capitulo 4 presupuestos

Presupuestos Taller Unidad 4

Presentado a: José Luis Roncallo Ramos

Presentado por: Gisela Esmeralda Guerrero Guasca ID: 394171 Jesús Enrique Herrero ID: 282466

NRC: 2786

Bogotá D.C. 13 de Abril de 2016

INTRODUCCIÓN El desarrollo del objeto social de cualquier empresa durante un periodo con lleva a realizar unos desembolsos que pueden estar relacionados directamente con la operación y otros que se derivan de sus actividades secundarias; estos desembolsos se conocen con el nombre de gastos operacionales y no operacionales, respectivamente, los gastos operaciones se clasifican en operaciones de administración y operaciones de ventas. De igual forma, durante el ejercicio presupuestal se pueden presentar entre otros ingresos distintos de lo originados en el desarrollo del objeto social, conocidos como los ingresos no operacionales, los cuales tienen una importante incidencia en el estado de resultados, pues de lo que se trata es que la empresa con sus ingresos operacionales pueda cubrir sus costos y sus gastos operacionales que le permitan obtener un margen de utilidad suficiente que pueda destinarse al cumplimiento de las obligaciones fiscales y al pago del dividendo, sin que tenga que recurrir a los otros ingresos (no operacionales)

TABLA DE CONTENIDO Presentación Introducción

Taller Unidad No 4…….…………………………………………………………..…….4-18 Conclusión………………..………………………………………………………………..19 Referencias Bibliográfica………………………………………………………..…….......20

Taller Unidad No 4

Ejercicio No. 1 Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de administración y ventas. Clasificar en fijos y variables, para los dos primeros trimestres del año, de la empresa Caterpol, de la cual se producen 125,000 unidades de la pieza q y 140,000 de la pieza 2. Salario del administrador: $2,532.000 mensuales. Consumo de agua por hora maquina: $2.100. Mantenimiento de computadores de fábrica: $540.000 por semestre Depreciación de del edificio: 6.580.000 anuales (área total 12.500m cuadrados; 10,850m cuadrados corresponden a la fábrica y el resto a oficinas). Materia prima indirecta: $90 por unidad para la pieza 1, y $ 85 por unidad para pieza 2. Dotación para los obreros: $ 408,000 trimestre. Provisión cuentas incobrables: 3% ventas a crédito. Póliza de incendio y terremoto: 6% de las ventas, 70% de producción. Presupuesto de adquisición de nuevos muebles de oficina: $8.000.000 en abril Distribución de la producción: 20%, 35%, 28%, y 17% para cada uno de los trimestres respectivamente. Nota: las horas máquina son 700 para el primero y 685 para el segundo trimestre. Las ventas del año suman 1,350 millones, con el 70% a crédito; se distribuyen en el mismo porcentaje que la producción. Los muebles se deprecian a diez años a partir del mes de mayo. Producción en unidades por trimestre PIEZA/TRIMESTRE

Trimestre-1 20%

Trimestre-2 35%

Trimestre-3 28%

Trimstre-4 17 %

PIEZA 1

25.000

43.750

35.000

21.250

PIEZA 2

28.000

49.000

39.200

23.800

TOTAL

53.000

92.750

74.200

45.050

TOTAL 125.00 0 140.00 0 265.00 0

Ventas por trimestre Trimestre

VENTAS

Trimestre-1 20%

$ 270.000.000

Trimestre-2 35%

$ 472.500.000

Trimestre-3 28%

$ 378.000.000

Trimestre-4 17 %

$ 229.500.000 $ 1.350.000.000

TOTAL

Ventas Crédito 70% $ 189.000.000 $ 330.750.000 $ 264.600.000 $ 160.650.000 $ 945.000.000

Provisión Cuentas incobrables Trimestres

3% Cuentas incobrables

Trimestre-1 20% Trimestre-2 35%

$ $

5.670.000 9.922.500

Trimestre-3 28% Trimestre-4 17 %

$ $

7.938.000 4.819.500

TOTAL

$

28.350.000

Salario Administrador SALARIO BASICO AUXILIO DE TRANSPORTE FACTOR CON AUXILIO DE TRANSPORTE FACTOR SIN AUXILIO DE TRANSPORTE

$ $

2.532.000 77.700

17,66% $

460.873

20,69% $

523.871

$

3.594.444

Total Gastos Salario Admón.

