CASO PRACTICO CONTABILIDAD BANCARIA

ULADECH

INTRO. CONTAB. INST. FINANCIERAS CPC. Julio C. Garavito Rojas MONOGRAFÍA Nº 1

El BANCO POPULAR, desarrolló operaciones durante el mes de diciembre 2008 y presenta la siguiente información: BALANCE GENERAL Al 30 de Noviembre del 2008 (Expresado en Nuevos soles) ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1102 BCR 1103 BANCOS 14 CREDITOS 1401.01 Créditos Comerciales 18 INM. MOB. Y EQUIPO 1803.01 Moviliario 1803.02 Eq. de computo 1819 Deprec. Acum. IME TOTAL ACTIVO

100,000 55,000 5,000 40,000 710,000 50,000 30,000 25,000 (5,000) 860,000

PASIVO Y PATRIMONIO 21 OBLIGACIONES C/EL PÚBLICO 2102.01 Depósitos de ahorros activos 347,000 2104.02 Tributos retenidos 3,000 24 ADEUDOS Y OBLIG. FIN A CORTO PLAZO 2402.02 Adeud. por Prestam. Ord. 31 CAPITAL SOCIAL 3101.02.01 Aporte en efectivo 38 RESULTADOS ACUMULADOS 3801.02 Util. Acc. Sin Acuerdo Cap. TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

350,000

200,000 290,000 20,000 860,000

OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE 2008 1. Recepciona interses por créditos otorgados por un importe de S/. 130,000 Devuelve crédito recibido de COFIDE por S/. 50,000 2. Paga intereses por S/. 14,000 por crédito recibido. 3. Crédito considerado incobrable al 10.12.2008 S/. 6,000 ; y al 31.12.2008, son devueltos por el cliente con intereses recargados: 5% 4. Se otorga el fondo interbancario al Banco Unión, instruyendose al BCR, ceder de la cuenta ordinaria la suma de S/. 100,000 el 01.12.2008, devolvièndose el 31.12.2008 con el 2% de interés. 5. El 01.05.2008 se otorgó un crédito comercial por S/. 100,000 a "Comercial De Todo" SRL con vencimientoto a 30 dias fecha con 3% de interés mensual; dejando en garantía un inmueble valorizado por S/. 150,000 ; la garantía hipotecaria, después de liberarse, es adjudicada por el valor del crédito más los intereses el 31.12.2008, y el saldo es devuelto al cliente; asimismo es considerado en la relación del activo fijo el bien adjudicado. 6. Se crea un fondo fijo por US$ 1,000 al T.C. S/. 3.26 por Dólar. 7. Se tiene un sobrante de efectivo por S/. 200 el 20.12.2008. 8. Se adquiere una póliza de seguros contra incendios, al contado, con cheque por S/. 1,000 afecto al IGV. el 15.12.2008, con vigencia de un año. 9. Compra al contado llantas para vehículos por S/. 1,250 , con cheque. Se utilizan 2 llantas, por el valor de S/. 600 10. Adelanta a un empleado la suma de S/. 300 , para ser descontado por planilla a fin de mes. 11. Se paga con cheque los arbitrios municipales del año anterior por S/. 100 12. Se solicita al Banco Aruba, intereses por S/. 1,200 , generados por fondos interbancarios otorgados el año anterior, no abonados en cuenta corriente que se tiene en el BCR, por lo que la institución financiera accede a lo solicitado.

13. Se vende, el 31.12.2008, un equipo de cómputo por S/. 300 , siendo su valor en libros S/. 950 y su depreciación acumulada al 30.11.2008, S/. 500 a una tasa de depreciación anual del 25% El dinero es depositado en la cuenta corriente. 14. El Banco Nacional, le debita indebidamente S/. 500 en su cuenta corriente. 15. Realizar las siguientes provisiones: Depreciación de activos fijos. Beneficios sociales por CTS. 16. Se pagan los tributos. 17. La planilla de sueldos presenta la siguiente información: Sueldos Totales: S/. 6,500 ESSALUD 9% ONP 13% Pagar las gratificaciones considerando que los empleados, durante el año han percibido los mismos haberes. SE SOLICITA: 1. 2. 3. 4. 5.

