Cas1 Journal + Grand Livre + Balance + Bilan + CPC

Cas N°3

 

Le premier Mars N, Monsieur et Madame ALAOUI crée la société « ELECTROMEC Sarl »

10/04 : L’entreprise a procédé aux réaménagements réaménagements de ses locaux. Les travaux

spécialisée dans la fabrication d’articles électroniques. d’articles  électroniques. Ils font un apport on capital de

d’aménagement d’amén agement sont élevés a : 17.000 payables par chèque bancaire N° E273, dont:

300.000 déposé dans le compte bancaire ouvert au nom de la société chez la BMCI.

l’atelier    7.000 pour l’atelier    10.000 pour le hangar de stockage.

06/03 : le financement de « ELECTROMEC » est complété par on un crédit bancaire auprès de

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la BMCI remboursable sur 8 ans d’une valeur 150.000 avis 150.000 avis de crédit T14.

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08/03: Acquisition d’un terrain nu pour une valeur de 75.00000 réglé par chèque bancaire N°E 265.

Quittance d’eau et d’électricité d’électricité : 2.800 (cheque N° E2174)

10/03 : Construction Construction d’un atelier 35.000 35.000 réglée par chèque N° E 266 12/03 : Achats de Matières premières pour 200.000 à crédit, facture B 145 20/03 : Achats d’un matériel de transport 130.000 Facture W145 30.000 réglé par chèque bancaire N° E 267, 1e reste à régler dans 7 mois 22/03 : Retrait d’espèces d’espèces de la banque pour ouvrir un compte postal 8000 chèques N° E 268 24/03 : Retrait de la banque 50.000 pour alimenter la caisse, chèque bancaire N ° E 269. 26/03 : Location d’un hangar ha ngar pour le stockage de matières premières, l’entreprise a versé 4000 en espèces a titre de loyer (pièce de caisse 04) et 12.000 par chèque bancaire N°E270 a titre de garantie. 27/03 : Un prêt est accordé à un employé de l’entreprise 9500 en 9500  en espèces (Pièce de caisse 05) à régler dans 17 mois 28/03 : vente de produits finis pour 140.000 au comptant par chq ba ncaire C8, facture S78 29/03 : paiement, par chèque bancaire N° E 271, de la facture de la société CREDIBLE CONSULT relative au frais de constitution de la société 7.500 03/03 : règlement des frais de publicité pour le démarrage de l’ l’activité 9.000 en espèces, (pièce de caisse 06) 31/03 : règlement en espèces des éléments suivants :

       

18/04 : Règlement par chèques bancaires :

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Timbres postaux : 120 (pièce de caisse 07)

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Vignette : 6.000 (pièce de caisse 08)

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Petit outillage 1.300 (pièce de caisse 09)

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Assurance multirisques : 5.500 (pièce de caisse 10)

02/04 : Acquisition de deux micro-ordinateurs 28.000 à régler dans 16 mois ; facture 32/01

Note de téléphone : 1.400 (chèque bancaire N° E 275) Salaires : 21.000 (chèque bancaire N° E 276) 19/04 : Avis de débit de la banque relatif à des intérêts du mois de Mars : 4500 avis débit Z765 20/04 : Règlement par virement bancaire (W 15) des cotisations CNSS 8000. 21/04 : Retour de 17.800 de matières premières achetées le 12/03 Facture d’avoir N°Z 125  125  22/04 : L’entreprise bénéficie d’un escompte po ur règlement anticipé de 2.200 Facture d’avoir N°Z126 N°Z126 25/04: Paiement d’une partie d’une partie de la dette fournisseur 15.000 par chèque bancaire N° E 277 26/04 : Encaissement en espèces d’un d’un courtage  courtage de 1500 facture S78 27/04 : Avis de crédit N° 245 relatif à l’encaissement des intérêts d’un compte bancaire compte bancaire bloqué 6500 28/04 : Un don de 22.500 est accordé é une association par chèque bancaire N°E278 29/04 : Encaissement d’une subvention d’exploitation: 25.000 par 25.000  par chèque Z57 30/04 : Encaissement par chèque N°C738 d’une subvention d’équilibre de  de  15.600 chèques N °C735 31/04 : Paiement, chèque N° E 279, d’une pénalité fiscale 3500,00  3500,00 

NB : D’ D’après après l’inventaire les stocks au 31/04 31/ 04 sont évalués comme suit

  Matières premières : 75.000   Produits finis : 54.000

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Travail à faire

05/04 : location en crédit-bail d’ d ’une machine pour une période de 5 ans. L’ L ’entreprise a payé

1/ Passer les écritures au journal de la société « ELECTROMEC Sarl »

13.000 a titre de cautionnement et 12.500 a titre de la première redevance semestrielle

2/ Etablir le grand livre au 31/04/N.

(règlement par chèque bancaire N°E 272). 08/04 : ventes de produits finis : 45.000 facture 579 réglée comme suit :

3/ Etablir la balance au 31/04/N. 4/ Etablir le CPC de la société « ELECTROMEC S.A.R.L » au 31/04/N. (Faites abstraction de

  5.000 par chèque postal K136 ;   Le reste a crédit.

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l’ impôt impôt sur le résultat).

5/ Etablir le bilan d e la société « ELECTROMEC S.A.R.L» au 31/04/N