UNIVERSIDAD PERUANA UNION FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD CASO PRÁCTICO I. Datos: La empresa ha presentado su información nanciera al cierre de noviembre del 2017, ahora requiere procesar la información del mes de DICIEMBRE 2017 y así formular los EEFF anuales del periodo 2017. Se ene la siguiente información: 1. Empresa: Empresa: CONFECCI CONFECCIONES ONES PERU SAC 2. Ruc: Ruc: 2060 206003 03856 85632 32 3. Fecha de inicio inicio de operacion operaciones: es: 12/05/2014 12/05/2014 4. Domicilio scal: Av. Surco 120, ocina 308, Miraores, Lima. Este local es alquilado a Jorge Pérez Castro socio de la empresa desde el inicio de las operaciones. 5. Dirección fábrica: fábrica: Calle los Girasoles N°2013, Chaclacayo, Lima. Este local local es alquilado alquilado desde hace un año a EMA SAXIMAN LOGISTIC INC. PERÚ SAC e incluye todos los servicios. 6. Políca Políca de créditos créditos y cobranzas: cobranzas: (a) Para las compras las facturas se cancelan cancelan con una inicial del 50% del total del comprobante con TRANSFERENCIA BANCARIA, los demás comprobantes de pago se cancelan en efecvo en su totalidad. (b) Para las ventas los comprobantes comprobantes de pago se cobran con una iinicial nicial del 60% y el saldo a 30 días. 7. Políca de acvos jos y depreciaciones: Para los acvos se aplica la depreciación depreciación del método de línea recta con un valor residual del 10% 8. Políca de valuación de las existencias: se valorizan las existencias por medio del método primeras entradas y primeras salidas (PEPS) 9. La empresa empresa inicia operaci operaciones ones el 20/10/2015 20/10/2015 y cuenta cuenta con tres socios: socios: -Rodrigo Luis Gómez Sánchez, propietario de 2,000 acciones. - Jorge Pérez Castro, propietario de 3,000 acciones. -Arturo Zevallos Miranda, propietario de 5,000 acciones II. II.
Cost Costos os de Prod Produc ucci ción ón
La capacidad de producción es de 6,200 unidades por el periodo de diciembre. Las unidades producidas en el periodo de diciembre son de 4,000 4 ,000 unidades. Los productos en proceso por S/ 152,600 se transeren íntegramente para iniciar el proceso de producción del mes. El saldo de la materia prima esta compuestas por 6,000 conos de hilado de algodón al costo de S/. 46.74 dando un total de S/. 280,450 y para la producción del mes se requieren 3,150 unidades de conos de hilado de algodón. El saldo de los suministros diversos al cierre del mes de noviembre es por S/. 24,890 los que se incluyen en su totalidad para el inicio de la producción, así también como todas las compras en el periodo de diciembre. La mano de obra proviene de la planilla de remuneraciones y de los servicios de terceros. Los costos indirectos de fabricación se aplican en su totalidad en el proceso de producción del periodo de diciembre. Al cierre del periodo tenemos productos en proceso por S/. 90,000 1
UNIVERSIDAD PERUANA UNION FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD III. III. Sald Saldos os Inici Inicial ales es La empresa ene los siguientes saldos para iniciar el periodo de diciembre y el estado de resultados al 30 de noviembre del 2017: CUENTA
SALDOS INICIALES AL MES DE DICIEMBRE (SOLES) NOMBRE S.DEUDOR
S.ACREEDOR
1011 104101 104102 1213 1413 2311 2411 2524 33311 33511 3913 39132 2 39 3913 133 3 40111 40113 40171 40189 40 4031 31 4032 40711