Registrar las operaciones en el Libro Diario Elaborar el Libro Mayor Elaborar la Hoja de trabajo Detreminar y contabilizar las detracciones correspondientes. Cerrar los libros de contabilidad.

14

43

11

CUADROS DE PROVISIONES DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO ACTIVO

VALOR

Moviliario Eq. de computo TOTAL

30,000 24,050 54,050

DEPRECIACIÓN ANUAL MENSUAL

TASA

10% 25%

3,000 6,013 9,013

% 8.33% 8.33%

CTS 541.45 541.45 1,082.90

250 501 751

BENEFICIOS SOCIALES REMUNERACIÓN COMPUTABLE

IMPORTE

Sueldos Gratificaciones TOTAL

6,500 6,500 13,000

PLANILLA DE REMUNERACIONES SUELDO

GARTIF.

TOTAL REMUNER.

6,500

6,500

13,000

DESCTO. TRAB. ONP

1,690

DETRACCIONES RESULTADO NETO DEL EJERCICIO Participación de los trabajadores Impuesto a la Renta Reserva Legal UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

13%

5% 30% 10%

NETO A PAGAR

APORTE EMPLEADOR

9%

ESSALUD

11,310

1,170

126,601.61

CTA. 66

6,330.08 36,081.46 8,419.01 75,771.07

4511.08 68 3312 39

14

14

14

14

14

29

84

83

16

14

11

29

51

18

16

11

11

11

29

19

21

11

45

19

19

21

11

45

19

15

11

45

11

12

51

11

12

11

21

57

44

18

46

18

18

15

11

44

45

18

25

21

11

45

21

25

25

11

66 69

69

67 68

69 33

69 39

45 68 21

25

69 41 44 45

51 57 69

69 66

21 24 25 29 31 33 38 39 11 14 15 18 19

11

14

18

21

LIBRO DIARIO -------------- 1 ---------------DISPONIBLE 1101 CAJA 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 1104 BANCOS Y OTRAS INST. FINAN. DEL PAIS CREDITOS 1401 CREDITOS VIGENTES 1411.01 Créditos comerciales INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 1803 MOVILIARIO Y EQUIPO 1813.01 Moviliario 1813.02 Equipos de computación 1809 (DEPRECIACIÓN ACUM. INM. MOV. Y EQ.) OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 2112.01 Depósitos de ahorros activos 2104 OBLIGACIONES CON INST. RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.02 Tributos retenidos

1 100,000.00 55,000.00 5,000.00 40,000.00 710,000.00

50,000.00 30,000.00 25,000.00 (5,000.00) 350,000.00 347,000.00 3,000.00

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2402 ADEUDOS Y OBLIG. CON LA CORP. FINAN. DE DESARROLLO 2412.02 Adeudos por préstamos ordinarios 31 CAPITAL SOCIAL 3101 CAPITAL PAGADO 3111.01.01 Aporte en efectivo 38 RESULTADOS ACUMULADOS 3801 Utilidad acumulada 3811.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización

200,000.00

290,000.00

20,000.00

P/ el inicio de la actividad económica de la empresa

-------------- 1 ---------------11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1111.01 Oficina Principal 51 INGRESOS FINANCIEROS 5104 INTERESES POR CRÉDITOS 5114.01.01 Intereses por créditos comerciales P/ recepción de intereses por créditos otorgados. -------------- 1 ---------------24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2402 ADEUDOS Y OBLIG. CON LA CORP. FINAN. DE DESARROLLO 2412.02 Adeudos por préstamos ordinarios 11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1111.01 Oficina Principal P/ devolución de crédito de la COFIDE. -------------- 2 ---------------41 GASTOS FINANCIEROS 4104 Intereses por adeudos y obligaciones financieras 11 DISPONIBLE 1101 CAJA -------------- VAN ------------

