Caso Anagene Final Grupo 4

 

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS MAESTRIA EN ADMINISTRACION FINANCIERA FINANZAS II

CASO ANAGENE INC.

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”

GUATEMALA, julio 2021

 

GRUPO # 4 INTEGRANTES

ANIBAL FERNANDO POITAN BORRAYO

(COORDINADOR)

201405530

PEDRO JOSÉ LOPEZ CALLEJAS

201405430

MÓNICA ROCIO PALENCIA VELÁSQUEZ

201404805

CINDY ALEJANDRA GONZÁLEZ ANAVISCA

201404809

ANA MARIA MONZON DÍAZ

201405158

EDWIN EDUARDO QUINTANILLA DE LEÓN

201405460

 

ANAGENE INC Introducción

Las empresas basan sus decisiones en información financiera histórica y proyectada, de esta manera la misma debe ser clara y sin inconsistencias, los presupuestos específicamente muestran con que cuenta la entidad, pero hay casos donde se encuentran en mercados que están empezando y cambiantes, en donde es más compleja la estimación de ciertas operaciones, la comparabilidad de con competidores por la falta de alcance, a continuación se abordar el caso de Anagene Inc, que se encuentra en un mercado como se menciona cambiante y en la situación donde observa fluctuación en los costos; y como a través de reunión entre el personal clave analizan las variaciones en la información en cada periodo y determinan como contrarrestar las consecuencias ante la problemática de los costos. Antecedentes

La empresa Anagene fue fundada en 1993 por un empresario con alto conocimiento en el campo de la biotecnología. Desde su inicio, la empresa se dedicó al análisis genético, que comprende la detección, coincidencia y análisis de genes. Para el efecto posee una estación molecular, dado que su negocio principal es la producción de microprocesadores de alta tecnología. La empresa enfrenta dos problemas principales. Primero, Anagene Inc. Pertenece a una industria naciente, y relativamente nueva, de la cual existen muy pocos competidores, por lo que se imposibilita el análisis de benchmarking, el análisis del comportamiento de la demanda, y tampoco existen datos históricos que permitan tomar decisiones basados en comportamientos pasados. Al ser la empresa pionera, Anagene Inc. I nc. Es quien marca el paso en la industria, y las demás compañías replican sus pasos en caso de exitosos, o evitan las mismas prácticas en caso de fracasar. Esto dificulta la toma de decisiones para los directivos. El costo de producción de la empresa es muy variable, en los últimos años estos han incrementado, por la fluctuación del costo de los productos indispensables para la operación, por lo cual el margen bruto también fluctúa. Actualmente utilizan un modelo de proyección de ventas para elaborar su

 

 presupuesto, pero al fluctuar ttanto anto los márgenes brutos, se ha vuelto imposible predecir pr edecir las ganancias proyectadas. Datos del problema

En principio se evaluará el presupuesto, para el año 200 se estableció el presupuesto que se ve en el siguiente cuadro:

Presupuesto 2000 Anagene, Inc

El problema plantea el presupuesto para 2001, el cual incluiría los rubros de pro proyecci yecciones ones de los costos de fabricación de las cápsulas, precio prec io de venta y márgenes brutos, este presupuesto  para 2021 se ve como un presupuesto que cambia de inversión a operación de una empresa,  por lo que se incluyen los gastos que incluirán la venta de los productos desarrollados  previamente en la investigación y desarrollo. Estado de Situación Financiera Historico Anagene, Inc

 

 

En el estado de situación financiera se muestra el cambio de la compañía de inversión en el año 1998-1999 y el año 2000 donde se observa ingresos por ventas lo cual se reflejaría como devolución de la inversión en Investigación y Desarrollo. Balance General Anagene, Inc 

 

En el balance general se muestra el comportamiento de los activos donde la inversión toma relevancia en el año 2000, y el inventario nace en el mismo año, por lo que se refleja que los años anteriores fueron dedicados a un desarrollo del producto y en el 2000 la producción inicio. Efectos perjudiciales