CAJA MN CTA CTE BCP MN CTA CTE BCP ME EN COBR COBRAN ANZA ZA - Fa Facctu tura ras, s, Bolet Boletas as y Ot Otro ross ENT NTR REGAS A RE REND NDIR IR CUE CUENT NTA A - Pe Perrso sona nall PRODUCTOS EN PROCESO MATERIAS PRIMAS OTR OTROS SUM SUMINIS INISTTROS - Su Sum min inis istr tros os COSTO - Maqui nari as COSTO - Mue bl e s - Inmue bl e s, Maqui nari a MAQU AQUINARI INARIAS AS Y EQ EQUIP UIPOS OS DE EXPL EXPLOT OTACIO ACION N EQ EQUI UIPO PO DE TRANS TRANSPOR PORTE TE - Cost Costo o IGV - CUENTA PROPIA - Por Pagar - Gobi e r IGV IGV - REGIME IMEN DE PE PER RCEPC CEPCIO IONE NESS RENT NTA A TERCER CERA CAT CATEGORIA ORIA IGV - POR A P PLLICAR ESSAL ESSALUD UD - RP RPSS - Por paga pagarr ON ONP P - SNP SNP - Por Por pa paga garr ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES -
17,302.00 46,782.00 18,500.00 183,00 ,000.0 .00 0 15,00 ,000.0 .00 0 152,600.00 280,450.00 24,89 ,890.0 .00 0 381,400.00 36,580.00 0.00 0.00 0. 0.0 00 11,560.00 750.0 .00 0 57,10 ,100.0 .00 0 15,600.00 0. 0.0 00 0.0 .00 0 0.00
0.00 0.00 0.00 0.0 .00 0 0.0 .00 0 0.00 0.00 0.0 .00 0 0.00 0.00 59,2 59,213 13.0 .00 0 3,5 3,530 30.0 .00 0 0.00 0.0 .00 0 0.0 .00 0 0.00 2,5 2,530 30.0 .00 0 3,20 ,203.0 .00 0 4,290.00
40 4092 92 4111 4111 4114 4114 41 4115 15 4151 4151 4212 4221 42 4241 41 4612 4618 5011 5011 5211 5811 5911
FR FRACC ACCION IONAM AMIE IENT NTO O SU SUEL ELDOS DOS Y SALARIO SALARIOSS POR PAG PAGAR AR GR GRATI ATIFICAC FICACIONE IONESS POR PAG PAGAR AR VAC VACACI ACION ONES ES POR PAG PAGAR AR COM COMPEN PENSACI SACIÓN ÓN POR TIEM TIEMPO DE SERVICI SERVICIOS OS EMITIDAS - Facturas, Bol e tas y Otros Por ANTICIPOS OTORGADOS A PROV EEDORES - Te rc HO HONO NORA RARI RIOS OS POR PAG PAGAR AR - Terc Tercero eross PRESTAMO BCP PRESTAMO INTERBANK ACCI ACCIONE ONESS - Capital Capital Soc Social ial CAPITAL ADICIONAL RESERV A LEGAL RESULTADOS DEL EJERCICIO
0. 0.0 00 0.00 0.00 0.00 0.00 0. 0.0 00 0.00 0.00 0.00 73,460.00 0. 0.0 00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
21,3 1,385 85.0 .00 0 25,0 25,000 00.0 .00 0 27,8 27,850 50.0 .00 0 24,1 4,100 00.0 .00 0 12,4 12,470 70.0 .00 0 190,457.00 0.00 8,8 8,800 00.0 .00 0 230,830.00 80,500.00 20 200, 0,00 000. 0.00 00 53,856.00 22,100.00 344,860.00
ESTADO DE RESULTADOS Al 30 de Novie mbre del 2017
(Expresado en Nuevos Soles) Ventas Netas (Ingresos Operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Ingreso s Brutos
Costo de Ventas (Operacionales) Otros Costos Operacionales Ulidad Uli dad Bruta GASTOS OPERACIONALES: Gastos de Ventas Gastos de Adminis tración Ganancia (Pérdida) por Venta de Acvos Otros Ingresos Otros Gastos Ulidad Uli dad Operava OTROS INGRESOS Y GASTOS Ingresos Financieros Gastos Financieros Parc.en Result.de Partes Relac. Gananc.(Pérd.) por Instrum.Financ.Deriv. RESU SULLTADO ADO ANT NTEES DE I. I.R R. Y PART ARTICI CIP PACI CIO ONE
-2,061,500.0 -2,061,500.000
4,370 4,370,000 ,000.00 .00 4,370,000.00
2,308,500.00
-695,260.3 -695,260.333 -960,6 -960,610.4 10.488
652,629.19 652,629.19
3,949 3,949.00 .00 -51,23 -51,235.49 5.49
605,34 ,342.70
2
UNIVERSIDAD PERUANA UNION FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD IV. Comprobantes de pago (a) Compro Comprobante bantess de compras: FACTURA ELECTRONICA RUC: 20490770250 E001-43
IMPORTADORA D Y H JOACHIN E.I.R.L. IMPORTADORA AV. JAV IER PRADO OESTE NRO. 1650 LIMA - LIMA - SAN ISIDRO
Fecha de Vencimiento Fecha de Emisión Señor(es) RUC Dirección del Cliente Tipo de Moneda Observación Candad 950 290 5
: 03/12/2017 03/12/2017 : 01/12/2017 01/12/2017 : CONFECCIONES PERU PERU S.A.C. : 2060038563 20600385632 2 AV.SURCO 120 OF 308 : MIRAFLORES-LIMA : SOLES :
Unidad UN. UN. UN.