130,000.00

130,000.00

50,000.00

50,000.00

14,000.00 14,000.00 1,054,000.00 1,054,000.00

14

14

14

14

----------- VIENEN ---------1111.01 Oficina Principal P/ el pago de intereses por el crédito recibido. -------------- 3 ---------------CREDITOS 1405 CREDITOS VENCIDOS 1415.01 Créditos comerciales CREDITOS 1401 CREDITOS VIGENTES 1411.01 Créditos comerciales P/ el traslado del crédito vigente a créditos vencidos, por considerarse incobrable. -------------- 3 ---------------CREDITOS 1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1416.01 Créditos comerciales CREDITOS 1405 CREDITOS VENCIDOS 1415.01 Créditos comerciales P/ el traslado del crédito incobrable a cobranza judicial. -------------- 3 ----------------

2 1,054,000.00 1,054,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

43 PROVISIONES P/DESV. PROV. P/INCOBRABILIDAD Y DEPRECIA CIONES DE BIENES REALIZABLES RECIB. EN PAGO Y ADJUDIC.

4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 4312.01 Provisión para créditos comerciales 14 CREDITOS 1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS) 1419.01 (Provisiones para créditos comerciales) P/ la provisión del crédito incobrable -------------- 3 ---------------14 CREDITOS 1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS) 1419.01 (Provisiones para créditos comerciales) 43 PROVISIONES P/DESV. PROV. P/INCOBRABILIDAD Y DEPRECIA

6,000.00

6,000.00

6,000.00

6,000.00

CIONES DE BIENES REALIZABLES RECIB. EN PAGO Y ADJUDIC.

4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 4312.01 Provisión para créditos comerciales P/ la reversión por la devolución del crédito, por el cliente. -------------- 3 ---------------11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1111.01 Oficina Principal 14 CREDITOS 1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1416.01 Créditos comerciales 51 INGRESOS FINANCIEROS 5104 INTERESES POR CRÉDITOS 5114.01.01 Intereses por créditos comerciales -------------- VAN ------------

6,300.00

6,000.00

300.00

1,084,300.00 1,084,300.00

12

11

11

12

12

12

51

----------- VIENEN ---------P/ la devolución del crédito, más cobro del 5% por concepto de intereses. -------------- 4 ---------------FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1211.01 Bancos DISPONIBLE 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 1112.01 Cuenta ordinaria P/ el otorgamiento de fondo interbancario al Banco Unión. -------------- 4 ---------------DISPONIBLE 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 1112.01 Cuenta ordinaria FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1211.01 Bancos FONDOS INTERBANCARIOS 1208 RENDIMIETOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 1218.01 Bancos P/ la devolución del fondo interbancario, más la provisión de los intereses pactados al vencimiento -------------- 4 ---------------FONDOS INTERBANCARIOS 1208 RENDIMIETOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 1218.01 Bancos INGRESOS FINANCIEROS 5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 5112.01 Bancos P/ el reconocimiento del ingreso por concepto de intereses devengados. -------------- 5 ----------------

83 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 8414.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles P/ el contrato de la garantía hipotecaria. -------------- 5 ---------------14 CREDITOS 1405 CREDITOS VENCIDOS 1415.01 Créditos comerciales 14 CREDITOS 1401 CREDITOS VIGENTES 1411.01 Créditos comerciales P/ la trasformación del crédito vigente a crédito vencido, por considerarse a la fecha incobrable. -------------- 5 ---------------14 CREDITOS -------------- VAN ------------

3 1,084,300.00 1,084,300.00

100,000.00

100,000.00

102,000.00

100,000.00

2,000.00

2,000.00

2,000.00

150,000.00 150,000.00

100,000.00

100,000.00

100,000.00 1,638,300.00 1,538,300.00

14

14

29

84

4 1,638,300.00 1,538,300.00

----------- VIENEN ---------1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1416.01 Créditos comerciales CREDITOS 1405 CREDITOS VENCIDOS 1415.01 Créditos comerciales P/ el traslado del crédito incobrable a cobranza judicial. -------------- 5 ---------------CREDITOS 1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 1418.01 Rendimientos devengados de créditos comerciales OTROS PASIVOS 2901 INGRESOS DIFERIDOS 2911.01 Ingresos por intereses y comisiones P/ la provisión de los intereses generados durante los 8 meses. -------------- 5 ---------------CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 8414.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles

