del  Efectivo Efectivo   y  Equivalente Equivalente   de  de  Efectivo   Provenientes de Actividades de Inversión   Efectivo Actividades de Financiamiento   Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes  aportes  Cobranza  de  Cobranza de recursos recursos  obtenidos obtenidos  por  por emisión emisión  de  de valores valores  u otras otras   obligaciones  de  obligaciones de largo plazo  plazo  Otros cobros de efectivo relativos a la actividad  actividad   Menos:   Menos: Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo  plazo  

valores e inversiones permanentes Ganancia por pasivos monetarios no corrientes   corrientes Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo  Pasivo  (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales  Comerciales   (110,000.00)  (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas  Vinculadas   (Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar  Cobrar   (Aumento) Disminución en Existencias  Existencias  (250,000.00)  (Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado  Anticipado  Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales  Comerciales  

 

209,000.00  Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas  Vinculadas   Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar  Pagar   (20,000.00) 

Aumento   (Disminución) Aumento (Disminución)   del del   Efectivo Efectivo   y  Equivalente Equivalente   de de   Efectivo Efectivo   Provenientes  de la Actividad de Operación  Operación  (86,500.00)   (86,500.00)

116 

 

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 

Formato 3.19  3.19 “LIBR O DE DE  INVENTARIOS INVENTARIOS  Y BALANCES BALANCES  - ESTADO ESTADO  DE DE  CAMBIOS CAMBIOS  EN EN  EL EL  PATRIMONIO PATRIMONIO  NETO NETO  DEL DEL  01.01 01.01  AL AL  31.12 31.12”” (1)  Ejercicio: 2009 Ejercicio:  2009   RUC:  20505050201 RUC: 20505050201   Apellidos  y Nombres, Apellidos Nombres,  Denominación Denominación  o Razón Razón  Social: Social:  Productos Productos  Suizos Suizos  S.A.  S.A.  Cuentas  Patrimoniales Cuentas Patrimoniales  

Capital   Capital

Saldos  al Saldos al  12 12  de de  01 01  de de  2009 2009   340,000.00 340,000.00   1.  1. Efecto Efecto   acumulado acumulado   de  de  los los   cam- bios  bios en  en  las las  políticas políticas  contables contables  y  0 la  la corrección corrección  de  de errores errores  sustan- ciales  ciales 

Capital

 

Adicional  

Acciones  de  Acciones  Inversión  

Excedente de  Excedente  Revaluación  

Reserva   Legal 

Otras  Reservas  

100,000.00   100,000.00

Resultados   Acumulados   Acumulados 

440,000.00   440,000.00

2.  2. Distribuciones  Distribuciones   o  asignaciones asignaciones   de  de  utilidades 0 utilidades   efectuadas efectuadas   en  en  el período  período  3.  3. Dividendos  Dividendos  y  participaciones participaciones   acordados  durante acordados durante  el  el período período  

0

4.  4. Nuevos  Nuevos aportes aportes  de  de accionistas accionistas  

0 

5.  5. Movimiento  Movimiento de  de prima prima  en  en la  la colocolo-   cación de  cación  de aportes aportes  y donaciones donaciones   6.  6. Incrementos  Incrementos  o  disminuciones disminuciones  

 

0   0

Total

 

por por  fusiones fusiones  o escisiones escisiones  

 

7.  7. Revaluación  Revaluación de  de activos activos  

0 

8.  8. Capitalización Capitalización  de  de partidas partidas  patripatri-   moniales   moniales

0

9.  9. Redención  Redención de  de Acciones Acciones  de  de InverInver-   sión  sión o reducción reducción  de  de capital capital  

0

 

 

10. 10.   Utilidad Utilidad   (pérdida) (pérdida)   Neta Neta   del del   ejercicio  ejercicio  11. 11.   Otros Otros   incrementos incrementos   o  disminu- ciones  ciones  de  de  las  las  partidas partidas   patri- moniales  moniales 

Saldos al 31 de 12 de 2009  2009   340,000.00 340,000.00  

24,500.00   24,500.00

0 

124,500.00   124,500.00

464,500.00   464,500.00

117 

 

Informativo   VeraParedes  Paredes 

Formato 3.20  3.20 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12”  Ejercicio: 2009 Ejercicio:  2009   20505050201   RUC:  20505050201 RUC: Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:  Social: Productos Suizos S.A.  S.A.  Descripción   Descripción