Consumo de agua trimestre/hora Trimestre / Horas

Horas

Trimestre-1 Trimestre-2 TOTAL

Valor Hora

Total Trimestre

Total mensual

700 685

$ $

2.100 2.100

$ $

1.470.000 1.438.500

$ $

490.000 479.500

1.385

$

2.100

$

2.908.500

$

484.750

Mantenimiento Computadores SEMESTRE Semestre 1

$

VALOR 540.000

Semestre 2

$

540.000

TOTAL

$

1.080.000

Depreciación Anual del edificio AREA/VALOR DEPRECIADO Área Fabrica MTS 2

Área MTS 2 10.850

Área Oficinas MTS 2 TOTAL

1.650 12.500

Depreciación MT2 $ 526,4

$

TOTAL 5.711.440

$ $

$ $

868.560 6.580.000

526,4 526,4

Materia prima Indirecta PIEZA/ $ CIF

$ CIF Unidad

$ CIF Anual

$ CIF Trimestre

PIEZA 1 PIEZA 2

$ $

$ 11.250.000 $ 11.900.000

$ $

2.812.500 2.975.000

$ 23.150.000

$

5.787.500

90 85

TOTAL

Dotación para los obreros Trimestre Trimestre Trimestre-1

$ DOTACION $ 408.000

Trimestre-2 Trimestre-3

$ $

408.000 408.000

Trimestre-4

$

408.000

Póliza de incendio y terremoto Porcentaje

Nuevos inmuebles

Valor

VENTAS 6%

$

81.000.000

Muebles Oficina

Depreciación por 10 años muebles oficina Valor a depreciar/ Valor año $ 8.000.000,00

$ ANUAL $ MENSUAL $ 800.000,00 $ 66.666,67

Costos indirectos de fabricación dos trimestres CIF Trimestre-1 Trimestre-1 MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA DEPRECIACIONES EDIFICIO DEPRECIACIONES MUEBLES SEGUROS(POLIZA) SERVICIOS PUBLICOS

$ 5.787.500 $ 10.783.331 $ 1.645.000 $ $ 270.000.000 $ 1.470.000

$ 5.787.500 $ 10.783.331 $ 1.645.000 $ 133.333 $ 28.350.000 $ 1.438.500

$ 8.000.000,00

MANTENIMIENTOS SUMIISTRO DOTACION Total

$ $ 270.000 270.000 $ $ 408.000 408.000 $ $ 290.363.832 48.815.665

Gastos de Administración Gastos de Administración

RUBRO

SALARIO DEL ADMINISTRADOR

MENSUAL

SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO COMPUTADORES

MENSUAL

DEPRECIACION EDIFICIO DEPRECIACION MUEBLES OFICINA

ANUAL

POLIZAS

ANUAL

DOTACION OBREROS

TRIMESTRAL

SEMESTRAL

ANUAL

VALOR $ 3.594.444 $ 484.750 $ 540.000 $ 6.580.000 $ 800.000,00 $ 81.000.000,00 $ 408.000

CLASIFICACION FIJO VARIABLE FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO

Gastos Administración dos trimestres Gastos de Administración/ Trimestre

Trimestre-1 $ SALARIO DEL ADMINISTRADOR 10.783.331 $ SERVICIOS PUBLICOS 1.454.250 MANTENIMIENTO $ COMPUTADORES 270.000 $ DEPRECIACION EDIFICIO 1.645.000 DEPRECIACION MUEBLES $ OFICINA 200.000 $ POLIZAS 20.250.000 $ DOTACION OBREROS 408.000 $ Total 35.010.581

Trimestre-2 $ 10.783.331 $ 1.454.250 $ 270.000 $ 1.645.000 $ 200.000 $ 20.250.000 $ 408.000 $ 35.010.581

TOTAL $

21.566.663

$

2.908.500

$

540.000

$

3.290.000

$

400.000

$

40.500.000

$

816.000

$

70.021.163

Ejercicio No. 2 Una empresa proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de administración y ventas, presupuestados para un año n de operaciones: Salario del administrador. $ 3.245.000 mensual.