83 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS P/ la liberación de la garantía hipotecaria recibida. -------------- 5 ---------------16 BIENES REALIZABLES, RECBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO 1602 Bienes recibidos en pago y adjudicados 1612.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados 14 CREDITOS 1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1416.01 Créditos comerciales 1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 1418.01 Rendimientos devengados de créditos comerciales 11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1111.01 Oficina Principal P/ la adjudicación del inmueble en garantía, más los intereses devengados y devolución del saldo al cliente. -------------- 5 ---------------29 OTROS PASIVOS 2901 INGRESOS DIFERIDOS 2911.01 Ingresos por intereses y comisiones 51 INGRESOS FINANCIEROS 5104 INTERESES POR CRÉDITOS 5114.01.01 Intereses por créditos comerciales P/ el reconocimiento del ingreso por concepto de intereses generados durante 8 meses. -------------- 5 ---------------18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES -------------- VAN ------------

100,000.00

24,000.00

24,000.00

150,000.00

150,000.00

150,000.00

124,000.00 100,000.00 24,000.00 26,000.00

24,000.00

24,000.00

150,000.00 2,136,300.00 1,986,300.00

----------- VIENEN ---------1812.01 Edificios 16

11

11

11

29

19

21

11

45

19

19

21

5 2,136,300.00 1,986,300.00 150,000.00

BIENES REALIZABLES, RECBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO

1602 Bienes recibidos en pago y adjudicados 1612.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados P/ la activación del inmueble adjudicado. -------------- 6 ---------------DISPONIBLE 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 1117.01 Fondo fijo DISPONIBLE 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 1112.01 Cuenta ordinaria P/ la creación del fondo fijo. -------------- 7 ---------------DISPONIBLE 1101 CAJA 1111.01 Oficina Principal OTROS PASIVOS 2902 SOBRANTES DE CAJA 2912.01 Sobrantes de caja P/ el sobrante de efectivo en caja. -------------- 8 ---------------OTROS ACTIVOS 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 1911.01 Seguros pagados por anticipado OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.01.02 IGV DISPONIBLE 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS 1113.01 Bancos P/ pago dela póliza de seguros contra incendios con giro de cheque. -------------- 8 ---------------GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4513.01.09 Seguros OTROS ACTIVOS 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 1911.01 Seguros pagados por anticipado P/ el devengamiento de los seguros pagados por anticipado, al 31.12.2008 (16 días). -------------- 9 ---------------OTROS ACTIVOS 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 1911.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.01.02 IGV -------------- VAN ------------

3,260.00

3,260.00

200.00

200.00

1,000.00

190.00

1,190.00

44.44

44.44

1,250.00

237.50

2,142,481.94 2,140,994.44

----------- VIENEN ---------11 DISPONIBLE 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS 1113.01 Bancos P/ la compra de llantas de vehículos, con cheque. -------------- 9 ---------------45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4513.01.11 Suministros diversos 19 OTROS ACTIVOS 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 1911.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado

6 2,142,481.94 2,140,994.44 1,487.50

600.00

600.00

P/ la utilización de los suministros diversos (2 llantas).