El principal conflicto que debe enfrentar Anagene Inc. Es sobre el cálculo de costos. Esto debido a que los márgenes de los cartuchos han ido disminuyendo y los costos estándar han aumentado alrededor del 40%, lo que plantea serias preguntas sobre la rentabilidad a largo  plazo del negocio. Dado que llos os costos de llos os productos han fluctuado fluctuado impredeciblemente de un mes a otro, los márgenes brutos han estado fluctuando en consecuencia, lo que dificulta que los miembros de la junta y los analistas entiendan la rentabilidad a corto plazo. Como resultado, se han reportado pérdidas en la cuenta de resultados presupuestada de Anagene durante los últimos períodos. Además, la previsión de ventas se ajustó a la baja en 24000 unidades (50000 a 26000). Dado que el mercado de la genética está creciendo rápidamente y el número de clientes está aumentando considerablemente, a los analistas les resulta difícil proyectar ventas futuras, lo que plantea un problema para Anagene Inc. evaluar e valuar su rentabilidad bajo su m método étodo estándar de es estimación timación de cost costos. os. Actualmente, An Anagene agene utiliza la demanda proyectada como base para el volumen presupuestado, lo que afecta en gran medida los precios y la estabilidad de los márgenes brutos a medida que las ventas de Anagene fluctúan. Como el volumen presupuestado es volátil, los gastos generales fijos asignados por po r unidad y el margen bruto fluctúan a largo plazo. Por lo tanto, Anagene necesita calcular los costos costo s del  producto y los márgenes brutos que serían rep representativos resentativos del rendimiento a largo plazo y ayudar a la administración a tomar mejores decisiones. Por otra parte, el mercado de microprocesadores de ADN en su momento fue dinámico y en crecimiento a medida que los participantes generaron grandes volúmenes de ingresos por ventas de chips o cartuchos. Aunque el mercado tenía muchos proveedores, los analistas de la industria creían que el enfoque técnico de Anagene para el diseño y uso de microprocesadores era innovador y eficaz. Esto le da a Anagene una ventaja competitiva, que

 

 puede permitirle cobrar un precio prec io más alto. Sin embargo, debido a que Anagene no tiene un monopolio y la demanda de sus cartuchos es elástica, no puede cobrar un precio demasiado alto para disminuir drásticamente la demanda, afectando así las ventas y la rentabilidad del negocio. Además, a diferencia de sus competidores, Anagene aprovecha la microelectrónica en su diseño de microprocesador, ya que ofrece a los usuarios la capacidad de localizar sondas y muestras en sitios predeterminados específicos. Objetivos o expectativas que tiene la empresa para los socios, el mercado en que se desarrolla, el Entorno financiero, político y fiscal que tiene.

El caso de Anagene presenta que los costos eran clave y parte del problema planteado, no asignar costos generales fijos ni utilizar un margen que tome los costos variables, refleja re fleja que el margen como tal está afectado por los costos, los cuales eran lo que estaban presentado  problemas para la la empresa, ya que dichos costos afectan el margen bruto. Ante Ante esta situaci situación ón la empresa no debía omitir la determinación de los costos fijos porque se verían reflejados movimientos grandes en la rentabilidad que se obtenía en ese momento, por ello Kelly veía un problema a explicar la razón porque la rentabilidad mostraba cambios y el justificar el  porqué de los mismos mismos era importante. Por ell ello, o, se llega a la la conclusión que no debían debían ignorar los gastos, porque de esta manera ellos incurrían en pérdidas por establecer precios que no mostraban los precios reales. Se daba una limitante para los directores financieros de fijar una estrategia y tomar las mejores decisiones por la falta de información clara, el método de margen de contribución variable es efectivo efect ivo si se llogra ogra un u n cambio de precio en el corto plazo. Segunda Parte a.  Definir los objetivos del estudio Objetivo General

  Desarrollar un plan de mejoras para un manejo eficiente de los costos de producción y los

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gastos operacionales de Anagene, por medio de la construcción, análisis y evaluación de la actual estructura de costos, con el objeto de mejorar el proceso de toma to ma de decisi decisiones ones y la rentabilidad generada por los procesos productivos de la empresa.