Empaques y etiquetas $ 240 x unidades Reparación de maquinaria $ 350.000 mensuales. Viáticos del jefe de producción $ 5.350.000 semestrales. Bonificaciones de los vendedores, 8 % de las ventas. Depreciación de la fotocopiadora $ 750.000 al año (20% a producción y el resto al gasto) Impuesto predial del edificio $ 7.820.000 al año (área total 28.000 m2; 19.800 m2 son de la fábrica, el resto de las oficinas) Registro cámara de Comercio $ 2.520.000 (amortizar los primeros seis (6) meses) Mantenimiento de la maquinaria: EL 10% de la producción. Servicios públicos $ 1.890.000 trimestrales (70% producción, 30% oficinas) Información adicional Ventas totales por bimestre $ 49.500.000 para el primero y $ 98.750.000 para el segundo Costo unitario de producción: queso $ 1.250; cremas de leche $ 1.020 Producción: Primer bimestre 12.500 quesos y 8.980 cremas de leche. Segundo bimestre 8.500 quesos y 9.350 cremas de leche.

Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y de gastos de administración y venta para los bimestres 1 y 2 del año n de operaciones. Producción en unidades PRODUCTO/BIMESTRE

Bimestre 1

Bimestre 2

QUESO

12.500

8.500

CREMA DE LECHE

8.980

9.350

TOTAL

21.480

17.850

COSTO UNITARIO DE QUESO COSTO UNITARIO DE CREMA

$1.250 $1.020

Producción en unidades y pesos PRODUCTO/BIMESTRE QUESO CREMA DE LECHE TOTAL

$ $ $

Bimestre 1 15.625.000 9.159.600 24.784.600

$ $ $

Bimestre 2 10.625.000 9.537.000 20.162.000

Ventas por bimestre Bimestre Bimestre 1 Bimestre 2 TOTAL

VENTAS 49.500.000 98.750.000 148.250.000

$ $ $

Salario mensual del administrador SALARIO BASICO AUXILIO DE TRANSPORTE FACTOR CON AUXILIO DE TRANSPORTE FACTOR SIN AUXILIO DE TRANSPORTE Total gasto salario administrador