15

11

45

11

12

51

11

12

11

-------------- 10 --------------CUENTAS POR COBRAR 1507 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 1517 Adelantos al personal DISPONIBLE 1101 CAJA 1111.01 Oficina Principal P/adelanto al personal -------------- 11 --------------GASTOS DE ADMINISTRACIÒN 4504 Tributos 4514.03 Tributos gobiernos locales DISPONIBLE 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS 1113.01 Bancos P/ pago con cheque, arbitrios municipales del ejercicio anterior. -------------- 12 --------------FONDOS INTERBANCARIOS 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 1218.01 Bancos INGRESOS FINANCIEROS 5102 INTERESES Y RENDIM. P/FONDOS INTERBAN 5112.01 Bancos P/ los intereses generados de fondos interbancarios del ejercicio anterior, no abonados. -------------- 12 --------------DISPONIBLE 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 1112.01 Cuenta ordinaria FONDOS INTERBANCARIOS 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 1218.01 Bancos P/ los intereses abonados a nuestra cuenta del BCR. -------------- 13 --------------DISPONIBLE -------------- VAN ------------

300.00

300.00

100.00

100.00

1,200.00

1,200.00

1,200.00

1,200.00

357.00 2,146,238.94 2,145,881.94

7 2,146,238.94 2,145,881.94

----------- VIENEN ---------1101 CAJA 1111.01 Oficina Principal 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.01.02 IGV 57 VENTAS 5701 BIENES 5711.01 Bienes P/ la venta del equipo de cómputo el 31.12.08. -------------- 13 --------------44 DEPRECIACIÓN DE INM. MOV. Y EQUIPO Y AMORTIZ. 4401 DEPRECIACIÓN DE INM. MOV. Y EQUIPO 4411.03 Depreciación de moviliario y equipo 18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 1809 (DEPRECIACIÓN ACUM. INM. MOV. Y EQ.) 1819.03 (Depreciación acum. de mov. y equipo) P/ la depreciación del equipo de computo, de un mes, al 31.12.08. -------------- 13 --------------46 OTROS GASTOS 4601 PERDIDA EN VENTA DE INMUEBLE MOB. Y EQ. 4611.01 Equipos de computación 18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 1809 (DEPRECIACIÓN ACUM. INM. MOV. Y EQ.) 1819.03 (Depreciación acum. de mov. y equipo) 18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 1803 MOVILIARIO Y EQUIPO 1813.02 Equipos de computación P/ la baja del equipo de cómputo. -------------- 14 --------------15 CUENTAS POR COBRAR 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1517.01 Reclamos a terceros 11 DISPONIBLE 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS 1113.01 Bancos P/ el registro del débito , en forma indebida, en nuestra cta. Cte. Del Banco Nacional. -------------- 15 --------------44 DEPRECIACIÓN DE INM. MOB. Y EQUIPO Y AMORTIZ. 4401 DEPRECIACIÓN DE INM. MOV. Y EQUIPO 4411.03 Depreciación de moviliario y equipo 4411.03.01 Moviliario 4411.03.02 Eq. de computo 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4501 GASTOS DE PERSONAL 4511.05 Compensación por tiempo de servicios 18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 1809 (DEPRECIACIÓN ACUM. INM. MOV. Y EQ.) -------------- VAN ------------

57.00

300.00

19.79

19.79

430.21

519.79

950.00

500.00

500.00

751.04

250.00 501.04 1,082.90

751.04 2,149,542.68 2,148,459.78

25

21

11

45

21

25

25

11

66 69

69

----------- VIENEN ---------1819.03 (Depreciación acum. de mov. y equipo) CUENTAS POR PAGAR 2505 DIVIDENDOS PART. REMUNERAC. P/PAG 2515.09.01 Compensación por tiempo de servicios P/ la provisión de la depreciación y beneficios sociales del mes de diciembre 2008. -------------- 16 --------------OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.02 Tributos retenidos DISPONIBLE 1101 CAJA 1111.01 Oficina Principal P/ el pago de los tributos retenidos. -------------- 17 --------------GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4501 GASTOS DE PERSONAL 4511.01 Remuneraciones 4511.01.01 Básica 4511.01.03 Gratificaciones 4511.04 Seguridad y previsión social 4511.04.01 ESSALUD OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.01 Tributos por cuenta propia 2114.01.03 Otras contribuciones (ESSALUD) 2114.02 Tributos retenidos (ONP) CUENTAS POR PAGAR 2505 DIVIDENDOS, PART. Y REMUNERAC. POR PAGAR 2515.04 Remuneraciones por pagar P/ la provisión de la planilla de remuneraciones y gratificaciones por pagar. -------------- 17 --------------CUENTAS POR PAGAR 2505 DIVIDENDOS, PART. Y REMUNERAC. POR PAGAR 2515.04 Remuneraciones por pagar DISPONIBLE 1101 CAJA 1111.01 Oficina Principal P/ pago de las gratificaciones del mes de diciembre 2008 (S/. 6.500 - 13%). -------------- AA1 ------------RESULTADO DEL EJERCICIO A. IMP. RENTA 6601 RESULTADO DEL EJERCICIO A. IMP. RENTA RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO P/ la transferencia a Resultado Neto del Ejercicio. -------------- AA2 ------------RESULTADO NETO DEL EJERCICIO -------------- VAN ------------

