Capítulo 2 Metodología para La Elaboración Del Presupuesto

 

CAPÍTULO 2 METODOLOGÍA PARA PARA LA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

 

EVALUACIÓN EN TORNO EVALUACIÓN DEL ENTORNO 

Se debe tener en cuent a las características del entorno para elaborar los planes y pres upuestos.

 

EVALUACIÓN EN TORNO EVALUACIÓN DEL ENTORNO 

Para realizar el diagnóstico se incorporan dos clases de variables que afectan de manera signi ficativa el comportamiento de la empresa: Controlables

Dependen de la administración

Estrategias competitivas, políticas gerenciales, calidad del producto, canales de distribución, campañas promocionales, etc…

Noadministración dependen de la No controlables Representa Represe nta graves riesgos o amenazas

Gustos del consumidor, tasas de interés, inflación y devaluación, estabilidad política, ingreso per cápita del consumidor,, acciones de la consumidor competencia

 

ORGANIZACIÓ ORGANIZACIÓN N DEL TRABAJO TR ABAJO PRESUPUESTAL 

Se definen actividades que se asignan a los part icipantes en la elaboración del presupuesto, la organización del trabajo depende del tamaño de las operaciones empresariales.

En empresas pequeñas y medianas • El trabajo

presupuestal es responsabilidad del departamento de contabilidad

En empresas grandes • Se conforma un comité de

presupuesto presupuestoss

 

ET ETAP APAS AS DE LA PREPARA PREPARACIÓN CIÓN DEL PRESUPUESTO PREINICIACIÓN

•Se evalúan los resultados obtenidos en vigencias anteriores •Se analizan las tendencias de los principales indicadores empleados para calificar c alificar la gestión gerencial. •Se estudia el comportamiento de la empresa •Se evalúan los factores ambientales no controlados por la dirección

•Con base a los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa en la etapa

ELABORACIÓN

durante la cual estos planes adquieren dimensión monetaria en términos presupuestales.

•Puesta en marcha de los planes, con el interés de alcanzar los objetivos trazados. •Constituye un papel importante el director de presupuestos y el comité de presupuestos (impulsan al logro de

EJECUCIÓN

metas)

•Esta etapa es importante ya que se puede determinar hasta que punto puede marchar la empresa, esto se hace

mediante el monitoreo, seguimiento y acompañamiento ac ompañamiento en tiempo real

CONTROL

•Se utiliza el presupuesto como patrón de medida.

•Al final del periodo para el cual se elaboro el presupuesto, se elabora un informe

EVALUACIÓN

de los resultados obtenidos que contendrá no solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de las funciones y actividades empresariales. •Se analizan las fallas y logros en cada una de las etapas iniciales , esta retroalimentación es importante para conocer su desempeño y tomar medidas necesarias.

 

ÁREAS DEL CONOCIMIENTO CO NOCIMIENTO EMPLEADAS PARA PRESUPUESTAR PR ESUPUESTAR

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ydeselm aspeñatasas unde determinante en proyecciones.

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La conta contabili bilidad dad,

proporciona instrumentos de suma valía, com co mo los métodos de cál álcculo de pro- nósticos, los números índi ín dice ces, s, la lass se seri ries es cr cron onol ológ ógic icas as y los análisis de regresión, entre otr tros os,, qu quee so son n cl clav avee pa para ra re redu duci cirr el gr grad adoo de in ince certi rtidu dumb mbre re.. La

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ÁREAS CRÍTICAS DEL PRESUPUESTO PRES UPUESTO

 

CASO DE PLANEACIÓN PLANEACIÓ N DE UTILIDADES A CORTO PLAZO 

El Comité de presupuesto, conformado por estas personas que ocupan cargos administrativos. Una ve z el comité empezó a operar, se plantearon algunas necesidades concretas:

Ajustar el sistema contable al nuevo organigrama y coordinarlo con el sistema propuesto.

Asignar manera responsabilidades que cada persona de se comprometiera con sus propios objetivos y los objetivos generales de la empresa, mediante un control de costos adecuado.

Estandarizar los materiales y la mano de obra, y definir la base de aplicación de los costos indirectos de

Redactar un manual de presupuestos y explicar la técnica a todo el personal, tanto a nivel operativo como

fabricación.

administrativo.

Hacer una revisión general del sistema contable.

 

ESTABLECIMIENTO DE LA POSICIÓN DE EQUILIBRIO OPERACIO OPERACIONAL NAL

Clasificación de los costos indirectos de fabricación y de los gastos operacionales en fijos y variables Paso

:

Distribución de los costos fijos fijos y variables variables entre los productos A y B Paso 2:

Paso 3:

Cuantificación de los costos variables unitarios

Paso 4:

Determinación del punto de equilibrio (PE)

Paso 5:

Graficación del punto de equilibrio operacional