$ $

3.245.000 77.700

17,66%

$

586.789

20,69%

$ $

671.391 4.580.879

Servicios Públicos Trimestre/horas

Produccion70%

OFICINAS 30%

Bimestre 1

882.000

$

378.000

Bimestre 2

882.000

$

378.000

1.764.000

$

756.000

TOTAL

Mantenimiento maquinaria bimensual BIMESTRE Bimestre 1 $ Bimestre 2 $ TOTAL $

Total Trimestre $ $

1.890.000 1.890.000

Total Mensual $ $

630.000 630.000

Total Bimestre $

1.260.000

$

1.260.000

$

2.520.000

VALOR 2.478.460 2.016.200 4.494.660

Depreciación Fotocopiadora

AREA/VALOR DEPRECIADO

VALOR DEPRECIADO AÑO

PRODUCCION 20%

$

150.000

AL GASTO 80%

$

600.000

TOTAL

$

750.000

Viáticos jefe producción Bimestre 1 Bimestre 2 TOTAL

Reparación Maquinaria BIMESTRE/ $ REPARACION

$ $ $

1.783.333,33 1.783.333,33 3.566.666,67

$ REPARACION

Valor depreciado mensual $ 12.500,0 $ 50.000,0 $ 62.500,0

Valor depreciado bimensual $ 25.000 $ 100.000 $ 125.000

Bimestre 1 Bimestre 2 TOTAL

MAQUINARIA 700.000 700.000 1.400.000

$ $ $

Impuesto predial del edificio , anual AREA/VALOR DEPRECIADO

Valor impuesto MT2

AREA MTS 2

AREA DE FABRICA MTS 2 AREA DE OFICINAS MTS 2 TOTAL

19.800 8.200 28.000

$ $ $

279,3 279,3 279,3

240 240

$ CIF Bimestre 1 $ 5.155.200 $ 5.155.200

Total año x área $ $ $

5.529.857 2.290.143 7.820.000

Materia Prima Indirecta PIEZA/ $ CIF EMPAQUES Y ETIQUETAS TOTAL

$ CIF POR UND $ $

$ CIF Bimestre 2 $ 4.284.000 $ 4.284.000

Gastos Legales GASTO LEGAL/ $ GASTO LEGAL

$ ANUAL

REGISTRO EN CAMARA DE COMERCIO

$

2.520.000

TOTAL

$

2.520.000

$ Bimestre-1 $ 840.000 $ 840.000

$ Bimestre-2 $

840.000

$

840.000

Bonificación vendedores BONIFICACION/ $ BONIFICACION 8% SOBRE VENTAS

$ Bimestre-1 $

3.960.000

TOTAL

$

3.960.000

$ Bimestre-2 $ 7.900.000 $ 7.900.000

Costos indirectos de fabricación para dos bimestres CIF MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA DEPRECIACIONES FOTOCOPIADORA AMORTIZACION CAMARA Y COMERCIO SEGUROS(IMPUESTO PREDIAL) SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTOS VIATICOS JEFE PRODUCCION TOTALES

$ $ $

Bimestre 2 5.155.200 13.121.759 125.000

$ $ $

Bimestre 1 4.284.000 17.061.759 125.000

$ $ $

840.000 1.303.333 1.260.000

$ $ $

840.000 1.303.333 1.260.000

$ $ $

3.178.460 1.783.333 26.767.085

$ $ $

2.716.200 1.783.333 29.373.625

Gastos operacionales periodo actual ADMINISTRACION

TOTAL $ 11.860.000 $ 11.860.000

Total bimestre $ 921.642,86 $ 381.690,48 $ 1.303.333,33

GASTOS DE ADMON

RUBRO

SALARIO DEL ADMINISTRADOR

MENSUAL

SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES

MENSUAL

DEPRECIACION FOTOCOPIADORA

ANUAL

GASTOS LEGALES

ANUAL

PREDIAL IMPUESTO

ANUAL

EMPAQUES Y ETIQUETAS

BIMENSUAL

VIATICOS JEFE PRODUCCION

SEMESTRAL

BIMENSUAL

VALOR $ 4.580.879 $ 630.000 $ 5.894.660 $ 750.000 $ 2.520.000,00 $ 7.820.000,00 $ 9.439.200 $ 5.360.000

CLASIFICACIO N FIJO VARIABLE FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO

GASTOS DE VENTAS BONIFICACIONES VENDEDORES

BIMENSUAL

$ 11.860.000

VARIABLE

Presupuesto de gastos administración dos bimestres Gastos de administración SALARIO DEL ADMINISTRADOR SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES DEPRECIACION FOTOCOPIADORA GASTOS LEGALES PREDIAL IMPUESTO EMPAQUES Y ETIQUETAS VIATICOS JEFE PRODUCCION TOTAL