8 2,149,542.68 2,148,459.78 1,082.90

3,000.00

3,000.00

14,170.00

6,500.00 6,500.00 1,170.00 2,860.00 1,170.00 1,690.00 11,310.00

5,655.00

5,655.00

126,601.61 126,601.61

42,411.54 2,341,380.83 2,298,969.29

67 68

69 33

69 39

45 68 21

25

----------- VIENEN ---------6901 RESULTADO DEL EJERCICIO DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA 6701 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA 6801 IMPUESTO A LA RENTA P/ la detracción del patrimonio de los trabajadores y el impuesto a la renta 3ra. Categoría. -------------- AA3 ------------RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO RESERVAS 3301 RESERVA LEGAL 3311.02 Utilidades P/ la creación de la reserva legal. -------------- AA4 ------------RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO P/ la transferencia a Utilidad neta del ejercicio. -------------- AA5 ------------GASTOS ADMINISTRATIVOS 4511.08 PARTICIPACIÓN DE LOS TRAB. EN UTILIDADADES IMPUESTO A LA RENTA 6801 IMPUESTO A LA RENTA OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.01 Tributos por cuenta propia 2114.01.01 Impuesto a la renta CUENTAS POR PAGAR 2505 DIVIDENDOS, PART. Y REMUNERAC. POR PAGAR 2515.02 Participaciones por pagar P/ la provisión del impuesto a la renta y la participación de los trabajadores. -------------- AA6 ------------RESULTADO NETO DEL EJERCICIO GASTOS FINANCIEROS

69 41 44 DEPRECIACIÓN DE INM. MOV. Y EQUIPO Y AMORTIZ. 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN P/saldar las cuentas de la clase 4 y determinar el resultado de operación. -------------- AA7 ------------51 INGRESOS FINANCIEROS 57 VENTAS 69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO P/saldar las cuentas de la clase 5 y determinar el resultado de operación. -------------- AA8 -------------------------- VAN ------------

9 2,341,380.83 2,298,969.29 6,330.08 36,081.46

8,419.01 8,419.01

75,771.07 75,771.07

6,330.08 36,081.46 36,081.46

6,330.08

30,768.18 14,000.00 770.83 15,997.34

157,500.00 300.00 157,800.00

2,656,550.62 2,656,550.62 10

----------- VIENEN ---------69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 66 RESULTADO DEL EJERCICIO A. IMP. RENTA P/ Saldar las cuentas de la clase 6, y determinar el resultado del ejercicio antes de part. e impuestos. -------------- AC1 ------------21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 25 CUENTAS POR PAGAR 29 OTROS PASIVOS 31 CAPITAL SOCIAL 33 RESERVAS 38 RESULTADOS ACUMULADOS 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 11 DISPONIBLE 14 CREDITOS 15 CUENTAS POR COBRAR 18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 19 OTROS ACTIVOS P/ el cierre de las cuentas de Balance. -------------------------------------------------------------

2,656,550.62 2,656,550.62 126,601.61 126,601.61

386,653.86 150,000.00 11,985.08 200.00 290,000.00 8,419.01 20,000.00 75,771.07 137,824.50 604,000.00 800.00 198,798.96 1,605.56 3,726,181.25 3,726,181.25

