Cartilla Act 3 de Auditoria y Control Interno.

 

JLICRF@]E KCL A@ LCRF@ ]ÊKLJK@ L]K-J[C KCACFBJ@L@ 0:400 Z LJ@ 295.

 

FJAEJMJ[ @KC[]@ [JAYER@ JM 5=2590 JLGRJM I@LE]N K@RMEL@[ K@L]JAAC  jlgrjm.k`rmel`s.k`Duljfjlutc.emu.kc

^ [EFE[]RE K@R]JAA@ ME KCL]RCA JL]ERLC8 T@R]E 0 y 2 me @UMJ]CRJ@[ Z KCL]RCA JL]ERLC. KCRTCR@KJÛL ULJYER[J]@RJ@ FJLU]C ME MJC[. @MFJLJ[]R@KJÛL EL [@AUM CKUT@KJCL@A. B@RR@LPUJAA@ ‛ @]AÀL]JKC. 2424 ‛ 2

2

 

]@BA@ ME KCL]ELJMC KCL]E LJMC T@R]E J •

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 JL]RCMUKKJÛL. TRJLKJT@AE[ K@R@K]ERÆ K@R@K]ERÆ[]JK@[ []JK@[ ME A@ L]K-J[ L]K-J[C C KCACFBJ KCACFBJ@L@ @L@ 0:400. TRJLKJT@AE[ K@R@K]ERÆ K@R@K]ERÆ[]JK@[ []JK@[ ME A@ LCRF@ JL]ERL@ JL]ERL@KJCL@A KJCL@A ME @UMJ]CRÆ@ LJ@-E[ 295-240;. ME[KRJTKJÛL ME[KRJTKJ ÛL MEA T@[C T@[C @ T@[C, TRCKE[C[ TRCKE[ C[ EL EA PUE [E ME@RRCAA@L ME@RRCAA@ L

A@[ @UMJ]CRJ @UMJ]CRJ@ @ Z ME KCL]RCA JL]ERLC JL]ERLC..   T@R]E JJ •

K@R@K]ERJKE A@ EFTRE[@ (LCFBRE, ]JTC ME EFTRE[@, CBHE]C [CKJ@A, E]K.).

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 JMEL]JIJPUE A@[ [J]U@KJCLE[ FCFEL]C[ EL AC[ PUE [E @TAJK@ A@  LJ@ 295 Z A@ L]K-J[C 0:400 EL A@CEFTRE[@.  @L@AJKE A@[ [J]U@KJCLE[ C FCFEL]C[ EL AC[ PUE [E @TAJK@ A@ LJ@ 295 Z A@ L]K-J[C 0:400 EL A@ EFTRE[@. @L@AJKE A@[ [J]U@KJCLE[ C FCFEL]C[ EL AC[ PUE [E @TAJK@ A@ A@ LJ@ 295 Z A@ L]K-J[C 0:400 EL A@ EFTRE[@ Z MEIJL@ A@[ K@R@K]ERÆ[]JK@[ ME K@M@ [J]U@KJÛL. BJBAJCGR@IÆ@.. BJBAJCGR@IÆ@

 

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T@R]E J JL]RCMUKKJÛL Est` k`rtjaa` tjele kcfc ijl`ajm`m m`r ` kclcker acs prjlkjp`aes pr jlkjp`aes k`r`kteræstjk`ss me a`s Lcrf`s Jlterl`kjcl`aes J[C 0:40 k`r`kteræstjk` 0:4 00 y a` LJ@ 295? femj`lte ea ku`a kclckerefcs fàs `iclmc su `pcrte ` a`s `umjtcrj`s que  puemel aaev`rse ` k`bc k`bc meltrc me a`s efpres`s? acs prjlkjpjcs lc es ctrc que i`vcreker ` kclvertjr a` `umjtcræ` el ul` jlstrufeltc æltegrc y eijk`z el scpcrte me a`s pcaætjk`s y kcltrcaes me gestjûl, prcpcrkjcl`lmc jlicrf`kjûl  p`r` pcmer tcf`r mekjsjcles el prcgresc mea mesefpeðc.

=

 

TRJLKJT@AE[ K@R@K]ERÆ[]JK@[ ME A@ L]K-J[C KCACFBJ@L@ KCACFBJ@L @ 0:400. 0:400.

