Caso No 2 EEFF PACIFICO

 

UNIVERSIDAD DEL PACIFICO ESCUELA DE POSTGRADO MAESTRIA EN FINANZAS Curso: Propedéutco Conabilidad Caso No 2

I Pare

La empresa ABC, se constuyó el 01 de enero del año 20X1. Se presena a contnuación un borrador del esado de siuación fnanciera al 30 de junio del 20X8 (alan las clasifcaciones correcas de corriene y no corriene), y las ransacciones correspondienes al 3er rimesre del año 20X8 (julio – setembre del X8): Cia ABC Esado de siuación fnanciera Al 30 de junio del 20X8 Actvo

Pasivo

Actvo corriene Eectvo 25,000 Inversiones 22,000 (1) Cuenas por cobrar comerc. 75,000 Estmación para incobrables (3,000) Mercaderías 20,000 Seguro conraado por adel. 18,000 (2) Toal actvo corriene 157,000

Pasivo corriene Cuenas por pagar comerc. 40,000 Impueso a la re na por pagar 12,000 Présamo bancario 100,000 (5) Présamo bancario 120,000 (6) Inereses por pagar 2,000 (5) Inereses por pagar 1,200 (6) Toal pasivo corriene 275,200

Actvo no corriene Terreno 90,000 Edifcio 40,000 (3) Depreciación acum Edifcio (5,940)

Parimonio neo Capial social 100,000 Reserva legal 20,000 (7) Resulado del ejercicio 20,800 (8)

V 85 0,,2 00 00 0)(4) Deehpírceuclioasción acum Vehículos (2 Actvo inangible 120,000 Amortzación acumulada (1,000) Toal actvo no corriene 297,860 ---------Toal actvo 454,860

R Toesaullpaado rismaocnuim ou nleadoos

17398,,686600

Toal pasivo y pa neo

---------454,860

(1) Son 2,2 2,200 00 acciones, acciones, con con un coso coso de S/. 10.00 10.00 c/u. c/u. (2) Se raa de de un seguro conraado conraado por por adelanado, adelanado, con una prima de S/. 24,000, por dos años. La coberura es desde el 01 de enero del 20X8. La suma asegurada es de S/. 240,000. (3) El Edifcio se adquirió el 01 01 de enero del 20X3; sse e le estmó una asa asa de depreciaci depreciación ón anual de 3%. Su valor residual es de S/. 4,000. (4) Son vehículos, vehículos, adquiridos en enyla misma echa: echa: enero del del 20X5. Se les estmó un valordos residual de 10% del coso, una vida útl de 01 10 de años. 1

 

(5) Se recibió un présamo présamo bancario bancario el 30 de abril del del 20X8, con asa de 1% mensual. Ese Ese présamo se pagará en dos cuoas iguales de S/. 50,000 c/u más los correspondienes inereses. Las cuoas se pagarán pagarán el 30/09/X8 y el 31/12/X9. (6) El 01 de junio del X8, se adquirió adquirió una paene paene por S/. 120,000, fnanciado con un banco banco,, mediane un présamo présamo con asa 3% rimesral, y pagos en 6 rimesres. La paene ha sido adquirida por 10 años. A contnuación se presena el cronograma de pagos:

(7) Corresponde al saldo de la Reserva Legal al 31 de diciembre diciembre del 20X7. (8) Corresponde a la Utlidad del ejercicio por el primer semesre del del 20X8.

A contnuación se indican las operaciones y daos correspondienes por el 3er rimesre del 20X8: 1) Movim Movimien ieno o de ee eectv ctvo o del rime rimesr sre: e:

     

Aumeno del eectvo: S/. Vena de actvo fjo: 30,000 Cobro de ve nas de merc. 140,000

Disminución de eectvo: S/. Pago de cuoa de présamo Pago de compras de mercad.

Vena de inversiones 12,000 Antcipo de clienes 35,000 Alquiler cobrado por adel 24,000 ---------Toal aumenos 241,000

Pago de sueldos Pago de inereses Pago de cuoa Toal disminuciones

50,000 70,000 20,000. 5,000 22,152 ---------167,152

2) Se vendió vendió el 31 de julio del del 20X8, uno d de e los vehí vehículos culos,, al conado, conado, po porr la suma de S/. 30,000. 3) Se tenen tenen los siguie siguienes nes saldos saldos fnal fnales es al 30 de sete setembre mbre d del el 20X8: Cuenas por cobrar comerciales S/. 45,000 Mercaderías (invenario sico) 43,000 Cuenas por pagar comerciales 30,000 Las cuenas por cobrar comerciales y las cuenas por pagar comerciales, sólo esán relacionadas con venas y compras de mercaderías respectvamene. 2

 