MAYORES

(01) (01) (03) (04) (06) (07) (12) (13)

11 DISPONIBLE 100,000.00 50,000.00 130,000.00 14,000.00 6,300.00 100,000.00 102,000.00 26,000.00 3,260.00 200.00 1,200.00 357.00

(01)

(04)

(02)

(04)

(04)

(12)

(05)

(04)

(01)

(04)

(03)

(12)

(03) (03)

3,260.00 1,190.00 1,487.50 300.00 100.00

(06)

(05)

(08)

(05)

(09)

(05)

500.00 3,000.00 5,655.00 343,317.00 205,492.50

(14)

137,824.50 137,824.50

(AC1)

(10) (11)

(15)

(10)

(16)

(14)

50,000.00 519.79

19.79 950.00 751.04

(05)

150,000.00 200,519.79

1,720.83

198,798.96 198,798.96

15 CTAS. POR COBRAR 300.00 500.00 800.00 800.00

(13)

(08)

(13)

(09)

19 OTROS ACTIVOS 1,000.00 44.44 1,250.00 600.00 2,250.00 1,605.56

(15)

644.44 1,605.56

14 CREDITOS 710,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 100,000.00 100,000.00 24,000.00 952,000.00 604,000.00

100,000.00 100,000.00 124,000.00 348,000.00 604,000.00

(08)

(08)

(09)

(09) (15)

(AC1)

(01)

(16)

(AA5) (AC1)

25 CTAS. POR PAGAR 5,655.00 11,310.00 6,330.08

31 CAPITAL SOCIAL 290,000.00 290,000.00

5,655.00 11,985.08

33 (01)

(05) (05) (05)

(AC1)

150,000.00 150,000.00

(05)

190.00 350,000.00 237.50 57.00 3,000.00 1,082.90 2,860.00

(01) (13) (15) (16)

(AC1)

29 OTROS PASIVOS

17,640.08 11,985.08

RESERVAS 8,419.01

8,419.01

(AA5)

3,427.50 390,081.36 386,653.86 386,653.86

(16)

(05)

(AC1)

(AC1)

(03)

3,427.50 353,999.90

(AC1)

24 ADEUDOS Y OBLIG. FIN A C/P 50,000.00 200,000.00 150,000.00 150,000.00

(03)

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

(AC1)

(01)

(03)

ADJUDICADOS

36,081.46

(AC1)

(03)

16 BIENES REALIZABLES (AC1) (05)

18 INM. MOV Y EQ. (01)

(13)

12 FONDOS INTERB. 100,000.00 100,000.00 2,000.00 2,000.00 1,200.00 1,200.00 103,200.00 103,200.00

24,000.00 24,000.00 200.00

24,000.00 200.00

(05) (07)

24,200.00 200.00

38 RESULTADOS ACUMULADOS (AA3)

(AC1)

20,000.00

20,000.00

(01)

MAYORES 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO (AC1)

75,771.07

75,771.07

41 GASTOS FINANCIEROS (AA4)

(02)

44 DEPRECIACIÓN INM. MAQ. EQ. (13) (15)

19.79 751.04 770.83

(09) (AA6)

(15) (16)

(AA7)

57 VENTAS 300.00 300.00

14,000.00

14,000.00

(13)

(AA6)

64 NGRESOS DE EJERC. ANTERIORES (12)

(11)

(AA2)

(AA5)

(13)

46 OTROS GASTOS 430.21

51 INGRESOS FINAN.

24,000.00 1,200.00 157,500.00 157,500.00

(05)

63 GASTOS EXTRAORD.

(AA8)

15,997.34

(AA6)

(AA/)

(AA7)

(13)

61 RESULTADO DE OPERACIÓN

65 GASTOS DE EJERC. ANTERIORES

68

(05)

(05)

(04)

#REF!