 

Objetivos Específicos

  Realizar un levantamiento de información sobre los procesos de producción pro ducción de la empresa

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y los costos asociados a estos, a partir de datos históricos, entrevistas, reuniones y mediciones realizadas en pleno proceso productivo, con el fin de analizar el funcionamiento productivo actual de la empresa e identificar los distintos costos y gastos de la empresa para la realización de sus productos.   Analizar la estructura de los costos y gastos presentes en cada proceso productivo de la

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empresa y la información obtenida del mercado, para diagnosticar el control de los costos  por proceso e identificar el producto que está consumiendo más costos en su  procesamiento.   Realizar el diagnóstico en las áreas administrativa, producción, mercadeo y contable

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financiera de la empresa. contro l y la adecuada utili utilización zación de los recursos   Generar un portafolio de medidas para el control

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 presentes en e n cada proceso de la línea productiva, por medio de información recogida recog ida en el análisis de costos sobre los procedimientos de producción, el control de los insumos y la asignación de los recursos, con el fin de proporcionar una solución que haga más eficiente la gestión de costos y haga más rentable el proceso productivo de la empresa.   Diseñar y ejecutar un plan de mejoramiento en las áreas administrativa, producción,

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mercadeo y contable financiera para la empresa   Implementar el plan de mejoramiento en las áreas administrativa, producción, mercadeo

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y contable financiera de la empresa. Identificar del Problema  

La falta de una fijación clave de los los costo costos, s, Anagene Inc está sumergido en un mercado donde la condición es muy cambiante, el costo depende del presupuesto que se proyecte, considerando en primera instancia las ventas, es por ello que cambios significativos en las ventas reales dará como resultado que se vea afectada la determinación de los costos, esto muestra cambios en los márgenes de venta, tener información disponible y actualizada sobre los costes es clave en la determinación estimada de los mismo, mismo, una desaceleración económica eco nómica o pérdida de clientes importantes es un elemento perjudicial para Anagene Inc.

 

c. Analizar la Información proporcionada como la relacionada con el entorno

En cuanto al entorno del mercado Anagene Inc. es una empresa posicionada en una industria industr ia nueva, como lo es el genoma humano, en la cual existen pocos puntos de referencia y por ende no se puede predecir el comportamiento del mercado, también era considerada la empresa pionera en la industria y un ejemplo a seguir. Aun así, su producción fue inestable. Los cambios vistos en las unidades presupuestadas entre las proyecciones de 2001 son atribuidos a los factores en el mercado, entre las que es importante mencionar la reutilización de cartuchos por parte de los clientes por encima de los niveles recomendados. Como era característico en los inicios de una industria, muchos analistas segmentaban el mercado según segú n los atributos tecnológicos; por ejemplo, la densidad de los micro conjuntos. Pero a medida que el mercado empezó a tener éxito, algunos analistas comenzaron a segmentarlo por aplicación. Aun con esto, la inestabilidad del entorno en que se encontraba y los cambios constantes en las unidades producidas causan que el costo unitario varié constantemente  provocando que se tomaran decisiones equivocadas, esto último repercutió repercut ió en la imagen de la compañía. d) Cuál es la alternativa rentable para la empresa

Después de analizar las alternativas para Anagene, el grupo deduce que la estrategia más conveniente para la empresa es dividir los gastos generales asignados dentro de los volúmenes de producción presupuestados, de esta manera se obtendrían los costos por unidad. A esta alternativa habría que agregar una periodicidad de actualización de costos fijos por lo menos trimestralmente, ya que el mercado ha demostrado que los costos pueden variar drásticamente de un mes a otro, y la estrategia actual solamente plantea una actualización anual de estos costos, lo que perjudica las proyecciones de rentabilidad. Los costos deben fijarse para el corto plazo, y evitar los contratos de compra a proveedores por volúmenes fijos y a precios variables. Plan de Acción

De acuerdo con los hallazgos detectados, se plantean estrategias para que con su aplicación se pueda contribuir a mejorar las debilidades y afianzar las fortalezas de la empresa Anagene. Identificación de costos y gastos críticos, se debe analizar las partidas que aportaron más costos a las etapas de los procesos productivos, en la cual se enfatizan las actividades