Me di da CON O CON O MILLAR
Valor de Venta de Operaciones
Descripción HILADO DE ALGODÓN P 1946647 DRALON BOTON ES GRUESOS LENTEJA #24
Val or Uni tari o 55.00 22.50 1,500.00
Sub Total Ventas:
S/.66,275.00
Ancipos:
S/.0.00
Descuentos:
S/.0.00
Valor Venta:
S/.66,275.00
ISC:
S/.0.00
S/. 0.00
Gratuitas:
SON: SETENTA Y OCHO MIL DOSCIENTOS CUATRO CON 50/100 SOLES
IGV:
S/.11,929.50
Otros cargos:
S/.0.00
Otros tributos:
S/.0.00
Importe total:
S/.78,204.50
Esta es una representac ión impresa de la factura electrónica, generada en el Sistema de SUN SUNAT. AT. Puede verificarla utilizando su clave SOL.
FACTURA ELECTRONICA RUC: 20512592385 E001-713
JULTEX S.A.C. JR. ANTONIO BAZO 727 TDA.5 LA VICTORIA - LIMA
Fecha de Vencimiento Fecha de Emisión Señor(es) RUC
Tipo de Moneda
: 04/12/2017 04/12/2017 : 03/12/2017 03/12/2017 :CONFECCIONES PERU S.A.C. : 20600385632 AV.SURCO 120 OF 308 : MIRAFLORES-LIMA :SOLES
Observación
:
Dirección del Cliente
Candad 300 30 450
Unidad Unidad UN. UN. UN.
Medi da KG KG KG
Valor de Venta de Operaciones
Descr Descripci ipci n ROLLOS INTERLOCK 50/ 1 C/J ET BLACK 19- P: 63491 ROLLOS RIB 1X1 30/1 C/JET BLACK 19- P: 63491 ROLLOS RIB 1X1 30/1 P C/ BLUE 19-38 P: 63496
Val or Unitari o 46.50 40.50 25.40
Sub Total Ventas:
S/.26,595.00
Ancipos:
S/.0.00
Descuentos:
S/.0.00
Valor Venta: Venta:
S/.26,595.00
S/. 0.00
Gratuitas:
SON: TREINTA Y UN MIL TRECIENTOS OCHENTA Y DOS CON 10/100 SOLES
ISC:
S/.0.00
IGV:
S/.4,787.10
Otros cargos:
S/.0.00
Otros tributos:
S/.0.00
Importe total:
S/.31,382.10
Esta es una representación impresa de la factura electrónica, generada en el Sistema de SUNAT. Puede verificarla utilizando su c lave SOL.
3
UNIVERSIDAD PERUANA UNION FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD FACTURA ELECTRONICA RUC: 20537820510 E001-250
EMA SAXIMAN LOGISTIC INC. PERU S.A.C. CAL MARTIN DE MURUA 123 INT PISO 1 SAN MIGUEL- LIMA
Fecha de Vencimiento : 23/12/2017 Fecha de Emisión : 21/12/2017 Señor(es) :CONFECCIONES PERU S.A.C. RUC Dirección del Cliente Tipo de Moneda Observación Candad 1
Unidad
: AV.SURCO 20600385632 2060038563120 2 OF 308 : MIRAFLORES-LIMA :SOLES : CTA DE DETRACCION 0000287956214 Me dida
Valor de Venta de Operaciones
Descripción SERVICIO DE ALQUILER DE PLANTA DE PRODUCCION MES DE DICIEMBRE
Valor Unitario 13,389.83
Sub Total Ventas:
$13,389.83
Ancipos:
$0.00
Descuentos:
$0.00
Valor Venta:
$13,389.83
ISC:
$0.00
IGV:
$2,410.17
S/. 0.00
Gratuitas:
SON: QUINCE MIL OCHOSCIENTOS CON 00/100 DOLARES AMERICANOS
Otros cargos:
$0.00
Otros tributos:
$0.00
Importe total:
$15,800.00
Esta es una representación impresa de la factura electrónica, generada en el Sistema de SUNAT. Puede verificarla utilizando su clave SOL.