4) Se declararon declararon dividen dividendos dos en eectvo eectvo por por S/. 20,000, que que se pagar pagarán án en marz marzo o del 20X9 y se enregaron dividendos en acciones por S/. 17,000. 5) Se vendier vendieron on 1,000 1,000 acc acciones iones a un valor valor de de S/. 1 12.00 2.00 6) Se estma un 10% 10% de incobrab incobrables, les, como como saldo de las las cuen cuenas as por cobr cobrar ar comercial comerciales. es. 7) Se adopa adopa el modelo de reval revaluació uación n para lo loss errenos. errenos. El valor valor de mercado mercado al 30 de setembre del 20X8 por un valor de S/. 100,000. 8) En visa visa de las caracerístc caracerístcas as de las Inversio Inversiones, nes, se adopan adopan como Actvos Actvos Financier Financieros os Disponibles para para la vena. El valor de mercado en ese momeno es de S/. 12.50 por cada acción. 9) El 01 de setembre setembre del 20X8, 20X8, se alquiló alquiló una pare pare del erreno, erreno, cobrá cobrándose ndose S/. 24,000, 24,000, por dos años de alquiler, hasa hasa el 31 de agoso del 2010. 10) Los sueldos del rimesre ascienden a S/. 30,000, de los cuales, cuales, se han pagad pagado o S/. 20,000. 11) La asa del impueso impueso a la rena es de 30% y la reserva leg legal al es de 10% (considerar ope de 20% del capial social). Se pide: Presenar los siguienes esados e sados fnancieros: i) Es Esa ado do de si siu uac ació ión n fna fnanc ncie iera ra al 30 de sete setemb mbre re de dell 2 20X 0X8, 8, de debi bida dame men ne e clasifcado en corriene y no corriene. ii) ii) Es Esa ado do de de res resul ula ado doss po porr el r rim imes esr re e del del 01 de jul julio io a all 3 30 0 de setem setembr bre e del del

iii) iii) iv) iv)

20X8 (muesre los gasos de operación sin clasifcar los gasos de adminisración adminisr ación y venas). Esa Esado do de oros oros rresu esul lado adoss iin negr egrale aless por por el ri rimes mesre re del 01 de julio julio al 30 de setembre del 20X8. Es Esa ado do de de camb cambio ioss en el el par parim imon onio io ne neo o po porr el ri rime mes sre re d del el 01 01 de jjul ulio io al al 30 de setembre del 20X8.

II Pare

Se tenen las siguienes operaciones por el primer rimesre del año 20X6:

02 ene X6: Se compra mercadería por S/. 150,000 más IGV, al crédio, bajo condiciones 10/30, n/45. Asimismo, se paga paga ees por S/. 1,000 más IGV por el ranspore de la merc mercadería adería a nuesros almacenes. 15 ene X6: Se vende mercadería por S/. 300,000 más IGV, al crédio, bajo condiciones 8/15,n/30. El coso de la mercadería vendida asciende a S/. S /. 120,000. 18 ene X6: El cliene c liene (de la vena del 15 de enero) nos devuelve mercadería por S/. 20,000 más IGV. IGV. El coso de esa mercadería devuela es de S/. 5,000. Emitmos la correspondiene noa de crédio. 20 ene X6: Devolvemos mercadería comprada el 02 de enero, por un valor de S/. 10,000 más IGV. Recibimos la correspondiene noa de crédio. c rédio.

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30 ene X6: Cobramos al cliene el saldo de la vena al crédio del 15 de enero. El cliene aprovecha el descueno orecido. Emitmos la correspondiene noa de crédio. 01 eb X6: Se paga por adelanado el alquiler de un almacén; se cancela S/. 12,000 por 03 meses (S/. 4,000 por mes). Asimismo, se paga una garana por S/. 2,000. 15 eb X6: Se recibe un présamo por pagar por S/. 10,000. Prepare un cuadro de amortzación, pagos mensuales, asa 1%, por 6 meses. El primer pago se realizará el 15 marzo. 15 mar X6: Se recibe S/. 20,000, por la separación de una mercadería que aún no se le ha enregado al cliene. 15 mar X6: Se paga la 1era cuoa del présamo bancario recibido el 15 de ebrero. 31 mar X6: Los sueldos ascienden a S/. 20,000. Se tene las reenciones de AFP por el 12%, Impueso a la rena por el 15% y las aporaciones del empleador por el 9% en relación al RPS. El neo de los sueldos se cancelarán en la primera semana del mes de abril. 31 mar X6: Se crea c rea una reserva legal por S/. 10,000.

Se pide:

Re Regi gis srrar las las op oper erac acio ione ness ane aness de descr scri ias as,, medi median ane e la elab elabor orac ació ión n de lo loss asie asien nos os qu que e corres cor respon pondan dan,, indica indicando ndo cuá cuáll es el e eec eco o en los Esad Esados os Fin Financ ancier ieros, os, para para lo cual, cual, debe debe de identfcar en cada operación, si ésa aeca cuena de actvos (ACT), pasivos (PAS), parimonio neo (PN), ingresos (ING) y gasos (GAS). Liquide el IGV por pagar de los meses de ebrero ebrero y marzo. De ser aplicable, regisre el pago de IGV de ser el caso. Asimismo, deberá identfcar los asienos de ajuse que Used crea convenienes, al 31 de marzo del 2X6.

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