 

 principales del proceso productivo, ttanto anto de oficina como de planta, p lanta, el monto aportado por po r los costos indirectos de fabricación, los costos sujetos a mano de obra directa y los consumos de insumos. Se debe llevar una metodología de costeo uniforme y actualizada que permita presentar información financiera que refleje la situación económica de los procesos de producción para una estimación adecuada de la rentabilidad de la empresa y toma de decisiones gerenciales. Se debe elaborar flujogramas de trazabilidad en los procesos de producción, mantenimiento  programado, compras y recepción de producto con la finalidad de documentar do cumentar los procesos  productivos para diseñar e implementar un sistema de mejora continua en la empresa, a fin de aumentar la productividad y rentabilidad de esta. Conclusión

La empresa Anagene Inc, paso por un proceso en el cual tuvo que evaluar porque el  presupuesto mostraba variaciones que no comprendían, ante cualquier escenario tomado, la entidad debe dar seguimiento a la promoción sobre la importancia de no reutilizar los cartuchos, de esta forma aumentar la venta de estos artefactos, establecer métodos para determinar los costos ya que este es un factor que q ue se le debe dar énfasis a causa de variaciones dadas en la información financiera, pero estos esfuerzos deben tener el apoyo de la gerencia en las estrategias elegidas, en contribución de cada una de las áreas.

 

Plan de Ac Acción ción Sub-Activ idad Re sponsable Identific ac ión de los proc es os de producc ión Analis tas de la industria Obs ervac ión y medición de procesos p prroductivos Analis tas d de e la industria Identificación Identif icación de Ela Elabora boraci ción ón de diagra a grama mas sd de e flu flujo de pro proceso ceso de pro producci ducción ón Da Dan nie iell Yelin lin, con conta tad dor  procesos y costos Es tta ablec iim m iento d de ea ac c titividades p prrimarias y s e ec cu un ndarias Analis ta tas d de e lla a iin ndus tr tria Es tablecimiento de c os tos en en el periodo a evaluar Daniel Yelin, contador    Asignación  Asign ación de de los los costos en a activida ctividades des prima primarias rias y secundarias secundarias An Anna na Puleski, Puleski, directora de Finanzas Finanzas Diagnóstico del  Asignación  Asign ación de de los los costos de a activida ctividades des secunda secundarias rias en activid actividades ades prim mariasAnna ariasAnna Puleski, Puleski, di directora rectora de de Finanzas Finanzas sistema de costeo Elaborac ión de la estructura de costos Daniel Yelin, contador    Analisis  Ana lisis de las estructu estructuras ras de costeo An Anna na Puleski, Puleski, directora de Finanzas Finanzas Gerald Kelly, Presidente y DIRECTOR Financiero de Anagene / Estructuración de propuestas de control de producción y costos  An  Anna na Puleski, Puleski, directora de Finanzas Finanzas / Daniel Yelin, contador  Gerald Kelly, Presidente y DIRECTOR Financiero de Anagene / Propuestas de Mejora Mejora Estructuración de propuestas de operación productiva  An  Anna na Puleski, Puleski, directora de Finanzas Finanzas / Daniel Yelin, contador  Gerald Kelly, Presidente y DIRECTOR Financiero de Anagene / Formación de indicadores de control  An  Anna na Puleski, Puleski, directora de Finanzas Finanzas / Daniel Yelin, contador  Comparac ión y anális is is de los c os os to tos por servicio Anna Pules ki ki, direc to tora de Finanz a as s Res ultados de indicadores de control Daniel Yelin, contador   Control, comparación Gerald Kelly, Presidente y y analisis DIRECTOR Financiero de Anagene / Cambios realizados por la empresa para el control de los costos y/o gastos  An  Anna na Puleski, Puleski, directora de Finanzas Finanzas / Daniel Yelin, contador  Activ idad

Programación del Plan de Ac Acción ción Me s 1 Mes 3 Me s 2