TORRES CHAUCA ISAIAS MIGUEL CAL.JOAQUIN CAPELLO NRO. 551 DPTO. 203 LIMA - LIMA - MIR MIRAFLORE AFLORES S TELEF TEL EFON ONO O :Recibí de Identificado Identi ficado con Número Domiciliado en La suma de Por concepto de Observ ación Inciso Fecha Fec ha de emisión
: : : : : : : : :
R.U.C. 10428009792 RECIBO POR HONORARIOS ELECTRÓNICO Nro: E001-856
CONFECCIONES PERU S.A.C. RUC 20600385632 AV. SURCO 120 OF 308 MIRAFLORES-LIMA CINCO MIL QUINIENTOS VEINTE Y 00/100 SOLES SERVICIO DE CORTE TEXTIL "A" DEL ARTÍCULO 33 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 27/12/2017
Tota tall por Ho Hon norar orariios Rete n ncc iió ón (8 % ) IR Tot otal al Net eto o Reci ecibido
: : :
6000.00 480.00 5520.0 552 0.00 0 SOL SOLES ES
4
UNIVERSIDAD PERUANA UNION FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD 134962
Nª DE SUMINISTRO
CONFECCIONES PERU S.A.C.
LUZDEL SUR S.A.A.
AV.CANAVALY
OREY RA 380SANISID RO- LI
AV. SURCO 120 OF 308 MIRAFLORES-LIMA
A
RUC 20331898008
001587
Rec i bo Nr o. 1 9 52 2 05 8 2 DATOS DEL SUMINISTRO
N - LAR - 1 6 6 5 0
Ruta 01-479-1260 Medido r Nro. 005110852 S - 0136
DETALLE DE LOS IMPORTES FACTURADOS
T a ri f a
BT5B No R e s i d e n ci a l
Co n e xi ón
Su b te rrá n e a C1.1
Al i m e n ta d o r
B- 07
Potencia Contratad
0.90 KW
Mes facturado Descripción
DICIEMBRE 2017 Pr ec ec io Uni t.
Impo rt e
9.53
Cargo Fijo
6.33
Mant. YReposición de Conexión Consumo de Energía
N i ve l T e ns i ó n
220 V
Me di do r
MONOF ÁS I CO Me cá n i co 3 Hi l o s
0.4744
555.75
Alumbrado Público InterésCompensatorio I.G.V.
DETALLE DEL CONSUMO
0.09 1027.34
Electricación Rural (Ley Nª 28749)
Lectura Actual
27717.80 (03/01/2017)
Lectura Anterior
27552.80 (01/12/2016)
Diferencia le cturas cturas
902.00
Factor del medidor
1
Consumo a facturar
902.00
0.0081
36.47 6771.26
SUBTOTAL DEL MES
0.00
Ajuste sencillo mes anterior
(0.03)
Ajuste sencillo mes actual
kW.h
5135.75
6771.23
TOTAL IMPORTES FACTURADOS
HISTORIA DEL CONSUMO
Importe 2 Úlmos Meses Facturad os No ov v-1 15 5 S/. S/. 2 7 5 5.0 .00 0 D ic ic -1 -1 5 S /. /. 2 8 86 6 .3 .3 0 MENSAJES AL CLIENTE
ENCARGOS DE COBRANZA
Tú puedes sin Drogas ¡Infórmate, decide bien! Llama gras al 0800 -44400, escribe a
[email protected] visita www.hablafranco.gob.pe
El total a pagar incluye: Recargopor FOSE (Ley 27510) S/ 2.18
** **** **** ** 6771.23
TOTAL A PAGAR S/
LISTADO DE INTERRUPCIONES
Consultas Comerciales
y Emergencias LLEVAMOS MÁS QUE LUZ
EC CH AD E EM IS IS IÓ IÓ N FE
F EC EC HA DE DE VE VENC IM IMI EN ENT O
04-Nov- 17
19-Dic -17
Ponemos a su disposición nuestra renovada: OFICINA VIRTUAL
Ahora también descarga nuestra: NUEVA APLICACIÓN MÓVIL
Suscríbase ingresando a nuestra página web www.luzdelsur.com.pe
Conoce tu estado de cuenta y reporta averías. Disponible en App Store y Google Play