Gastos de Ventas

Bimestre 2

Bimestre 1

9.161.759 1.260.000

$ $

9.161.759 1.260.000

$ $

18.323.517 2.520.000

$

3.178.460

$

2.716.200

$

5.894.660

$ $ $ $ $ $

125.000 420.000 1.303.333 5.155.200 1.786.667 22.390.419

$ $ $ $ $ $

125.000 420.000 1.303.333 4.284.000 1.786.667 21.056.959

$ $ $ $ $ $

250.000 840.000 2.606.667 9.439.200 3.573.333 43.447.377

Presupuesto de gasto de ventas para dos bimestres Bimestre 2 Bimestre 1

BONIFICACIONES VENDEDORES

TOTAL

$ $

$

3.960.000

$

7.900.000

TOTAL

$

11.860.000

Ejercicio No. 3 La empresa Calimío proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de administración y venta, presupuestados para el año próximo:

Comisiones en ventas 4% sobre ventas. Depreciación anual de máquinas: $ 1, 500,000 Salario de administrador: $ 2, 625,000 mensuales

Papelería de oficina por trimestre: $ 270,000 Provisión para cuentas incobrables 3% de las ventas a crédito. Mantenimiento de maquinaria: $ 680 por cada hora de trabajo de las máquinas Impuesto predial del edificio: $ 1, 585,000 por año (60% producción) Póliza integral de seguros mensuales: $ 235,000 (70% a producción) Botones e Hilo trimestral: $ 705.000 Servicios públicos por año $ 3, 250,000 (82% producción) Ventas totales para enero $ 25, 800,000; para febrero: $ 18,950000; ventas a crédito enero: $ 18, 950,000 y febrero $ 15, 690,000 Horas maquina; enero 203 horas y febrero 195 horas

Elabore el presupuesto CIF y de gastos de administración y venta para los meses de enero y febrero. Ventas mensuales MES ENERO FEBRERO TOTAL

$ $ $

Ventas 25.800.000 18.950.000 44.750.000

Ventas crédito $ 18.950.000 $ 15.690.000 $ 34.640.000

Provisión cuentas incobrables MES ENERO FEBRERO TOTAL

$ $ $

3% cuentas incobrables 568.500 470.700 1.039.200

Salario mensual administrador SALARIO BASICO AUXILIO DE TRANSPORTE FACTOR CON AUXILIO DE TRANSPORTE FACTOR SIN AUXILIO DE TRANSPORTE Total gasto salario Administrador

$ $

2.625.000 77.700

17,66%

$

477.297

20,69%

$ $

543.113 3.723.109

Servicios públicos anuales MES/ VALOR ENERO FEBRERO TOTAL

Mantenimiento maquinas

$3.250.000 $ $ $

VALOR 270.833 270.833 541.667

MES

Horas maquina

valor hora $ 203 680 $ 195 680 $ 398 680

ENERO FEBRERO TOTAL

total $

138.040

$

132.600

$

270.640

Depreciación maquinas anual

MAQUIN/VALOR DEPRECIADO MAQUINAS TOTAL

VALOR DEPRECIADO AÑO 1.500.000 1.500.000

VALOR DEPRECIADO MES $ 125.000 $ 125.000,0

$ CIF TRIMESTRE

$ CIF MENSUAL

Papelería Oficina Trimestre PAPELERIA/ $ CIF

PAPELERIA OFICINAS TOTAL

$ $

270.000 270.000

$ $

90.000 90.000

Botones e hilo trimestre MAATERIAL/ $ CIF BOTONES E HILO TOTAL

$ CIF TRIMESTRE

$ $

705.000 705.000

$ CIF MENSUAL

$ $

235.000 235.000

Póliza seguro mensual MES /$ ENERO FEBRERO

$ $ $

235.000 235.000

$ $

TOTAL AÑO 1.585.000 1.585.000

$ $

ENERO 1.032.000 1.032.000

Predial anual AREA/VALOR DEPRECIADO IMPUESTO PREDIAL TOTAL

Total mensual $ 132.083,33 $ 132.083,33

Comisión Ventas COMISION/ $ COMSION 4% SOBRE VENTAS TOTAL

$ $

FEBRERO 758.000 758.000

Costos indirectos de fabricación para dos meses CIF MANO DE OBRA INDIRECTA DEPRECIACIONES EDIFICIO