Ejercicio o Período 

Ventas Netas (ingresos operacionales)  operacionales)   Otros Ingresos Operacionales  Operacionales 

426,000  426,000  90,000   90,000 516,000   516,000

Costo de ventas  ventas 

(240,000)   (240,000) 276,000  276,000 

Total de Ingresos Brutos  Brutos  Utilidad Bruta  Bruta 

Gastos

Operacionales  Operacionales 

(100,500) (151,000) 24,500   24,500

Gastos Gastos

de de

Administración   Administración Venta  Venta 

Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros  Financieros  Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos  Gastos  Resultados por Exposición a la Inflación  Inflación  

Resultados  antes Resultados antes  de  de Participaciones, Participaciones,  Impuesto Impuesto  a la  la  Renta y Partidas Extraordinarias   Renta Participaciones  Participaciones  Impuesto a la Renta  Renta 

Resultados antes de Partidas Extraordinarias   Ingresos Extraordinarios  Extraordinarios  Gastos Extraordinarios  Extraordinarios 

Resultado Antes de Interés Minoritario   Interés Minoritario  Minoritario  

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio  Ejercicio   Dividendos de Acciones Preferentes  Preferentes  

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión  

 

  118 

24,500   24,500

 

Libros y Registros Vinculados a  a  Asuntos Tributa Tributarios rios 

4. Libro de Retenciones Incisos e y f del Artículo 34º de la Ley del Impuesto a la Renta (*)  El Sr. André Dávila Perez percibió por servicios técnicos prestados a la empresa el importe de S/. 1,500.00 (*) Operaciones a manera de ejemplo

119 

 

Informativo   VeraParedes  Paredes 

Formato  4.1:  Formato 4.1: LIBRO LIBRO  DE DE  RETENCIONES RETENCIONES  INCISOS INCISOS  E) E)  Y F) F)  DEL DEL  ART. ART.  34°  34° DE DE  LA  LA LEY  LEY DEL DEL  IMPUESTO IMPUESTO  A LA  LA RENTA  2009   Período: 2009 Período:  RUC:  20505050201 RUC: 20505050201   Apellidos  y Nombres, Apellidos Nombres,  Denominación Denominación  o Razón Razón  Social: Social:  Productos Productos  Suizos Suizos  S.A.  S.A. 

Persona  que  Persona que Brindó Brindó  el el  Servicio Servicio   Fecha de  Fecha  de Pago o  o  Retención   (DD/MM/AAAA)  19.07.2009   19.07.2009

Tipo  de de  Documento   (Tabla  2)  (Tabla 6 

Nº Nº  de  de Documento   de  de Identidad Identidad   10077704001   10077704001

Monto  de Monto de  la  la Retribución   Monto  Bruto  

Apellidos  y Nombres   Apellidos

Dávila  Perez Dávila Perez  André André  

1,500.00   1,500.00

Totales   Totales

120 

 

150.00   150.00

1,500.00   1,500.00

Retención   Efectuada   Efectuada

Monto  Neto  Monto

1,500.00   1,500.00

150.00   150.00

1,500.00   1,500.00

Libros y Registros Vinculados a  a  Asuntos Tributa Tributarios rios 

5. Libro Diario (*)  Tomando como base los datos de la Empresa Productos Pro ductos Suizos SA

a. Diario  Detalle  • Asiento de Apertura a. Caja y Bancos Caja efectivo Cuentas Corrientes

S/.  150,000.00 S/. 9,000.00 S/. 141,000.00

b. Clientes Clientes varios

300,000.00

c. Capital Capital Social

100,000.00

• Asiento de Cobranza a Clientes Clientes   Cobranza a Clientes Varios por S/. 11,900.00 • Asiento de Ventas  Ventas  Ve Venta nta de Mercaderías al contado por S/. 11,000.00 más Im Impuestos. puestos. • Asiento de Destino  Destino  Traslado de mercaderías al almacén por S/. 2,000 2,000.00. .00. • Asiento de Depreciación  Depreciación  Provisión de Depreciación de maquinarias por S/. 2,400.00

b. Diario Simplificado   Citando algunos ejemplos del Libro diario. (*) Operaciones a manera de ejemplo

121 

 

Informativo   VeraParedes  Paredes 

Formato  5.1: Formato 5.1:  “LIBR O DIARIO DIARIO””  2009   Período:  2009 Período: 20505050201   RUC: 20505050201 RUC:  Apellidos  y Nombres, Apellidos Nombres,  Denominación Denominación  o Razón Razón  Social: Social:  Productos Productos  Suizos Suizos  S.A.  S.A. 