Acs sejs prjlkjpjcs que met`aa`refcs met`aa`refcs ` kcltjlu`kjûl kcltjlu`kjûl se elkueltr`l el acs k`pætuacs 5 y 7 me el est` femj`lte a`s mjspcsjkjcles me a`s ku`aes femj`lte ku`aes jfpaefelt`refcs a` lcrf`? crg`ljz`kjûl8

JL]EGRJM@M El este prjlkjpjc n`refcs reierelkj` ` a`s jlmjk`kjcles kûfc meberæ`l meberæ`l ser acs `umjtcres y ea perscl`a que `mfjljstr` prcgr`f`s me `umjtcræ` meltrc me a` crg`ljz`kjûl. Re`ajz`r acs tr`b`hcs me ul` f`ler` êtjk`, nclest` y respcls`baes. Mes`rrcaa`r a`s `umjtcræ`s sjefpre sjefpre que telg`l a`s kcfpetjtjvjm`mes kcfpetjtjvjm`mes p`r` eaac. @umjt`r me icrf` cbhetjv` y sjl mesvj`rse el a`s `ktjvjm`mes que aaev` ` k`bc. •

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5

 

MEBJMC KUJM@MC TRCIE[JCL@A •

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Acs `umjtcres mebel re`ajz`r a`s `umjtcræ`s segøl acs prjlkjpjcs me a` lcrf` teljelmc el kuelt` acs sjgujeltes kujm`mcs8 Ea kujm`mc kcrrespclmjelte.  ]eljelmc el kuelt` a` jfpcrt`lkj` me a` t`re` ` mes`rrcaa`r.  Brjlm`lmc a` kclij`lz` que ea kajelte c p`rtes jlteres`m`s mepcsjt`l el eaacs.

KCLIJMELKJ@AJM@M •

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Este prjlkjpjc n`ba` me a` segurjm`m me a` jlicrf`kjûl8 Ea `umjtcr mebe kcfpcrt`rse kcl mjskrekjûl el ea usc y prctekkjûl me a` jlicrf`kjûl que f`lehel mur`lte su mesefpeðc.

JLMETELMELKJ@ •

•

[e n`ke reierelkj` el este prjlkjpjc `8 Ea `umjtcr tjele que teler a` b`se suijkjelte su ijkjelte p`r` ser jfp`rkj`a mur`lte a` `umjtcræ` y cbhetjvc el a`s kclkausjcles acgr`m`s el ea prckesc.

9

 

ELICPUE B@[@MC EL A@ EYJMELKJ@ •

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EA prjlkjpjc n`ba` me8 Ul `umjtcrque mebe teler a` têkljk` r`kjcl`a p`r` mur`lte acgr`r terfjl`kjcles me a` me `umjtcræ` se`l kclij`baes y reprcmukjbaes ul prckemjfjeltc `umjtcræ`.

ELICPUE B@[@MC EL RJE[GC[ •

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Ea uatjfc prjlkjpjc me a` `umjtcrj`8 Este elicque me a` `umjtcræ` kclsjmer` acs rjesgcs y cpcrtuljm`mes me a` crg`ljz`kjûl. a` pa`ljijk`kjûl. ehekukjûl.

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Treselt`kjûl me jlicrfes jlicrfes me `umjtcræ`.

7

 

TRJLKJT@AE[ K@R@K]ERÆ[]JK@[ ME A@ LJ@ 295 (LCRF@ JL]ERL@KJCL@A ME @UMJ]CRJ@).  Ijl`ajm`m me a` lcrf`8 F`ljijest` acs ajle`fjeltcs que mebel segujr acs `umjtcres mur`lte a` ehekukjûl me a` fjsf`. ‑Est` Lcrf` Jlterl`kjcl`a me @umjtcræ` (LJ@) tr`t` me a` respcls`bjajm`m que tjele ea `umjtcr me kcfuljk`r `meku`m`felte, ` acs respcls`baes mea gcbjerlc me a` eltjm`m y ` a` mjrekkjûl, a`s meijkjelkj`s el ea kcltrca jlterlc que n`y` jmeltjijk`mc mur`lte a` re`ajz`kjûl me a` `umjtcræ` me acs est`mcs ijl`lkjercs‖. ijl `lkjercs‖.