ENERO

FEBRERO

$ 3.723.109 $ 125.000

$ 3.723.109 $ 125.000

TOTAL $ 1.790.000 $ 1.790.000

SEGUROS(POLIZA) SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTOS

$ $ $

235.000 270.833 138.040

$ $ $

235.000 270.833 132.600

SUMINISTRO PAPELERIA

$

90.000

$

90.000

SUMINISTRO DE BOTONES E HILOS IMPUESTO PREDIAL TOTALES

$ 235.000 $ 132.083 $ 4.949.066

$ 235.000 $ 132.083 $ 4.943.626

Gastos operacionales del periodo actual Gastos de administración SALARIO DEL ADMINISTRADOR

RUBRO MENSUAL

SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO MAQUINARIA DEPRECIACION MAQUINAS

ANUAL HORA ANUAL

VALOR

CLASIFICACIO N

$ 3.723.109

FIJO

$ 3.250.000

VARIABLE FIJO FIJO

$

680

$ 1.500.000

TRIMESTRA L $ 270.000,00 MENSUAL $ 235.000,00 ANUAL $ 1.585.000 TRIMESTRA SUMINISTRO BOTONES E HILO L $ 705.000 GASTOS DE VENTAS COMISION EN VENTAS MENSUAL $ 1.790.000 PAPELERIA OFICINA POLIZAS INTEGRAL IMPUESTO PREDIAL

FIJO FIJO FIJO FIJO VARIABLE

Presupuestos gastos de administración para los dos meses Gastos de administración SALARIO DEL ADMINISTRADOR SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO MAQUINARIA DEPRECIACION MAQUINAS PAPELERIA OFICINA

ENERO

FEBRERO

$ 3.723.109 $ 270.833 $ 138.040 $ 125.000 $ 90.000

$ 3.723.109 $ 270.833 $ 132.600 $ 125.000 $ 90.000

$ $ $ $ $

7.446.219 541.667 270.640 250.000 180.000

POLIZAS INTEGRAL IMPUESTO PREDIAL SUMINISTRO BOTONES E HILO

$ $ $

$ $ $

$ $ $

470.000 264.167 470.000

235.000 132.083 235.000

235.000 132.083 235.000

Presupuesto gastos de ventas para los dos meses GATOS DE VENTAS ENERO FEBRERO COMISION EN VENTAS $ 1.790.000 $ 1.790.000

TOTAL

TOTAL $

3.580.000

Ejercicio No. 4 Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de administración y ventas. Clasifíquelos en fijos y variables para los dos semestres del año próximo.

Salario del administrador $ 2.150.000 mensuales Amortización de la papelería $ 165.000 trimestre (80% se carga al gasto y el resto a producción).

La materia prima indirecta suma $ 48 por unidad (distribución primer semestre 47% y el segundo semestre 53%) Mantenimiento de maquinaria $ 250 por cada hora hombre de trabajo. Impuesto de Industria y comercio: 3% de las ventas totales. Impuesto predial $ 300 mensual por cada metro cuadrado construido. Gastos de administración: $ 52.425.000 anual Nota: las ventas del año suman $ 1.428 millones y se distribuyen igual que la producción. Producción Pieza 1: 58.425 unidades Pieza 2: 36.500 unidades La fábrica tiene 8.500m2 y las oficinas 845 m2

Producción semestral en unidades PIEZA/SEMESTRE PIEZA 1 PIEZA 2 TOTAL

AÑO 58.425 36.500 94.925

SEMESTRE 29.213 18.250 47.463

Venta semestral en pesos TRIMESTRES Semestre-1

VENTAS $ 714.000.000

Semestre-2 TOTAL

$ 714.000.000 $

15.043,46

$

2.150.000

$

77.700

17,66% $

393.412

20,69% $

444.835

$

3.065.947

$ 1.428.000.000

Salario mensual del administrador SALARIO BASICO AUXILIO DE TRANSPORTE FACTOR CON AUXILIO DE TRANSPORTE FACTOR SIN AUXILIO DE TRANSPORTE Total gastos salario administrador