Número Correla- tivo  tivo  Fecha  de la  Fecha del Asiento  Asiento  o  Operación   Código Único  de  Único de la Operación  

Cuenta Contable Cuenta  Asociada  a la Asociada Operación  

Referencia  de  Referencia de la  la Operación  

Glosa o  Glosa  Descripción  de  Descripción de la  Operación 

Código  del  Código del Li- bro  bro  Número   o Registro   Correlativo   (Tabla  8)  (Tabla

Número   Número del Código   Documento Sustentatorio  

Movimiento  

Denominación   Denominación

001 001  

01-01-09   Apertura 01-01-09 Apertura  

03 03  

001 001  

1011   1011

Caja-Soles   Caja-Soles

001 001  

01-01-09   Apertura 01-01-09 Apertura  

03 03  

001 001  

1041   1041

BCO  BCO XYZ XYZ  

141,000   141,000

001 001  

01-01-09   Apertura 01-01-09 Apertura  

03 03  

001 001  

1211   1211

Fact.  por Fact. por  Cobrar Cobrar  

300,000   300,000

004 004  

04.01.09   04.01.09

Cobranzas  a Clientes Cobranzas Clientes  

01 01  

002 002  

1211   1211

Fact.  por Fact. por  Cobrar Cobrar  

11,900   11,900

004 004  

04.01.09   04.01.09

Ventas   Ventas

01 01  

002 002  

7011   7011

Mercaderias   Mercaderias

005 005  

16.02.09   16.02.09

Mercaderias   Mercaderias

08 08  

003 003  

2011   2011

Mercaderias   Mercaderias

005 005  

16.02.09   16.02.09

Destino   Destino

08 08  

003 003  

6111   6111

Mercaderias   Mercaderias

006 006  

24.02.09   24.02.09

Depreciación   Depreciación

07 07  

004 004  

6812   6812

Deprec.  Maq. Deprec. Maq.  

Debe   Debe

Haber 

9,000   9,000

006 006  

24.02.09   24.02.09

Depreciación   Depreciación

07 07  

004 004  

3932   3932

Deprec.  Maq. Deprec. Maq.  

001 001  

01.01.09   01.01.09

Apertura   Apertura

03 03  

001 001  

5011   5011

Capital   Capital

004 004  

04.01.09   04.01.09

Ventas   Ventas

08 08  

002 002  

4011   4011

IGV  IGV 

10,000   10,000 2,000   2,000 2,000   2,000 2,400   2,400 2,400   2,400 340,000   340,000 1,900   1,900

Totales   Totales

(*) 

(*) Se deberá consignar todas las operaciones operaciones del ejercicio

122 

 

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 

Formato 5.2: “LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO”  SIMPLIFICADO” (1)   2009   Período: 2009 Período:  RUC: 20505050201 20505050201   Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:  Social: Productos Suizos S.A.  S.A. 

Glosa o desN° correlativo o Fecha o  cripción de la código Único de la Período  de la operación  operación  operación  001  001  001 

01.01.09  04.01.09  16.02.09 

Activos  10  12  16  150,000  300,000   11,900 

Apertura   Cobranza   Destino 

60 

61  62  63  64  68  69  2,000 

20  33  100,000   125,000  

39  4011  42  47  25,000  10,000  200,000 

Patrimonio  50  59  340,000  100,000  

2,000 

(2) 

Totales 

Gastos   Gastos

Pasivos 

Ingresos   Ingresos 70  75  79  11,000 

Saldos  Intermediarios de Gestión  Gasto  

Cuentas de Función del

Cuentas de  Orden 

(1) Tambíen llamado Formato 5-A. (2) Se consignarán todas las operaciones operaciones del ejercicio.

123   

Informativo  VeraParedes  Paredes  

6. Libro Mayor (*)  Citando algunos ejemplos del Formato 3.17 tenemos el detalle del mayor de las Cuentas 4711 Beneficios Sociales; 5011 Capital y 5911 Resultados Acumulados. (*) Operaciones a manera de ejemplo