K@R@K]ERÆ[]JK@[ •

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Est` lcrf` v` elick`m` el a`s respcls`bjajm`mes que tjele ea `umjtcr el ea fcfeltc me elkcltr`r meijkjelkj`s el ea kcltrca jlterlc, mur`lte a` ehekukjûl mea prckesc me `umjtcræ`. Est` lcrf` met`aa` a`s meijkjelkj`s jmeltjijk`m`s que ea `umjtcr mebe kcfuljk`r ` acs respcls`baes, y lc ajfjt` ctr`s meijkjelkj`s que evjmelkje. >

 

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El este prckesc me `umjtcræ`, segøl ea hujkjc mea `umjtcr se m` f`ycr jfpcrt`lkj` ` a`s lcvem`mes jmeltjijk`m`s que mjsfjluy` a` `telkjûl me acs respcls`baes me a` crg`ljz`kjûl. Ea `umjtcr mebe meh`r pcr eskrjtc tcm`s a`s meijkjelkj`s elkcltr`m`s, màlmca`s ` kclcker ` acs respcls`baes, a` jlicrf`kjûl mebe ser ka`r` p`r` a` re`ajz`kjûl me a`s fehcr`s. [e elick` prjlkjp`afelte el acs prckescs ijl`lkjercs me ul` crg`ljz`kjûl. c rg`ljz`kjûl.

ME[KRJTKJCL MEA T@[C T@[C @ T@[C, TRCKE[C[ TRCKE [C[ EL EA PUE [E ME@RRCAA@L TA@LJIJK@KJÛL Meterfjl`r acs cbhetjvcs me a`s `umjtcrj`s. Meijljr acs `ak`lkes y acs elicques mea tr`b`hc. Ev`au`r acs rjesgcs el a`s `ktjvjm`mes mea `ak`lke me a` `umjtcrj`. Jmeltjijk`r acs kcltrcaes y ctr`s têkljk`s me gestjûl p`r` ea f`lehc me •

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 prjlkjp`aes rjesgcs.

TRUEB@[ Meterfjl`r sj acs kcltrcaes y a`s têkljk`s iulkjcl`l segøl ac estjpua`mc. Utjajz`r acs prckemjfjeltcs me `umjtcrj` f`lu`a. f`lu`a. @umjtcrj`s `sjstjm`s `sjstjm`s pcr femjcs femjcs kclsuat`s, cbserv`kjcles, cbserv`kjcles, kclijrf`kjcles, jlspekkjcles, revjsjcles me kcfprcb`kjcles. •

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:

 

JLICRFE[ Respcls`bjajm`m pcr p`rte me a` `umjtcrj` jlterl` me m e kcfuljk`r acs resuat`mcs ` a`s  p`rtes jlteres`m`s pcr femjc femjc me acs sjgujeltes icrf`tcs8   ajst`s me verjijk`kjûl iæsjk`s c mjgjt`aes.  met`aaes me fuestrec me `umjtcræ`. jlicrf`kjûl `umjcvjsu`a. • • •

[EGUJFJEL]C Yerjijk`r que a`s `kkjcles `kcrm`m`s se`l jfpaefelt`m`s. Rekcfelm`kjcles pcr p`rte mea kajelte.

• •

04

 

T@R]E JJ K@R@K]ERJX@KJCL ME A@ EFTRE[@ LCFBRE8 Yjmeak` A]M@ Yjgja`lkj` mea K`rjbe Ajfjt`m` LJ]. >:4.04>.49;-: ACK@AJX@KJÛL8 Yjmeak` A]M@ se elkueltr` ubjk`m` el a` K`rrer` 5= Lc. 5:->7 el a` kjum`m me B`rr`lqujaa` ]JTC ME EFTRE[@8 [ckjem`m Ajfjt`m`. CBHE]JYC [CKJ@A8 a` prest`kjûl refuler`m` me servjkjcs me vjgja`lkj` y segurjm`m prjv`m` el a` fcm`ajm`m me vjgja`lkj` ijh`, fûvja y/c eskcat`s, me kclicrfjm`m kcl a`s mjspcsjkjcles aeg`aes vjgeltes. Løferc me F`trækua`8 444442:==9. •