Impreso por Enotria S.A. R.U.C. 20100117 526 Telefono: 317-1000
5
UNIVERSIDAD PERUANA UNION FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
FACTURA ELECTRONICA RUC: 203487 20348764013 64013 E001-384
INDUSTRIAL TINTONEX S.A.C. AV. SAN TA MARIA 275 LA AURO AURORA RA ATE-LIMA
Fecha de Vencimiento : 14/12/20 14/12/2017 17 Fecha de Emisión Señor(es) RUC Dirección Direcc ión del Cliente Tipo de Moneda Observación Candad 6000
Unidad UNID
: 13/12/20 13/12/2017 17 : CONFECCIONES PERU S.A.C. : 206003 20600385632 85632 AV.SURCO 120 OF 308 : MIRAFLORES-LIMA :SOLES : CTA DE DETRACCION00-066-087741 Descripción SERVICIO DE CONFECCION POR ENCARGO-SUJETO A SPOT MEDIANTE ORDEN DE SERVICIO N°84
Medi da
Valor de Venta de Operaciones
Valor Unitario 2.50
Sub Total Ventas:
S/.15,000.00
Ancipos:
S/.0.00
Descuentos:
S/.0.00
Valor Venta:
S/.15,000.00
ISC:
S/.0.00
IGV:
S/.2,700.00
Otros cargos:
S/.0.00
Otros tributos:
S/.0.00
Importe total:
S/.17,700.00
S/. 0.00
Gratuitas:
SON: SON:DIECISIETE DIECISIETE MIL SETECIENTOS CON 00/100 SOLES
Esta es una r epresentación impresa de la fac tura elect rónica, generada en el Sistema de SUN SUNAT. AT. Puede verificarla utilizando su clave SOL.
*** CHIFA CHUNG YION S.R.LTDA *** DE: JUAN ALFREDO TONG LUNA CAL. UNION NRO. 126 LIMA - LIMA - BARRANCO R U C: 20469692940 SE R IE : F FF FG F 2 612 8 6 SUNAT: 0023845106607
TICKET FACTURA
CONFECCIONES PERU S.A.C R.U.C.: 20600385632 AV. SURCO 120 OF 308 MIRAFLORES-LIMA C AJ E R O: C A J A
C ód i g o
ME SA
#
P rodu cto
30 U nd
05
M o n to
X
18 .00
54 0.00
0000005 BIDONES AG AGUA UA SAN LUIS 50 U nd
X
4. 50
225.00
0000052 GASEOSAS PERSONAL PERSONALES ES
Valor Venta
765.00
IG V 1 8 %
13 7.70
**** TOTAL S/. 0 1/ 1 2 /2 0 1 7
02 :53 p. m.
T ICK ET #
90 .70
01 01 -0 05 3 8 4
MOZO: ALFREDO ARANA
GRACIAS POR SU COMPRA
6
UNIVERSIDAD PERUANA UNION FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CHIFA CHUNG YION S.R.LTD
R.U.C. 20100873410
CAL. UNION NRO. 126 LIMA - LIMA - BARRANCO
COMPROBANTE DE PERCEPCION VENTA INTERNA 001-156
:CONFECCIONES PERU S.A.C. : 20600385632 01/12/2017 FECHA DE EMISION : SEÑORES RUC
COMPROBANTES DE PAGO QUE DAN ORIGEN A LA PERCEPCION TIPO
SERIE
NUMERO CORRELATIVO
TI CKET FACTURA
101
5384
FECHA DE EMISION
01/12/2017
TOTALES
PRECIO DE VENTA
IMPORTE DE LA PERCEPCION
MONTO TOTAL COBRADO
902.70
18.05
920.75
902.70
18.05
920.75
SON: DIECIOCHO CON 05/100 SOLES IMP RENTA FIS H S.A.C. RUC 2098633 42516 Nª e Autorzacon e Impre pres s n : 0000564612 Fecha de impresión : 15/03/20 15
SUNAT- AGENTE D E PERCEPCION
BANCO DE LA NACION DEPOSITO DE DETRACCIONES EN EFECTIVO CONSTANCIA DE DEPOSITO D. LEG. 940
MONTO
: 181732901054957 : *31DICIEMBRE2017 : 00-066-087741 : S/. ************ 1,770.00
BIEN/ S SE ERVICIO
: ENCARG O A TERCERO S
Nª FECHA CUENTA CTE.