PRECIO UNITARIO

Mantenimiento maquinaria SEMESTRE Semestre-1 Semestre-2 TOTAL

$ $ $

VALOR 360.000 360.000 720.000

Materia prima indirecta SEMESTRE/ % $ Semestre 1(47%) Semestre 2(53%) TOTAL

$ $ $

$ semestre 2.141.508 2.414.892 4.556.400

Impuesto predial del edificio, mensual AREA/VALOR DEPRECIADO AREA FABRICA 8.500 OFICINAS 845 TOTAL 9.345

Total Mensual $ 2.550.000 $ 253.500 $ 2.803.500

$

Amortización papelería AMORTIZACION/ $ PAPELERIA TOTAL

TRIMESTRAL $ 165.000 $ 165.000

$ Semestre-1 $ 330.000 $ 330.000

$ Semestre-2 $ 330.000 $ 330.000

ANUAL $ 42.840.000 $ 42.840.000

$ Semestre-1 $ 21.420.000 $ 21.420.000

$ Semestre-2 $ 21.420.000 $ 21.420.000

ANUAL $ 52.425.000 $ 52.425.000

$ Semestre-1 $ 26.212.500 $ 26.212.500

$ Semestre-2 $ 26.212.500 $ 26.212.500

16.821.000

Impuesto ICA IMPUESTO/ $ IMPUESTO ICA TOTAL

Gastos de administración GASTO/ $ GASTO ADMON TOTAL

Costos indirectos de fabricación para los trimestres CIF MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA AMORTIZACION PAPELERIA MANTENIMIENTOS IMPUESTOS

Semestre-1 $ 2.141.508 $ 18.395.681 $ 330.000 $ 360.000 $ 38.241.000

$ $ $ $ $

Semestre-2 2.414.892 18.395.681 330.000 360.000 38.241.000

GASTOS ADMON TOTALES

$ 26.212.500 $ 85.680.689

$ $

26.212.500 85.954.073

Gastos de Administración GASTOS DE ADMON SALARIO DEL ADMINISTRADOR

RUBRO MENSUAL

$

VALOR 3.065.947

AMORTIZACION PAPELERIA MATERIA PRIMA INDIRECTA

TRIMESTRAL $ UNIDAD $

165.000 48

FIJO FIJO

MANTENIMIENTO MAQUINARIA

HORA

250

FIJO

IMPUESTO ICA

SEMESTRAL $ 21.420.000,00

FIJO

IMPUESTO PREDIAL GASTOS DE ADMON

MENSUAL ANUAL

FIJO FIJO

$

$ 2.803.500,00 $ 52.425.000

CLASIFICACION FIJO

Presupuesto de gastos de administración para los dos semestres Gastos de Administración SALARIO DEL ADMINISTRADOR AMORTIZACION PAPELERIA MATERIA PRIMA INDIRECTA MANTENIMIENTO MAQUINARIA IMPUESTO ICA IMPUESTO PREDIAL GASTOS DE ADMON TOTAL

Semestre- 1 $ $ $ $ $ $ $ $

18.395.681 330.000 2.141.508 360.000 21.420.000 16.821.000 26.212.500 85.680.689

Semestre-2 $ $ $ $ $ $ $ $

Ejercicio No 5 Información sobre costos y gastos fijos trimestrales: Mano de obra indirecta: $ 2, 250,000 Gastos de representación: $ 604,687 Reparación de maquinaria $ 3, 000,000. Sueldos de administración: $ 6, 046,875 Servicios Públicos de la oficina $ 483,750 Seguros de fábrica. $ 1, 350,000