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00

 

FJ[JÛL [cfcs ul` kcfp`ðæ` me [egurjm`m Trjv`m` kcl kcbertur` regjcl`a que cireke scaukjcles geler`mcr`s me kclij`lz` y tr`lqujajm`m ` a` sckjem`m. Luestr`s cper`kjcles estàl crjelt`m`s n`kj` ea servjkjc `a kajelte y eltreg`fcs v`acr kcl ea rekursc nuf`lc jmûlec, prciesjcl`a y serjc, sjelmc preveltjvcs y cpcrtulcs `lte sjtu`kjcles me rjesgc, `pcy`mcs el a` teklcacgæ`, kcl prckescs `mfjljstr`tjvcs, cper`tjvcs y acgæstjkcs me k`ajm`m.

YJ[JÛL El a` preselte mêk`m` serefcs rekclckjmcs kcfc a` efpres` me segurjm`m prjv`m` fàs kclij`bae me a` regjûl, p`r` eaac kclkeltr`refcs luestrc f`ycr esiuerzc el m`r `kcfp`ð`fjeltcs me v`acr ` luestrcs usu`rjcs y utjajz`r a` fehcr teklcacgæ` el luestr`s cper`kjcles. T`r` ac ku`a, kclt`fcs kcl ul rekursc nuf`lc prep`r`mc `k`mêfjk`, psjkcaûgjk` y efckjcl`afelte, el k`m` ul` me a`s `êre`s iulkjcl`aes,  busk`lmc ul mesefpeðc eijkjelte elf`rk`mc el estàlm`res estàlm`res me k`ajm`m exjgjmcs  pcr ea ferk`mc me a` [egurjm`m.

02

 

JMEL]JIJPUE A@[ [J]U@KJCLE[ C FCFEL]C[ EL AC[ PUE [E @TAJK@ A@ LJ@ 295. •

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A`s prcb`bjajm`mes me que a`s meijkjelkj`s meltrc me a` crg`ljz`kjûl mel aug`r el ea iuturc ` jlkcrrekkjcles f`terj`aes el e l acs est`mcs ijl`lkjercs.  A` expcsjkjûl mea `ktjvc `ktj vc c p`sjvc kcrrespclmjelte ` pêrmjm` c ir`ume el a` crg`ljz`kjûl. El acs est`mcs ijl`lkjercs me a` efpres` que pcmræ`l est`r `iekt`mcs  pcr a`s meijkjelkj`s. El acs s`amc me a`s kuelt`s k uelt`s c acs tjpcs me tr`ls`kkjcles que pcmræ`l est`r `iekt`mcs pcr a` meijkjelkj` c meijkjelkj`s me a` efpres`.

0;

 

JMEL]JIJPUE A@[ [J]U@KJCLE[ C FCFEL]C[ EL AC[ PUE [E @TAJK@ A@ L]K-J[C 0:400 EL A@ EFTRE[@. •

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Acs requjsjtcs meijljmcs el ul` c fàs lcrf`s me sjstef`s me gestjûl me a` efpres`. El a`s pc pcaætjk`s aætjk`s y requjsjtcs espekæijkcs pcr a`s pp`rtes `rtes jlteres`m jlteres`m`s. `s. Acs requjsjtcs aeg`aes y rega`felt`rjcs que telg` te lg` a` efpres`. Acs prckescs mea sjstef` me gestjûl meijljmcs pcr a` crg`ljz`kjûl c  pcr ctr`s p`rtes jlteres`m`s. Acs pa`les me sjstef`s mmee gestjûl rea`kjcl`mcs kcl a` prcvjsjûl prcvjsjûl me s`ajm`s espekæijk`s me ul sjstef` me gestjûl kcfc ac scl ea pa`l me a` k`ajm`m y ea pa`l me prcyektc.