OP PE ERACIÓN : TI TIPO PO COMPR COMPROBAN OBANTE: TE: NR NRO. O. COMPR COMPROBAN OBANTE: TE: PERIODO TRIB. : RUC/ ADQ . : RUC/ PROVEEDOR
54957
01 - VENTA DE BIENES Y SE SERVICIO S FAC FACTU TURA RA E001 E001-0 -0003 00384 84 201712 20600385632 CONFECCIONES PERU S. A.C.
: 20348764013
0800
0020
INDUSTRIAL TINTONEX S.A.C.
HORA
:
115607 PROVEEDOR
583100036
01481799 -5-E
(b) Compro Comprobante bantess de Ventas: Ventas:
7
UNIVERSIDAD PERUANA UNION FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD FACTURA ELECTRONICA RUC: 20600385632 E009-0092
CONFECCIONES PERU S.A.C. AV. SURCO 120 OFIC 308 MIRAFLORES-LIMA
Fecha de Vencimiento Fecha de Emisión Señor(es) RUC Dirección del Cliente Tipo de Moneda Observación Candad 2590
Unidad Unidad UN.
: 15/12 15/12/2017 /2017 : 14/12 14/12/2017 /2017 : BIOLAT BIOLATIN IN E.I.R.L : 20506988749 CAL.ROSA PEREZ LIENDO NRO. 128 INT. 201 URB. PANDO 4 ETAPA : LIMA - LIMA - SAN MIGUEL :SOLES : Medida UNIDAD
Valor de Venta de Operaciones
D Descr escripci ipci n T SHIRT MEN ESSENTIAL BASE
Valor Unitario 96.00
Sub Total Ventas:
S/.248,640.00
Ancipos:
S/.0.00
Descuentos:
S/.0.00
Valor Venta:
S/.248,640.00
ISC:
S/.0.00
IGV:
S/.44,755.20
Otros cargos:
S/.0.00
Otros tributos:
S/.0.00
Importe total:
S/.293,395.20
S/. 0.00
Gratuitas:
SON: DOSCIENTOS NOVENTA Y TRES MIL T RESCIENTOS NOVENTA Y CINCO CON 20/100 SOLES
Esta es una representación impresa de la factura electrónica, generada en el Sistema de SUNAT. Puede verificarla utilizando su clave SOL.
FACTURA ELECTRONICA RUC: 20600385632 E009-0093
CONFECCIONES PERU S.A.C. AV. SURCO 120 OFIC 308 MIRAFLORES-LIMA
Fecha de Vencimiento Fecha de Emisión Señor(es) RUC Dirección del Cliente Tipo de Moneda Observación Candad 1
Unidad
: 15/12/2017 15/12/2017 : 14/12/2017 14/12/2017 :COMERCIAL CAMPO SUR EIRL : 20490838075 CAL.TRES CRUCES DE ORO NRO. 500A : CUSCO - CUSCO - CUSCO :SOLES : Medida UNID
Valor de Venta de Operaciones
Descripción 50% ADELAN TO P RODUCCION LOTE 88 T SHIRT MEN E SSENTIAL BASE
Sub Total Ventas:
S/.25,000.00
Ancipos:
S/.0.00
Descuentos:
S/.0.00
Valor Venta:
S/.25,000.00
ISC:
S/.0.00
IGV:
S/.4,500.00
Otros cargos:
S/.0.00
Otros tributos:
S/.0.00
Importe total:
S/.29,500.00
S/. 0.00
Gratuitas:
SON: VEINTINUEVE MIL QUINIENTOS CON 00/100 SOLES
Valor Unitario 25,000.00
Esta es una representación impresa de la factura electrónica, generada en el Sistema de SUNAT. Puede verificarla utilizando utilizand o su clave SOL.