18.395.681 330.000 2.414.892 360.000 21.420.000 16.821.000 26.212.500 85.954.073

TOTAL $ 36.791.362 $ 660.000 $ 4.556.400 $ 720.000 $ 42.840.000 $ 33.642.000 $ 52.425.000 $ 171.634.762

Impuesto predial (75% a producción): $ 3.200.000 Suministros de oficina: $ 362.512 Depreciación de muebles y enseres: $ 780,000 se carga el 20% a producción Depreciación de maquinaria y equipos: $ 1, 250,000; el 83% se carga a producción Depreciación de edificio; $1.480,000; el 15% se carga a producción. Información CIF: variable trimestral. Se liquida sobre una base de costo de venta para cada trimestre así: $ 38, 8000,000, $ 58, 150,000, $ 45, 750,000 y $1, 200,000 respectivamente. Para cada trimestre los porcentajes son: suministros 4%, supervisión 3%, envases y empaques $ 7,5%. Elabore los presupuestos de costos indirectos de fabricación y gastos de administración para los cuatro trimestres del año presupuestado.

TRIMESTRES Trimestre-1 Trimestre-2 Trimestre-3 Trimestre-4 TOTAL

VENTAS $ 38.800.000 $ 58.150.000 $ 45.750.000 $ 51.200.000 $ 1.350.000.000

Costos indirectos de fabricación por trimestre

Trimestre-3

Trimestre4

MATERIA PRIMA INDIRECTA

$ 1.552.000 $ 1.164.000 $ 2.910.000

$ 2.326.000 $ 1.744.500 $ 4.361.250

$ 1.830.000 $ 2.745.000 $ 3.431.250

$ 2.048.000 $ 1.536.000 $ 3.840.000

TOTALES

$ 5.626.000

$ 8.431.750

$ 8.006.250

$ 7.424.000

CIF SUMINISTROS GENERALES SUPERVISION

Trimestre1

Trimestre-2

Gastos administración GASTOS DE ADMINISTRACION

RUBRO

VALOR

CLASIFICACI ON

MANO DE OBRA INDIRECTA

TRIMESTR AL

$ 2.250.000

FIJO

GASTOS DE REPRECENTACION

TRIMESTR AL

$ 604.687

FIJO

REPARACION MAQUINARIA

TRIMESTR AL

$ 3.000.000

FIJO

SUELDOS ADMON

TRIMESTR AL

$ 6.046.875

FIJO

SERVICIOS PUBLICOS OFICINA

TRIMESTR AL

$ 483.750,00

FIJO

SEGUROS DE FABRICA

TRIMESTR AL

$ 1.350.000,00

FIJO

IMPUESTO PREDIAL

TRIMESTR AL

$ 3.200.000

FIJO

SUMINISTROS DE OFICINA

TRIMESTR AL

$ 362.512

FIJO

DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES

TRIMESTR AL

$ 780.000

FIJO

DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO

TRIMESTR AL

$ 1.250.000

FIJO

DEPRECIACION DEL EDIFICIO

TRIMESTR AL

$ 1.480.000

FIJO

CONCLUSIONES

Los diversos presupuestos atinentes a la gestión manufacturera dependen del tamaño pronosticado de operaciones producidas y estas, a su vez, se concretan para responder a las expectativas comerciales y a diferentes objetivos financieros, como la maximización d utilidades y el máximo empleo de los medios tecnológicos disponibles. Cuando se considera que la presupuestación es la extensión de hechos históricos, pasarían a un segundo plano la revisión de las estrategias, la evaluación de las políticas y la formulación de objetivos interpretativos de las capacidades y restricciones empresariales, en cuyo caso la gerencia sencillamente procura defenderse del embate inflacionario. En consecuencia, los presupuestos fabriles constituyen la visión monetarias de las estrategias y políticas instauradas por la dirección en las áreas de inventarios, intensidad del control de calidad, programas de mantenimiento, distribución física de planta, modernización de procesos productivos, abastecimiento, sistematización de operaciones,

racionalización de los procesos administrativos vinculados a la manufactura y sistemas de remuneración.

BIBLIOGRAFÍA

● Presupuestos “Enfoque para la planeación Financiera” de María Constanza Díaz, Ramiro Parra, y Lina María López - PEARSON