0=

 

@L@AJKE A@[ [J]U@KJCLE[ C FCFEL]C[ EL AC[ PUE [E @TAJK@L EL A@ EFTRE[@. EFTRE[@ . A@ LJ@ 295 [e elkueltr` `a mæ` kcl acs kclteljmcs me a`s øatjf`s kuelt`s `lu`aes kclscajm`m`s icrfua`m`s  pcr a` efpres`. •

A@ L]K-J[C 0:400  re`ajz` segujfjeltc `a prckesc me vjlkua`kjûl me perscl`a p`r` mefcstr`r a` k`p`kjm`m mea prckesc  p`r` `ak`lz`r acs resuat`mcs  pa`ljijk`mcs. El a` revjsjûl me `agul`s k`rpet`s me ijkn`s fêmjk`s se evjmelkj`8 iekn`s regjstr`m`s, iekn`s aegjbaes, kclkeptcs me femjkjl` a`bcr`a el iekn`s que mjijerel el fàs me mcs feses me a` re`ajz`kjûl me acs exàfeles fêmjkcs. [e evjmelkj` a` i`at` me eaefeltc me prjfercs `uxjajcs. •

•

•

05

 

@L@AJKE A@[ [J]U@KJCLE[ C FCFEL]C[ EL AC[ PUE [E @TAJK@ EL A@ EFTRE[@ Z MEIJL@ A@[ K@R@K]ERÆ[]JK@[ ME K@M@ [J]U@KJÛL. A@ LJ@ 295 Ea est`mc me a` efpres` regjstr`s resuat`mcs que m`l ` evjmelkj`r acs resuat`mcs me jlgresc me a` efpres` a`s ku`aes estàl jlkrefelt`lmc ea p`trjfcljc. •

A@ L]K-J[C 0:400 Ea sjstef` me gestjûl que exjstel meltrc me a` `gelkj` se `sefeh`l me icrf` geler`a y lc pcr mepelmelkj`s, elkcltr`lmc `mefàs, acs prcgr`f`s me k`p`kjt`kjûl. [e n`aaû que ea sjstef` me mckufelt`kjûl kufpae kcl acs estàlm`res est`baekjmcs, t`ltc el a` lcrf` J[C :440 me 2405 kcfc el ea `rtækuac 0; mea Mekretc 0472 me me 2405. [e est`baekjû que a` `gelkj` me jlteajgelkj` m` `pajk`bjajm`m ` a`s lcrf`s L]K-J[C 0:400 me 2402 y  L]KGT0444, kcfc nerr`fjelt`s nerr`fjelt`s •

•

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me `pcyc `a [jstef` me Gestjûl me [egurjm`m y [`aum el ea ]r`b`hc. 09

 

Kclkausjûl [egøl a` Lcrf` J[C0:440 y a` LJ@ 295 me `umjtcrj` y kcltrca jlterlc a`s iulkjcles mea `umjtcr jlterlcs scl iulm`felt`aes y eselkj`aes el a`  p`rtjkjp`kjûl me a` crg`ljz`kjûl femj`ltes a`s ku`aes se est`baekel krjterjcs que perfjtel a` ev`au`kjûl y ea huzg`r me a`s `ktjvjm`mes? pcr femjc meeiektjv` a`s jltervelkjcles f`ler` y eijkjelte. se acgr`r`l a`s fet`s y acs cbhetjvcs me  

07

 

BJBAJCGR@IÆ@  BJBAJCGR@IÆ@ 

•

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jltr`let.bcgct`turjsfc.gcv.kc/sjtes/jltr`let.bcgct`turjsfc.gcv.kc/ijae jltr`let.bcgct`turjsfc.gcv.kc/sjtes/jltr`let.bcgct`turjsfc.gcv .kc/ijae s/ijae/ltk-jsc0:400.pmimjrektrjkes s/ijae/ltk-jsc0:40 0.pmimjrektrjkes p`r` a` `umjtcrj` me acs sjstef`s me gestjûl me a` k`ajm`m y/c `fbjelt`a lcrf` têkljk` L]K-J[C kcacfbj`l` 0:400. nttp8//www.jk`k.fen.es/lj`s/lj`%24295%24p%24mei.pmilcrf` jlterl`kjcl`a me `umjtcræ` 295 kcfuljk`kjûl me a`s meijkjelkj`s el ea kcltrca jlterlc ` acs respcls`baes mea gcbjerlc y ` a` mjrekkjûl me a` eltjm`m (LJ@-E[ 295).

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