8
UNIVERSIDAD PERUANA UNION FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD FACTURA ELECTR ELECTRONICA ONICA RUC: 20100873410 E009-0095
CONFECCIONES PERU S.A.C. AV. SURCO 120 OFIC 308 MIRAFLORES-LIMA
Fecha de Ve ncimiento Fecha de Emisión Señor(es) RUC Dirección Direcc ión del Cliente
: 30/12/2017 : 29/12/2017 : MARINER WEST LLC LLC : 28812 28812 PLACIDA AVE. LAGUNA NIG UEL CA 92677 CALIFORNIA USA :
Tipo de Moneda Observación
: DOLARES DOLARES AMERICANOS :
Candad 1530
Unidad
Descripción T SHIRT MEN ESSENTIAL BASE
Medida UNI D
Valor de Venta de Operaciones
Sub Total Ven Ventas: tas:
$146,880.00
Ancipos:
$0.00
Descuentos:
$0.00
Valor Vent Venta: a:
$146,880.00
ISC:
$0.00
IGV:
$0.00
Otros cargos:
$0.00
Otros tributos:
$0.00
Importe total:
$146,880.00
S/. 0.00
Gratuitas:
SON: CIENTO CUARENTA Y SEIS MIL OCHOCIENTOS OCHOCIENTOS OCHENTA CON 00/1 00 DOLARES AMERICANOS
Valor Uni tario 96.00
Esta es una representación impresa de la factura electrónica, generada en el Sistema de SUNAT. Puede verificarla utilizando su clave SOL.
BIOLATIN E.I.R.L
R.U.C. 20506988749
CAL.ROSA PEREZ LIENDO NRO. 128 INT. 201 URB. PANDO 4 ETAPA
COMPROBANTE DE RETENCION
LIMA - LIMA - SAN MIGUEL
001 - 0167 SEÑORES
: CONFECCIONES PERU S.A.C. S.A.C.
RUC : 20600385632 FECHA DE EMISION EMISION : 17/12/2017 COMPROBAN TES DE PAGO QUE DAN ORIGEN A LA RETENCION TI PO
SERI E
NUMERO CORRELATIVO
FECHA DE EMI SI ON
01
E009
0092
14/12/2017
TOTALES SON:
MONTO MONT O DEL PAGO IMPORT IMPORTEE RETENID RETENIDO O
S/.
293, 395.20 S/.
8,801. 86
S/.
293,395.20 S/.
8,801.86
OCHO OCHO M MIL IL O OCH CHOC OCIEN IENTO TOSS UNO UNO CON 86/ 86/10 1000 SSOL OLES ES
IMPR ENTA FISH S.A.C. RUC 209863342516 Nª de Autorizacion de Impresión : 0000564612 Fecha de impresión : 15/03/20 15
PROVEEDOR
V. Planilla de remuneraciones La planilla de remuneraciones del mes, en donde todos los trabajadores aportan a la AFP PRIMA con una tasa de 12.78%, y todos ene hijos menores a 18 años; la empresa pertenece al régimen laboral general: 9
UNIVERSIDAD PERUANA UNION FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Datos del Traba Trabajador jador Documento de Idendad Tipo ipo
Núm Núm eero ro
Apellido Paterno
Apellido Materno
Nombr es
Situac ioi n
Cargo
Ingre sos
INGRESO
Remuneración Basica
FECHA
ALLISON EL IZABET ACTIVO O SUBSID IADO J EFE D DEE VENTAS
6 , 2 0 0 .0 0
ÁREA
01
3 1 0 9 0 68 7 ZALD IVAR
CHAUCA
01
4 04 04 90 90 05 05 5 DIAZ
URCUHUARANGA J O OSSE ARMANDO
01
4 9 6 7 4 44 5 DIAZ
MEL ENDEZ
DANIEL L EO EONARD ACTIVO O SSU UBSID IADO CONTAD OR
4 , 9 0 0 .0 0
2 0/0 8 /1 6 ADMINISTRACIÓN
01 01
4 7 0 3 6 01 7 ESCOBAR 4 7 2 7 2 71 4 J ARA
RAMIREZ FASABI
MIL TON SAO SAUL ANTONIO
2 , 0 0 0 .0 0 1 , 7 8 0 .0 0
2 0/0 8 /1 6 2 0/0 8 /1 6
PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN
ACTIVO O SUBSID IA IADO EJ EEC CUTIVA DE VENTAS
ACTIVO O SUBSID IADO TTEEJ EDOR ACTIVO O SUBSID IADO CONTROL CAL IDAD
2 0/0 8 /1 6
VENTAS
5 ,,88 00 00 .0 .0 0 2 0/ 0/0 8/ 8/1 6
VENTAS
01
4 7 6 8 8 03 7 PURIZACA
MURAYARI
DIEGO
ACTIVO O SUBSID IADO TE T EJ EDOR
2 , 2 0 0 .0 0
2 0/0 8 /1 6
PRODUCCIÓN