66 (AA8)

126,601.61 126,601.61

(AA2)

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 42,411.54 157,800.00

IMP. A LA RENTA (AA2)

84 CTAS DE ORDEN ACREEDORAS 150,000.00 150,000.00

(05)

RESULTADO DEL EJER. A. I. RENTA (AA8)

(AA1)

(AA4)

150,000.00 150,000.00

(03)

0.00

(AA3)

(05)

(03)

14,170.00 100.00 15,997.34

36,081.46 36,081.46

83 CONTRACUENTA CTAS. DE ORD. ACREED.

6,000.00

(01)

#REF!

(AA5)

6,000.00

130,000.00 300.00 2,000.00

#REF! #REF!

67 DISTRIB. LEGAL DE LA RENTA NETA 6,330.08 6,330.08

(03)

44.44 600.00 1,082.90

(AA8)

(AA8)

(AA6)

45 GASTOS DE ADM. (08)

770.83

43 PROVISIONES P/ INCOBRABILIDAD

8,419.01 75,771.07 30,768.18

126,601.61 126,601.61

(AA1)

BANCO POPULAR HOJA DE TRABAJO RUBROS

COD

11 12 14 15 16 18 19 21 24 25 29 31 33 38 39 41 43 44 45 46 51 57 83 84

SUMAS

SALDOS

INVENTARIO

ACTIVO

PASIVO

HABER

DEUDOR

205,492.50

137,824.50

137,824.50

137,824.50

FONDOS INTERBANCARIOS

103,200.00

103,200.00

CREDITOS

952,000.00

348,000.00

604,000.00

604,000.00

604,000.00

800.00

800.00

800.00 198,798.96

150,000.00

150,000.00

INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO

200,519.79

1,720.83

198,798.96

198,798.96

OTROS ACTIVOS

2,250.00

644.44

1,605.56

1,605.56

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

3,427.50

353,999.90

350,572.40

350,572.40

50,000.00

200,000.00

150,000.00

150,000.00

5,655.00

11,310.00

5,655.00

5,655.00

24,000.00

24,200.00

200.00

200.00

290,000.00

290,000.00

290,000.00

20,000.00

20,000.00

20,000.00

ADEUDOS Y OBLIG. FINA. CORTO PLAZO

CUENTAS POR PAGAR OTROS PASIVOS CAPITAL SOCIAL

DEBE

1,605.56 36,081.46 (4) 6,330.08 (3)

8,419.01 (2)

RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS

75,771.07 (2)

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO GASTOS FINANCIEROS PROVISIÓN POR INCOBRABILIDAD DEPRECIACION DE INM. MOV. Y EQ. GASTOS DE ADMINISTRACIIÓN OTROS GASTOS

14,000.00 6,000.00

66

RESULTADO EJERCICIO A. IMP.RTA.

45 68 69

PART. DE LOS TRAB. EN UTILIDADADES

14,000.00

6,000.00

770.83

770.83

770.83

15,997.34

15,997.34

430.21

430.21

430.21

VENTAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

14,000.00

15,997.34

INGRESOS FINANCIEROS

CONTRA CTA DE CTAS. DE ORDEN ACREED

HABER

ACTIVO

DEBE

BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS

INGRESOS

BALANCE GENERAL

343,317.00

800.00

GASTOS

DISTRIBUCIÓN

DISPONIBLE

CUENTAS POR COBRAR

ACREEDOR

RESULTADOS

150,000.00

157,500.00

157,500.00

157,500.00

300.00

300.00

300.00

150,000.00

150,000.00

150,000.00

2,172,367.68

2,172,367.68

974,227.40

974,227.40

943,029.01 943,029.01

816,427.40

31,198.39

126,601.61

126,601.61

943,029.01

157,800.00

157,800.00 126,601.61 (1) 157,800.00 (3)

6,330.08

6,330.08 (2)

IMPUESTO A LA RENTA

(4)

36,081.46

36,081.46 (2)

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

(2)

126,601.61

126,601.61 (1)

295,614.77

295,615.77

943,045.01

BALANCE GENERAL

PASIVO

386,653.86 150,000.00 11,985.08 200.00 290,000.00 8,419.01 20,000.00 75,771.07

943,029.01