01
4 8 3 9 2 79 0 HUAMAN
VIGO
ALFONSO
ACTIVO O SUBSID IADO VE VENDEDORA
3 , 2 0 0 .0 0
2 0/0 8 /1 6
VENTAS
01
6 2 1 6 7 03 7 CORTEGANA PIL CO
EVER
ACTIVO O SUBSID IADO GERENTE GENERAL
8 , 4 0 0 .0 0
2 0/0 8 /1 6 ADMINISTRACIÓN
01
6 2 1 0 7 04 4 RUBIO
PACO
J ORGE L UIS
ACTIVO O SUBSID IADO TE TEJ EDOR
2 , 4 0 0 .0 0
2 0/0 8 /1 6
PRODUCCIÓN
01
7 9 1 1 1 98 9 SAANA
AL VA
GINA J UDITH
ACTIVO O SUBSID IADO TE TEJ EDOR
1 , 9 5 0 .0 0
2 0/0 8 /1 6
PRODUCCIÓN
VI. Depreciaciones La relación de acvos fjos son los siguientes para que se realice la depreciación del periodo de diciembre. A CTIV O FIJ O
CA RA CTERISTI CA S
COSTO DE ADQUISICION
FECHA DE ADQUISICION
VALOR TIEMPO "n" RESIDUAL
D.C. LINEA RECTA
MAQUINARIAS MÁQUINA R REECTA SSTTOL L MUEBLES Y ENSERES ENSERES ESCRITORIOS DIVERSOS
INDUSTRIAL 1 50 50 W AT ATTS MEL ANIME MARRON
3 81 81 ,,44 00 00 ..00 0
14 /0 5 /2 0 1 6 14
10%
6
SI
3 6,580.0 0
1 5 /0 9 /2 0 1 5 15
0
15
SI
Se pide presentar los siguientes informes: 1. 2. 3. 4. 5.
Bala Balanc nce e de de com compr prob obac ació ión n Estado Estado de Situación Situación Financier Financieraa period periodo o anual anual 2017 Estado Estado de de Resul Resultad tados os perio periodo do anua anuall 2017 2017 Liquid Liquidaci ación ón IGV-Ren IGV-Renta ta mensua mensuall diciemb diciembre re 2017 Liquid Liquidaci ación ón del del Impues Impuesto to a la Renta Renta Anua Anuall 2017 2017
Adicionalmente con la información presentada de sus EEFF anuales 2017, 201 7, resuelva lo siguiente: II. EN AUDITORÍA: Después de elaborar los Estados Financieros y de la revisión y comprobación de la información nanciera se han encontrado los siguientes hallazgos: Efecvo y equivalente de efecvo No está considerando en la información nanciera un saldo deudor equivalente a S/. 60,000.00 depositado el 01.12.2017 en el Banco BBVA. 1. En papel papeles es de traba trabajo jo susten sustente te el ajust ajuste e a realiza realizarr II. EN EMPRENDEDORISMO: EMPRENDEDORISMO:
10
UNIVERSIDAD PERUANA UNION FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD La empresa ene en el mercado poco más de dos años y desde que inicio acvidades en el sector texl fabrica un solo producto el T-SHIRT MEN ESSENTIAL BASE , que ha tenido buena acogida en el mercado de Lima. Lima. El precio precio de venta venta es de S/. 108.56 po porr un unid idad ad a nive nivell loca locall la lass qu que e re real aliz izaa excl exclus usiv ivam amen ente te a enda endass de gran grande dess almacenes de la ciudad de Lima y a parr del 2017 se empezó a exportar el producto. La producción se realiza en parte en la planta de producción y también se solicita tercerización por ciertos servicios de confección. Con la información planteada:
1. Realiza Realiza una propues propuesta ta de un nuevo nuevo modelo modelo de de negocio negocio o mejora, mejora, conside considerando rando los los gustos y preferencias del cliente, para maximizar las ulidades de la empresa. 2. Señala Señala que aspectos aspectos debe debe tomarse tomarse en cuenta cuenta para elabor elaborar ar el plan. plan.
11
